四川省2017年上半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题
四川省2017年上半年管理与法规：土地管理基本原则与基本理论模拟试题
四川省2017年上半年管理与法规：土地管理基本原则与基本理论模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、采用剩余法评估土地价格时，一般不计算利息的项目是。
【2007年考试真题】A：待估宗地价格B：管理费用C：销售税费D：购地税费E：时间因素2、路线价法中确定标准深度时，应采用临街各宗地的。
【2009年考试真题】A：平均深度B：深度的中位数C：道路对土地利用价值影响为零的深度D：城市统一确定的某一深度E：时间因素3、土地还原利率为7．0％，房屋还原利率为9．6％，则房地产综合还原利率可能为。
A：6．5％B：7．0％C：8．5％D：9．6％E：时间因素4、容积率是建筑用地中总建筑面积与之比。
A：建筑基底面积B：总用地面积C：楼层数D：建筑密度E：时间因素5、如果把申报地价、公告(示)地价归为一类，这种分类是按照划分的。
A：土地交易方式B：土地价格形成方式C：政府管理手段D：土地价格使用目的E：时间因素6、某宗面积为6000㎡的房地产开发用地，楼面地价为800元／㎡，容积率为3，受让人需按照受让价格的3％缴纳契税，则土地取得成本为万元。
A：494．4B：1396．8C：1440D：1483．2E：时间因素7、各类不同用途土地的基准地价是__的土地使用权平均价格。
A．同为无限年B．相同的有限年期C．各类用途最高出让年期D．以上都可以8、下列不属于宗地价格评估目的的是（）。
A．税收B．股份制改组C．容积率D．拍卖9、《国务院关于加强国有土地资产管理的通知》(国发[2001]15号)规定，以营利为目的，房屋所有人将以划拨方式取得国有土地使用权后所建房屋出租的，应将租金中所含土地收益上缴__。
A．集体B．国家C．原土地使用权人D．原土地出租人10、在中心地理论中，所谓“中心地”指的是。
【2007年考试真题】A：区域的几何中心B：泛指的城镇或居民点C：区域内向周围地域提供货物和服务的中心城市或居民点D：具备一定规模商业、服务业、制造业等职能的中心城市E：时间因素11、在会计实务中，判断一项投资是否属于短期投资，关键是看．【2009年考试真题】A：投资是否一年到期B：投资目的C：投资性质D：投资是否易变现E：土地12、定级单元是__。
2017年上半年四川省管理与法规辅导：土地管理的性质模拟试题
2017年上半年四川省管理与法规辅导：土地管理的性质模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于土地价格的主要特征，下列说法不正确的是。
A：土地价格具有明显的地区性B：土地价格总体呈上升趋势C：土地价格具有充分的竞争性D：土地价格高低与社会经济水平相适应E：时间因素2、某企业出资150万元购建一厂房，预计可使用20年，净残值为10万元，该企业决定采用双倍余额递减法计提折旧，则月折旧率为（）。
A．0.83%B．10%C．4.67%D．0.39%3、我国计划“十五”期间建造城镇住宅27亿㎡，比“九五”时期净增3．55亿㎡．要实现这一目标，平均每年需新建城镇住宅亿㎡。
A：4．69B：6．11C：4．50D：5．40E：土地4、工业用地最适宜的地形坡度和地基承载力分别为t／㎡。
A：0．3％-1．5％、20-25B：0．3％-1．5％、15-20C：0．4％-2．0％、15-20D：0．4％-2．0％、20-25E：土地5、预备费应列属（）。
A．建筑安装工程费用B．工程建设其他费用C．固定资产投资D．间接费6、某固定资产原值为60000元，估计残值为6000元，预计使用年限10年，按直线折旧，第5年年初的账面价值为__元。
A．36000B．42000C．38400D．330007、被定义为一般价格总水平在一定时期(通常是一年)内的上涨率。
A：投资乘数B：通货膨胀率C：国民生产总值D：国民收入E：土地8、在成本逼近法中计算利润时．(1998年真题)A：利息为计算利润的基数B：利息的1／2为计算利润的基数C：利息不作为计算利润的基数D：以上都不对E：合法性9、某宗地的土地取得成本为1500万元，土地开发成本为3000万元，投资利息500万元，销售费用400万元，销售税费600万元，开发完成后的房地产价值为9000万元，则投资该宗地的收益率为。
【2008年考试真题】A：55．6％B：50．0％C：61．2％D：66．7％E：时间因素10、区位理论是研究特定区域内关于与社会、自然等其他事物和要素间的相互内在联系和空间分布规律的理论。
广东省2017年上半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题
广东省2017年上半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品2、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。
该权利称为__。
A．同时履行抗辩权B．先履行抗辩权C．不安抗辩权D．先诉抗辩权3、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。
A．资本公积弥补B．以后年度的盈余公积弥补C．所得税后利润弥补D．所得税前利润弥补4、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处5、下述体现了实质课税原则的是__。
A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同6、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额7、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
2017年税务师《税法二》考前模拟试卷综合题
2017年税务师《税法二》考前模拟试卷综合题提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师《税法二》考前模拟试卷综合题，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！2017年税务师《税法二》考前模拟试卷综合题2011年度中国公民赵某有如下所得：(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)2011年5月赵某出售自己持有的限售股，取得转让收入10万元，无法准确计算全部限售股成本原值。
(3)7月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。
6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
根据上述资料回答下列问题：(1)2011年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。
A.5120B.2845C.4250D.3115(2)2011年5月赵某转让限售股应缴纳个人所得税( )元。
A.0B.17000C.20000D.12000(3)赵某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。
A.1880B.1980C.3760D.3960(4)2011年赵某兼职所得应缴纳个人所得税( )元。
A.5200B.4840C.4080D.2160(5)拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。
A.50000B.70000C.90000D.100000(6)赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税( )元。
注册税务师税法二(土地增值税)模拟试卷23(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（土地增值税）模拟试卷23(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某房地产开发公司2015年销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的取得土地使用权金额及开发成本合计为2400万元，该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用的计算扣除比例为10％，销售商品房缴纳有关税费385万元(不合印花税)。
该公司销售该幢商品房应缴纳土地增值税( )万元。
A．1128．25B．1222．75C．1535．25D．1540．25正确答案：B解析：销售收入=7000(万元)；扣除项目金额=2400+2400×10％+2400×20％+385=3505(万元)；增值额=7000-3505=3495(万元)；增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=3495÷3505×100％=99．71％，适用税率40％，速算扣除系数5％；该公司应缴纳土地增值税税额=3495×40％-3505×5％=1222．75(万元)。
知识模块：土地增值税2．某县工业企业2015年11月转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277．5万元(其中印花税2．5万元)。
该企业12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21．6万元，缴纳印花税0．5万元，无法取得评估价格，但企业提供了购房发票(已经当地税务部门确认)，该办公楼购于2011年12月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元(取得契税完税凭证)。
上海2017年上半年税务师《税法二》：土地增值试题
上海2017年上半年税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。
A．指定管辖B．特别管辖C．级别管辖D．专属管辖2、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板3、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额4、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。
A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳税所得额中扣除C．从以后年度的境外所得中扣除D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣5、自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为__。
A．4%B．6%C．10%D．13%6、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。
A．按期履行报告年度签订的商品购销合同B．以前年度销售的商品发生退回C．出售重要的子公司D．火灾造成重大损失7、税法的空间效力是__。
A．税法在特定时间发生的效力B．税法在特定时空发生的效力C．税法何时开始生效，何止终止的效力D．税法在特定地域内发生的效力8、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．22200B．12000C．10500D．102009、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头10、根据土地增值税的规定，以下说法小正确的是__。
(完整版)土地增值税试题
土地增值税测试题一．单选1．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。
参见财税[1995]48号、财税[2008]137号2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
”不在与转让房地产有关的税金中扣除。
（财税[1995]48号）3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%【答案及解析】B，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的【答案及解析】C，见财税[1995]48号9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案及解析】D，见国税发[2009]91号10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
税务师税法二土地增值考试试题
黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为之外的事实而取得的是__。
A．继承B．衡宇的建造C．法院裁决D．受遗赠2、依据企业所得税相关规定，不符合跨地域经营汇总缴纳企业所得税征收治理方式的是__。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确信后，昔时不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情形报主管税务机关备案D．总机构依照统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每一个月或季度终了后15日内自行当场申报预缴人中央国库3、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。
A．国务院直属机构B．国务院各部委C．国务院办事机构D．国务院部委治理的国家局4、在我国，一般诉讼时效期间为__。
A．一年B．两年C．三年D．四年5、本月应纳的增值税为__元。
A．21291B．31491C．20900D．158006、《中华人民共和国税收征收治理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内能够要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，可是不得加收滞纳金。
这表现了__。
A．税收法律主义B．税收合作信任主义C．税收公平主义D．依法稽征原那么7、某化妆品公司2020年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供给商以抵偿上月的应付货款。
8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为__元。
A．500720C．500730D．5010008、对省、自治区、直辖市地址税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。
A．能够向国家税务总局或省、自治区、直辖市人民政府B．只能向国家税务总局C．只能向省、自治区、直辖市人民政府D．只能向省国税局9、以下现行税法中属于实体法的是__。
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四川省2017年上半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。 A．工商营业执照原件 B．土地使用权证书 C．公司法人的户口簿 D．税务登记证原件 2、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，固定成本应降低__%，才能实现目标利润。 A．2 B．3 C．5 D．10 3、对外国企业在华常驻代表机构是否征收所得税，主要依据是__。 A．该机构是否在中国从事业务活动 B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得 C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入 D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络、咨询、服务活动 4、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。 A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83 5、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。 A．特许权使用费所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．其他所得 6、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于__。 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．支出型增值税 7、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照__征税。 A．转让无形资产 B．建筑业 C．销售不动产 D．建筑业和转让无形资产 8、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税__元。 A．10140 B．8619 C．4794 D．4590 9、以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是__。 A．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 C．职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税 D．职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税 10、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。 A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429 11、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。 A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人 B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人 C．2005、2006年度均为非居民纳税人 D．2005、2006年度均为居民纳税人 12、李某2004年10月份应邀到A市某单位讲学，取得报酬2600元，同时李某10月份还前往B市讲学一次，获得报酬600元，前往A市的另一单位讲学一次，获得报酬1800元。10月份A市与B市李某讲学的单位为其扣缴个人所得税税额合计__元。 A．200 B．360 C．560 D．590 13、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。 A．全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税 B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税 C．对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的 D．个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除 14、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2004年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为40%。则该公司2004年留存收益的增加额应为__万元。 A．90.972 B．38.988 C．129.96 D．60.648 15、某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年某月进口一批化妆品，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费和保险费11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费和保险费3万元。则该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税之和为__元(化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%)。 A．256.45 B．262.49 C．273.55 D．221.25 16、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是__。 A．批发白酒 B．批发雪茄烟 C．批发卷烟 D．批发金银首饰 17、某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税__。 A．0万元 B．9万元 C．18万元 D．33万元 18、关于行政许可的申请与受理程序，下列说法不正确的是__ A．申请材料存在可以当场更正的错误的应当允许申请人当场更正 B．申请人必须是本人 C．行政机关不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证 D．申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理 19、用直接法计算出的营业活动现金净流量与用间接法计算出的营业活动现金净流量__。 A．必然不等 B．必然相等 C．可能相等 D．无联系 20、契税实行幅度比例税率，税率幅度为__。 A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5% 21、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是__。 A．已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税 B．抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税 C．库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的汁税价格 D．免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10% 22、南方某航空公司2009年10月在国内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入3200万元。该航空运输公司应纳营业税为__万元。 A．345 B．348 C．72 D．120 23、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是__。 A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．采取赊销结算方式的，为收到货款的当天 D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 24、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是__。 A．经济合同在履行时贴花 B．凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣 C．印花税票不得委托单位或个人代售 D．印花税票是缴纳印花税的完税凭证 25、甲产品的单位边际贡献为__元。 A．30 B．40 C．80 D．200 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪些在销售的同时负责送货上门，其混合销售行为应缴纳增值税__。 A．制造业 B．商品流通业 C．交通运输业 D．餐饮服务业 2、企业发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有__。 A．将资产用于生产、制造、加工另一产品 B．自建商品房转为自用或经营 C．将资产在母子公司之间转移 D．用于职工奖励或集体福利 E．用于对外捐赠 3、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。 A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构 C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册 D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税 4、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是__。 A．私营企业 B．银行储蓄所 C．事业单位 D．个人合伙企业 5、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。因此，下列哪些事项应在资产负债表日确认为或有事项__。 A．商业票据的背书转让 B．尚未审结的赔偿案件 C．产品质量保证 D．债务担保 6、下列对增值税“出口退(免)税”相关说法正确的是：__ A．出口货物准予退(免)税的税种仅限于关税、增值税、消费税。 B．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的任何货物，出口时不得作扣除和退税。 C．外贸企业出口、销售环节的增值税免税，同时给予“抵、退”。 D．外贸企业出口货物增值税应以购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。 E．外贸企业所出口货物在出口前已征增值税和应退税之差应计入企业成本，不能结转下期继续用于计算出口退税。 7、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有__。