浅析消费税征税范围的调整开题报告
实验报告消费税(3篇)
第1篇一、实验背景消费税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对调节消费结构、引导合理消费、增加财政收入等方面发挥着重要作用。
然而，随着我国经济的快速发展和社会的变迁，现行消费税制在税收功能定位、征税范围、税负设计等方面存在一定问题。
本实验旨在对消费税进行深入研究，分析其现状及问题，并提出相应的改革建议。
二、实验目的1. 深入了解消费税的基本概念、功能定位、征税范围、税率设计等方面的知识。
2. 分析我国现行消费税制的优缺点，探讨其存在的问题。
3. 结合我国经济发展和社会变迁，提出消费税改革的建议。
三、实验内容1. 消费税的基本概念及功能定位消费税是指对特定消费品或消费行为征收的一种税。
其主要功能包括：调节消费结构、引导合理消费、增加财政收入等。
2. 我国现行消费税制的评价与分析（1）优点①调节消费结构：消费税通过对特定消费品征税，引导消费者合理消费，促进消费结构的优化。
②引导合理消费：消费税对高档消费品征税，抑制过度消费，引导消费者形成合理消费观念。
③增加财政收入：消费税作为一种直接税，能够直接增加财政收入，为政府提供稳定的资金来源。
（2）缺点①功能定位单一：我国现行消费税制主要侧重于调节消费结构，而忽视了对环境保护、资源节约等方面的引导。
②征税范围越位与缺位并存：一方面，将一些生活必需品和少数生产资料列入征税范围，限制了消费者对这些产品的消费；另一方面，未将一些高档娱乐消费和对环境危害较大的消费品纳入征税范围。
③税负不尽合理：现行消费税税率设计在一定程度上是为了平衡财政收入，导致税负不尽合理，削弱了消费税作为调节性税种应有的职能。
3. 消费税改革建议（1）完善消费税功能定位：在保持原有功能的基础上，增加对环境保护、资源节约等方面的引导。
（2）优化征税范围：将高档娱乐消费和对环境危害较大的消费品纳入征税范围，同时适当调整部分消费品或生产资料的征税范围。
（3）调整税负结构：根据消费税的功能定位和征税范围，合理设计税率，使税负更加合理。
对消费税征税范围改革的思考
对消费税征税范围改革的思考[摘要]消费税是我国税收政策工具中的一种，主要是通过调节征税税基来发挥其调节作用，通过调节消费需求，使得社会资源和社会财富合理分配，从而达到国家的社会经济政策目标。
文章针对目前国内消费税税基上存在的问题，对消费税征税范围的调整提出了自己的意见和看法。
[关键词]消费税；税收；征税范围消费税是对特定消费品及消费行为征收的一种税，是流转税的范畴。
征收消费税有着其特定的意义，是符合时代发展需求的。
文章首先介绍了消费税的征收范围和定位，再结合我国的实际消费税政策具体评析现行消费税征税范围上的问题，发现并整理问题，然后阐述自己的观点；最后结合问题找出较好的解决方案。
1.消费税征收范围及定位目前我国消费税的征收范围包括实木地板、游艇、高档手表、摩托车、汽车轮胎、成品油、鞭炮焰火、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、香烟等14个税目。
在消费税的征收范围调整后，应税商品主要包含五大类，其中第一类为不宜过度消费的商品。
第二类为奢侈品，例如游艇、高级手表、贵重首饰等。
第三类为高耗能商品，如摩托车、轿车等。
对这些商品征税，可有效节约能源。
第四类为不可再生或不可替代的商品，例如一次性筷子、实木地板等。
对其征税有利于保护环境、节约能源。
第五类为具有财政意义的商品，如汽车轮胎、高档护肤护发品等。
我国消费税是选择性消费税，在确定征税范围方面具有倾向性，是通过不同税率的设定传达政策导向及调控的意图。
国内最初设立消费税，其功能定位于引导社会的消费，并没有在调节收入差距方面进行全面的规划和考虑，并没有体现消费税的实际调节功能；随着社会经济改革和发展，消费税应在整体税种体系下发挥更加全面的调控作用。
因此消费税应充分发挥以下的调控功能：首先，调节收入分配差距。
其次，结合国家宏观政策，发挥产业引导功能。
最后，消除商品成本外部性，充分发挥环境保护功能。
2.现行消费税征税范围存在的问题2.1新兴起的一些消费行为并不在消费税征税的范围之内国内的消费税对奢侈消费行为如贵重饰品等开征了消费税，然而还是有很多商品及消费行为，其售价远远超出了商品的自身价值，如高档包包、珍稀实木家具及时装等。
关于消费税改革的问题研究
关于消费税改革的问题研究一、消费税改革的现状分析当前我国的消费税主要包括营业税和消费税两大税种。
营业税是针对企业的生产和经营活动调节税，而消费税则是针对消费者的特定商品和服务征收的税。
在2016年5月1日，我国正式取消了营业税，实行了“营改增”政策，将商品和劳务税的征收对象由企业转移到了最终的消费者，从而减轻了企业负担，促进了实体经济的发展。
我国也对部分消费品征收了消费税，例如烟草、酒类、奢侈品等，以引导消费者理性消费，保障公共利益。
现行的消费税制度还存在一些问题。
我国的消费税税制不够完善，部分商品和服务没有明确的消费税征收范围，导致了税收征管不够规范，难以形成有效的税收征管体系。
在税率方面，我国目前的消费税税率相对较低，无法有效发挥调节消费行为和促进绿色环保产业发展的作用。
在税收政策方面，有的消费税政策偏向于保护某些行业或地区的利益，导致了税收分配不公，难以实现税收的社会公平。
消费税改革亟待进行，以适应我国经济社会发展的需要。
二、消费税改革的重点问题三、消费税改革的政策建议针对上述问题，本文提出以下消费税改革的政策建议。
在税制方面，需要进一步完善我国的消费税税制。
可以考虑对部分尚未明确征收范围的商品和服务进行规范，建立健全税收征管体系，加强税收征管技术和手段的创新，以确保税收的规范和有序。
在税率方面，可以适时调整和优化我国的消费税税率。
对环境友好型产品适当降低税率，对高污染、高能耗的产品适当提高税率，以实现对消费行为的调节。
在税收政策方面，可以进一步优化税收政策，促进税收的社会公平。
可以适当减少对某些行业或地区的税收优惠，加大对贫困地区或贫困人群的税收保障，以实现税收的社会公平。
四、消费税改革的风险与挑战在进行消费税改革时，需要注意到存在的一些风险和挑战。
改革的阻力来自于某些利益受损的产业和地区，这些利益受损者可能会组成强大的反对声音，阻碍改革的进行。
消费税改革可能会对某些消费者和生产者造成一定程度的影响，需要有效的社会和经济政策来应对这些影响。
消费税调整评析（1）
消费税调整评析（1）我国现行的税是流转税体系的一个重要组成部分。
1994年，我国实行了税制改革，建立了以流转税为主体的税制体系，在对商品普遍征收增值税的基础上，对特定的消费品再加征一道消费税。
2006年4月，我国对消费税作了进一步改革。
我国消费税的现状与评析消费税自1994年开征以来，除有几次对个别税目和税率的调整外，税制一直保持较为稳定。
2006年4月1日，我国对消费税进行了一次较大的制度性调整。
消费税税目由原来的11个税目，调整为14个，取消了对护肤护发品的征税，增加了对游艇、高尔夫、一次筷子、实木地板、高级手表、以及航空煤油、燃料油、石脑油、溶剂油、润滑油等石油制品的征税。
同时，对部分消费税应税品的税率也进行了调整：一是按排放量的大小对小汽车实行不同的税率，排放量越高税率越高，最低税率为5％，最高税率达到20％：二是降低了汽车轮胎的税率，由10％下调至3％；三是将排量250毫升以下摩托车的税率由10％下调至3％。
这一次调整进一步优化了消费税制，强化了消费税的调节作用。
这次调整后，消费税应税商品包括4大类：第一类是过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等，对其课税达到寓禁于征的目的；第二类是奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品，高级手表、游艇、高尔夫球及球具，对其课税，既不会影响人民正常生活，又可以起到提倡健康生活消费方式的作用：第三类是高能耗、高档次的消费品，如小汽车、摩托车，对其课税可以起到节约能源的作用；第四类是不可再生和不可替代的消费品，如汽油、柴油等成品油，一次性筷子、实木地板，对其课税有利于节约能源、保护环境。
消费税自1994年开征以来，收入稳步增长，收入额由1 994年的487 4亿元增长到2005年的1 634 10亿元，年均增长％左右，2005年消费入占整个税收收入的％左右。
应该说，现行消费税对增加财政收入，调节收入水平，引导健康消费，调整产业结构起到了积极作用。
扩大居民消费需求的税收政策研究的开题报告
扩大居民消费需求的税收政策研究的开题报告一、研究背景及意义居民消费是国民经济的重要组成部分，不仅是经济发展的重要动力，也是衡量民生水平的重要指标之一。
因此，扩大居民消费需求已成为当前经济发展的主要思路之一。
税收政策是国家调节宏观经济运行的重要手段，通过差别化税收政策来引导居民消费，可以有效地扩大居民消费需求，促进经济发展。
当前，中国经济呈现稳中向好的态势，但居民消费仍处于相对萎靡状态，对中国经济的贡献仍不突出。
因此，进一步扩大居民消费需求，有助于促进经济转型升级和提高国民经济整体水平。
另外，居民消费需求的扩大也将有效促进信托行业、房地产行业等关联行业的发展。
二、研究内容及主要思路1. 税收政策对居民消费的影响机制及路径探究通过调查居民消费行为的时空特征，将不同税种的税率对不同人群消费水平的影响从微观层面进行分析。
探讨调节税收政策对消费结构、消费层次和消费行为的影响，以及扩大居民消费需求与减贫、增加就业和提高收入的关系等。
2. 国外税收政策对居民消费的借鉴意义分析通过国外可比当代国家的税收政策的案例，以及这些国家的消费发展动态，了解他们如何通过税收政策扩大居民消费需求。
同时，比较不同国家的税收政策的优缺点，从中得出有关风险、成本等方面的借鉴意见。
3. 扩大居民消费需求的税收政策设计基于以上研究，建立与我国国情相适应的税收政策领域的措施设计环节，以便于制定出有关立法、规章、规程和实践等方面的具体措施。
三、论文的意义和贡献1. 探讨税收政策如何促进居民消费需求的提升和提高国民经济的发展绩效。
2. 设计适合我国国情的税收政策，可以指导政策的整合与实施，提升居民消费水平，驱动社会经济的发展，并且可以为国家经济政策提供有用数据。
3. 分析国外可比当代国家的税收政策，可以为相关国家制定出一套自己的政策、法规和规章等给予参考。
消费税征管问题研究
消费税改革是财税税制改革的重要内容，消费税向地方税转型改革对推进地方税体系健全进程有重要意义。
现阶段，消费税征收环节后移和收入下划地方已经成为消费税改革的必然趋势，因此，研究消费税改革中的征管问题并设计解决方案十分必要。
一、消费税制度的改革历程与现状（一）消费税制度的改革历程1994年我国税制改革中，便开设了消费税这一税种。
在我国现行的双主体税制结构的税制模式下，消费税是我国商品劳务税制度的重要组成部分。
1994年，消费税仅规定了11个税目，主要对奢侈品和高污染高能耗的消费品征税，为我国以后消费税的发展奠定基础。
自1994年至今，消费税改革在逐步扩大税目，增强消费税的调控能力。
随着经济水平发展和人民生活水平的提高，取消对人人都可以消费得起的应税消费品征税，例如“香皂、护肤护发品”。
优化消费税的调节作用，加强消费税的调节功能，对“高档化妆品”“游艇”等征税，缩小居民收入差距。
优化消费税的引导消费作用，对污染环境的商品征税，增加“电池”“涂料”等税目。
在征收环节方面，对应税的金银、铂金首饰和钻石制品仅在零售环节征税，对小汽车税目中的“超豪华小汽车”在零售环节加征一道消费税。
（二）消费税制度现状1.收入规模现状消费税作为我国主体税种之一，具有较为可观的收入规模。
近年来随着经济发展水平的提高，消费税收入规模大体上保持增长趋势。
2020年，我国税收收入完成166000亿元，消费税收入约为12943亿元，占全部税收收入约7.8%。
从行业分布角度来看，消费税税收收入绝大部分来源于烟、成品油、酒、小汽车消费。
从地方消费税税收收入规模来看，各地区之间的消费税收入规模有较大差异。
经济发展水平较为发达的地区消费税税收收入与经济欠发达地区有较大差距。
东部沿海地区经济发展水平较高，消费税税收收入远高于如宁夏、青海等西部偏远地区。
这与消费税的特性有直接关系，消费税对特定的消费行为征税，居民消费水平高的地区往往消费税应税消费品的销售额较高，消费税税收收入也随之增加。
浅析我国消费税现状与改革【范本模板】
税法与实务课程论文题目浅析我国消费税现状与改革姓名学号院系经济管理学院专业得分任课教师年月日目录一、浅谈消费税 (2)1、消费税的含义 (2)2、消费税的特点 (2)二、消费税的调节作用 (3)1、消费税对经济的调节作用 (3)2、消费税对收入分配的调节作用 (3)3、消费税对环境保护的调节作用 (3)三、我国现行消费税制存在的问题 (4)1。
消费税的立法层次不高。
(4)2.消费税的征税范围划分不合理 (4)3。
部分税目的税率设置不太科学，难以发挥消费税的调节作用 (4)4.消费税采用价内税的计税方式不太合理 (4)5。
征收环节存在瑕疵 (4)四、今后我国消费税的改革思路 (5)1、进一步调整征税范围 (5)2、调整纳税环节 (5)3、合理调整部分产品消费税税率 (5)4、改革价内税 (5)五、参考文献 (6)浅析我国消费税现状与改革赵灵儿（＊*＊＊大学会计系南京邮编）摘要：消费税是具有较强调控能力的税种之一，作为国家的一个税收政策工具,其立法意图，就是期望通过调节人们的消费需求,引导社会资源配置或调节社会财富分配，实现国家的社会经济政策目标。
自1994年正式开征消费税以来，我国的消费税制度发挥积极了的作用。
但多年经济高速的发展，产业结构、消费结构的变化、调整,我国现行消费税制已不可避免的显示出与经济发展不相适应的地方,出现了现行消费税制度与社会发展水平相脱节,在征税范围、征收形式和征收环节等方面的缺陷日益凸显的问题。
本文通过对现行消费税的缺点与不足的分析，提出了几点消费税改革思路，希望可以对消费税改革有一定帮助.关键字:消费税；税制改革；计征方法；课征范围According to the present situation and the reform of our country consumptiontaxAbstract：Consumption tax is has strong ability to control one of the categories of taxes that，as a national tax policy tools，the legislative intent，is expected to adjust the people’s consumption demand，guide the social resources allocation or regulate social wealth distribution，the nation’s realization of social economic policy goals. Since the 1994 years since the consumption tax official levy, the consumption tax system in our country play an active role of the rapid economic development but many years, industry structure adjustment of consumption structure of change, the our country present consumption tax system has inevitable shows and economic development does not adapt place, appeared active consumption tax system and social development level of the separation，in the form of tax levy limits and the collection of the defects in the link highlighted increasingly question this article through to the shortcomings of the current consumption tax and the limitations of the analysis, it puts forward several consumption tax reform thinking，hope can have certain help for consumption tax reformKey words: consumption tax tax reform assessment method levied range一、浅谈消费税1、消费税的含义我国的消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售条例规定的消费品的其他单位和个人，我国的境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按条例规定的应税消费品的销售额或销售数量所征收的一种税，目的是调节产品结构,引导消费方向，保证国家财政收入.我国现行的消费税制是1994年工商税制改革后确定的。
循环经济视野下的消费税法律制度研究的开题报告
循环经济视野下的消费税法律制度研究的开题报告
一、研究背景
以往消费税法律制度的研究主要关注于税收收入的稳定和税负公平的调节，较少探讨循环经济视角下消费税法律制度的重要性。
然而，随着全球经济情况的发展和能
源资源的日益匮乏，循环经济已经成为一种重要的实践和理念。
在循环经济的背景下，消费税法律制度需要更加注重如何引导和支持循环经济，促进资源的有效回收和利用，同时减少环境污染和资源浪费。
二、研究内容
本文旨在探讨循环经济视野下的消费税法律制度，具体包括以下内容：
1. 循环经济的意义和特点，分析其对消费税法律制度的影响与挑战。
2. 分析当前国内外循环经济的发展情况和相关政策法规，探讨消费税法律制度在实现循环经济方面的作用。
3. 分析消费税法律制度在循环经济中存在的问题，例如如何确定可循环资源的价值、如何避免消费者购买垃圾和一次性用品等问题，并提出解决策略和法律制度建议。
4. 借鉴欧盟、日本等国家的相关经验，探讨如何通过消费税制度来引导企业生产、消费者购买符合循环经济理念的商品和服务。
三、研究意义
本研究的意义在于从循环经济的角度出发，深入分析消费税法律制度的现状和存在问题，提出可行性建议和实施策略，为推进循环经济发展提供有力的法律支持。
同时，本研究对加强国际循环经济的交流与合作，推动全球范围内可持续发展具有重要
的参考和启示作用。
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保定职业技术学院
毕业设计开题报告
系 经济管理系
专业 会计与审计 班级
姓名 学号
题目 浅析消费税征税范围的调整
成果形式 论文
指导教师 职称
年 月 日
1.课题研究的背景：
消费税是我国1994年税制改革时设置的税种，是对货物征收增值税以后，
再根据特定的财政或调节目的选择部分产品（主要是一些消费品）进行征收。
财政部、国家税务总局联合下发通知，规定自2006年4月1日起，对我国现行
消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次调整是1994年税制改革以来，
消费税制一次最大规模的调整，完善了消费税制，进一步增强其调节能力，对
于落实科学发展观，构建节约型社会，促进环境保护和资源节约，更好地引导
有关产品的生产和消费，以及强化和完善税收征管等多个方面都具有重要和深
远的影响。但是此次调整，同欧美等一些消费税法历史悠久的国家相比，改革
后的消费税制度中还存在许多不完善的地方。
2.文献综述（本课题在国内外研究现状）：
2.1国外研究现状
就国外消费税征收范围来看，消费税的征收范围有两种：一种是广泛课征
于消费领域，既包括对生活消费资料的课征，也包括对生产消费资料的课征。
另一种是选择部分消费品进行课征，通常是少数限制消费的生活消费品。
国外消费税征收范围主要集中在烟、酒、能源产品、机动车四类产品。大
部分国家对这四来产品征收消费税或类似性质的税种。有不少国家如奥地利、
韩国、美国、印尼等，将娱乐业、赌博或博彩业纳入征收范围之列。此外，奢
侈品是消费税的重要征收对象。并且越来越多的国家开征了与环境保护相关的
消费税，将对环境有害的消费品和消费行为纳入消费税征税范围。纳入征税范
围比较常见的污染产品包括能源产品、机动车、包装物、农业投入物、轮胎、
电池、电子产品、润滑油等。
2.2国内研究现状
国内关于消费税征收范围调整的研究主要围绕：作用扩大征税范围，不断
完善税目结构 ，完善消费税税率结构，改革征收方式，加强监管力度，改革计
税价格模式和征税环节几方面。
我国1994年工商税制改革后，出于产业政策、消费政策等方面的考虑,当
时选择征收消费税的消费品有11类，大体可分为5种类型。第一类是一些过度
消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品；第二
类是奢侈品和非生活必需品；第三类是高能耗及高档消费品；第四类是不可再
生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油；第五类是有一定财政意义的产品。
近些年，我国的经济快速发展，人们的消费习惯和消费结构也发生了很大
变化，然而消费税课税范围调整明显滞后于社会经济发展。现行的消费税自开
征以来经过几次调整，在一定程度上提高了高耗能高污染产品的税率。但部分
应税对象间的税率结构不合理，与促进经济又好又快发展的方向不尽一致。消
费税的税收优惠较少，难以发挥税收对经济活动的调节。
3.课题的目的、意义：
分析消费税征收范围的调整变化从理论上有助于了解其性质，有助于揭示
其实施方式可能出现的问题及原因；从现实意义上来看，有利于把握我国今后
税制改革的长期方向，有利于我国目前的税收理论与政策的研究，从而不断完
善我国的消费税制，促进我国经济的又好又快发展。
4.课题的内容、思路和方法：
研究内容
（1）引言。说明选题背景、意义，阐述消费税征税范围确定的基本理论。
（2）系统分析了消费税发展现状，并结合国内外消费税的现状进行了比较
分析，提出我国消费税征税范围的现有问题。
（3）依据问题提出建议。
（4） 结论
研究思路
在分析研究消费税征税范围的调整的现状和存在的问题上，以我国消费税
的现状为研究对象进行实证分析，针对我国国家法律法规、发展现状、存在问
题、发展前景进行分析，寻找出我国消费税存在的问题及发展前景，并提出合
理化建议。
研究方法
运用相关专业知识，坚持从实际出发的原则，采用文献调查法、比较研究
法和理论分析法，对实际情况进行描述和统计，对问题及建议措施部分进行解
释，通过对我国相关法律法规和会计监督现状的实证分析，揭示问题的本质。
5.预期达到的目标
（1）通过对消费税征税范围的调整的研究，了解消费税的发展过程。
（2）通过对国内外消费税的现状分析，了解我国消费税现状及存在的问题。
（3）通过对消费税存在问题的分析，提出一些合理化建议。
6.研究进度：
（1）2014-11-17至2014-11-23 编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。
（2）2014-11-24至2014-12-07 撰写论文，完成第1稿，并交指导教师阅改。
（3）2014-12-08至2014-12-14 修改论文，完成第2稿，并交指导教师阅改。
（4）2014-12-15至2014-12-21 修改论文，完成第3稿，并交指导教师阅改。
（5）2014-12-22至2014-12-26 定稿，完成毕业论文，准备毕业论文答辩。
二、指导教师意见
参考文献：
[1]金念.论消费税征收范围——对消费税“扩围”的分析和建议[J].现代
商贸工业 2011
[2]龚玲玲.英国的消费税[J].2009
[3].印度税制简介[J].2006
[4]中国注册会计师协会.税法[M].2010
[5]刘晓凤.消费税的国际比较与借鉴[J].2010
[6]刘宇卓：《促进中国循环经济发展的税收政策研究》，现代经济信息 2011
[7].我国消费税变迁[J].2011
三、毕业设计领导小组意见
组 长：
年 月 日
指 导 教 师：
年 月 日