我国企业关联交易问题探讨__本科毕设论文
关联交易的相关审计问题探讨
关联交易的相关审计问题探讨【摘要】关联交易是指在审计对象之间存在亲属关系、股权关系或经济利益关系等，可能对审计结果造成影响的交易行为。
本文从关联交易的定义与特点、影响审计的关联交易类型、关联交易的审计风险、关联交易的审计程序以及应对关联交易审计问题的方法等方面展开讨论。
关键在于审计人员需要密切关注关联交易的情况，采取相应的审计程序来识别潜在的风险，并加强对关联交易的审计能力，以提高审计质量。
结论指出，关联交易的审计是审计工作中需要特别关注的问题，审计人员应时刻保持警惕，确保审计工作的准确性和可靠性。
建议审计人员在审计过程中加强对关联交易的审计能力，以确保审计工作的顺利进行。
【关键词】关联交易、审计问题、定义、特点、影响、类型、风险、程序、应对方法、审计关注、审计质量、建议审计人员、密切关注、审计程序、审计需求、审计过程1. 引言1.1 关联交易的相关审计问题探讨关联交易是指在实际控制下，或在实质上能够对企业经营、财务状况产生影响的关联方之间发生的交易。
关联交易在审计中具有重要意义，因为关联交易可能存在利益输送、资产转移、数据操纵等风险，影响到企业经济效益和财务报告的真实性。
关联交易的审计问题主要集中在以下几个方面：关联交易的定义和特点需要审计人员清晰了解，以便准确定位和识别关联交易。
审计人员需要了解各类关联交易对审计工作的影响，例如特定类型的关联交易可能更容易被利用进行造假。
审计人员需要审慎评估关联交易带来的审计风险，并设计相应的审计程序来获取足够的审计证据。
应对关联交易审计问题的方法也是审计人员需要注意的重点，包括加强审计程序、增加审计人员的专业能力等。
关联交易的审计问题是审计工作中一个值得密切关注的领域。
审计人员需要通过加强审计程序和专业能力，提高审计质量，确保审计可信度，并建议审计人员在审计过程中随时关注关联交易情况，以维护审计工作的独立性和公正性。
2. 正文2.1 关联交易的定义与特点关联交易是指当两个或多个实体之间存在特定关系时，它们之间进行的交易。
企业关联交易对账解决方案探讨
企业关联交易对账解决方案探讨第一篇：企业关联交易对账解决方案探讨摘要：随着社会经济的发展，企业之间的联系性加强，企业往来账目的核算管理和企业之间的对账技巧是各个企业财务部分的主要工作内容，对企业的财务管理和企业发展有很大的影响，我国社会经济制度在逐步的完善，企业在发展过程中也不断的更新管理方式，特别是在财务管理方面。
目前的企业都在加强关联交易和企业之间账目往来的核算管理工作，关联交易是企业之间进行经济利润转移的和规避税负的主要形式。
本文介绍了企业关联交易的内容，分析了企业内部账目核对的问题，并具体对关联交易对账解决方案进行了一定的探讨和分析。
关键词：企业关联交易对账解决方案目前，各个企业之间的交易逐渐频繁，一方面有效的满足了企业的经济增长需要，同时也相应的降低了企业的交易成本，对企业经营的风险问题进行了很好的规避。
另一方面，关联交易一般都是上市公司的经济活动，主要是对上市公司和关联方之间发生一定的资源转移，但同时，也可能出现被上市公司利用的情况，进行相关利益的谋取。
随着企业之间经济活动的频繁，使得关联交易业务存在许多问题，因此建设有效的关联交易对账解决方案具有重要的意义。
一、企业关联交易的概述关联交易，就是和企业的关联方之间的交易活动，企业的关联方构成主要有以下几种情况：一方面的控制或者施加重大对于另一方产生影响；多方面进行控制或者施加重大对于另一方产生影响；一方面或者多方面共同进行控制的施加重大影响对于另外的两个方面。
对于这些相互之间的关系，一般都是发生在企业的财务或者具体的业务关系中，也被称为企业之间的关联交易。
企业关联交易的表现形式主要是对相关的资源转移，以及企业之间一些义务性的事项进行相互的传递，同时，这些关联交易的产生和实际的收取价款之间没有相关的联系。
目前，在我国的企业发展和管理过程中，企业都是通过关联交易进行经济利益的转移和税收的规避，逐渐成为了一种普遍的现象。
我国在2006年实行了新的管理规范和准则，对企业的关联交易中关联方的内容做了具体的定义，使这种关联关系有了很大的发展，对信息的披露进行了规范，增强了具体的执行能力[2]。
企业关联交易对账解决方案探讨
企业关联交易对账解决方案探讨背景介绍企业关联交易指的是公司内部的跨部门、跨子公司之间的交易。
由于内部结构复杂、信息流难以掌握，这类交易很容易产生问题，如交易未能及时过账、交易金额有误等等。
这些问题不仅影响公司内部运营效率，也可能给外界留下财务不透明的负面印象。
为了避免这些问题的产生，企业需要制定一套完善的关联交易对账解决方案。
现状分析目前，大多数企业还是采用人工方式进行关联交易对账，这种方式存在一些问题。
首先，人工对账效率低下，需要耗费大量的时间和人力；其次，人工对账容易出现失误，导致错误的账务处理；第三，人工对账不易及时发现问题，尤其是在大量交易数据中。
在这种情况下，我们需要寻找一种自动化的解决方案，从而提高对账效率和准确度，同时也能够及时发现问题并采取相应措施。
关联交易对账解决方案1.自动对账系统自动对账系统是一种通过计算机自动匹配账务数据，进行自动对账的系统。
该系统能够帮助企业快速地发现问题，并且能够准确地对账。
自动对账系统采用的对账算法多样，可以根据不同企业的需求来定制化。
该系统能够通过数据分析来发现异常数据，并且能够做出及时的相应措施，提高对账效率和准确度。
2.挖掘关联交易规律通过分析企业内部的交易数据，可以找到一些规律，比如是否存在频繁发生的交易，这些交易是否存在异常等。
通过这些规律，可以在一定程度上发现可能存在的问题，并且加强对这类交易的监控，减少风险。
3.统一ERP系统对于大型企业而言，可能存在多个子公司或者多个部门之间存在账务交易。
如果这些子公司或者部门的ERP系统无法实现数据共享，那么在对账过程中就会遇到很多麻烦。
因此，企业可以考虑引入集中式的ERP系统，实现对数据的统一管理和共享，减少跨部门、跨子公司交易中出现的问题。
总结关联交易对账是企业财务管理中非常重要的一项任务。
为了避免人工对账带来的问题，我们需要引入自动对账系统、挖掘关联交易规律和统一ERP系统等一系列技术手段来提高对账效率和准确度。
上市公司关联交易问题探讨
上市公司关联交易问题探讨在当今复杂多变的商业环境中，上市公司关联交易成为了一个备受关注的重要议题。
关联交易既可能为公司带来合理的资源整合与协同发展的机遇，也可能隐藏着诸多潜在风险和问题。
一、关联交易的定义与常见类型关联交易，简单来说，是指上市公司与其关联方之间发生的转移资源或义务的事项。
常见的关联交易类型包括但不限于以下几种：1、购销商品和提供劳务上市公司向关联方购买原材料、零部件，或者向其销售产品和服务。
这种交易在一些集团型企业中较为常见，如果价格不公允，可能会影响公司的利润和财务状况。
2、资产交易如上市公司与关联方之间进行固定资产、无形资产的买卖，或者进行股权的转让。
在这类交易中，资产的定价是否合理至关重要。
3、资金融通包括关联方之间的借款、担保、委托贷款等。
资金的往来如果缺乏有效的监管和合理的利率约定，可能会导致公司资金被不当占用或增加财务成本。
4、租赁上市公司租赁关联方的房产、设备等，或者将自身的资产出租给关联方。
租赁价格的确定是否符合市场水平，会影响公司的成本和收益。
二、关联交易的积极影响1、实现资源的有效整合在关联企业之间，通过合理的关联交易，可以实现资源的优化配置，提高资源的利用效率。
例如，一家生产企业与其关联的销售公司进行交易，可以利用销售公司成熟的销售渠道和市场经验，快速推广产品，降低市场开拓成本。
2、降低交易成本由于关联方之间通常存在一定的信任和了解，交易过程中的信息不对称程度相对较低，从而可以减少谈判、签约等环节的成本，提高交易效率。
3、加强协同效应关联交易有助于关联企业之间在技术、管理、市场等方面实现协同发展，提高整个企业集团的竞争力。
比如，一家研发型企业与关联的生产企业进行技术转让和合作，可以加快技术的产业化进程，实现优势互补。
三、关联交易存在的问题1、利益输送这是关联交易中最为常见和严重的问题之一。
上市公司可能通过高价向关联方购买资产、低价向其销售产品等方式，将公司的利益输送给关联方，损害中小股东的利益。
关联交易会计处理的实际问题探讨
关联交易会计处理的实际问题探讨在财务会计中，关联交易是指不同实体之间进行的交易活动。
由于关联交易的特殊性，会计处理存在一些实际问题需要探讨和解决。
本文将就关联交易会计处理的实际问题展开讨论。
一、关联交易会计处理的背景介绍关联交易在现代商业活动中非常常见。
大型企业集团内部的各个子公司之间、母公司与子公司之间的交易，以及企业与其控制下的其他实体之间的交易都属于关联交易范畴。
关联交易有时可能受到信息不对称、利益输送、估值争议等问题的影响，因此其会计处理尤为重要。
二、关联交易的定义和判断标准关联交易的定义是指企业与其关联方之间进行的交易活动。
关联方可以是企业的母公司、子公司、合营企业、联营企业、以及由企业的一名股东或高级管理人员控制或拥有多数投票权的企业等。
关联交易的判断标准包括控制关系、共同控制关系、共同受控关系以及重大影响关系等。
三、关联交易会计处理的挑战和解决方案1. 信息不对称的挑战由于关联交易的特殊性，信息不对称的问题较为突出。
一方面，关联方可能拥有更多与交易相关的信息，而另一方面，其他股东和投资者往往无法获得充分的信息。
为解决这一问题，企业应建立有效的信息披露制度，确保交易信息对所有利益相关方都是透明可控的。
2. 利益输送的挑战关联交易存在着利益输送的风险，即关联方可能通过关联交易操纵利益的流动。
为了应对这一挑战，企业应明确关联交易的商业目的，并确保交易价格公允合理。
此外，企业还应建立一套有效的内部控制机制，防范关联交易的利益输送问题。
3. 估值争议的挑战关联交易的价格确定通常需要进行估值工作，然而，关联交易的估值往往较为复杂，容易引发争议。
为应对这一挑战，企业应遵循公允价值计量原则，确保估值方法的科学性、合理性和可靠性。
同时，企业还可以通过请专业评估机构进行独立估值，以减少争议的发生。
四、关联交易会计处理的案例分析以一家大型企业集团为例，该集团下属公司之间存在大量的关联交易。
为了规范这些交易的会计处理，集团制定了相关的管理制度和政策，并采取了以下措施：1. 建立信息披露制度：集团要求所有关联交易都要向内外部股东和投资者进行明确的披露，确保交易信息的透明度和可追溯性。
上市公司关联交易现状的论文
关于上市公司关联交易现状的论文摘要：在我国的证券市场上，许多上市公司利用关联交易来粉饰业绩或输出利润，严重危害了中小股东的利益。
本文论述了关联交易的判定标准和种类以及披露，并对上市公司的关联交易的动机和危害进行了分析，提出了对规范我国上市公司关联交易的几点建议。
关键字关联交易关联方信息披露我国上市公司大部分是原国有企业改制而成，其中相当一部分采取了主体上市，原企业改造成母公司（集团公司）的模式。
这种特有的模式便产生了我国上市公司关联交易特有的现状：关联方通过与上市公司进行资产交易把大量优资资产注入上市公司，粉饰业绩；或者关联方占用上市公司资金或利用上市公司资信取得贷款；或者替上市公司转移利润，逃避纳税等等。
而最终的受害者却是无辜的广大中小股东和债权人。
因此，规范上市公司的关联交易对稳定整个证券市场意义重大。
一、关联交易的判定标准和种类以及披露（一）关关联交易的判定标准准则中定义“关联方交易是指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款”，“关联方”是界定关联交易的关键。
《准则》中是从控制和重大影响的角度来界定关联方的，在实际操作中，企业往往漏报和隐瞒关联交易，但只要找出了企业所有的关联方关系，那找出关联交易就比较容易了。
（二）关联交易的种类关联交易形式主要有资产交易、资金融通、担保和购销四类。
1、资产交易资产交易既包括个别实物资产（如具体的设备）买卖、股权及期权的买卖，也包括整个企业之间的购并。
这类交易是关联交易最突出的类型。
因为它涉及的金额多，时间长，业务复杂而且牵连的对象很多。
（1）实物资产的买卖。
这一类交易在关联方之间发生频繁，对利润影响最大。
1999年宁波中百的营业外收入占全部利润的6?，而营业外收入主要来自于与第一大股东进行资产置换的收入。
（2）股权转让。
如1999年上海梅林与关联方之间股权转让的收益占利润总额的一半，而该公司本年的营业收益为负。
（3）公司的转让。
出售亏损子公司，购买盈利公司是公司转让的主题。
企业关联交易分析论文
企业关联交易分析论文一、关联企业与关联交易的界定1、关联企业2003年中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第三条指出，集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（1）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。
（2）共同被第三方企事业法人所控制的。
（3）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。
（4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。
2、关联交易“关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》称之为“关联方交易”，国际会计准则第24号《对关联者的揭示》称之为“关联者之间的交易”。
二、企业关联交易对银行信贷带来的风险目前，在我国，银行贷款仍然是企业最主要的融资来源，但由于公司内部法人治理结构不完善、监管制度以及对关联交易的相关法律法规不健全等诸多因素，出现了许多不公平关联交易的现象，对银行信贷资金的安全构成了很大的威胁。
中国银监会主席刘明康曾指出：一些企业集团利用商业银行之间信息分割，多头套取银行信贷资金，用在风险大的项目上，给银行贷款造成很大风险。
具体表现在以下四个方面。
1、容易导致银行对关联企业资信审查失控贷前审查是贷款安全发放的首要环节，但是，关联企业的集团光环往往掩盖了其成员企业的真实资信状况，部分企业利用关联交易粉饰信贷资料，导致银行对关联企业资信审查失控，其手段主要表现为：（1）企业通过关联交易粉饰借款人财务报表，借款人财务信息不真实、不可靠，信贷人员如不能及时发现企业关联交易行为，往往会导致交易风险失控，最终形成信贷风险。
（2）银行难以掌握贷款的实际用途。
关联企业成员通常是分头融资，统一调度，关联企业间资金抽调行为十分普遍，这一情况使得银行难以控制其贷款资金的最终用途，从而难以控制贷款风险。
上市公司关联交易问题探讨
上市公司关联交易问题探讨一、绪论在上市公司运营过程中，关联交易是一个重要的议题。
关联交易是指在公司内部或与关联方之间进行的交易或行为。
这些关联方可能包括公司董事、高级管理人员、控股股东或其他关联企业等。
关联交易可能涉及到股权转让、资产收购、供应商合作等各种形式。
二、关联交易产生的原因关联交易可以有多种原因，具体包括但不限于以下几个方面：1. 便利性：由于关联方之间存在亲密关系或权力关系，可能更容易形成一种相互合作的模式，而不必进行公开招标或竞争性投标。
2. 资源整合：关联方之间可以通过互相合作，共享资源，实现资源的有效整合与配置。
例如，上市公司可以与其关联方进行良性合作，共同拓展市场份额。
3. 优惠政策：上市公司可能通过与关联方进行交易，获取到一些优惠政策或税收优惠等特殊待遇。
三、关联交易的挑战和风险虽然关联交易在某些情况下可以带来一些好处，但也存在一些挑战和风险。
1. 利益冲突：关联交易容易导致利益冲突问题。
当公司与其关联方进行交易时，可能会面临明显的利益倾斜，从而损害到其他股东的利益。
2. 信息不对称：由于关联方之间存在着特殊的关系，可能导致信息不对称的情况出现。
这可能使得投资者无法真正了解关联交易的真实情况，从而影响投资者的决策。
3. 公平性问题：关联交易有可能违反公平交易原则，比如没有进行公开招标或者竞争性投标，从而导致资源的不合理分配。
四、监管措施和规范要求为了解决关联交易可能带来的问题，各国和地区都采取了一系列的监管措施和规范要求。
1. 司法监管：一些国家和地区通过司法途径对关联交易进行监管。
例如，对关联交易进行监管的主要法院可以对相关事项进行审查和裁决。
2. 信息披露：上市公司在进行关联交易时，需要向投资者披露相关信息，以提高信息透明度和投资者的知情权。
3. 独立审查：一些国家和地区要求上市公司在进行关联交易时，进行独立审查。
通过独立审查，可以确保交易的公平性和合理性。
五、案例分析以下是几个关联交易案例的分析：1. 公司A的控股股东B在购买公司A的资产时，以低于市场价的价格进行交易。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第1章绪论1．1研究背景及意义从国际范围来看，关联关系及其交易是随着世界范围内的公司组织形式和治理结构的演变，在跨国公司、母子公司制及总分公司制得到广泛运用时出现的。
在西方发达国家，跨国集团公司常常运用关联交易在高税区与低税区之间转移收入与费用，以达到合理避税的目的。
为此，关联关系及其交易的规范已逐步成为各国监管当局关注的焦点。
一些国家或地区面对关联交易如此显而易见的问题，采取了简单的解决办法，即严格限制关联交易。
如纽约股票交易所在50年代已经采取了这一政策，使该交易所成为全球管理最规范、监管最严格、透明度最高的证券交易所之一；香港证券监管部门虽然没有采取如此绝对的政策，但对关联交易的信息披露却采取了极为严格的制度，保持了相当高的透明度，目的是保护投资者的利益。
在我国上市公司群体中，关联交易的存在已成为一种普遍现象。
1993年以前，我国大多数上市公司以整体上市的方法上市，由于这种上市方式使上市公司内存在大量的非经营性资产和不良资产，严重制约了企业效益能力的发挥，上市后两三年内许多公司出现利润滑坡甚至亏损的局面，1994年起，证券监管部门对上市公司配股条件做出必须最近三年连续盈利，且净资产收益率三年平均在10%以上的要求，加上受到新股发行额度的限制，使得大多数公司从1994年以后选择了“主体上市”模式，在改制时对不良资产进行了剥离，或将企业里最优质的资产划拨出来上市。
这种上市方式使上市公司与母公司形成了密不可分的关系，于是关联交易也就随之大量出现。
2009年以来形成更加剧烈的资产重组热，使关联交易派生出新的功能，对上市公司的经营和业绩的影响起了更加重要的作用。
由于关联交易价格可由双方协商决定，特别是在目前我国评估和审计等中介机构尚不健全的情况下，通过交易条件的调控可以成为某些利益集团及个人的获利渠道。
这就必然会损害有关公司的股东和债权人利益，更为严重的是损害了证券市场的健康发展。
基于关联交易的重要性，本论文在以往研究的基础上着重从监管角度进一步研究探讨。
1.2相关理论文献综述1.2.1国外研究综述对上市公司关联交易的经济影响，国外的研究主要集中在以下两方面：（1）关联交易与企业价值。
Cordon,Henry和Palia(2004)的实证研究发现，公司治理机制越弱，关联交易发生的可能性和金额越大，且关联交易降低企业价值。
①Kohlbeck和Mayhew（2004）也验证了弱的公司治理机制导致大规模关联交易发生的观点，且发现，比较复杂的关联交易以及与投资相关的关联交易与未来股东的回报正相关，但与董事、员工、股东等发生的简单型关联交易则与预期股东回报负相关，因此与投资相关的关联交易有助于企业价值的提高，而执行董事大股东等参与的关联交易则会降低企业价值。
（2）关联交易与盈余管理。
Cordon和Henry(2005)考察了2001年美国1261的家上市公司，实证结果表明，企业价值以行业调整收益表示与关联交易的次数和金额显著负相关，关联方借贷行为的发生也同样支持上述结果实证结果表明，调整的绝对超额收益与某些特定类型的关联交易显著正相关，关联交易是盈余管理的一个手段。
○2Chang和Hong对1985-1996年317家韩国集团企业的内部交易进行研究，结果发现，集团子公司能够在集团成员之间共享无形资源（如技术和广告等）和金融资源，降低了交易成本，从而获得协同效益，利用关联交易以不公平的价格购销商品或提供劳务，从而操纵上市公司的盈余。
1.2.2国内研究综述自1997年我国《企业会计准则第36号--关联方关系及交易的披露》②颁布以来，国内学者开始关注关联交易问题的研究，研究的重点一般集中在理论与实证分析两方面。
理论分析主要集中在关联交易的非公平性的研究上，○1.○2.G o r d o n, E.A.,E H e n r y a n d D.P a l i a,R e l a t e d P a r t y T r a n s a c-t i o n s:A s s o c i a t i o n s w i t h C o r p o r a t e G o v e r n a n c e a n d F i r m V a l u e,R u t g e r sB u s i n e s s S c h o o l W o r k i n g P a p e r，2004.P10-15.○1郑国坚.企业集团内部市场：效率与“掏空”———基于我国上市公司的实证研究[D].中山大学,2007，第14-17页.认为关联交易对国家税收、上市公司的中小股东、债权人等均具有负面影响，并建议从法律法规、政府监管、公司治理等方面规范关联交易。
在对中国大陆上市公司关联交易的研究方面，朱国民等以2002年至2003年上海证券交易所和深圳证券交易所的所有A股上市公司为样本，实证结果表明，关联交易的存在性和交易的笔数对公司绩效都没有显著的影响，只有关联交易所涉及的金额对公司绩效有影响，有的关联交易提升企业价值，有的关联交易降低企业价值。
王力军以我国证券市场2002--2004年329家民营上市公司为样本，考察了金字塔控制关联交易与公司价值之间的关系发现民营上市公司的金字塔控制不利于公司价值：民营上市公司的最终控制人主要通过关联方担保关联方资金占用和上市公司与关联方的商品购销活动来侵占小股东的利益。
刘建民和刘星（2005）研究了国有控股型上市公司和法人控股型上市公司关联交易的差异，并发现国有控股型上市公司利用关联交易进行配股盈余管理较法人控股型公司更为显著。
孟焰和张秀（2006）梅通过实证分析发现上市公司的关联交易盈余管理程度与托宾Q值显著负相关，由此证明了关联交易盈余管理的主要目的和结果是关联方从上市公司转移利润。
中山大学郑国坚博士（2007）在其博士学位论文中通过对我国年家上市公司的实证研究表明，大股东的内部市场与上市公司价值之间并非简单的直线和曲线关系，而是呈现出向右倾斜的N型关系，笔者认为我国大股东的内部市场同时存在着效率促进和掏空两种效应，并且效率促进效应始终存在。
暨南大学谭加劲博士（2008）在其博士学位论文中研究2002-2004年我国上市公司的关联交易，将关联交易分为6大类，研究了公司治理关联交易及企业价值的关系，得到结论：公司治理水平影响上市公司的异常关联交易上市公司与关联方之间发生的商品交易和担保抵显著降低企业价值公司治理水平越差的上市公司，发生损害企业价值的关联商品交易和关联担保抵押越多。
①中南大学王颖（2006）在其硕士学位论文中研究了2003-2004年的上市公司关联交易数据，发现销售商品股权转让股权受让提供资金资产置换类关联交易损害财务业绩的同时提升了市场业绩。
购买商品与公司净资产收益率呈显著的负相关关系，○1谭加劲.公司治理、关联交易与企业价值———基于中国上市公司的实证研究[D].暨南大学,2008，第5-7页.与TobinQ呈不显著的负相关关系；总体上而言，上市公司与其第一大股东的关联交易直接损害了上市公司的财务业绩。
从上文的文献综述可以看到，国内外对关联交易的研究主要有几个特点：一是国外学者对关联交易的研究主要集中在关联交易对企业价值的影响，以及关联交易在企业盈余管理中的作用上，往往结合公司治理机制和关联交易控制关系进行研究。
而专门针对关联交易影响企业业绩的研究较少。
同时，国外学者针对中国证券市场上市公司的研究成果还很少。
二是国内学者对关联交易的研究重点同样也集中在公司治理企业价值与关联交易的关系，以及关联交易与盈余管理上。
针对关联交易影响企业业绩的实证研究文献虽然较多，然而大部分文献采用单一指标度量企业业绩，较少同时从财务业绩与市场业绩两方面进行考量同时，国内研究数据主要集中在2004年之前，对近些年度发生的关联交易研究成果较少，选取样本的时间跨度一般在2-4年,此外，针对关联交易的行业分布情况，国内文献一般将关联交易发生的行业作为虚拟控制变量考察对企业业绩影响的方向与显著性，缺乏关联交易总体与关联交易主要行业对企业业绩影响的分析和对比。
除此之外，近几年来，针对我国会计准则关于关联交易理论知识，理论界分析讨论准则中关于关联方关系和关联交易认定的缺陷。
另外，目前对于我国上市公司关联交易问题的研究多针对于基础资料工作，但仍然存在着许多新的问题。
另外，就上市公司关联交易的信息披露方面还未进行深入的研究。
1.3 研究思路和研究方法1.3.1研究思路本论文首先对研究的背景及意义，研究基础、研究内容和方法以及关联交易的基本理论进行理论性概括，其次重点分析了我国企业关联交易现状、特点、问题，以及问题的根源，最后提出相关问题的治理对策。
建立了比较完整的分析体系：1.我国企业关联交易的理论分析；2.我国企业关联交易的现状分析；3.当我国关联交易存在的注意问题及根源；4.规范我国企业关联交易管理策略；1.3.2研究方法规范与实证研究相结合的方法:考察总结国内外，特别是我国企业关联交易的发展实践，梳理现有规范关联交易的各项政策、措施，结合规范理论分析，并以此为指导进行关联交易监管体系的实证研究。
比较分析的方法:在概念界定、标准选择、体系架构等诸多方面，进行纵向和横向比较，注意借鉴发达国家企业关联交易的监管机制和中介机构监管体系的可操作行和实效性，力求在具体的框架构建和政策建议上做到切实可行。
1.4主要创新点本论文是在大量借鉴前人相关研究成果的基础上对相关问题的进一步思考，创新之处在于对策建议更具有现实性和可操作性，更加推崇从外部加强对关联交易的监管，比如：强化中介机构的监管力度和责任等。
第2章关联交易相关理论阐述2.1关联方及关联交易在企业与企业之间的经济活动中，存在一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，就构成了关联方。
①下列各方构成企业的关联方：（1）该企业的母公司；（2）该企业的子公司；（3）与该企业受同一母公司控制的其它企业；（4）对该企业实施共同控制的投资方；（5）对该企业施加重大影响的投资方；（6）该企业的合营企业；（7）该企业的联营企业；（8）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。
主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者；（9）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。
与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员；（10）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其它企业。