企业资金的投放分析共31页
企业财务状况分析
第10页，本讲稿共44页
小结
公司所有者权益基本不变，资产的上涨主要 依靠长期负债上涨形成，可以判定公司财务 风险有所增大，还需对损益表进一步分析， 以确定资产投资所产生的效益情况。
第11页，本讲稿共44页
比率分析法
短期偿债能力指标 长期偿债能力指标 效率指标
第12页，本讲稿共44页
短期偿债能力指标
利用现金流量表判断企业的生命周期
初创期 成长期 成熟期 衰退期
经营净现流 投资净现流 筹资净现流
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Hale Waihona Puke <0第23页，本讲稿共44页
比率分析法
现金对流动资产比率=（货币资金＋短期投资）÷ 流动资产
到期债务本息偿付比率=经营活动产生的现金流量净额÷到期 债务本金和利息
收入的百分比
财务比率分析法：财务比率是各会计要素间的关系， 是相对数，排除了规模的影响，使不同规模比较对象 具有可比性。
趋势分析法:一家公司不同时期或时点的财务数据和财 务指标进行分析,考察其有关业务的发展趋势。
第6页，本讲稿共44页
资产负债表分析方法
第7页，本讲稿共44页
结构分析法范例
项目名称
第8页，本讲稿共44页
小结
流动资产的比重持续下降，而长期投资和固定资产的比重持 续上升。表明公司加大了对外投资力度，并购置了许多新机 器设备。
流动负债比重趋于相对稳定，而长期负债日趋上升。表 明增加长期投资和固定资产所需的资金来源于长期负债；
结论：公司依靠增加长期负债加大了对外投资及购买设备的 力度，目的是大力发展，增强市场竞争力，短期内偿债能力 有所下降，财务风险有所增大。
预测启动资金需求(ppt 31页)
怎么划分呢？
➢ 固定资产投资包括：企业所购置的价值较高、使用寿命长 的东西。
除了必不可少的东西非买不可外，尽量少“投资”以 降低经营风险。当然固定资产可以折旧，即分期打入成本 逐渐回收。
➢ 流动资金投资包括：企业日常运转时所需支付的资金。 ➢ 开办费包括：办证费、验资费、差旅费、工资、设计费、
装潢费、技术（专利）转让费、加盟费等。
学习目的：
1、懂得办企业所需的投入资金。 2、用于固定资产（投资）的资金是产品成本的一 个组成部分——固定资产。 3、用于企业投入运转的资金，也是产品成本的另 一个组成部分——流动资金。 4、用于企业开办时的除以上两项的支出——开办 费用。
教学方法：
1、通过实践模拟。 2、方法演示。 3、读故事做练习。
•设备一般指：机器、工具、工作设施、 车辆、办公家具等等。
•购置设备的前提是：必须的、关键的、 独占的。
黄亮和李燕的投资预测（二十二）
工棚 平整场地 搭建工棚 工棚设备 桌椅板凳 电线、电灯 灭火器 办公用品 生产工具设备
工具 晾晒架 两个工作台 开办费 注册和营业执照费 市场调查费、咨询费 培训费、技术材料费
➢头脑风暴一下
什么是“启动资金”
➢ 启动资金从概念上讲，就是开办企业必须 购买的物资和必要的其他开支。 ——用来开
办企业从租房、买设备、购买原材料或是进货乃 至发工资支付房租、水电以及其它许多费用莫不 需要用钱，
➢ 我们可以把启动资金按用途分为三大类：
➢ 投资（固定资产） ➢ 流动资金 ➢ 开办费
➢ 这笔钱超过了他们在故事（三）中的预计1700元！ 而且这个数据是否准确呢？
➢ 怎么办呢？我们以后在编制企业的《现金流量计 划》中会解决，并重新审核企业的启动资金和营 运资金。
PPP模式分析PPT版(共31张)
私营企业负责项目全 部投资，在政府的监 管下，通过向用户收 费回收投资实现利润。
第3页，共31页。
广义的PPP三级分类图
广义的PPP模式
外包类
（outsourcing）
模块式外包 整体式外包
特许(tè xǔ)经营类
（Concession）
TOT
移交-经营-移交
BOT 建设-运营-移交
其他
私有化类
（Divestiture）
BOT模式运行程序图
第14页，共31页。
确立项目 确立项目 确立项目
项目融资
确立项目 确立项目
确立项目
PPP模式运行程序图
3、
模式
合作关系
社会资本参与时间 适用范围
支付方式 利益诉求
风险分担
信息是否对称
BOT模式
PPP模式
政府与社会资本是垂直关 政府和社会资本组建项目
系，即政府授权企业独立 公司（SPV），共同建造
建设和经营设施
和运营管理
在招投标阶段进入项目 在项目的论证和可行性研 究阶段进入
比较适合大规模、高收益、 不仅包括BOT、TOT适用
经营性的基础设施，比如 范围外还涉及收益性相对
水厂、电厂等
不高的经营性基础设施，
如体育馆、公园等
更多的是用户付费
用户付费和政府补贴
双方只关注自己利益
以整个项目利益最大化为 目标
港铁首创联合体签署特 许经营协议。
2003年11月，京投 成立，着手制定4号 线市场化运作初步方 案，并与港铁等多家 战略投资公司接触。
2004年4月、6月 举行大型招商推 介会。
2004年2至4月，聘请技术顾问
评估4号线建设和技术方案。
经典财务管理案例分析PPT课件(31页)
将占用公司现有全部 闲置的精密设备。
项目分析
NPV:A>B PI:A>B IRR:A<B
（四）内部收益率法IRR
计算原理
内部收益率法IRR，是指投资方案在建设和生产经营年限 内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率 。
反映项目本身的投资报酬率。
择优原则
对于独立方案
利用年金现值计算出IRR
例11：依据例5-3资料，计算甲方案的IRR。
70,000 (P / R， r，5 )=200,000 （P/R，r，5）=2.857
查表得：（P/R，22%，5）=2.864 （P/R，24%，5）=2.754
利用插值法：r= 22% +0.13%
=22.13%
出现这个结果原因是：
年 序 净现金流量
0
-200000
1
36000
2
64000
3
68000
4
70000
5
80000
甲方案
题目见例题[5-7]
折现系数10%
净现金量现值
-200000
0.909
63630
0.826
57820
0.751
52570
0.683
47810
0.621
43470
乙方案
折现系数10%
净现金量现值
0.909 0.826 0.751 0.683 0.621
出现这样的区别主要在于净现金 流B项目在开始的年份比较大，以 后递减；而A项目是一开始比较大， 以后递增。
净现值法是假设每年的现 金流入以资本成本为标准 再投资；内部报酬率法是 假设现金流入以其计算所 得的内部报酬率为标准再 投资。
企业筹集资金的核算(ppt 31页)
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2、资本公积业务核算
• ②资本公积的来源
所有者投入资本中超过法定资本份额的部分 和直接计入资本公积的各种利得和损失等。
• ③资本公积的用途
主要用途转增资本。
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尚未归还的长期借款
1、企业筹集资金的渠道主要有两条： 向投资人筹集——“实收资本”等 向债权人借入——“短期借款”、“长期借款”、 “应付债券”等
2、企业筹集资金的账务处理： （1）投入资本 借：银行存款等
贷：实收资本（或股本）等 （2）借入资金
借：银行存款等 贷：短期借款（或长期借款）等
借：固定资产
200
000
贷：实收资本——A公司 200
000
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1.接受现金资产投资 2.接受非现金资产投资
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• 【例3】9月10日，收到B公司投入的 专利权，双方协商以150000元作为投入资 本入账。
个人资本金
外商资本金
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享有民事权利和承 担民事义务的组织 .
1.实收资本 2.固定资产 3.银行存款 4.资本公积等
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• 小X，小Y，小Z三人合伙创办了光明 公司，9月发生如下经济业务：
对企业资金来源分析报告
对企业资金来源分析报告1.引言1.1 概述概述部分的内容应该是对企业资金来源分析报告的整体介绍和背景说明。
可以从解释企业资金来源的重要性和意义开始，介绍企业在经营过程中需要不断补充资金以维持正常运转和发展壮大。
同时，也可以简要介绍内部资金和外部资金来源的概念，以及混合资金来源的特点，为后续的分析做铺垫。
最后可以强调本报告的目的是为了深入分析企业的资金来源，为企业未来的资金策略提供参考。
1.2 文章结构本报告将分为三个主要部分，分别是引言、正文和结论。
在引言部分，将对整个报告的概述进行介绍，说明本报告的目的和意义，并给出文章的整体结构。
在正文部分，将分为三个小节，分别对内部资金来源、外部资金来源和混合资金来源进行分析和介绍。
在结论部分，将对内外部资金来源进行总结，并提出相应的企业策略建议，同时展望未来资金发展的趋势和发展方向。
通过对企业资金来源的分析和整理，为企业的资金决策提供参考和指导。
目的部分的内容如下：1.3 目的本报告旨在对企业的资金来源进行深入分析，以便更好地了解企业资金的内部和外部来源，并为企业制定合理的资金策略提供参考。
通过对内部资金、外部资金以及混合资金来源的详细分析，可以为企业提供全面的资金调配建议，以满足企业发展的需要。
同时，本报告还将展望未来资金发展的趋势，并提出相应的发展建议，以帮助企业更好地把握资金运作的机会和挑战，实现持续健康发展。
2.正文2.1 内部资金来源分析内部资金来源是指企业通过自身经营活动所获得的资金，主要包括利润留存、折旧和摊销、公司内部融资等。
内部资金来源的分析对于企业的财务健康状况和发展战略起着至关重要的作用。
首先，我们对企业的利润留存情况进行了分析。
利润留存是企业通过经营活动所产生的净利润中留存下来的部分，用于资本扩张、新项目投资或应对突发情况。
通过对企业过去几年的利润留存情况进行比较分析，可以发现企业的盈利能力和资金积累情况，为未来的投资和发展提供了重要的参考依据。
企业资金资源分析报告范文
企业资金资源分析报告范文1. 引言本报告旨在对企业的资金资源进行分析，以帮助企业了解当前资金状况，为企业制定合理的资金策略提供参考。
通过对企业的资产负债表、现金流量表和利润表等财务报表进行综合分析，我们将评估企业的偿债能力、经营能力和盈利能力等关键指标，并提出相应的建议和对策。
2. 资产负债表分析资产负债表是对企业在特定日期上的财务状况的总结表。
通过资产负债表，我们可以了解企业的资产结构、负债情况和股东权益。
2.1 资产结构资产结构决定了企业的经营规模和风险承受能力。
通过对资产负债表中各项资产的比例分析，我们可以了解企业的主要资产。
项目金额（万元）比例流动资产500 40.0%非流动资产750 60.0%从上表可以看出，企业的非流动资产占比较大，占总资产的60.0%。
这说明企业较为稳定，有一定的长期投资和规模经营的能力。
2.2 负债情况负债情况反映了企业的融资能力和债务风险。
通过对资产负债表中各项负债的比例分析，我们可以了解企业的主要负债。
项目金额（万元）比例流动负债400 32.0%非流动负债450 36.0%股东权益400 32.0%从上表可以看出，企业的负债主要分布在流动负债和非流动负债中，占总负债的32.0%和36.0%。
这说明企业在经营过程中的融资主要依赖于借款，需要注意对债务的管理和风险控制。
3. 现金流量表分析现金流量表是对企业在特定期间内的现金收入和现金支出的总结表。
通过现金流量表，我们可以了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
3.1 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业的经营能力和现金盈余情况。
通过对现金流量表中经营活动现金流量的分析，我们可以了解企业的盈利状况和现金管理能力。
在过去一年中，企业的经营活动现金流入为800万元，经营活动现金流出为700万元，净现金流为100万元。
这说明企业在经营过程中取得了一定的现金盈余，具备一定的现金管理能力。
3.2 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业的投资能力和现金利用情况。
企业财务资金情况汇报
企业财务资金情况汇报尊敬的领导：根据公司要求，我对企业财务资金情况进行了汇报。
在过去的一段时间里，我们的企业财务状况总体稳定，但也存在一些问题和挑战。
以下是具体的情况分析和建议。
首先，让我们来看一下企业的资金流入情况。
在过去一年中，我们的主要收入来源于产品销售和服务收费。
尽管市场竞争激烈，但我们的销售额保持了稳定增长。
此外，我们还成功获取了一些投资和融资项目，为企业带来了一定的资金流入。
然而，我们也需要意识到，收入的增长速度并不足以应对企业日益增长的资金需求。
其次，让我们来看一下企业的资金支出情况。
在过去一年中，我们的主要支出包括生产成本、人员工资、税费、营销费用等。
其中，生产成本和人员工资是我们的主要支出项目，占据了大部分资金支出。
在市场竞争日益激烈的情况下，我们需要更加精细地管理成本，提高生产效率，降低人力成本，以及寻求更多的节支之道。
此外，我们还需要关注企业的资金流动性问题。
在过去一段时间里，我们的资金流动性相对较好，但是也存在一些短期资金周转不灵、固定资产投资过大等问题。
因此，我们需要更加注重资金的灵活运用，合理安排资金的使用和投资，以确保企业的资金周转和利润最大化。
最后，我想提出一些建议。
首先，我们需要加强对资金的监管和管理，建立健全的财务制度和内部控制机制，提高资金使用效率。
其次，我们需要积极寻求更多的资金来源，包括融资、投资、合作等方式，以解决资金不足的问题。
同时，我们还需要加强成本管理，提高企业的盈利能力和竞争力。
总的来说，企业的财务资金情况在总体上是稳定的，但也存在一些问题和挑战。
我们需要认真分析和解决这些问题，以确保企业的健康发展。
希望领导能够给予指导和支持，共同努力，推动企业财务工作取得更好的成绩。
谢谢！。
财务报告分析(ppt 31页)
应收账款周转率和收款期
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款总 额 评价某特定期间内企业收回赊销款项的速 度和效率。
应收账款平均收账期=360/应收账款周转率 =平均应收款项总额/（销售收入÷360） 测验企业收回账款期间的长短。
应收账款的周转率反映了客户的付款能力， 赊销能够扩大销售量，但存在付款风险。
结合流动比率和速动比率能够得到更好的 分析效果。
资产周转比率
存货周转比率 存货周转率=销货成本或者销售收入/平均库
存。 评价企业存货通过销售实现周转的速度、
存货的利用效率以及存货管理绩效。 该比率的起源是游商的年度出行次数。 比较低的存货周转比率暗示比较高的存货
持有量，这会影响到流动比率的分析。
现金流量表的编制方法
直接法：对于营业活动中所产生的各项现金流入和现 金流出直接列示，来反映现金流量的编制方法， 即直接将损益表中与营业活动有关的各项目由 权责发生制为基础转换成收付实现制为基础。
间接法：以利润表中的利润总额为计算起点，调整当 期不影响营业活动现金流量的收入、费用、利 得与损失项目以及与营业有关的流动资产及流 动负债项目，以计算当期由营业活动所产生的 净现金流量。
障。 美国的银行曾经以2作为流动比率的安底线。 不同行业的公司未必要追求单一的安全指标，低流动比率
在严格的信用管理下不会导致偿付危机。 分析公司的流动比率必须结合公司的具体情况，如销货和
收款制度等等。
酸性测验：速动比率
速动比率=速动资产/流动负债 =（流动资产-存货）/流动负债
存货的变现能力比较差，并且容易贬值， 大量的存货可能会高估公司的偿债能力。
• 托宾Q：负债和权益市价之和/总资产重置价值。
纵向比率--趋势分析
财务获利能力分析31页PPT.pptx
利用分部报告（续2）
分部资料也可用来进行比率分析和趋势 分析。 通过分部资料分析，可以了解： （1）企业利润的主要来源(构成)； （2）分部利润及利润率变化趋势，从而发 现可能存在的企业总利润的未来变化。
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三、关注损益表外的损益
在美国,有些收益(利得)和损失不在损益 表中反映,而是直接反映到资产负债表中 属于此类的项目主要包括： 前期调整、投资市价的未实现跌价损失、 以及外币折算损益。 前期调整直接冲减留存收益帐户；投资 市价的未实现跌价损失及外币折算损益 要在股东权益项下单独反映。
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。10/8/ 2024 10:31:57 AM10:31:572024/10/8
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出
第一步。10/8/2024 10:31 AM10/8/2024 10:31 AM24.10.824.10.
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3、销售净利润率
销售净利润率：净利润 / 销售净额 其中：净利润可以包括投资收益（也可以
不包括），但通常不包括非常项目。 将该比率与营业利润率进行比较，可反
映利息、所得税及投资收益对企业获利 水平的影响。特别应注意，如果有大量 的权益（投资）收益，该比率会受到严 重影响。正因如此，权益收益也可考虑 予以排除。
总资产净利润率： 净利润 / 年平均总资产
这一比率的意义在于： 将该比率与前一比率作比较，可以反映 财务杠杆及所得税对企业最终的资产获 利水平的影响。
11
3、经营资产利润率，
经营资产利润率： 经营利润 / 年平均经营资产
其中：经营利润是指来自营业的（税前 或税后）利润，但不包括投资收益及非 常项目；经营资产是指从总资产中扣除 投资、无形资产及其他资产后的余额。
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14.06.2020
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1、货币资产是指企业拥有的现款和流 通票据，包括库存现金、银行存款、 银行本票、银行汇票等。现金和银行 存款是流通性最强的流动资金。
2、短期投资，是指能随时变现，且持 有时间不超过一年的有价证券及其投 资，包括股票投资、一年内偿付的国 库券、国家重点建设债券、金融债券、 企业债券等。
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▪ 意义：按经济用途分类，可以反映两 大类固定资产以及用于生产经营的各 种固定资产的构成和变化情况，便于 研究固定资产的投资结构，合理安排 两大类固定资产的比例。
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2、按使用状况分类
分为：（1）使用中固定资产（2） 出租固定资产
（3）未使用的固定资产（4）不需 要的固定资产
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其统计范围：包括企业拥有的各种生产经营 用劳动资料以及用于职工福利设施等各项 非生产用固定资产。
劳动资料是企业固定资产的主体，其主要特 点是使用时间较长，单位价值比较大。它 们可以多次参与生产，重复地被使用，并 在使用过程中保持原有的实物形态不变， 其价值以折旧形式逐步转移到产品中去构 成产品价值的一部分。
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▪ 劳动资料是多种多样的，国家规定把企业所使用 的全部劳动资料按使用年限的长短和单位价值的 大小，分为固定资产和低值易耗品两大类，并且 确定下列具体划分标准：企业使用年限在一年以 上的房屋，建筑物、机器、设备、器具、工具等 资产应作为固定资产；不属于产生经营主要设备 的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限 超过2年的也应作为固定资产，具备这些标准者 为固定资产。而不具备或不同时具备这两条准备 的劳动资料则属于低值易耗品。
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（二）固定资产的分类 1、按经济用途分类分为 （1）生产性固定资产，是指直接参加
生产经营过程和直接服务于生产经营 过程的固定资产。 （2）非生产性固定资产，是指企业用 于非生产经营方面的各种固定资产， 包括宿舍、招待所、学校、幼儿园、 俱乐部、食堂等固定资产。
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固定资产的结 全构 某 部指 类 固标 固 定定 资资 产 指 产 价 标 价 1值 0值 % 0总指 量
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（二）流动资金总量和构成
▪ 企业流动资产总量，随生产营业规模和原 材料及产品供销条件的变化，经常处于变 动之中，对企业流动资金总量的统计，通 常从期末占有数和平均余额两方面考核。
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企业流动资金的期末占用数：是一个时点指标，指 期末企业占有的全部流动资产的合计数。
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3、应收预付款项
是指因生产经营活动而产生的与其他单位的 往来款项所形成的债权，包括应收票据、 应收账款、其他应收款、预付款项、待摊 费用等。
4、存货 是企业在生产经营过程中为销售或者生产 耗用而储存的各种资金，包括商品、产成 品、半成品，在产品以及各类料、燃料、 包装物、低值易耗品等。
▪ 企业资金，是指企业拥有或者控制的 能以货币计量的可给企业带来收益 的经济资源，包括各种财产、债权 和其他权利。
▪ 企业资金分为：流动资产、固定资产、 长期投资、无形资产、递延资产、 和其他资产，应分别加以统计分析。
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一、企业流动资产
▪ （一）流动资产的概念和特点 ▪ 流动资产，是指那些可以很快变成现金的资产，具体来说，即可以
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认定存货的基本原则：是以法定所 有权为标准，即凡是在盘存日期法 定所有权：企业的一切物品，Βιβλιοθήκη 论 其存放地点，都应视为企业的存货。
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二、企业固定资产
（一）固定资产的概念和特点 固定资产，是指可供长期使用，并
在使用过程中保持原有实物形态的 劳动资料和其他物质资料。 例如：房屋、建筑物、工具仪器等。
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（三）固定资产的总量和构成统计 1、按原始价格计价
原始价格又称原始成本、原值或原价它是企业在取 得某项资产时，为购置或建造该项目固定资产所 发生的全部支出。
2、按净值计价
是指固定资产减去已提折旧额后的余额。
固定资产净值反映企业在计算期所拥有的固定资 产的实际价值，它是研究固定资产新旧程度、规 划固定资产再生产的重要指标。
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▪ 3、按重置价值计价
是指对原有固定资产重新估计的全部价值，即按当 前的生产条件和价格标准，重新购置或新建同样 的固定资产所需要的全部支出计价。
在进行固定资产总量统计的同时，还应分门别类地 对各类固定资产的构成进行分析，研究固定资产 的比例关系以及其发展变化对企业生产和经济效 益产生的影响。计算公式：
平均流动资金的平均余额，又称平均占有额，是指 企业每天占有流动资金的平均数。企业流动资金 的平均余额可以通过计算序时平均数得出来的。
企业流动资产的总量，是指各种流动资产形态的总 和。
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企业的流动资产按其在生产经营过 程中所执行的职能，分为货币资 产、短期资产、应收预付款项、 存货等。
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意义：固定资产按照其使用情况进行分 类，可以反映固定资产的利用情况， 促使企业尽快地将未使用的固定资产 投入使用，及时地处理不需用的固定 资产，以提高固定资产的利用率。
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▪ 3、按所属关系分类 （1）权益固定资产 （2）租入固定资产 （3）接受投资的固定资产