第十章 契税
《契税知识讲座》课件
土地使用权出让是指土地使用者将土地使用权转移给新的土地使用者的行为， 契税是对此行为征收的税种。
详细描述
在土地使用权出让过程中，契税的征收对象为土地使用者，即取得土地使用权 的单位或个人。契税的征收范围包括国有土地使用权和集体土地使用权出让。
土地使用权转让
总结词
土地使用权转让是指已经取得土地使用权的单位或个人，将土地使用权再转移给 他人的行为，契税是对此行为征收的税种。
详细描述
在房屋交换过程中，契税的征收对象为参与交换的各方房屋 所有者。契税的征收范围包括城市房屋和农村房屋交换。
03
契税的税率与计算方法
契税的税率
01
契税税率根据不同地区和房屋类 型有所差异，一般来说，普通住 宅的契税税率为1.5%，非普通住 宅的契税税率为3%。
02
契税税率还会根据房屋面积、成 交价格等因素进行相应的调整， 具体税率标准以当地政府公告为 准。
THANKS
房屋赠与
总结词
房屋赠与是指房屋所有者将其房屋无 偿赠与他人的行为，契税是对此行为 征收的税种。
详细描述
在房屋赠与过程中，契税的征收对象 为受赠人，即接受房屋赠与的单位或 个人。契税的征收范围包括城市房屋 和农村房屋赠与。
房屋交换
总结词
房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为，契税是 对此行为征收的税种。
避免重复征税
通过税收政策协调，避免 对同一纳税人的同一项收 入进行重复征税。
促进税收公平
通过税收政策协调，实现 税收公平和社会公正。
提高税收征管效率
通过税收政策协调，提高 税收征管效率，减少税收 流失。
06
常见问题解答
如何确定契税的纳税人？
契税
4.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占 用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民 政府确定是否减免。 5.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权， 并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 6.依照我国有关法律规定以及我国缔结或参 加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税 的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其 外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、 房屋权属的，经外交部确认，可以免征契税。
【例2】居民甲某有四套住房，将一套价值120万 元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市 场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交 换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的 小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房 折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的 契税税率为3％，计算甲、乙、丙应纳契税。
4.国有土地使用权出让，其计税依据为承受 人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。 ①以协议方式出让的，其契税计税价格为成 交价格。 ②以竞价方式出让的，其契税计税价格，一 般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政 建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
③先以划拨方式取得土地使用权，后经批准 改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳 契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他 出让费用。 ④已购公有住房经补缴土地出让金和其他出 让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移 的契税。
契税
第一节 契税概述
一、契税的概念 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对 象，向产权承受人征收的一种财产税。 二、契税的特点 （一）契税属于财产转移税 契税以发生转移的不动产，即土地和房屋为 征税对象，具有财产转移课税性质。土地、房屋 产权未发生转移的，不征契税。
注册会计师章节练习附答案-2021年注会《税法》第十章
注册会计师章节练习附答案-2021年注会《税法》第十章1甲公司2020年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2020年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2020年4～6月为免租使用期间。
甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2020年度应缴纳的房产税为（）。
A.65.49万元B.66.21万元C.66.54万元D.67.26万元［参考答案］C［答案解析］解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
甲公司应缴纳的房产税=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2+2×6×12%=66.54（万元）。
2以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。
A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对个人征收C.房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人D.农民出租农村的房屋也应缴纳房产税［参考答案］C［答案解析］解析：选项A:独立于房屋之外的建筑物不符合房产的定义，不征收房产税。
选项B:个人出租房产、自身营业用房产也缴纳房产税。
选项D:农村不在房产税开征范围之内。
3下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A.产权属于集体所有的房产出租的，由承租人缴纳房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.房屋租典纠纷未解决的，由房屋代管人或使用人缴纳房产税D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税［参考答案］C［答案解析］解析：选项A:房屋产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税；选项B:房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D:房屋产权属于国有的，由经营管理单位缴纳房产税。
4以下属于应缴纳房产税的房产的是（）。
A.集团公司的仓库B.加油站罩棚C.股份制企业的围墙D.工厂的独立烟囱［参考答案］A［答案解析］解析：房产税的征税对象是房产。
房产契税2023标准 -回复
房产契税2023标准 -回复
根据国家的相关法律法规和税收政策，制定了以下房产契税2023标准，以便对房地产交易进行征税：
一、契税计算公式
房产契税按照房屋的交易价格计算，计算公式为：交易价格× 契税税率 = 房产契税金额。
二、契税税率
房产契税税率根据房屋的用途和面积进行分类，并根据不同分类确定税率。
1. 住宅类房产：
a) 住宅房产（非普通住宅）的契税税率为交易价格的X%（具体税率待定）。
三、房产契税征收规定
1. 契税的征收对象为出售方或转让方；
2. 契税的纳税义务发生时间为房产所有权转移时；
4. 契税的计算依据为购买合同或产权过户合同的交易价格；
5. 契税的申报和缴纳地点为税务部门指定的地点。
请注意：
以上仅为房产契税2023标准的概要说明，具体契税税率和规定可能会根据国家政策的变化而有所调整。
建议在具体操作过程中，务必遵守相关法律法规，并咨询税务专业人士以获取最新信息和指导。
购房合同契税条文
一、契税缴纳原则1. 根据我国《契税法》的规定，本购房合同中涉及的契税缴纳，应遵循依法纳税、公平公正、简便高效的原则。
2. 买受人（以下简称“乙方”）为购房合同中约定的房屋权属承受人，应当依照《契税法》的规定缴纳契税。
二、契税缴纳主体1. 乙方作为购房合同中约定的房屋权属承受人，为契税的纳税人。
2. 乙方在签订购房合同之日起，即产生缴纳契税的义务。
三、契税缴纳时间1. 乙方应在签订购房合同之日起90日内，向税务机关办理契税纳税申报，并缴纳税款。
2. 乙方逾期未缴纳契税的，按照《契税法》的规定，应承担相应的滞纳金。
四、契税缴纳标准1. 契税的税率为房屋成交价的3%，具体税率由税务机关根据国家规定和地方实际情况确定。
2. 乙方在缴纳契税时，应按照税务机关核定的税率缴纳。
五、契税缴纳方式1. 乙方可通过以下方式缴纳契税：（1）银行转账：乙方应将契税款项汇入税务机关指定的银行账户。
（2）现金缴纳：乙方可到税务机关缴纳现金。
（3）税务机关提供的其他合法缴纳方式。
2. 乙方在缴纳契税时，应向税务机关提供以下资料：（1）购房合同原件及复印件。
（2）身份证原件及复印件。
（3）房屋所有权证原件及复印件。
（4）税务机关要求的其他相关资料。
六、契税缴纳凭证1. 乙方在缴纳契税后，税务机关应向乙方出具契税完税凭证。
2. 乙方应妥善保管契税完税凭证，以备后续产权登记等事宜使用。
七、契税退还1. 在以下情况下，乙方可向税务机关申请退还已缴纳的契税：（1）购房合同解除，房屋权属未发生转移。
（2）购房合同无效，房屋权属未发生转移。
2. 乙方申请退还契税时，应向税务机关提供以下资料：（1）购房合同解除或无效的相关证明。
（2）已缴纳契税的完税凭证。
（3）税务机关要求的其他相关资料。
八、违约责任1. 乙方未按照本条文规定缴纳契税的，应承担相应的法律责任。
2. 乙方在缴纳契税过程中，如存在虚假申报、偷税、抗税等行为的，税务机关将依法予以查处。
第十一章 契税 《税法》课程PPT
一、契税纳税人、征税范围和税率
（三） 税率
基本 税率
契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%
自2016年2月22日起，房地产交易环节的契税符合条件的执行
下列政策：①对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房
人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，
特
减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%
三、契税税额计算
1.计税依据
（二） 税额 计算
2.税额计算
（4）以划拨方式取得土 地使用权后经批准转让房 地产的，应由房地产转让 者补缴契税，计税依据为 补缴的土地使用权出让费 或土地收益
特别提醒：成交价格明显低于市 场价格并且无正当理由的，或所 交换土地使用权、房屋的价格的 差额明显不合理并且无正当理由 的，由契税征收机关参照市场价 格核定
别
的税率征收契税。②对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为
注
90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方
意
ห้องสมุดไป่ตู้
米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是
指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。北京市、上
海市、广州市、深圳市暂不实施上述②项契税优惠政策，按原规
定执行
一、契税纳税人、征税范围和税率
成交价格是指土地和 房屋权属转移合同中
确定的价格
（二） 税额 计算
（2）土地使用权赠与和房屋赠与，计税依据由征收机关 参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
（3）土地使用权交换和房屋交换，计税依据为所交换 的土地使用权、房屋的价格的差额。 交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资
关于缴纳契税的法律规定(3篇)
第1篇一、契税的定义契税是指在我国境内转移土地、房屋权属时，按照一定比例向国家缴纳的税款。
契税的征收对象包括土地使用权、房屋所有权、房屋他项权利等。
二、缴纳主体根据《中华人民共和国契税暂行条例》（以下简称《条例》）的规定，以下单位和个人为契税的纳税人：1. 土地使用权转让、房屋买卖的当事人；2. 土地使用权、房屋赠与的受赠人；3. 土地使用权、房屋交换的双方；4. 以土地使用权、房屋投资、入股的当事人；5. 以土地使用权、房屋抵债的当事人；6. 其他依照法律、法规应当缴纳契税的当事人。
三、税率契税的税率根据不同地区、不同类型房地产以及不同纳税人，实行差别比例税率。
具体如下：1. 一般地区：契税税率为3%-5%；2. 纳税人承受土地使用权、房屋所有权的，适用3%的税率；3. 纳税人承受土地使用权、房屋所有权的，适用5%的税率；4. 纳税人承受土地使用权、房屋所有权的，适用4%的税率；5. 纳税人承受土地使用权、房屋所有权的，适用3%的税率。
四、计税依据契税的计税依据为土地使用权、房屋的价格。
具体包括以下几种情况：1. 土地使用权、房屋买卖的，以成交价格为计税依据；2. 土地使用权、房屋赠与的，以税务机关参照土地使用权、房屋的市场价格核定的价格作为计税依据；3. 土地使用权、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；4. 以土地使用权、房屋投资、入股的，以土地使用权、房屋的评估价格作为计税依据；5. 以土地使用权、房屋抵债的，以抵债土地使用权、房屋的价格作为计税依据。
五、税收优惠《条例》规定，以下情况可以享受契税减免：1. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税；2. 因不可抗力灭失住房，重新购买住房的，免征契税；3. 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，按房屋原值给予适当减免；4. 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；5. 国家法律、法规规定的其他减免税项目。
契税政策介绍(讲课稿)
具体方式。2004年“8.31”大限。
转让发生在土地二级市场，它是将土地从一个民事主体转移到另一个 民事主体的过程，既包括国有土地使用权的转让，也包括指集体土地使用
权的转让。
一、契税基本政策规定
第三，在土地一级市场，对哪种方式承受国有土地使用 权征收契税？ 有偿使用方式，即出让、租赁、授权经营和作价出资
征税对象：土地、房屋；
税目：买卖、典当、赠与和交换； 税率为：买卖、赠与为6%，典当为3%；
纳税人：产权承受者。
减免规定：交换价值相等者，免征契税，不相等者， 就其超过部分按买卖税率计征；对共有、分割土地、房产 不征收契税。
一、契税基本政策规定
（2）《契税暂行条例》颁布后的几次大调整： 第一次，1954年。财政部经政务院批准，对《契 税暂行条例》条款进行了修改，其中将第八条修改为：
一、契税基本政策规定
（6）关于取消契税的争论 主张取消理由：一是，契税丧失了它本来保护产 权的功能；二是，降低房地产交易环节税负的要求；
三是，契税对购房人征收，存在重复征税问题。
反对取消理由：一是，保护产权功能虽没有了， 但历史习俗还在；二是，降低交易环节税负应从卖方
着手，刺激供给。三是，个税与契税调节对象不同。
一、契税基本政策规定
除条例规定的税目，细则里还规定了如下几个税目：（1）以土地、房 屋权属作价投资、入股；（2）以土地、房屋权属低偿债务；（3）以无形 资产方式承受土地、房屋权属；（4）以获奖方式承受土地、房屋权属； （5）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。 条例还规定：土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。 主要考虑： 一是，根据我国法律规定，集体所有的或者国家所有的农业集体经济组 织使用的土地，可以由个人或集体承包经营。可见，这种承包经营，土地使 用权仍在农业集体经济组织，承包人只是对土地实行经营和管理，因此土地 使用权未发生变化。 二是，承包人必须将承包土地用于从事农业生产。而契税的立税指导思 想是针对房地产市场进行调节，农村集体土地承包经营权的转移，不应在调 节之内。
第十章 税务行政管理法
第十章税务行政管理法一、判断题1．我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有任何税收立法权。
（）×2．经全国人大及其常委会的授权，国务院可以以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行全国性税种。
（）√3．财政部和国家税务总局有税法解释权及制定税收条例、税收征管法实施细则的权力。
（）×4．各地区、各部门及单位和个人在税法规定之外一律不得减免税，也不得采取先征后返的形式变向减免税。
（）√5．国内增值税收入的75%归中央，25%归地方，作为共享税由国家税务局负责征收管理。
（）√6．除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。
（）×7．税务机关具有多重性质和功能，它是代表国家行使税务行政管理、执行税收法令和组织税收收入的职能机关。
（）√8．我国地方政府的固定收入是企业所得税、个人所得税、房产税、车船税等税种的收入。
（）×9．全国人大及其常委会可以通过法律形式设定各种税务行政处罚，包括经济处罚、限制人身自由等。
（）√10．国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，但罚款有最高数额限制，超过限额的应报国务院批准。
（）√11．税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关，派出机构不具备处罚主体资格。
因此，税务所作为县级税务机关的派出机构，同样不能对任何纳税人的税务违法行为进行处罚。
（）×12．对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款在2000元以下的，税务所有权进行处罚。
√13．根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。
（）√14．税务当事人对税务机关做出的罚款行政处罚，可以在收到《税务行政处罚事项通知书》后的有效期限内提出听证要求，税务机关不得拒绝。
（）×15．税务机关对当事人当场做出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或不当场收缴罚款事后难以执行情形的，其执法人员可以当场收缴罚款。
房产契税的法律规定(3篇)
第1篇一、概述房产契税是指在我国境内转移房产所有权时，按照一定的税率对转让方征收的一种税费。
契税是国家财政收入的重要来源之一，同时也是调节房地产市场、促进房地产健康发展的重要手段。
本篇将详细阐述房产契税的法律规定。
二、契税的征税范围1. 所有权转移的房产根据《中华人民共和国契税法》规定，下列房产的所有权转移应当缴纳契税：（1）土地使用权出让、转让的房产；（2）房屋买卖、赠与、互换的房产；（3）房屋赠与、互换的房产；（4）房屋分割、合并的房产；（5）房屋抵押权、质权、留置权等权利转移的房产；（6）法律、行政法规规定的其他应当缴纳契税的房产。
2. 所有权转移的房产范围契税的征税范围包括以下房产：（1）住宅；（2）商业、办公、仓储、厂房等非住宅房产；（3）房地产开发企业开发的房产；（4）农村集体土地上建设的房产；（5）其他应当缴纳契税的房产。
三、契税的纳税人1. 纳税人定义契税的纳税人是指在我国境内转移房产所有权的转让方和承受方。
具体包括：（1）转让方：房屋买卖、赠与、互换的转让方；（2）承受方：房屋买卖、赠与、互换的承受方；（3）其他应当缴纳契税的房产的转让方和承受方。
2. 纳税人义务纳税人应当依法缴纳契税，并在税务机关规定的期限内办理纳税申报。
纳税人未按照规定缴纳契税的，由税务机关责令限期缴纳，并按日加收滞纳金；逾期仍不缴纳的，由税务机关依法采取强制措施。
四、契税的税率1. 税率形式契税实行比例税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定。
2. 税率标准（1）住宅房产：税率一般在1%-3%之间；（2）非住宅房产：税率一般在3%-5%之间；（3）特殊房产：根据房产性质、用途等因素，税率可能有所调整。
五、契税的计税依据1. 计税依据定义契税的计税依据是指纳税人应当缴纳契税的房产价值。
房产价值包括房屋买卖、赠与、互换的成交价格或者市场价格。
2. 计税依据确定（1）房屋买卖：以买卖双方签订的合同所载明的成交价格作为计税依据；（2）房屋赠与、互换：以税务机关核定的市场价格作为计税依据；（3）其他应当缴纳契税的房产：按照税务机关核定的市场价格作为计税依据。
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1 第十章 契税 一、单项选择题 1．契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种（ ）。 A．财产税 B．行为税 C．所得税 D．资源税
2．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（ ）以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。 A．95% B．85% C．80% D．90%
3．在企业的合并、分立中，下列关于契税的说法错误的是（ ）。 A．企业合并，原投资主体存续的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，不征契税 B．企业合并，原投资主体注销的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，征收契税 C．企业分立的，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税 D．企业分立的，对派生方、新设方承受原企业以外的其他土地、房屋权属，征收契税
4．根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是（ ）。 A．以房屋抵债 B．买房拆料或者翻建新房 C．以自有房产投资本人经营企业 D．在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移
5．某企业于2011年收购一国有企业，签订收购合同。按照合同约定，国有企业予以注销，收购企业承受所购国有企业价值2000万元的土地、房产，并按照有关法律、法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动合同，则该企业2011年对于承受的房产应该缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率3%） A．60 B．30 C．100 D．50
6．居民甲购买了一套居住用房，支付房价款80万元，其中包含停车位5万元，则居民甲购买房屋应该缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率4%） A．3.2 B．3 2
C．3.4 D．4
7．王某于2011年分别从甲、乙两个企业通过抵债获得价值200万元、800万元的两处房产，其中甲企业是破产企业。则王某2011年对于取得的两处房产应纳的契税为（ ）万元。（适用契税税率5%） A．40 B．20 C．50 D．25
8．王某于2011年1月购买了一套价值30万元、面积40平方米的房产作为家庭唯一普通住房。2011年10月，王某结婚，因原有房子面积太小，于是将房子与赵某的100平方米的房子进行交换，同时支付差价75万元，则王某在2011年总共缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率5%） A．3.75 B．5.25 C．5.05 D．4.05
9．居民甲于2011年3月购买了一套房产，支付房价200万元，另按照与房地产开发公司的合同约定支付房产的装修费用80万元，则2011年甲购买该房产应该缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率3%） A．8.4 B．6 C．3.6 D．2.4
10．下列关于契税税收减免政策的规定，正确的是（ ）。 A．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税 B．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，免征契税 C．承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税 D．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
11．居民甲2011年3月购买了一套80平方米的家庭唯一普通住房，支付房价款90万元；2011年10月，居民甲又购买一套价值120万元的普通住房，则2011年，居民甲购买房屋一共需要缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率5%） A．10.5 B．6.9 C．3.9 D．6
12．下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是（ ）。 A．纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天 3
B．纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当天 C．纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地权属转移合同的当天 D．纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他具有土地权属转移合同性质凭证的当天
13．下列属于契税的纳税地点的选项是（ ）。 A．企业所在地的征收机关 B．纳税人居住地的征收机关 C．企业核算地的征收机关 D．土地、房屋所在地的征收机关
14．2011年12月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四次还清，每次付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在12月份购买时支付了20万元。则2011年甲购买房屋应该缴纳契税（ ）万元。（适用税率3%） A．2.4 B．4 C．1 D．0.6
15．契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 A．10 B．15 C．30 D．45
二、多项选择题 1．契税与其他税种相比，有以下特点（ ）。 A．契税属于财产转移税 B．契税属于行为税 C．契税属于资源税 D．契税由财产承受人缴纳 E．契税由财产转让人缴纳
2．根据契税法律制度的规定，下列属于契税的征税范围的有（ ）。 A．国有土地使用权出让 B．土地使用权出售 C．土地使用权赠与 D．房屋所有权转让 E．房屋使用权出租
3．根据契税法律制度的规定，下列关于企业改制重组中的契税政策，说法不正确的有（ ）。 A．非公司制企业，按规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税 4
B．股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业房屋权属不发生转移，免征契税 C．两个或两个以上企业合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税 D．企业分立为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税 E．企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税
4．下列关于契税的说法不正确的有（ ）。 A．房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税 B．以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税 C．房屋使用权交换，交换房屋的价值相等的不征收契税 D．房屋产权相互交换，价值不等的，交换双方分别按照取得房屋价值缴纳契税 E．买房拆料，应照章征收契税
5．下列关于房屋附属设施的契税政策，正确的有（ ）。 A．对于承受的停车位、汽车库、自行车库，也要按照法律规定缴纳契税 B．采用分期付款方式购买的房屋，可以按照分期付款的金额分期缴纳契税 C．对于承受的房屋和阁楼的契税税率不一致时，从高计税 D．对承受国有土地使用权支付的土地出让金，土地出让金减免的，契税不得减免 E．土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税
6．下列关于契税计税依据的说法中正确的有（ ）。 A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 B．土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据为征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定 C．土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额 D．对于土地使用权交换、房屋交换，成交价格低于市场价格且无正当理由的，由税务机关核定土地使用权、房产原值 E．房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内
7．出让国有土地使用权的，其契税计税价格说法正确的有（ ）。 A．以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格 B．以协议方式出让的，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，可选择按照评估价格、土地基准地价两种方法中的其中一种确定计税价格 C．以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般为竞价的成交价格，包括土地出让金、各种补偿费用，但不包括市政建设配套费 D．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用 E．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转 5
移的契税 8．居民李某有三套住房。2011年，李某将其中一套住房出售给居民甲，售价200万元；将另一套价值150万元的房屋用于抵债，以偿还欠居民乙的到期债务；将第三套房屋与居民丁进行交换，居民丁支付差价60万元。则对于上述事项中应缴纳的契税，下列说法正确的有（ ）。（适用契税税率5%） A．居民李某不纳契税 B．居民甲应纳契税10万元 C．居民乙取得的抵债房产不纳契税 D．居民乙应纳契税7.5万元 E．居民丁应纳契税3万元
9．下列关于契税减免税的规定，正确的有（ ）。 A．国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税 B．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C．自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税 D．土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税 E．对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
10．外资企业在中国经营餐饮公司，可能要缴纳的税种有（ ）。 A．增值税 B．城市维护建设税 C．契税 D．企业所得税 E．印花税
11．甲企业通过国家出让方式获得一项土地使用权，对于上述活动，下列说法正确的有（ ）。 A．甲企业要缴纳契税 B．国家不需要缴纳契税 C．国家需要缴纳土地增值税 D．国有土地使用权出让不属于契税的征税范围 E．国有土地使用权出让属于土地增值税的征税范围
12．下列关于契税的说法，正确的有（ ）。 A．经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税 B．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，免征收契税 C．企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税 D．在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，免征收契