76个人所得税知识培训PPT课件
个人所得税学习解读PPT课件
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劳动报酬
劳务报酬所得，是指个人从事 劳务取得的 所得，包括从事设 计、装潢、安装、制图、 化验、测试、医疗、法律、会计、咨 询、 讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、 录音、录像、演 出、表演、广告、展览、 技术 服务、介绍服务、经纪服务、 代办服 务以及其他劳务取得的 所得。
特许权使用费
特许权使用费所得，是指个 人提供专利权、商标权、著 作权、非专利技术以及其他 特许权的使用权取得的所得； 提供著作权的使用权取得的 所得，不包括稿酬所得。
2）主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区 范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市（夫妻双方主要工作城市相同的 只能由一方扣除住房租金支出
住房租金
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住房租金（续上）：
（3）住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
（3）纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查
住房贷款利息
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住房租金
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住房租金：
（1）纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除： （a）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元 （b）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户 籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元（纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房 的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房）（市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准）
●政 策 依 据 ： 企 业 所 得 税 法 规 定 ： 对 小 型 微利企业减按20%的税率征收企业所得税。 其中小型微利企业的标准为：工业企业， 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人 数 不 超 过 100 人 ， 资 产 总 额 不 超 过 3000 万元；其他企业，年度应纳税所得额不超 过30万元，从业人数不超过80人，资产 总额不超过1000万元。
个人所得税培训资料PPT课件
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7.1 个人所得税概述
• 二、个人所得税的课征模式
– 1、分类所得税制模式 – 2、综合所得税制模式 – 3、混合税制模式
2021/3/12
Dongwu Business School Soochow University
4Leabharlann 7.1 个人所得税概述• 三、我国个人所得税的建立和发展 1980年《个人所得税法》 1986年《个体工商户所得税暂行条例》 1987年《个人收入调节税暂行条例》 1994年《个人所得税法》
2021/3/12
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7.2 税制要素
• （四）所得来源的确定 P263
– 1.在中国境内的公司、企业、事业单位、机关、社会团 体、部队、学校等单位或经济组织中任职，受雇而取 得的工资、薪金所得。
– 2.在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得。 – 3.在中国境内从事生产、经营活动而取得的所得。 – 4.个人出租的财产，被承租人在中国境内使用而取得的
• 个人所得税计税原理与企业所得税一致， 但纳税人为自然人，不仅包括个人还包括 具有自然人性质的企业，我国个人独资企 业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得 税。
2021/3/12
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7.1 个人所得税概述
• 一、个人所得税以个人的纯所得为计税依据。
财产租赁所得。 – -------
2021/3/12
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7.2 税制要素
个人所得税 共69页PPT资料
工资薪金 承包承租
（一）承包承租经营所得计算
每月减
800
（ ） 收每入年总的额—
必要 费用
×
适用 税率
—
速算 扣除
分得的经营利润和工资
税率 方式 练习
承包承租经营计算练习
例1：2019年1月1日，某个人与事
业单位签订承包合同经营招待所，承
包期为3年。2019年招待所实现承包
答案 上题
解： （4000+8000+1000）×（1- 20%）
×14%
（四）特许权使用费计算
（ ） 每次 收入
—
费用
× 20%
税率
减800
方式
4000
特殊
减收入的20%
练习
特殊问题
两个或两个以上的个人共同取 得同一项目收入的，应当对每个人 取得的收入分别按税法规定减除费 用后计算纳税。
特许权使用费计算练习
教学新知
其他各项所得应纳税额的计算 其他各项所得的会计处理方法
其他各项所得
对企事业承包承租经营所得
劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得
财产转让所得
财产பைடு நூலகம்赁所得
偶然所得
利息、股息、红利所得 其他所得
（一）承包承租经营所得计算
1、
工商登 记变更
个体工商户
2、 未 变 更
对经营成果 无所有权
答案 下题
解： [20000-（20000×20%）]
×20%×（1-30%）
稿酬所得计算练习
例2：2019年4月某作家的作品由人 民出版社出版，作品出版前该社预付 稿酬4000元，作品正式出版后该社又 付稿酬8000元，由于此作品很畅销， 同年8月又加印5000册，再付稿酬 1000元。该作家应交多少个人所得税？
个人所得税培训课件
个人所得税培训课件一、引言随着社会经济的发展和税收制度的不断变革，个人所得税已成为现代社会中不可或缺的一部分。
对于广大公民来说，了解和掌握个人所得税的相关法规和纳税流程，不仅是一项基本的义务，也是维护自身权益的重要手段。
为了帮助大家更好地理解和履行个人所得税的纳税义务，我们特地制作了这份培训课件。
二、课件内容1、个人所得税概述个人所得税的定义和性质个人所得税的征收范围和对象2、个人所得税法规解读个人所得税的税率和计算方法个人所得税的优惠政策及适用范围3、个人所得税申报流程个人所得税申报的时间和地点个人所得税申报的程序和材料准备4、个人所得税网上申报操作指南个人所得税网上申报的系统登录和流程介绍个人所得税网上申报中常见问题的解决方法5、合理避税与税收筹划合理避税的基本原则和方法税收筹划的实际应用与案例分析6、个人所得税缴纳保障措施个人所得税缴纳的监管措施和法律责任个人所得税缴纳的权益保障和争议解决途径7、结论与展望个人所得税的重要性和未来发展趋势个人所得税知识的持续学习和提升建议三、学习建议1、认真阅读课件内容，理解个人所得税的基本概念和法规。
2、结合实际案例，掌握个人所得税的计算方法和申报流程。
3、通过网上操作指南，熟悉个人所得税网上申报的具体步骤。
4、学习合理避税和税收筹划的方法，了解其在实践中的应用。
5、个人所得税缴纳的监管措施和法律责任，保障自身权益。
6、总结学习成果，为未来的学习和工作打下坚实基础。
个人所得税培训课件一、引言随着社会经济的发展和税收制度的不断变革，个人所得税已成为现代社会中不可或缺的一部分。
对于广大公民来说，了解和掌握个人所得税的相关法规和纳税流程，不仅是一项基本的义务，也是维护自身权益的重要手段。
为了帮助大家更好地理解和履行个人所得税的纳税义务，我们特地制作了这份培训课件。
二、课件内容1、个人所得税概述个人所得税的定义和性质个人所得税的征收范围和对象2、个人所得税法规解读个人所得税的税率和计算方法个人所得税的优惠政策及适用范围3、个人所得税申报流程个人所得税申报的时间和地点个人所得税申报的程序和材料准备4、个人所得税网上申报操作指南个人所得税网上申报的系统登录和流程介绍个人所得税网上申报中常见问题的解决方法5、合理避税与税收筹划合理避税的基本原则和方法税收筹划的实际应用与案例分析6、个人所得税缴纳保障措施个人所得税缴纳的监管措施和法律责任个人所得税缴纳的权益保障和争议解决途径7、结论与展望个人所得税的重要性和未来发展趋势个人所得税知识的持续学习和提升建议三、学习建议1、认真阅读课件内容，理解个人所得税的基本概念和法规。
个人所得税-精品PPT课件
财产租赁所得中的“准予扣除项目”包括：税金、教育附加、捐赠等税法规定的扣
除项目。当每次收入小于4000时，可以扣除的“800”称为税法规定的费用扣除
标准，不是实际发生的修缮费。修缮费扣除，以实际发生额为准，但每次可以
扣除的额度不超过800元，如当次实际支出修缮费2200元，只能按800元扣除，
个税税率
个税计算
个税计算
1、劳务报酬所得、特许权使 用费所得、稿酬所得作纳税收 入的计算：前两项以其实际收入
减去其20%（其20%作为费用扣 除项）后作为计税收入额；稿酬 所得在以实际收入减去其20%的 基础上再按70%折算后作为计税 收入额。
2、基本减除费用：公式中非居
民个人工资、薪金所得中每月可 以定额扣除5000元，居民在年度 综合所得中可以定额扣除60000 元（其实也是按月可以定额扣除 5000元），实质是这一应税项目 的起征点。
个人所得税
“目录
content
”
01 个人所得税相关概念 02 个人所得税征收范围 03个个人税所计算得方税法征及合收理范避围税 04 个人所得税征收方式 05 个税法定减免及扣缴义
务人法律责任
1 个人所得税相关概念
相关概念
1、个人所得税
主要是以自然人取得的各类应税所得
为征税对象而征收的一种所得税。
d、国务院规定可以扣除的其他项目。
6、对公益慈善事业捐赠
a、一般情况，可以扣除捐赠前的应纳税所得额的30%；
b、特殊情况，全额扣除。
个税计算
7、纳税人有经营所得和无经营所得
➢ 计算经营所得的应纳税所得额时，应区分纳税人有经营所得和无经营所得两种 情况，二者的扣除项目是不同的。
7.6其他所得个人所得税的计算 课件(共20张PPT)-《税费计算与申报》同步教学(河南科学技术出版
认识个人所得税
中国公民小李6月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租， 每月收取不含税租金3500元。6月因卫生间漏水发生修缮费用1000 元，已取得合法有效的支出凭证。计算小李6月和7月的个人所得税。
应纳个人所得税＝（3500－800－800）×10%＋（3500－ 200－800）×10%＝440（元）
认识个人所得税
利息、股息、红利和偶然所得个税的计算
利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，以支付利息、股息、 红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，以每次 收入为一次。
上述所得均应以每次收入额为应纳税所得额，不作任何费用扣除，有税收 优惠政策的除外。
利息、股息、红利所得和偶然均适用20%的比例税率。 应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率
认识个人所得税
中国公民小张2021年2月取得非上 市公司的股息8000元，就该项收入他应 缴纳多少个人所得税？
小张应缴纳的个人所得税=应纳税所 得额×税率=8000×20%=1600（元）
认识个人所得税
中国公民小刘2021年12月在某公司举行的有奖销 售活动中获得奖金50000元，领奖时发生交通费500元、 食宿费400元（均有小刘承担），请计算小刘应缴纳的 个人所得税为多少元？
1.居民个人合并为综合所得，每年收入扣除 60000元以及专项扣除、专项附加扣除及其他 扣除
2.非居民个人工资、薪金每月收入扣除5000 元；无其余扣除项目
3.劳务报酬所得、特许权使用费所得按80%计 入收入额；稿酬所得按56%计入收入额
七级超额 累进税率
认识个人所得税
应税项目 经营所得 财产租赁所得 财产转让所得
认识个人所得税
【例题】某小型物流公司系个体工商户，账证健全，2021年12月 取得经营收入为240000元，准许扣除的当月成本、费用（不含经营者工 资）及相关税金共计120600元。1～11月累计应纳税所得额64700元（ 未扣除经营者费用减除标准），1～11月累计已预缴个人所得税11000 元。除经营所得外，经营者本人没有其他收入，且2021年全年均享受赡 养老人一项专项附加扣除（独生子女）。不考虑专项扣除和符合税法规 定的其他扣除，请计算该个体工商户就2021年度汇算清缴时应申请的个 人所得税退税额。