2017年经济法基础复习题2580

2017年经济法基础复习题

简答题

1、某国有饭店房产原值2000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元(包括中央空调更换支出)，均计入固定资产原值。

要求：计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%)

多选题

2、下列项目中，符合房产税暂行条例有关规定的有（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

多选题

3、对租赁房产，以下说法错误的是()。

A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税

B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税

C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税

D．对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收

多选题

4、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列哪些人可以成为房产税的纳税人()

A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人

B．产权出典的，出典人为纳税人

C．产权所有人，承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

单选题

5、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值200万元的材料棚，一并转入固定资产，含材料棚的原值合计2200万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2009年企业该项固定资产应缴纳房产税()万元。

A．4.2

B．4.62

C．5.6

D．6.16

简答题

6、某建筑施工企业位于市区，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得主营业务收入总额86000万元，主营业务成本65800万元，营业税金及附加2950万元，销售费用3600万元、管理费用3400万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入450万元以及投资收益370万元，发生营业外支出1150万元，全年实现会计利润9050万元，已经预缴企业所得税2262.5万元。2010年尚未弥补的亏损30万元。

2012年2月经聘请的税务师事务所对2011年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：

(1)2011年2月至2011年11月，采用包工不包料方式为A公司兴建办公大楼，A公司提供的材料款为8000万元，该建筑施工企业收取的工程款为6000万元。由于该建筑施工企业按时优质完成了建造工程，获得A公司的奖励100万元。对于上述业务，该建筑施工企业缴纳营业税180万元。收到A公司奖励款项时，账务处理为：

借：银行存款1000000

贷：其他应付款1000000

(2)12月20日与本区的B公司签订建造合同，合同约定2012年1月-2013年12月期间该建筑施工企业为B公司建造一座办公大楼，工程总价款30000万元，12月25日B公司预付1500万元工程款。该建筑施工企业的账务处理为：

借：银行存款15000000

贷：预收账款15000000

经查，该建筑安装工程承包合同已经缴纳印花税，但尚未缴纳营业税。

(3)企业在2011年7月1日将闲置的门面房出租，每年租金收入20万元，租期3年。企业于2011年7月1日一次性收取3年的租金60万元，企业的账务处理为：

借：银行存款600000

贷：其他应付款600000

企业已经在租赁合同上贴印花税票5元，并按照房产的计税余值缴纳了房产税。该门面房账面价值200万元，当地政府规定的减除比例为30%。

(4)管理费用中含有业务招待费800万元。

(5)营业外支出中含该企业通过希望工程基金会向某山区中学捐款1050万元；

(6)“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为670万元。审核各明细核算及相关资料时发现：

借方发生额：

①以400万元转让原持有F建材厂10%的股份，这部分股权的投资成本为500万元；

②投资的G建材公司2011年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为200万元，这部分投资的投资成本为600万元。

贷方发生额：

③以870万元转让所持有H公司10%的股权，这部分股权的投资成本为600万元；

④对I公司投资采取权益法核算，2011年度应分享的投资收益份额为400万元。经查I公司尚未做出利润分配决策。

(7)成本费用中含2011年度实际发生的工资费用12000万元、职工福利费300万元、职工工会经费240万元、职工教育经费70万元。经查，有2400万元的工资存在虚列问题，其中虚列管理人员工资900万元，虚列施工人员工资1500万元。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

1.逐一指出企业的各项业务存在的错误之处及对税收的影响。

单选题

7、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一

层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。

A．5.28

B．4.96

C．5.32

D．4.86

多选题

8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起

多选题

9、下列房产可以免征房产税的是()。

A．个人所有的房产

B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产

C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产

D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税

多选题

10、纳税人在计算转让旧房的土地增值额时，可以从收入中扣除的项目有()。A．旧房的评估价格

B．取得土地使用权所支付的地价款

C．转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加

D．按国家统一规定缴纳的有关费用

多选题

11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

12、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。2009年发生以下业务：

(1)全年取得旅游业务收入150万元。

(2)6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。

该公司2009年应缴纳的房产税为()。

A．244.00元

B．24540元

C．26740元

D．32440元

单选题

13、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。

A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

单选题

14、下列房地产经营行为巾，属于士地增值税征税范围的是()。

A．转让集体所有的土地使用权

B．出租生产车间使用权

C．企业间互换房产

D．某企业以房产对外投资，每年定额分红10万元

单选题

15、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是()。A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，不征收房产税

B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税

C．没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算

D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征

简答题

16、某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：

(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；

(2)当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；

(3)期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元)；

(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息

支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)

1.计算该企业应缴纳的营业税；

多选题

17、收益性物业的经营费用包括()等。

A．人员工资

B．办公费用

C．抵押贷款还本付息

D．保险费

E．房产税

多选题

18、长江股份有限公司(以下称长江公司)属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。

2010年8月初“原材料”账户余额为1957/元(其中暂估入账的原材料成本15万元)，“材料成本差异”账户为借方余额4.57/元。长扛公司8月份发生以下经济业务：

(1)1日,收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。

(2)2日,购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计7.5万元。

(3)5日,上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。

(4)10日,长江公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元(双方确认的公允价值为135万元)的100吨甲材料对长江公司进行投资，长江公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方

开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。

(5)20日,长江公司就应收B公司贷款36万元(已计提坏账准备1.8万元)与其进行债务重组。经协商，长江公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。

(6)31日,经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接入150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。

(7)31日,月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善造成丢失。2010年8月20日长江公司应确认的债务重组损失与B公司因债务重组业务对损益的影响分别为()万元。

A．6.12

B．7.92

C．12.42

D．4.50

多选题

19、依我国对限制进出口货物的管理的规定，下列选项中正确的有哪项() A．对于限制进口的货物，可以采取关税配额的管理方式

B．属于关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税

C．进口经营者凭关税配额证明，向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续D．属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税

单选题

20、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为：

(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输

费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；

(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

(10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。

A．0.38

B．0.68

C．0.72

D．0.33

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1-答案：(1)上半年应纳房产税＝[2 000×(1-20%)×1.2%÷2]万元＝9.6万元

暂无解析

2-答案：A, B, C

暂无解析

3-答案：B,C,D

[解析] 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用 4%的优惠税率征收。

4-答案：A,C,D

暂无解析

5-答案：B

[解析] 施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的．应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=2200×(1－30%)×1.2%×3/12=4.62(万元)。

6-答案：错误之处及对税收的影响：

暂无解析

7-答案：B

[解析] 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=20×50%×(1-30%)×1.2%+ (500+80)×(1-30%)×1.2%=4.96(万元)

8-答案：A,D

[解析] 选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

9-答案：B,C

提示：个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税

人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。

10-答案：A,B,C,D

[解析] 按《土地增值税法》的有关规定，纳税人在转让旧房时可扣除的项目有旧房的评估价格；取得土地使用权所支付的地价款；转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加；按国家统一规定缴纳的有关费用。

11-答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

12-答案：B

[解析] 应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%。因此，题中公司2009年应纳房产税=(3000000-500000)×(1-30%)×1.2%+500000×(1-30%)×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540(元)。因此，本题的正确答案为B。

13-答案：B

[解析] 本题考核房产税纳税义务发生时间。选项A应当是从生产经营之月起；选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。

14-答案：C

选项C产权发生转让，属于土地增值税的征税范围；A属于非法转让；其他的产权没有发生变化。

15-答案：D

[解析] 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定．房产原值；出租的，依照租金计征。

16-答案：计算公司应纳城建税和教育附加合计

暂无解析

17-答案：A,B,D

收益性物业管理中的经营费用具体包括：(1)人工费；(2)公共设施设备日常运行、维修及保养费；(3)绿地管理费；(4)清洁卫生费；(5)保安费用；(6)办公费；(7)固定资产折旧费，(8)不可预见费；(9)法定税费；(10)企业管理费及利润；(11)保险费。

18-答案：A,C

[解析] 2010年8月10日长江公司债务重组的损失=(36-1.8)-(24+4.08)=6.12 (万元) B公司因债务重组业务对损益的影响=(36-24-4.08)+(24-19.5)=12.42(万元)

19-答案：A,B,D

我国对货物进出口实行统一的目录管理制度。货物分为禁止进出口的货物、限制进出口的货物和自由进出口的货物。属于限制进出口的货物，实行配额管理或许可证管理。属于配额管理的货物进出口时，进出口经营者凭配额管理部门发放地配额证明，向国务院外经贸主管部门申领配额许可证。属于许可证管理的货物，申请人向许可证管理部门申请进出口许可证，经营者凭进出口许可证向海关办理验放手续；本题选项C中“进口经营者向商务部办理报关验放手续”的提法是错误的，正确的应当是向“海关办理验放手续。”

20-答案：A

[解析] 会计利润总额=520-221-252.81-10 -20-10-30+27=3.19(万元)