第三方支付的风险管控文献综述袁杰
第三方支付的风险管控文献综述袁杰
文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
文献综述、外文文献
题目我国第三方支付的风险管控
姓名袁杰
学号00136
学院会计学院
专业会计学
指导教师杨武岐教授
2010年12月27日
中文文献
我国第三方支付的风险管控研究文献综述
一、第三方的概念
所谓支付，就是一些和产品所在国家以及国外各大签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。在通过第三方支付平台的交易中，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，由第三方通知卖家货款到达、进行发货；买方检验物品后，就可以通知付款给卖家，第三方再将款项转至卖家账户。
二、第三方支付平台的发展
随着我国对第三方支付平台监管制度的不断出台，我国第三方支付的发展呈现出了阶段性的特征。在第三方支付研究领域比较认同的一种观点就是，把第三方的发展阶段作为分界点。第一个阶段是在2003之前，主要是随着电子商务的发展第三方支付开始出现；第二个阶段是从2003年12月年2005年8月，这个阶段是第三方支付平台大力发展的阶段，这相阶段由于第三方的出现，国家工商行政管理总局《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》（国家工商行政管理总局令2010年第49号）说明了第三方可以进行支付服务；；第三个阶段是从2005年8月至今，以2005年8月28日以国家标准《第三方电子商务服务平台服务及其等级划分规范B2B\B2C电子商务服务平台》的实施为界。在此阶段主要是规范第三方市场，此后中国人民银行颁布了第三方支付平台的市场准许规定，严格限制了第三方支付平台的业务准入条件，只有持有牌照才能进行相关业务。
三、国内外研究现状
1.国外研究现状。经济学和金融学理论界关于第三方支付平台风险问题的研究起步较晚，直到最近二三十年才真正把第三方支付平台作为一个专门的研究课题来考察。随着1970－1980年西方国家的利率市场化进程的相继完成，激烈的市场竞争使得担保等非利率因素日益被重视并广泛使用，从而为担保理论的研究提供了现实背景。而这一时期，随着博弈论和信息经济学的发展，网上交易市场中的信息不对称问题引起了一些经济学家和金融学家的关注，越来越多的学者开始深入研究第三方支付问题，涌现了许多有价值的研究成果，形成了基于不完全信息条件下的第三方支付的理论体系。国外第三方支付主要研究的是第三方支付对用户安全的保护，而且经过很多年的迅速发展，已经成为金融领域最活跃、最成功的重要分支之一。国外的第三方支付比较有代表性的研究主要是从法律风险、经营管理风险、信息管理风险方面来探讨的。现代经济学界对第三方支付平台的问题的研究取得了一系列的重大进展，出现了风险转嫁理论、逆向选择理论、道德风险理论和信号传递理论等相关的第三方支付风险理论。在英法美等国家，很早就对公司对第三方支付予以关注，在长期的实践中形成的研究成果亦较多，相应的法律法规也较完善。
2.国内研究现状。国内关于第三方支付风险的研究主要集中在第三方平台不完善对用户产生的风险，以及公司治理因素对第三方支付平台的影响等方面的研究。关于理论方面的研究，我国学者曾得出过以下结论：
王是和李揩乐. 《我国网络第三方支付的发展及风险探析》从第三方的发展过程来说明第三方支付平台在发展过程中忽略的一些因素，和产生的一些后果，文章指出我国第三方支付平台在发展过程中只是一味的借鉴国外的一些表面的方面，并没有结合我国的具体情况，而且中国拥有一个十三亿人口的大市场，在这个大市长的背景下，我国法律方面的监控就要加强。
郭俊华. 《第三方支付发展与网上银行关系的分析研究》西南财经大学，2007，4.作者说明了第三方支付平台的法律地位和他们和银行的区别很相同之处，文章中说明了，第三方支付平台的依附性，他必段依靠银行系统才能进行第三方支付结算业务，而且第三方平台的代管资金也是必需交存于银行系统的，第三方没有对资金独立权力，因为他们毕竟不是银行，只是一种从事支付业务的支付结算机构。
黄长宇和赵颖. 《第三方支付的模式分及问题探索》文章中指出了第三方的运营模式对第三方支付平台的盈利方式和性质做了一些分析，他们从第三方支付的盈利压力和以盈利为目的的公司的角度出来，说明了第三方面临的盈利压力而导致的第三方支付平台可能产生的法律方面的风险问题，以及指出了我国对于这些方面的监控缺失，文章中分析了，在2005年第三方平台快速发展的时候，由于第三方市场都是一些有背景和管理完善的大公司进行这方面的交易服务，所以整个第三方市场相对而言是比较规范的，第三方机构平台也是盈利和丰厚的，但是由于我国第三方支付业务的准入没有规范的限制，从而导致第三方市场的市场极速不规范的扩大，但是由于市场的不断被刮分，第三方平台之前就存在了竞争，而且由于很多机构并不是规范所以导致竞争无序。
明郑莉. 《网上商户B2C系统及其安全机制文章中指出了很多案例》都是说明了由于网上交易不规范导致的用户的权益受损，他指出了用户权益受损的原因和并指出了相关网站上缺乏的安全措施，因为第三方支付平台构建的不久，加之由于第三方市场不够规范，内部控制不太严密，相关的部门没有建立起来，而且对于网络安全方面的重视度不够，相关的网络平台的维护部门没有建立或者是由于平台维护人员的专业胜任能力不够，不能很好的保护用户的资金财产安全，从而导致用户的权益受损。
黄益. 《我国网上支付现状及对策》作者的这篇文章中指出了我国网上支付的问题，并提出了相关的解决方案，他指出了我国第三方支付平台所面临的法律风险，并说明了产生这些法律风险的原因，由于第三方平台的盈利压力加上第三方市场的不规范，导致很多第三方平台，为了谋取更大的利益，他们采用一些违法的手段，存在一些第三方企业，进行一些洗钱，并参加一些网络赌球项目，针对这些现象，作者提出来了要加强外部监管的一些措施。
盛世豪.《试论我国市场准入制度的现状与改革取向》文章中说明了我国第三方
市场的不规范，导致我们第三方市场的恶性竞争，第三方的盈利率偏低，针对上面所提到的这个问题，作者提出来了要加强市场准入的一些措施，文章中提出了要加大市场进入门槛，比如说注册资金和流动资金的要求等相关措施，这些措施的如果措施施行后，在规范市场方面将会产生很大的力度，对健全我国第三方市场有很大的帮助。
罗莉娅和武建锋.《我国电子支付的现状及法律对策》从内、部外部两个方面来
了详细分析了我国第三方支付所面临的法律风险、经营管理风险、信息安全风险这些风险对我国第三方市场的健全和用户的资金安全有着极其重要的影响。作者分别从内部和外部两个方面来提出了解决上面这些风险的措施。分别从资金的安全管理、支付流程的设计和售后维权的管理方面来加强管理，并从内部加强管理方面和加强平台系统安全性管理方面提出一些解决主案。
纵观上述文献，不难看出，近几年涌现出大量的关于第三方支付风险的研究，说明学术界对此给予了极大关注。其中，绝大部分研究是从某一现象上第三方支付的特征、风险以及成因进行了描述和分析，并在此基础上提出了很多治理建议和对策，对我们的研究提供了宽阔的思考空间。但是，以上文献大部分使用的是一些理论分析，由于第三方却步的比较晚所以暴露的种种的缺陷会在今后的日子里逐步暴露出来。所以上面所提到的风险和解决方案只能说是针对已经出现和对将会出现的部分风险做的一些工作，而且风险是不断发展和改变的，所以我们不仅要管理已出现的风险，而且更要加强风险评估，让风险消于无形。
外文文献
View of Law of e-commerce third-party payment platform
E-commerce third-party payment platform as a safe, fast, convenient
on-line payment, opened a bottleneck restricting the of Chinese e-commerce. As a major e-commerce related industries, which has become increasingly
important. However, because of China's regulatory system is imperfect, the relevant legal system is very weak, some of the problems and risks also will be exposed. Of these questions, most of them legal issues or rely on the to be addressed.
1 define
E-commerce third-party payment platform is the buyer and the seller in the transaction of funds during the "middle platform" is a transaction in the bank to protect the interests of both under the supervision of an independent body. Through third-party payment platform, a transaction, the buyer purchase goods, use third-party payment platform offers the accounts paid by a third party to inform the seller the purchase price to arrive
for delivery; the buyer inspect the item, the notification to pay the selling home, third-party sellers account and then transfer the funds.
2 the main qualification of the legal status
The legal status of the main qualifications, in fact, that is,
third-party online payment service e-commerce legal nature of the problem, while this issue is also related to third-party payment platform, the service scope. Because only determined the legal status of the main body, in order to ascertain the scope of their business. Third-party payment services, for example, in essence, it belongs to the financial services of the clearing and settlement business, China's "Commercial Bank Law" which provides that only licensed commercial banks can engage in the business. According to a rough estimate, China's current offer online third-party payment service providers had no less than 100, most of them are IT companies and other non-financial institutions. Some enterprises in order to get rid of "illegal operations" of the dilemma, but to take to fight the policy of "edge ball" approach, most of the domestic third-party payment platform positioned itself to provide users with the network pay the collection of "intermediate." There are similar problems, due to
third-party payment platform, there are a large number of buyers and sellers for the goods delayed delivery, extension of the phenomenon of liquidation, resulting in the precipitation of a large number of platform resources. These deposits of funds of funds available to a certain extent the nature of savings, which is also the "Commercial Bank Law" under the bank franchise business. This issue has also produced a user funds in the third-party payment platform, the interest generated by the accounts of who owns all of the legal issues. Therefore, it can be seen, third-party
payment platform already has some features of the bank, but it has not been corresponding with the bank supervision, which in fact means that a legal breakthrough.
3 basic analysis of the legal relationship
E-commerce third-party payment platform, the basic legal relationship between the seller and the purchase and sale contract or grant contractual relationship. When the two sides agreed to make payments to third-party payment platform, in the course of contract performance, third-party payment of principal in the status of e-commerce contracts have different views, and some considered discharge on behalf of a third person, and some believe that the guarantor, there is The legal relationship that has nothing to do with the contract, I believe that in the supervision of the law-based third-party payment status is to fulfill on behalf of a third person, and in accordance with the agreement undertake to guarantee responsibility, because in the transaction process, choose the way of third-party payment for the payment of the agreement; while in non-regulatory-type third-party payment has nothing to do with the relationship between contract law, a considerable daily transactions to take bank transfer payment methods in the same position of the bank.
In the third-party payment, the general payment of the page before entering the service agreement box will pop up that asks the user to confirm whether or not agreed to pay the two sides and reach a consensual third-party payment service provider, is a typical contractual legal relationship, first of all belongs to the adjust the scope of the by "Contract Law" and "tort" adjustment, if it is individual consumers must also comply with "Consumer Protection Law" requirements. At the same time, as it involves a large number of contacts to the user of funds and a certain period of escrow and other similar financial services, we are bound to trigger the involvement of financial supervision in order to avoid a lack of supervision of the risk of unauthorized use of funds and maintaining social and public interests.
4 the legal responsibility First, third-party cover payments if the location
on the network technology, service providers, both to pay its payment instructions and to process the data provided, regardless of the validity of the act itself to pay and related authenticity, legitimacy, or only a limited perspective of the business to be checked carefully, for example
through authentication, or by agreement between banks and to confirm binding in a virtual account (email address) the authenticity of the identity. Here also need to consider some of the unauthorized payment orders issued by, for example, misappropriation of another person's account to pay for the operation, in case of payment, under the current Chinese law, it seems difficult to find the same problems faced by PayPal to be made when Electronic Fund Transfer Act against the concessions, that is, persons from the electronic funds transfer certain compensation.
Second, third-party payments collected on behalf of the payment if the payment as an intermediary, their implementation of certain settlement services, similar to the traditional industries of the financial sector settlement business service providers. Its agent to pay the parties to complete settlement business, and is responsible for records of both "deposits" the amount paid to ensure legitimate and effective completion of the network. If the settlement of transactions as a network agent for both the payment and collection act to provide intermediary services in the neutral position of both sides, but if the parties are dealing with the dispute, as on behalf of receipts and payments on behalf of third-party payment platform, will face a legal dilemma, as an intermediary agent from the general legal status of the parties concerned, together with the two sides dispute the Agent will be difficult to achieve a fair and impartial, if necessary on behalf of one party against the other negative, will fall into both agents dilemma.
Third, third-party payments paid by the guarantor as a network transaction, such as the introduction of Alipay Alipay Fund for the rules of the basic operating mechanism is based on the transaction on the basis of Taobao, providing a third-party guarantee, in the buyer for confirmation before shipment the temporary custody of the purchase price for buyers and sellers, and the transaction fails, the user liability. However, there are also legal issues, one is inclined to the buyer's policy, failed to protect the seller's payment responsibility measures, and second, the liability should use its own funds, the Fund is in fact a refund, not a real liability .
译文
第三方支付平台的法律观
第三方支付平台作为一种安全，快捷，方便的网上支付方式，冲破了电子商务发展的颈。随着电子商务的发展，第三方支付显得越来越重要。但是，由于中国的监管制度不完善，相关的法律制度不健全，一些风险的问题也随之暴露出来。
1 第三方支付的定义
第三方支付平台是就是在买卖双方间的一个第三方，能够在一定程度上合理保证双方的利益。买方通过第三方支付平台购买商品，在买家收到货后满意后，第三方支付平台再把款项打入卖方的一种支付方式。
2 第三方的主体资格
第三方的主体资格事实上就是，从事电子商务的第三方在线支付服务的法律地位问题，而这个问题也关系到第三方支付平台的服务范围。因为只有确定了主体的法律地位，才能确定其业务范围。第三方支付服务在本质上，它属于一种金融性质的结算支付结算业务，中国的《商业银行法》的规定，只有持有牌照的商业银行才可以从事相关的业务。据粗略估计，中国目前提供网上第三方支付服务商不低于100家，其中大多数是IT公司和其他非金融机构。一些企业为了摆脱违法经营的窘境，只能采取打政策的擦边球的方法利用国内大部分第三方支付平台的定位不严，为用户提供支付中介服务。第三方支付平台能够产生沉积资金，能够产生资金短期聚集效应。在一定程度上有商业银行的性质。而且第三方支付平台产生的代管资金而产生的利息收益的归属问题还没有明确的规定。第三方支付平台能够对资金进行管理，他的这一特点可以说明他具有银行的一些特性。他是由于他定位是一种中介性质，所以并没有受到像银行一样的监管，发生纠纷时会以中介自居，这样可以少承担责任，这样与他享有的权益极不对等。
3 第三方支付平台法律关系分析
第三方支付平台是基于法律上的关系同卖方签订一种授权委托的合同购销关系。买卖双方在交易过程中同意把款项打入第三方支付平台。在合同履行的过程中，第三方支付平台在合约中的地位的在电子商务有人们有不同的看法，有的认为它是第三人履行代表，有的认为他是一种担保中介对合同而言，我相信在以监督基础的为的第三方支付法律行为，应该按照其享有的权利承担责任，因为在交易过程中，第三方完全享有银行一样的对资金存管和对资金利用的权利。在第三方确认收货后，要进行第三方确认支付，首先进入第三方支付的页面，进入后会弹出，要求用户确认是否同意支付，选择同意后，第三方便把款项打入卖方账户。第三方支付服务的提供商，是一家典型的合同法律关系集合体，首先它属于调整的范围的“合同法”和“侵权”的调整，如果是个人消费者还必须符合《消费者权益保护法》的要求。同时，因为它涉及接触大量的用户资金和金融服务在一定时期，人对资金进行托管，所以第三方支付平台应该加强其金融监管，以避免在缺乏监督未经授权使用的风险资金以便更好的维护社会公共利益。
4 法律责任
首先在第三方支付款项时由于是采用网络平台管理支付，所以对服务商的要求他们既能按用户的要求付款，并能够根据客户的要求进行相关数据的处理。所以对于平台服务时对其行为本身的有效性和支付的真实性合法性或只是针对一个企业有限责任的角度来都要认真地进行检查，例如通过认证后同银行之间的签订协议，并确认身份后绑定在一个虚拟帐户中。由于第三方市场的不规范，有些不法的第三方平台，盗用用户的资金进行高风险的项目，而用户却得不到这部分超额收益。其次，第三方支付集中资金代付，服务商作为一种中介，为他们提供支付结算业务的服务类似于传统的金融部门。第三方负责审核买方对交易产品满意前对款项的保证，以及交易满意后，对卖方能够收到资金给于合理的保证但是由于第三方支付平台的一些程序有些不合理，这样会造成买方和卖方的权益造成损害，如果是由于平台的安全性造成的问题的话，第三方按理说是应该承担责任的，但是第三方把自己定位为一个中介服务机构，如果买卖的一方将会把矛头指向第三方，这样第三方便容易陷入代理僵局。三，第三方支付的基本运行机制是作为网络交易的担保人，如支付宝为例支付宝是依附于淘宝网的为买卖双方提供第三方服务，买家选好商品并谈妥价格后，把款项打入支付宝中，起到对买卖双方的一种保护，不过他也有法律上的问题，因为第三方提供的保护程序，多是针对买方的，没有合理的保护卖方的措施，而且如果第三方直正承担赔偿责任应该使用其自有资金，但是如果真实发生后，他们使用的资金基本上都是平台上的用户的资金。
文献来源：
参考文献
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项目管理外文翻译----ERP项目实施成功因素和风险管理
ERP项目实施成功因素和风险管理 参考国外的一些文献资料，一个成功的ERP项目，往往要花费数年时间，数千万美元得以完成。再回头看国内，随着ERP怀疑论的抬头，价格战的兴起，ERP作为一种软件供应商的产品，却有走下神坛趋势。就连ERP界的首领SAP 也推出了Business One产品，价格低于十万。不过，即便ERP软件能做到免费，或如IBM推崇的按需收费的境界，从整个企业实施的角度，考虑到人员、培训、维护、业务重组、二次开发、三次、n次开发，其费用应该也在数百万乃至千万人民币的规模。这对于国内企业而言，已是不小的数目了。 但是，还是有不少企业怀着美丽的梦想，踏上ERP实施的艰辛之旅。其中又有不少项目以失败告终。而对于那些最后的幸存者，是否就可以还戟入仓，饮酒高歌呢？ 事实上，企业在成功实施ERP项目后，将面对较实施前更大的风险。在未来的五到十年中，是否有一个扎实的ERP风险管理机制将决定了企业是否能在最初的ERP投资中真正获益。 1998年Thomas H.Davenport在哈佛商务评论发表了名为《将企业放入企业系统》的文章(Putting the entERPrise into the entERPrise system)。该文系统地提出了企业系统，或称ERP系统给企业运作带来积极及消极的引响。同时也直接提出了未来企业必须面对的一个风险：将整个企业放入企业系统中的风险。 按照美国项目管理协会对风险的定义，“风险”是指对项目有利或不利的不确定因素。 项目是“为完成某一独特的产品或服务所做的一次性努力”，项目的“独特性”决定了项目不可能是以与以前完全相同的方式、由与以前完全相同的人来完成的，同时，项目所要创造的产品或服务，以及项目可能涉及的范围、时间及成本都不可能在项目开始时完全确定，因此，在项目进行过程中也相应会出现大量的不确定性，即项目风险。本文以下所提到的“风险”是指对项目“不利”的不确定因素。 对项目不利的风险存在于任何项目中，并往往会给项目的推进和项目的成功带来负面影响。风险一旦发生，它的影响是多方面的，如导致项目产品/服务的功能无法满足客户的需要、项目费用超出预算、项目计划拖延或被迫取消等，其最终体现为客户满意度的降低。因此，识别风险、评估风险并采取措施应对风险即风险管理对项目管理具有十分重要的意义。 风险管理的具体内容 项目风险管理主要分为以下几个步骤：风险识别、定性/定量风险分析、风险应对计划编制及风险监控。 1.风险识别 风险识别，是指识别并记录可能对项目造成不利影响的因素。由于项目处于不断发展变化的过程中，因此风险识别也贯穿于整个项目实施的全过程,而不仅仅是项目的开始阶段。风险识别不是一次性的工作，而需要更多系统的、横向的思维。几乎所有关于项目的计划与信息都可能作为风险识别的依据，如项目进度及成本计划、工作分解结构、项目组织结构、项目范围、类似项目的历史信息等。 需要注意的是，并非所有的风险都可以通过风险识别来进行管理。风险识别只能发现已知风险（如：已知项目组织中某一成员能力不能完全满足要求）或已知未知风险（known-unknown,即“事件名称已知”，如“客户方人员参与力度不足”）；而某些风险，由于项目的独特性，不可能在其发生前预知
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工程项目风险及其管理研究 文献综述 风险管理已在工程项目管理方面得到了一定范围的运用。工程项目风险管理是风险管理和项目管理相结合的一门学科。一般工程项目风险起源入手，探讨降低工程项目风险、为工程项目提供安全保障、促使工程项目顺利进行的方法，其目的是寻找对工程项目风险进行有效管理的途径。而工程项目风险管理对工程的顺利进行具有很大的意义，对此国内外众多学者都进行了相关的研究。国外的研究有：1984年，美国项目管理学会PMI制定的PMBOK将项目风险管理作为一个重要组成部分，并与2000年对其进行了修正，足以可见PMI对项目风险的重视。另外 C.B.Chapman教授在《Risk Analysis for Large Projects：Models，Methods and Cases》一书中提出了“风险工程”的概念，改框架的构建弥补了单一过程的风险分析技术的不足。除此之外，国外的众多学者也从工程项目风险管理的各方面进行了详细的研究。而在此基础上，我国的学者对工程项目风险管理也进行了大量的研究，其研究现状如下：王蔚初（2010）中《现代工程项目风险分析和管理》中主要对工程项目风险的全面风险管理进行了综述，着手于项目风险的预测与识别，项目风险的评估与分析，项目风险的应对策略以及项目风险的监控和防范，阐述了有关项目风险管理的各个方面。 张根合，李渊（2010）在《工程项目风险管理初探》中指出，工程项目的启动需要经过立项、可行性研究、设计、项目计划等步骤，所有这些工作都需要面对一些变化。因此，如何识别、分析、应对工程项目风险成为需要工程项目参与各方妥善解决的问题。 张晓晨（2010）在《项目风险管理研究浅析》中指出，风险管理一直是项目管理中的重点和难点问题。所以他结合自己多年来从事项目管理的经验，对项目风险概念、研究现状、及项目风险管理系统模型进行了深入的研究，对项目管理过程中的风险问题做了进一步的阐述，希望能对广大项目管理人员起到抛砖引玉的作用。
文献综述 企业应收账款风险管理现状及对企业经营的影响分析
企业应收账款风险管理现状及对企业经营的影响分析 ——以长虹公司为例 【摘要】随着我国社会主义市场经济的发展，企业之间的赊销状况越来越多，应收账款的增加，不仅会成为企业的沉重负担，而且还可能造成企业资金链断裂，引发企业的经营危机，所以加强应收账款的风险控制与管理，确保应收账款的有效回收，维护企业安全，已成为企业无可回避的重点问题。本文通过分析应收账款风险产生的原因，论述新经济形势下应收账款在风险管理中存在的问题，对企业经营的影响以及加强应收账款风险管理的必要性，最后对企业如何建立应收账款管理的防范机制，加强应收账款风险管理提出建议。 【关键词】应收账款；风险管理；企业经营；影响 一、引言 应收账款是企业因销售商品、产品或提供劳务等原因, 向购货客户或接受劳务的客户收取款项或代垫的运杂费等, 是企业资产负债表中的一个重要资产科目。随着我国市场经济的快速发展, 商业信用的推行,市场竞争日益激烈。为稳定自己的销售渠道、减少库存、扩大商品销路、完成销售业绩, 企业不得不采取赊销产品的策略, 这就不可避免的产生了大量的应收账款。应收账款是一把双刃剑, 在扩大销售、增加利润的同时又为企业带来了机会成本、坏账成本、应收账款管理成本的支出。应收账款增大到一定程度，特别是超期应收账款的膨胀，将严重影响企业资金的正常周转和再生产能力。因此, 采用有力的措施，做好应收账款的监督管理，最大程度的减少损失，以保证企业生产经营的正常运行，保证企业的经济利益的提高，这是企业最急需解决的问题之一。所以企业必须对应收账款进行仔细系统的管理和研究。 二、正文 （一）关于企业应收账款风险管理的研究意义 应收账款是企业重要的流动资产之一，它参与企业的生产经营活动同时也起着重要的积极作用。随着市场竞争的日趋激烈, 企业为了为了扩大自己在市场上的占有份额，特别是在市场处于紧缩，资金匮乏的时候，往往利用赊销的手段来进行促销，这对企业开拓新市场，销售新产品具有非常重要的意义，随着这种销售方式的扩大，企业的销售量理所当然的得到提升，但它所造成的后果也是非常严重的，大量的应收账款成为呆账、坏账，造成了企业资金流紧缺，影响到企业
浅谈企业风险管理论文全文
浅谈企业风险管理 蔡则明吉林大学 摘要 随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中， 重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系 关键词：风险 ,企业风险管理，启示 一、企业风险管理简介 （一）企业风险管理概述 风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。 企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范[1]。 （二）企业风险管理的含义
生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。 从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。 风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不 科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。 （三）企业风险管理的意义 由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义[2]。 1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。 2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、
项目风险管理分析中英文对照外文翻译文献
中英文对照外文翻译文献 (文档含英文原文和中文翻译) 原文： Project Risk Analysis Chapter 1 Introduction 1.1 About this compendium This course compendium is to be used in the course “Risikostyring is projector”. The focus will be on the following topics: ? R isk identification ? Risk structuring ? Risk modeling in the light of a time schedule and a cost model
? Risk follows up We will also discuss elements related to decision analysis where risk is involved, and use of life cycle cost and life cycle profit models. The course compendium comprises a large number of exercises, and it is recommended to do most of the exercises in order to get a good understanding of the topics and methods described. A separate MS Excel program, pRisk.xls has been developed in order to assist numerical calculations and to conduct Monte Carlo simulation. 1.2 Definitions Aleatory uncertainty Variation of quantities in a population. We sometimes use the word variability rather than aleatory uncertainty. Epistemic uncertainty Lack of knowledge about the “world”, and observable quantities in particular. Dependency The relation between the sequences of the activities in a project. Observable quantity A quantity expressing a state of the “world”, i.e. a quantity of the p hysical reality or nature, that is unknown at the time of the analysis but will, if the system being analyzed is actually implemented, take some value in the future, and possibly become known. Parameter We use the term parameter in two ways in this report. The main use of a parameter is that it is a quantity that is a part of the risk analysis models, and for which we assign numerical values. The more academic definition of a parameter used in a probability
中小企业财务风险管理文献综述
中小企业财务风险管理文献综述 摘要：随着市场经济不断的发展，企业之间竞争越来越激烈，财务风险的防范和控制在企业中的地位不断提升，财务风险的好坏直接关系到企业的长远发展和未来前景，且随着企业的发展，面临的形势也可能与以前不一样，研究财务风险的学术文章也越来越多。文章对财务风险的文献进行梳理。在对研究层面以及研究重点分析的基础上，发现防范财务风险相关措施以及相关模型。 关键词：财务风险；综述；控制 当前新形势下，中国中小企业肩负并支撑着产业转型和升级的重任，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强，已经成为市场经济发展的主体成员，也是核心要素之一。“十二五”规划报告中的数据显示，中国中小企业在企业数量上达99%，在城镇人口就业贡献上达75%到85%以上，在财税贡献和经济贡献上也都在50%以上，有部分省份区域甚至达60-70%，说明现在全世界最大的中小企业群体正在形成。我国当前正处于经济飞速发展，经济结构全面转型，社会稳定和谐无比重要的关键时期，中小企业的稳定健康发展是这一过程的重要组成部分。 当前国内对中小企业发展给予的政策不断增多，意在扶植一些有市场潜力和竞争力的中小企业，中小企业必须提高自身的应对能力，才能在经济大潮中有立足之地，财务风险管理是中小企业不得不面对的一个重要管理方面，加强财务风险管理有助于提高中小企业提高风险抵抗能力和竞争能力，因此本文将着重讨论财务风险管理相关知识。 1 财务风险的概念 时珏（2011）认为财务是企业在生产经营过程中，由于各种风险要素的存在，使得企业的资金及其运动呈现出不确定性，最终可能导致企业未来的财务收益与人们预期收益产生重大差异的一种财务活动。 瞿旻（2011）认为财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。 齐莉（2009）认为财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。 侯宇（2012）认为财务风险是指在企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而给企业经营与管理带来的困难和损失。财务风险主要体现在公司资产和现金流的充足性是否有保障，即公司是否
项目风险管理文献综述
项目风险管理文献综述 项目的实现过程是一个存在着很多不确定性的过程，因为这一过程是一个复杂的、一次性的、创新性的并且涉及许多关系与变数的过程。 项目风险管理是为了最好地达到项目的目标，识别、分配、应对项目生命周期内风险的科学与艺术，是一种综合性的管理活动，其理论和实践涉及到自然科学、社会科学、工程技术、系统科学、管理科学等多种学科。项目风险管理的目标可以被认为是使潜在机会或回报最大化、使潜在风险最小化。 针对当前我国工程建设中，对风险认识和估计不足，在建设过程中又没有有效的风险防范措施等情况。本文着重从风险的认识、特点、产生原因进行分析，介绍了它的基本概念及其常用的几种风险识别、风险评价和风险应对和监控的方法，提出控制风险的对策措施。 项目风险管理 项目风险是指由于项目所处的环境和条件本身的不确定性，和项目业主、客户、项目组织或项目的某个当事人主观上不能准确预见或控制因数影响，使项目的最终结果与当事人的期望产生悖离，并存在给当事人带来损失的可能性。 工程项目风险的产生 1.政策风险 政策风险是项目实施过程中，由于国家、行业的主管部门对所实施的项目相关的政策、法律法规、规划或标准的更新、更改给项目所带来的风险。对这类风险的管理和控制，首先要保证所实施的项目符合国家的产业政策，还应密切注意与项目相关的法律法规及标准可能发生的变化。如调整国民经济计划、产业政策，强行下令已开工的项目下马，或对一些企业实行关停并转等，许多工程业主不得不因此而改变其投资计划，因此，不可避免要遭受重大损失。再者由于政府角色与地位的特殊性，一旦政府换届就有可能导致工程项目发生变更，由此造成工程项目独特的“政治风险”。 2.市场风险 由于产品和原材料的市场价格及供需变化，产品的市场竞争能力等因素给项目造成的风险。该风险是竞争性项目最常遇到的风险，对项目的收益影响至关重要。避免或减少该风险必须采取综合性措施。一是前期做好市场调研，把握项目的产品市场和原材料市场的变化趋势;在选择时，注重项目产品的生命周期，避开进入衰退期的项目，选择具有市场生命力和发展前景的项目，避免市场风险。二是结合企业发展战略，做好产品市场定位，运用营销策略来降低或化解不利因素的影响，从而减少、降低市场风险。 3.管理风险 指项目管理过程中，由于管理层决策失误、战略调整等管理方面的因素造成的风险，是一种人为的风险，具有主观性、可控性，与项目的组织、管理实施有直接联系。 4.财务风险 项目在实施过程中由于资金融通、资金周转、利率汇率变化使项目可能发生超投资或资金短
企业风险管理论文范文2篇
企业风险管理论文范文2篇 企业风险管理论文范文一：企业财务风险管理内部控制研究 在当今全球经济和社会一体化快速发展的背景之下，企业面临的经营管理内外部环境呈现出不断复杂化的发展趋势。环境的变化不断改变着企业的经营策略和管理方法，因为在外部环境不断变化并且控制外部环境的难度越来越大的情况下，企业只有不断改变自身去适应新的环境才能生存和发展。其中，企业财务风险控制是企业改革和发展过程中的一个关键组成部分。我国企业进行风险管理的起步较晚，很多企业的风险管理意识相对较差，企业经营管理的各领域风险管理制度或者措施并未建立和实施，尤其是数量比例很高的中小企业的风险管理状况较差。在企业整体风险管理发展落后的环境之下，企业财务风险管理的发展也是不容乐观。迫于风险因素增多对于企业生存和应对复杂环境产生的压力，国家和企业认识到风险管理对于企业内部控制工作的驱动影响越来越大，并提倡风型的内部控制。因此，积极探索和研究内部控制视角下的企业财务风险管理对企业有效应对财务风险，高速、健康发展具有非常重大的实际应用意义。 1.内部控制和财务风险管理研究现状 财务风险的内容方面。陈小鲁认为集团公司财务风险控制的内容是筹资风险控制、投资风险控制、运营风险控制和分配风险控制。而占松涛认为凡能影响企业财务状况和资金周转，可能使
企业在当前或未来某一时期发生财务危机的风险因素都应纳入企业财务风险控制的范畴，财务风险的内涵已经扩大到企业资金运动的方方面面。对于风险管理现实状况的研究。胡小红认为安然、中航油等企业因财务原因倒闭破产案例的主要原因是风险意识淡薄和没有有效的防范企业财务风险。郑涵少则认为现阶段经济环境下，企业进入了集团化的成长发展阶段，跨地域经营使得母子公司或者总分公司之间的财务会计信息沟通和交流受阻，企业必须在扩大经营范围和规模的同时加强财务会计信息化建设，以此来规避企业所面临的财务风险。关于内部控制和财务风险管理两者相融合的研究。刘印平等，高秀兰所持观点大致相同，即企业的内部控制向风险管理靠拢的趋势正不断加强，两者的融合越来越深入，以风险管理为主导、适应企业风险管理内部控制新制度正在迅速发展。财务风险管理作为风险管理的一个核心内容，必须要加强与内部控制的联系，要借助内部控制的功能进一步加强风险管理，使控制和风险管理在财务风险管理方面发挥综合性的作用。本文在总结前人研究成果的基础上，对我国企业现有内部控制下存在的财务风险问题进行具体分析，并进一步提出了内部控制下财务风险防范体系构建的几点建议，以为企业完善内部控制，更大程度地规避财务风险提供借鉴。 2.内部控制和财务风险管理相关理论 2.1财务风险内涵 财务风险是指企业在生产经营活动中，由于各种因素的影响致使企业的实际收益偏离预期的收益的可能性以及偏离程度。财务风险从不同的角度可以进行不同的划分。从影响因素的来源上
项目风险管理论文范本
天津大学 （高等教育自学考试） 本科生毕业设计（论文）任务书 天津大学继续教育学院办学点项目管理专业（可不填）班设计（论文）题目：建设工程项目管理中的风险管理研究 完成期限： 自2011年7 月 3 日至2011 年9月30 日止 指导教师高喜峰 办学点负责人陆培毅 批准日期2011.7.3 学生张三 接受任务日期2011.7.3 注：1. 本任务书一式两份，一份院或系留存，一份发给学生，任务完成后附在说明书内。 2.“检查人签名”一栏和“指导教师批准日期”由教师用笔填写，其余各项均要求打印。
一、设计（论文）原始依据（资料） 在当今信息社会和知识经济之中，人们创造财富和社会福利的途径与方式已经由过去重复进行的生产活动为主，逐步转向了以项目开发和项目实施活动为主的模式。而项目的开发与实施过程是一个复杂的、创新的、一次性的并涉及到许多关系与变数的过程，是一个存在着很大不确定性的过程，从而使得这个过程中会出现各种各样的风险。如果不能有效地管理、控制这些风险，就会给项目带来各种不同程度的损失。可以说，项目管理中最重要的任务就是对不确定性和风险性事件和问题的处理。 就建设工程项目来说，与其它行业相比，建设工程项目由于投资大，工期长，在建设过程中不可预见的因素较多。工程建设投资方会不可避免的面临着各种风险，从最初的项目投资评价到项目建成并投入使用，通常是一个复杂的过程，其中包括耗时较长的设计和建造过程。这一过程涉及到大量不同专业人员的参与，并涉及对一系列既相互独立又相互联系的活动的协调。此外，这一复杂过程还受到大量外界及不可控制因素的影响。如果不加防范，就会影响工程建设的顺利进行。建设企业在进行工程项目风险管理时采取何种形式的组织结构，采取何种风险管理模式，在风险管理的过程中如何识别风险、分析风险、应对风险、控制风险和监督风险才能使投资企业更好的管理风险、驾驭风险，对于建设工程项目风险管理的研究显得尤为重要。 当前，我国风险管理（包括建设工程项目风险管理）研究还处于初级阶段。这也导致对于建设工程项目的风险分析与管理还很不完善。这也说明建设工程项目风险管理研究需要进一步加强。 研究目的在于进一步强化我国建设工程项目风险管理，进而推动我国建设工程的更快发展。同时也为其他相关企业的风险管理通过借鉴。
企业风险与风险管理概述
第九章风险治理 第一节风险和风险治理 一、风险与风险分类。风险是指经济主体的信息尽管不充分，然而却足以成为其备选方案的每一个可能出现的结果指定一个概率值。 尽管风险是有可能导致企业亏损的一种概率分布。然而在现实经济生活中，风险及其特征却十分复杂而且
形式多种多样。因此，在经济学及其他学科领域，关于风险的认定、分类一直没有一个定论。然而，一般来讲都把风险分为环境风险、过程风险、决策信息风险三类。 1、环境风险。要紧是指企业经营的外部环境因素所产生的风险。包括竞争厂商、股东关系、资本来源、灾难性损失、政治与主权、法律、管
制、产业市场、金融市场等等。 2、过程风险。要紧包括经营风险、授权风险、信息处理/信息技术风险、忠诚风险、金融风险等等。 3、决策信息风险。包括经营决策风险、金融决策风险、战略决策风险等等。 二、企业风险与风险治理。 1、企业风险是指企业在生产经
营过程中所面临的各种不确定性以及由此而可能给企业造成的危害或损失。企业风险最终表现为导致企业生产经营活动的失败，是企业遭受不同程度的损失。企业风险有外部的和内部的。企业外部的如体制变化、政策变化、宏观治理失误、经济滑坡、法律调整、国际市场变化、利率变化、汇率调整、消费者需求变化、竞争对
手出现等均会导致企业风险。而企业内部的如决策失误、治理不善、组织协调失衡等等也同样会导致企业风险。 企业风险的特征：风险领域的广泛性、风险因素的多样性、风险征兆的隐含性、风险诱因的国际性。 2、世界是一个充满了风险的世界。风险治理差不多成为现代企业经
营治理不可缺少的重要组成部分。 风险增加了企业决策难度。企业在经营决策中，面临这许许多多的风险和不确定性因素。众多的风险因素使得企业决策变量的数目突然增加，使得企业风险更加难以准确预测。 风险增加了企业的经营成本。为了幸免风险对企业经营产生不利阻碍，企业不得不投入人力、物力和财
融资担保企业风控能力调研结论与参考文献
融资担保企业风控能力调研结论与参考文献 本篇论文目录导航： 【题目】我国担保企业风险控制能力探究 【第一章】融资性担保企业风险防控力研究绪论 【第二章】融资担保企业与全风险管理文献综述 【第三章】融资性担保企业风险控制能力影响因素模型的构建 【第四章】企业担保风控能力问卷设计及数据质量分析 【第五章】企业风险控制能力相关因素模型实证分析 【结论/参考文献】融资担保企业风控能力调研结论与参考文献 6 结论与建议。 通过以上章节的理论分析和实证验证，本文对融资性担保企业风险控制能力影响因素进行了深入分析，并取得了一定的研究成果。因此，本章节将对以上研究作出总结，得出此次研究的主要结论，阐明该结论的现实意义，并在此基础上对本文研究中存在的一些局限进行说明，指出未来可能的研究方向。 6.1结论。 本文主要探讨融资性担保企业风险控制能力的影响因素。本文首
先识别了融资性担保企业在风险控制中的五个管理要素，即风险识别与评估、保后管理与监督、担保业务运行环境、人力资源和信息管理与控制；其次，本文借助理论分析五大影响因素与担保企业风险控制能力的关系，并建立理论模型；最后，通过问卷调研等实证方法来验证担保企业风险控制能力的影响因素。本文得出如下结论： ①在风险识别与评估方面，主要强调融资性担保企业对于潜在风险的预估和对于既存担保业务的风险控制和评估的的能力，和通过各类担保业务技术手段和经验丰富的人力资源团队进行风险防控的方式。评估工具和水平的提高可以说是实现能力增长最为稳健的方法之一，而内部制度和措施合理的加强更是为整体的风险控制奠定了基础。结合研究数据，其对于风险控制的有效性和协整性都具有较为明显的正向影响，相对来讲，对于有效性影响较弱的原因应该归结为其主要是整体的管控方式，对于业务的细节的增长影响较小，这种现象同样也解释了其对于风险控制的协整性的影响情况。 ②在保后管理与监督方面，良好的保后管理制度的履行和保后政策的执行对于担保企业的风险控制能力的有效性有较为直接的正向影响，通过提升担保企业自身的保后管理和监督能够在加强客户管控的同时提升自身的业务能力，实现对于风险的控制和预警机制。但是，保后管理和监督由于其操作上的特殊性和对于各个部门合作较高的要求，在整体风险控制能力较低的情况下，过度的强调对于客户的
互联网金融风险管理文献综述
互联网金融风险管理文献综述 沈丽，林冬冬 (山东财经大学金融学院，山东济南250014) 摘要：互联网金融如雨后春笋般发展起来，2013年已然成为互联网金融井喷的一年。但是伴随互联网金融繁荣发展而来的风险更是不容小觑的，并引起了学者的广泛关注。在此背景下，将学者对于互联网金融的研究加以追踪并且进行综合评述，内容涉及互联网金融的涵义界定、互联网金融的风险识别以及互联网金融风险管理。通过综述学者的研究发现，目前对于互联网金融的研究尚不完善，对于互联网金融的界定还未统一以及在互联网金融风险管理方面如何权衡风险与收益也未得到应有的重视。因此，在互联网金融的研究方面尚有一定的发展空间，需要研究学者不断完善与充实。 关键词：互联网金融；风险；风险管理；余额宝 中图分类号：F830．9文献标识码：A文章编号：1008－2670（2014）05－0015－06 曾有人估计，互联网金融将吞噬传统金融，从而使后者成为“21世纪行将灭绝的恐龙”①。从四大行推出的网上银行，到淘宝联合天弘基金开发的余额宝，互联网金融衍生产品涉及的客户群和衍生产品的种类均保持快速增长。截至2013年12月31日，余额宝的规模已达1853．42亿元②，成为市场上规模最大的公墓基金。然而，火爆背后的风险不容小觑。2013年4月，上线未满月的P2P网贷企业“众贷网”宣布破产，随后“城乡贷”在其网站挂出歇业公告，两家网络平台相继倒闭。因此，互联网金融行业必须正视互联网金融的风险，及时全面制定互联网金融的风险管理策略。互联网金融的风险及风险管理问题引起了各方关注，本文将对学者们针对互联网金融的内涵界定、风险以及风险管理的研究脉络进行梳理。 一、互联网金融内涵的界定 关于互联网金融内涵的界定，学术界存在较大争议。以下是相关国内学者对互联网金融的界定研究成果，主要是从静态和动态两个角度界定互联网金融。 从静态角度看，分为产物说和模式说。产物说认为，互联网金融是现代互联网技术与金融相互结合的产物，是以网络等新技术手段为基础的一种金融创新形式。而且互联网金融的概念包括在网络的基础上对原有 收稿日期：2014－07－10 基金项目：山东省“金融产业优化与区域发展管理协同创新中心”规定性项目“区域金融风险生成机制与管控体系构建—以山东为例”。 作者简介：沈丽，女，山东莱州人，博士，山东财经大学金融学院教授，研究方向：货币银行学；林冬冬，女，山东临清人，山东财经大学金融学院硕士研究生，研究方向：货币银行学。 ①“21世纪行将灭绝的恐龙”来自于比尔·盖茨。十几年前，互联网刚出现时，比尔·盖茨预言如果传统银行不改变的话，传统银行终将灭绝。 ②数据来源于天弘基金2013年数据。
内部控制与企业风险防范——文献综述及研究思路
内部控制与企业风险防范——文献综述及研究思路 湖南商学院论文 内部控制与企业风险防范 ——文献综述及研究思路 [内容摘要] 20世纪初期，随着资本主义经济迅速发展，股份公司规模日益扩大，所有权与经营权进一步分离，为防范和揭露错误与弊端，逐步形成了一些组织、调节、制约和监督企业经营管理活动的方法，最终建立了内部控制制度。内部控制制度自产生以来，就倍受理论界和实务界的关注。随着人类步入 21 世纪，世界经济的急剧变化，企业与外界环境的联系加强，使原有的内部控制制度的局限性日益明显，如对风险管理强调不够，并且接连的知名大企业的丑闻连续暴光案，也给内部控制理论界和实务界带来了巨大的压力，促使他们将目光聚焦在风险管理上。企业的风险管理一时间成为了人们关注的焦点，也作为企业战略管理中的核心登上了公司治理的舞台。
[关键词] 内部控制,风险,风险防范 [ABSTRACT] Since the internal control mode comes into being, it has attracted the attention of people. However, this mode has not been used in practice perfectly since its birth. As the global economy changes greatly in the 21st century，enterprises contact more closely with the environment outside. The limit of internal control is becoming more and more obvious. With a series of cases of fraud in the well-known enterprise revealed，it brings unprecedented pressure to theoretic and practical fields. All these force us to focus on risk-oriented internal control approach again and continue to do research on this to improve it. [KEY WORDS] Internal Control, Risk, Risk Prevention 一、选题背景及选题意义 （一）选题背景 1995年曾显赫一时的巴林银行在3月6日这一天被荷兰国际集团收购；2001年12月美国最大的能源公司之一安然公司申请破产；2005年伊利董事被拘捕；2008年9月雷曼兄弟在次级抵押贷款市场加剧的形势下申请破产；同年，曾位