集团内部往来核算管理办法
集团公司财务内部往来制度
集团公司财务内部往来制度
第一条鉴于集团公司内部往来单位比较多，为加强资金管理，特制定本制度。
第二条集团公司主管会计、各下属公司及子公司、分公司主管会计之间每月核对一次单位资金往来。
第三条双方的主管会计负责将核对结果以书面的形式报出来，双方会计签字并对签字结果负责。
第四条往来单位必须双方数据一一对应，有差异的及时查明原因，并将差异原因以书面形式汇报且与下月初调整。
第五条对董事长及总经理的资金往来单独每月一汇总。
第六条除单位往来及董事长、总经理的资金往来外的其它个人借款每月单独一汇总，并有各主管会计及出纳签字。
第七条主管会计负责汇总各公司法人及股东的借款并
将借款于每年的11月份前处理完毕，如果不及时处理公司股东借款导致缴纳的个人所得税由主管会计负责。
第八条以上往来账务的汇总结果，在每月的15日前以电子邮件的形式发到总经理及财务总监的邮箱。
内部往来核算制度
内部往来核算制度概述内部往来是指企业各部门或子公司之间进行的商品或服务交易。
在内部往来核算制度中，企业应该合理、规范地处理各部门或子公司之间的商品或服务交易，确保交易的真实性、准确性和合法性，同时还要避免误导会计处理，影响企业利润的统计。
核算方法内部往来核算具体包括两个部分：内部交易的费用核算和内部交易的收入核算。
内部交易的费用核算内部交易的费用核算是指当一个部门向另一个部门提供商品或服务时，交易中所涉及的成本转嫁处理。
具体实现方法有：1.直接成本转嫁法直接成本转嫁法是指直接将内部交易所涉及的成本直接转嫁到相应的部门，包括原材料、加工成本、生产成本、销售成本等。
2.比例成本转嫁法比例成本转嫁法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的成本分摊到各自的部门。
内部交易的收入核算内部交易的收入核算是指当一个部门从另一个部门购买商品或服务时，交易中所涉及的利润转移处理。
具体实现方法有：1.直接利润转移法直接利润转移法是指将内部交易所涉及的利润直接转移到相应部门。
2.比例利润转移法比例利润转移法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的利润分摊到各自的部门。
制度落实为了有效实施内部往来核算制度，企业应该做好制度的具体落实工作，主要内容包括：内部审计内部审计部门应该加强对各部门或子公司间的内部交易的监管，实施定期审核，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。
会计处理财务部门应该制定规范的会计处理方法，建立内部交易的会计处理规范，并进行相关培训，确保会计处理符合内部往来核算的要求。
内部交易合同管理为了规范内部交易的行为，企业应该建立内部交易合同管理制度，明确内部交易的合同形式、审批流程等相关流程，确保内部交易合同的真实性、准确性和合法性。
内部交易监控企业应该加强内部交易的监控，建立内部交易的监控制度，实现内部交易的实时监控和信息披露，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。
往来核算管理制度
往来核算管理制度往来核算管理制度是财务会计领域中非常重要的一个管理制度，它主要是用于管理企业或机构的与其它企业或机构进行往来交易的收入和支出以及相关的所有权益。
往来核算管理制度是以日常收支业务为主要内容的财务核算体系，包括了各种往来账户的开设和管理、应付帐款和应收账款的确定和管理、银行及现金收支的登记和管理、票据和应收账款的逾期催收，等等。
通过这些措施，可以使企业得到双方交易实时的现金流信息，进而管理公司的资金收入和支出，有效地降低公司的风险和成本。
在企业财务管理中，往来核算管理制度的作用不可忽视。
在执行往来核算管理制度时，企业需要明确以下几点：首先，对往来账户的开设和管理应做到明确、规范、合理。
往来账户的开设范围应该是公司经营范围内的合法交易，同时必须保持账户的独立性和准确性。
对于公司的往来账户，应该制定详细的管理制度和操作流程，确保账户记录的真实性和准确性。
其次，应付帐款和应收账款的确定和管理也是往来核算管理制度的重要内容。
企业应该及时核实账户余额，并及时处理账户中的应付款项和应收款项。
如果企业忽略了这一步骤，就可能面临来自债权人、供应商等方面的债务追偿、供应链中断等问题，在短期内可能会影响到公司的现金流和经营效益。
第三，对于银行及现金收支的管理，企业应当在收支发生后及时明确账目，并且要建立起明确的流程和管理制度，确保资金流动的真实性和有效性，并能够及时地对银行账户和现金流进行监控和管理。
第四，对票据和应收账款的逾期催收也是往来核算管理制度的重要内容。
逾期款项的催收应该及时、灵活、针对性强。
企业应制定一个有效的催收计划，并且要完善应收账款的管理制度，及时核实欠款人的还款情况，并通过法律手段，威慑拖欠款项的企业或个人，确保账款的回笼。
综上所述，往来核算管理制度是企业财务管理中不可或缺的一部分。
它能够明确规范企业与其它企业或机构进行往来交易的收入和支出以及相关的所有权益，有效地降低公司的风险和成本，从而增强企业的竞争力和经营效益。
关于往来核算的财务制度
关于往来核算的财务制度什么是往来核算往来核算是指企业与外部经济主体之间发生业务往来时，通过约定的结算方式，对应收应付款项进行核算的一种财务管理方式。
业务往来的经济主体包括供应商、客户、员工等。
往来核算的目的是确保企业的账务准确无误，为企业的经营决策和管理提供有力的数据支持。
往来核算的原则往来核算应遵循以下原则：1.约定明确：应按照约定的对账单或对账单的内容核算收付款，并在约定时间内完成结算。
2.记账规范：往来核算应按照收付款合同的规定，及时准确地登记和填报，确保账务信息的真实可靠。
3.差错纠正：在往来核算过程中如发现差错，要及时修正，确保账目真实准确。
往来核算的方法往来核算的方法包括以下几种：1. 应收账款的核算方法企业应按照销售合同约定，按照发货数量和价格，填写发票并开具给客户。
销售合同、发货单、发票等相关单据应按流程管理，核对无误后由财务部门进行登账，并在约定时间内收取应收账款。
如果客户拖欠款项，应及时采取催收措施。
2. 应付账款的核算方法企业应按照采购合同约定，按照实际收货数量和价格开具发票，并在约定时间内进行付款。
采购合同、收货单、发票等相关单据应按流程管理，核对无误后由财务部门进行登账。
3. 预付款项的核算方法企业在向供应商预付款项时，应按照预付款合同的规定，开具预付款凭证，并在约定时间内完成结算。
预付款和采购金额之和，即为实际应付款额。
4. 预收款项的核算方法企业在向客户收取预收款项时，应按照预收款合同约定，登记预收账款，同时开具预收款凭证。
往来核算的重要性往来核算在企业财务管理中至关重要，具有以下几方面的作用：1.规范管理：往来核算管理规范，可以规避因不当操作而出现的错误、遗漏等情况。
2.维护信誉：往来核算有助于企业与经济主体之间的信任建立，并维护企业的信誉。
3.确保资金安全：往来核算有助于确保企业的资金安全，避免出现流失或误用等情况。
4.为财务决策提供依据：往来核算提供了企业运营数据，是企业财务决策的依据。
集团往来账务管理制度范文
集团往来账务管理制度范文集团往来账务管理制度第一章总则第一条为规范集团往来账务管理，加强资金流转监控，提高资金运转效率，制定本制度。
第二条集团往来账务管理包括集团公司与关联企业之间的资金往来、商业往来等。
第三条集团往来账务管理以公平、诚信、透明、有效为原则，充分发挥集团公司的管理职能。
第四条集团往来账务管理应严格按照财务、审计、税务相关法律法规的要求，并参照国际会计准则。
第五条集团往来账务管理应当重视风险控制，确保资金安全，防范各类风险。
第二章往来资金管理第六条集团往来资金管理应遵循以下原则：（一）确保集团公司的资金安全和流动性；（二）优化资金结构，提高资金利用效率；（三）防范各类风险，控制资金流转风险；（四）规范财务流程，确保流程透明、可追溯。
第七条集团往来资金管理应遵守以下基本规则：（一）凭借开立往来账户进行资金往来；（二）资金往来应建立明确的授权机制；（三）资金往来应定期进行核对和对账。
第八条集团公司与关联企业的资金往来应建立以下管理制度：（一）往来款项的划付和收款应通过集团的指定账户进行；（二）资金往来应尽量采用电子化支付方式；（三）资金往来的内外部转账应在规定的时间内进行；（四）资金往来账务必须按时、准确地记账。
第九条集团公司与关联企业的资金往来应当有相关的专门合同和协议。
（一）资金往来协议应规定各方的权益和责任；（二）资金往来协议应明确资金往来的频率和金额；（三）资金往来协议应明确违约责任和解决争议的方法。
第十条集团公司与关联企业的资金往来应当进行核对和对账。
（一）核对和对账应按照规定的频率进行；（二）核对和对账结果应存档备查；（三）核对和对账应有相关的记录和报表。
第三章商业往来管理第十一条集团公司与关联企业的商业往来应建立以下管理制度：（一）确保商业往来的诚信和公平性；（二）规定商业往来的程序和要求；（三）加强商业往来的沟通和协调。
第十二条集团公司与关联企业的商业往来应明确以下事项：（一）商业往来的标的、数量、质量、价款等；（二）商业往来的履约时间和地点；（三）商业往来的支付和结算方式；（四）商业往来的合同和协议。
xx发展内部往来与内部交易管理办法
一、xx发展内部往来管理办法1、目的统一总部与下属分子公司之间、同一区域（或同一考核主体）内分子公司之间往来账务处理，理顺公司内部往来业务，简化合并报表的内部往来抵消工作。
2、范围本办法适用于总部及下属各分子公司之间的内部往来业务。
3、权限总公司会计核算部对本办法的推行、解释及修订负责；荣盛发展下属各公司负责具体执行及对执行结果进行及时反馈。
4、管理方法及过程4.1 定义内部往来：主要是指系统内（与关联往来的区别）各公司之间因资金调拨、代收代垫款项形成的债权债务关系。
4.2 类别内部往来主要有以下两种类型（1）资金调拨（总部与各分子公司之间、同一区域分子公司间）（2）代收代垫款项4.3 内部往来的管理原则集中控制原则系统内总公司与各分子公司间的资金调拨由总部资金管理部统筹管理和调拨，不允许不同地区、不同考核主体之间发生资金调拨业务。
及时清算原则系统内因代收代垫性质形成的往来款项（如代垫保险、代垫费用），各公司要在季度末结账前集中进行核对清算，不允许不同地区，不同考核主体间各公司季度末存在往来挂账款项。
主动规避原则房地产系统内不同地区、不同考核主体间尽量避免发生代收代垫的内部往来业务发生，业务发生后要及时核对清理。
4.4 允许季度末存在内部往来业务的主体（公司）（1）总部与各地区公司之间（各地区或者同一考核主体内可以选定一家公司与总部挂账往来，其他公司与总部的往来都划转至该公司）（2）同一地区（同一考核主体）内各房地产公司之间；（3）同一地区（同一考核主体）内房地产与物业公司之间；4.5 资金调拨的管理（1）总部与各地分子公司之间的资金调拨由总部资金管理部统一负责，依据年度和月度的资金计划出具划拨令，总部财务部和各地分子公司财务部依据资金划拨令进行款项调拨。
（2）同一地区的房地产各分子公司之间、以及房地产与物业之间可以进行资金余缺的调剂，具体流程各地公司可以自己参照总部的划拨流程执行。
4.6 代收代垫款项的管理（1）下属各公司之间由于人员调动等原因互相代垫代付的保险费用，每月由缴纳保险的公司人力资源部提供明细给调入公司人力资源部，双方人力资源部将应扣款项核对无误后，签字确认交由双方财务做月度挂账，季度结账月份，应付款公司财务部依据签字明细，由所在公司财务总监（或财务经理）或者有权签字领导签字后，将款项支付给代垫费用公司，季度末不允许下属各公司间因代垫保险费用存在内部往来挂账。
集团公司会计核算管理办法
集团公司会计核算管理办法1.1基本要求（一）公司及所属各单位要按照《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等的相关规定，组织会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告。
（二）发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财产物资的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、经营成果的计算和处理；7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
（三）会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合国家统一的财务制度的规定，任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假财务报告。
并不得有下列行为：1、设置账外账；2、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益；3、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；4、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或少列费用、成本；5、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或隐瞒利润；6、违反法律、法规和国家统一的财务制度的其他行为。
（四）采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有需要变更的，应当按照国家统一的财务制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告中说明。
（五）应当划分会计期间，会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
会计年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。
（六）会计核算以人民币为记账本位币。
收支业务以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种货币作为记账本位币，但须报公司审批，所编报的财务报告应当折算为人民币。
境外单位向国内编报的财务报告，应当折算为人民币反映。
（七）各单位必须执行公司统一制定的会计政策，确有特殊情况，需进行调整的，必须报经公司财务部批准。
（八）各单位发生会计政策、会计估计变更、资产负债表日后事项等应报公司财务部批准。
XX集团内部资金往来有偿使用规定
集团内部资金往来有偿使用规定第一节目的第一条根据《资金管理制度》第三章“资金管理原则”第八条“有偿使用原则。
独立核算单位之间的资金往来，坚持公平、合理、有偿的使用原则”，参照资金使用市场化规则，分别统借统贷和经营性资金往来，尝试集团内部资金有偿使用机制，为建立集团内部银行创造条件。
第二节集团内部统借统贷第二条政策概述（一）. “统借统贷”是指：集团公司统一融资（以下简称统借方），分拨给所属企业（以下简称统贷方）使用，所属企业按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算的资金管理模式。
（二）. “统借方将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。
……统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。
”尾注i（1) 凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件和利息计算分配表的（分配表应明细反映，且合计数与金融机构的利息计算表及集团公司支付利息凭证的金额一致），其所属企业按集团公司分摊的金融机构借款利息支出，允许在企业所得税前扣除。
尾注ii第三条操作流程（一）. 统借方通过银行融资，或非金融机构融资，融通资金调配给统贷方使用的，按照实际利率，按月向统贷方收取利息（一般为每月19日前），操作流程如下：（二）. 统借方按照银行借入资金制作下拨资金分配表以及利息计算分配表，统贷方根据该计息表登记入财务费用。
第四条利率确定（一）. 股东投入的注册资本金，不计利息，执行公司章程规定的利润分配政策。
（二）. 酒店和商贸业统借统贷利率，原则上不高于银行金融机构尾注iii同类同期贷款利率，参照资金管理报表中的资金成本表确定。
（三）. 房产业统借统贷资金利率，原则上不高于非银行金融机构尾注iv同类同期贷款利率，参照资金管理报表中的资金成本表确定。
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集团内部往来核算管理办法
1. 引言
在现代企业中，往来核算是一种重要的管理手段，用于准
确记录和监控企业内部不同部门、子公司之间的经济交易和资金流动。
合理有效的内部往来核算管理办法，对于集团公司的财务管理和决策具有重要意义。
本文将介绍集团内部往来核算管理办法的相关内容，并提供详细的指导。
2. 内部往来核算管理办法的基本原则
•准确性原则：内部往来核算的记录和处理应准确无误，确保数据的完整性和真实性。
不得篡改、伪造或操纵
内部往来数据。
•全面性原则：内部往来核算应涵盖集团内全部相关部门和子公司之间的交易和资金流动，确保全面而系统地
掌握集团内部往来情况。
•公平性原则：内部往来核算应按照公平的原则进行，保证各部门、子公司之间的交易和资金流动符合市场规则
和法律法规，并且公平对待各方利益。
•时效性原则：内部往来核算应及时反映集团内部往来交易和资金流动的情况，确保及时提供准确的财务报告。
3. 内部往来核算的基本流程
3.1 内部往来交易的登记与确认
集团内部往来交易发生时，各部门或子公司应及时登记交
易信息并确认交易的真实性和合法性。
登记与确认的主要步骤包括：
1.登记交易信息：各部门或子公司应将交易相关信息
记录在内部往来交易台账中，包括交易日期、交易对象、
交易金额等。
2.确认交易真实性：各部门或子公司应对交易进行核
实和确认，确保交易事实真实可信。
3.2 内部往来交易的清算与结算
内部往来交易的清算与结算是指各部门或子公司在一定周
期内对已登记的交易进行清算和结算。
具体流程如下：
1.清算往来款项：各部门或子公司应在规定时间内将
往来款项进行清算，包括计算各部门或子公司之间的应收
应付款项。
2.结算款项：根据清算结果，各部门或子公司应及时
进行结算，即支付应付款项或收取应收款项。
3.3 内部往来交易的核对与调整
为确保内部往来核算的准确性，集团公司应定期对已清算
和结算的往来交易进行核对和调整。
主要步骤包括：
1.核对往来款项：各部门或子公司应对已结算的往来
款项进行核对，核实款项的准确性和完整性。
2.对账处理：各部门或子公司应定期进行对账处理，
将核对结果与账面数据进行比对，发现差异时进行调整。
4. 内部往来核算管理的具体措施
为有效管理和监控集团内部往来核算，在制定管理办法时，应考虑以下具体措施：
•制定明确的内部往来核算制度：明确内部往来核算的流程、责任分工和管理要求，确保各相关部门和子公司
按照制度执行往来核算工作。
•建立健全的内部往来交易台账：集团公司应建立统一的内部往来交易台账，包括交易登记、确认、清算、结
算等环节，记录往来交易的详细信息。
•加强内部往来核对和调整工作：加强对已清算和结算的往来款项进行核对和调整，及时发现和解决往来核算
中的问题和差异。
•定期进行内部往来核算检查：定期进行内部往来核算的检查和审查，确保往来核算的正确性和合规性。
•加强内部往来核算的信息化建设：通过信息化手段，提高内部往来核算的效率和准确性，减少人为错误的发生。
5. 结论
集团内部往来核算管理办法是企业财务管理的重要内容，
合理有效的管理办法能够帮助企业准确记录、管理和监控内部往来交易和资金流动。
本文介绍了集团内部往来核算管理办法的基本原则、流程和具体措施，并强调了内部往来核算管理的重要性。
在实际操作中，集团公司应根据自身情况和需求，制定相应的管理办法，并不断改进和优化。