企业所得税法律制度
所得税法律制度案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，税收法律制度在调节收入分配、促进社会公平、维护国家利益等方面发挥着越来越重要的作用。
所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其法律制度不断完善，对纳税人的合法权益保护也日益加强。
本文将通过一个具体的所得税法律制度案例，分析我国所得税法律制度在实际操作中的运用和存在的问题。
二、案例简介甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
2019年，甲公司实现销售收入10亿元，利润总额2亿元。
根据我国相关税法规定，甲公司应缴纳企业所得税。
然而，甲公司在申报所得税时，对部分业务收入确认存在争议，导致税企双方产生纠纷。
三、案例分析（一）案件焦点1. 甲公司对部分业务收入确认是否符合税法规定。
2. 税务机关对甲公司所得税的核定是否符合法律规定。
（二）案件分析1. 关于甲公司对部分业务收入确认的问题根据我国《企业所得税法》及其实施条例规定，企业应当以权责发生制为原则确认收入。
甲公司在申报所得税时，对部分业务收入确认存在争议，主要涉及以下两个方面：（1）甲公司认为，部分业务收入应按照完工进度确认，而税务机关认为应按照合同约定确认。
（2）甲公司认为，部分业务收入应计入营业收入，而税务机关认为应计入其他业务收入。
针对这两个问题，根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，甲公司应按照权责发生制原则确认收入。
具体到本案，甲公司应按照合同约定和完工进度确认收入。
对于第一个问题，若合同约定与完工进度存在差异，甲公司应提供充分证据证明其合理性。
对于第二个问题，甲公司应根据业务性质确定收入所属类别。
2. 关于税务机关对甲公司所得税的核定问题根据《税收征收管理法》及其实施细则规定，税务机关在核定纳税人所得税时，应当依法进行，确保公平、公正。
本案中，税务机关对甲公司所得税的核定是否符合法律规定，主要涉及以下两个方面：（1）税务机关是否充分考虑了甲公司的实际情况。
（2）税务机关的核定方法是否科学、合理。
企业所得税法律制度
企业所得税法律制度◆本章考情分析本章为2010年教材的新增一章，共7节，是根据《企业所得税法》、《实施条例》及相关配套文件编写.学习本章需要以应纳税所得额、应纳所得税额的计算为核心，重点掌握三要素、应税收入范围、准予扣除规定、不得扣除项目、税收优惠等知识点。
◆本章内容结构和重点内容本章共七节,重点在前三节，即：§1概述§2应纳税所得额§3应纳税额◆本章课程讲解第一节企业所得税法律制度概述一、企业所得税的概念企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
二、企业所得税的纳税人与扣缴义务人（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人，是依据企业所得税法负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。
包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
【提示1】包括内、外资企业和组织;不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）.【提示2】以企业法人为单位,法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。
(二）居民企业与非居民企业【提示1】我国税收管辖权:来源地税收管辖权和居民税收管辖权相结合的管辖权标准。
【提示2】划分标准二选一：注册地、实际管理机构所在地.居民企业无限纳税义务；非居民企业有限纳税义务。
【例题1·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A。
登记注册地标准B。
所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准『正确答案』AD『答案解析』本题考核居民企业的判定标准。
判定居民企业的标准有登记注册地和实际管理机构所在地标准。
【例题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D。
出版社『正确答案』B『答案解析』本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
新企业所得税法及实施细则
新企业所得税法及实施细则1.税率调整：根据不同类型的企业和不同的行业特点，采取不同的税率制度。
此举有助于提高税收公平性和市场竞争力，进一步激发企业创新活力。
2.减税优惠政策：为了鼓励企业创新和高新技术产业发展，新法规定了一系列减税优惠政策，如对研发支出的税前扣除、对高新技术企业的税收优惠等。
这些政策有助于缓解企业负担，促进科技进步和经济发展。
3.外商投资企业税收政策调整：新法对外商投资企业的税收政策进行修订。
后，外商投资企业与国内企业将享有同等待遇，更加公平和透明的税收政策有助于提高外商投资企业的竞争力，吸引更多外资。
4.税收征管和执法措施：为了加强税收征管和执法力度，新法对企业的纳税行为进行了明确规定，并强化了税务部门的执法权力。
这将有助于维护税收秩序和公平竞争，提高税收追缴率。
实施细则是根据新企业所得税法制定的具体操作细则，以进一步明确税法的执行标准和程序。
实施细则的主要内容包括：1.纳税申报和征收程序：明确了企业的纳税申报和征收程序，规定了纳税人的义务和权益，以保证税收征管的公正性和规范性。
2.合理避税和反避税规定：规定了各种合理避税行为和非合理避税行为的界定和处理办法，以防止企业通过非法手段逃避税收。
3.税务审计和稽查：明确了税务部门进行税务审计和稽查的职责和权限，并规定了相关程序和要求，以提高税收管理和执法的效率。
4.税务行政处罚制度：规定了税务行政处罚的范围、种类和程序，以严惩违反税法的行为，维护税收秩序。
新企业所得税法及实施细则的颁布和实施，旨在进一步完善我国企业所得税制度，提高税收的公平性和透明度，鼓励企业发展和创新，吸引外资，促进经济发展和社会进步。
该法律的实施将对企业和经济健康发展产生深远影响，从而推动中国经济持续稳定增长。
2020年新《经济法基础》 第8章 企业所得税、个人所得税法律制度
三、应纳税所得额的计算
（四）税前扣除项目 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括
成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税 所得额时扣除。
1.税前扣除的原则
权责发生制原则；配比原则；相关性原则；确定性原则； 合理性原则。
三、应纳税所得额的计算
一、企业所得税纳税人与征税对象
（三）非居民企业与征税对象 1.非居民企业的标准 （1）实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机
构、场所 （2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境
内所得
一、企业所得税纳税人与征税对象
2.非居民企业的征税对象 （1）设立机构、场所，就其所设机构、场所取得的来源
分，准予扣除。（包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路 费、供暖费、防暑降温费、困难补助等。）
（3）采取产品分成方式取得收入，按照企业分得产品 的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
（4）非货币性交易，以及将货物、劳务用于捐赠、偿 债、赞助、集资、广告、样品、职工福利等，视同销售货物、 转让财产或提供劳务。
三、应纳税所得额的计算 （三）不征税收入和免税收入 1.不征税收入 （1）财政拨款 （2）纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （3）其他不征税收入 包括“国有资产无偿划入”和“社保基金投资收益”
一、企业所得税纳税人与征税对象
2.企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社 会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
注意：个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税 义务人。
一、企业所得税纳税人与征税对象 （二）居民企业与征税对象 1.居民企业的标准 （1）在中国境内成立 （2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国 境内 2.居民企业的征税对象 境内所得+境外所得
企业所得税个人所得税法律制度
企业所得税个人所得税法律制度1.税率企业所得税法规定了企业所得税税率的范围和不同类型企业的税率差异。
根据不同企业的类型和所得额的不同，税率相应有所调整。
例如，对于一般企业，税率为25%，而对于小型微利企业和高新技术企业，则可以享受较为优惠的税率。
2.纳税义务人3.计算和申报企业应根据企业所得税法的规定，按照一定的纳税期限和纳税申报周期，计算企业的应纳税所得额，并按时申报和缴纳企业所得税。
企业应根据真实、合法的财务数据按照法定的税前扣除项目和税前扣除额计算应纳税额。
4.征收管理1.税率个人所得税法规定了个人所得税税率的范围和不同收入标准的税率差异。
根据个人实际年应税所得额的大小，税率相应有所调整。
一般而言，个人所得税税率是逐级递增的。
2.纳税义务人个人所得税法规定了纳税义务人的范围和纳税义务人的责任。
纳税义务人一般是指取得所得的自然人，包括国内居民个人和非居民个人。
纳税义务人有义务按照国家的税法规定，履行计算、申报和缴纳税款的义务。
3.计算和申报个人应根据个人所得税法的规定，按照一定的纳税期限和纳税申报周期，计算个人的应纳税所得额，并按时申报和缴纳个人所得税。
个人应根据真实的收入情况和个人所得税法规定的税前扣除项目计算个人所得税。
4.征收管理个人所得税法规定了税务机关对个人所得税的征收管理制度。
税务机关应依法组织个人所得税的征收工作，对纳税人进行税务查验、核销、勘察和核定等工作。
总结：企业所得税法律制度和个人所得税法律制度是国家税收制度中的两个重要组成部分。
企业所得税法律制度主要针对企业营业收入进行征收，而个人所得税法律制度主要针对个人所得进行征收。
这两个法律制度都规定了税率、纳税义务人、计算和申报、征收管理等具体事项。
个人和企业应按照国家的税法规定，履行纳税义务，合法缴纳所得税。
企业所得税法律制度
企业所得税法律制度企业所得税法律制度是指国家对企业所得税征收、纳税申报和税务管理等方面的法律规定和制度安排。
该制度是现代国家税收制度的重要组成部分，通过对企业利润的合理征税，既能满足国家财政收入的需要，又能促进企业的发展和经济的繁荣。
其次，税收计算是企业所得税法律制度中的一个重要环节。
根据我国的企业所得税法，企业税的计算是按照所得额乘以适用税率来计算的。
企业所得额是企业在一定会计期间内的应纳税所得额，适用税率是指根据不同类型的企业和税收政策的不同，所设定的不同税率。
此外，企业所得税法律制度还包括对享受税收优惠和减免的规定。
我国的企业所得税法对于符合一定条件的企业，给予了一定的税收优惠和减免政策，如对高新技术企业、小型微利企业、科技型中小企业等给予了一定的减免税优惠政策。
纳税申报与缴纳是企业所得税法律制度中的一个重要环节。
企业应按照一定的纳税申报制度，按照规定的时间和地点，填写并提交相关的税务申报表。
然后，根据所填写的税务申报表，税务机关根据法律规定进行相应的税务审查，并要求企业在规定的时间内缴纳相应的企业所得税。
最后，税务审查和稽查是企业所得税法律制度中的一个重要环节。
税务机关有权对企业提交的税务申报表进行审核和审查，并进行必要的财务和经济核实。
对于可能存在的违法行为，税务机关还可以进行稽查，并根据情况进行相应的处理。
企业所得税法律制度的建立和完善，旨在实现税收公平、公正和有效。
通过合理的税率和优惠政策，鼓励企业创造利润和投资，在促进经济发展的同时，也为国家财政收入提供了重要的支持。
同时，税务机关对企业所得税的审查和稽查也起到了监督和约束作用，保证了税收的合法性和权威性。
经济法基础CP5企所个所法律制度
经济法基础CP5企所个所法律制度企业所得税法是经济法基础中的重要一项法律制度。
企业所得税是指企业的税法负担，是国家为了满足财政需要，从企业所得中按规定期限和比例征收的一种税收。
企业所得税法的出台和修订，对于加强税收管理、促进经济发展具有重要意义。
一、企业所得税法的基本概念企业所得税是指企业按照国家规定，根据其生产经营所得或者其他所得的一定比例交纳给国家的一种税收。
企业所得税是以企业为纳税主体，以企业的所得为征税对象，计算征税的税款金额。
二、企业所得税税法的主要内容1. 纳税主体的确定企业所得税法中明确了纳税主体的范围，包括国内企业、外商投资企业、个体工商户、外籍企业等。
不同纳税主体依据不同的法律法规进行征税，但都要按照企业所得税法的规定进行申报和缴纳税款。
2. 所得的界定企业所得税法中规定了所得的界定标准，主要包括企业的生产经营所得、利息、股息、租金、特许权使用费、技术转让费等所得。
对于不同类型的所得，企业所得税法也有相应的计算方法和税率。
3. 税务申报和纳税义务企业在经营活动中，在规定的时间内应当办理税务登记并履行纳税申报义务。
包括填写和提交企业所得税申报表、缴纳相应的税款等。
4. 税务优惠和减免企业所得税法中规定了一些税务优惠和减免政策，包括对高新技术企业、小微企业、研发费用等的税收优惠和减免。
这些政策的出台旨在促进企业发展，激发创新活力。
5. 税务管理和法律责任企业所得税法要求企业按照国家法律法规进行税务管理，并依法履行纳税义务。
对于违反企业所得税法规定的行为，将承担相应的法律责任，包括罚款、追缴税款等。
三、企业所得税法的经济意义企业所得税法的出台和实施对于国家的财政收入和经济发展具有重要的意义。
一方面，企业所得税的征收为国家提供了财政资金，用于社会建设和公共事业的发展。
另一方面，企业所得税法的实施促进了企业的合规纳税行为，减轻了企业的税收负担，提高了企业的经济效益，促进了经济的发展。
四、不断完善企业所得税法的必要性随着经济的发展和税制的改革，企业所得税法需不断完善。
企业所得税日常管理制度范本
第一章总则第一条为加强企业所得税的管理，确保企业依法纳税，提高税收征管水平，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其所有分支机构、子公司。
第三条本制度旨在规范企业所得税的申报、核算、缴纳等环节，确保企业税收合规，降低税收风险。
第二章组织机构与职责第四条成立企业所得税管理小组，负责企业所得税的日常管理工作。
第五条企业所得税管理小组职责：1. 组织学习国家税收政策，确保企业税务人员熟悉相关政策法规；2. 制定企业所得税管理制度，并组织实施；3. 监督企业内部各相关部门遵守税收法律法规；4. 协调解决企业所得税申报、核算、缴纳过程中出现的问题；5. 定期向企业领导汇报企业所得税管理工作情况。
第六条企业内部各部门职责：1. 财务部门：负责企业所得税的核算、申报、缴纳工作；2. 人力资源部门：负责员工工资、薪金等涉税信息的提供；3. 采购部门：负责采购发票的合规性审核；4. 销售部门：负责销售收入的确认和发票开具；5. 仓库部门：负责存货的盘点和折旧核算。
第三章申报与核算第七条企业所得税申报：1. 企业应按照税收法律法规的规定，按时向税务机关申报企业所得税；2. 申报内容应真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报、伪造；3. 申报过程中如发现错误，应及时更正。
第八条企业所得税核算：1. 财务部门应按照会计准则和企业所得税法的要求，建立健全企业所得税核算制度；2. 核算过程中应准确计算税前扣除项目，确保扣除金额的合规性；3. 定期进行企业所得税核算工作，确保核算结果的准确性。
第四章缴纳与减免第九条企业所得税缴纳：1. 企业应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳企业所得税；2. 缴纳过程中如遇特殊情况，应及时向税务机关申请延期缴纳；3. 严禁逃税、漏税行为。
第十条企业所得税减免：1. 企业应按照税收法律法规的规定，积极争取符合减免条件的政策；2. 减免税申请应真实、合规，不得弄虚作假；3. 定期向税务机关报送减免税资料。
第七章-企业所得税法律制度(一)
第七章企业所得税法律制度
随意变更。
注意：取消了“后进先出法”。
资产损失 1. 实际发生的资产损失按税务管理方式可分为企业自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
企业自行计算扣除的资产损失包括：
（1）企业在正常经营管理活动中因销售，转让，变卖固定资产，生产性生物资产，存货发生的资产损失。
（2）企业各项存货发生的正常损耗。
（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。
（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失。
（5）企业按照有关规定通过证券交易所，银行间市场买卖债券，股票，基金以及金融衍生产品等发生的损失。
（6）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
2. 货币资产损失的认定［包括现金损失，银行存款损失和应收（预付）账款损失等］：
（1）逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小，不足以弥补清收成本时，由企业作出专项说明，对确定不能收回的部份，认定为损失。
如差3毛。
（2）逾期3年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债，连续3年亏损或连续停止经营3年以上的，并能认定3年内没有任何业务往来，可以认定为损失。
【经济法基础课件】5.1企业所得税法律制度教学课件
企业所得税法律制度
三、应纳税所得额 应纳税所得额计算公式
收入
扣除
补亏
应税 不征税 免税 准予 收入 收入 收入 扣除
不得 5年 扣除 以内
超过 5年
企业所得税法律制度
（一）收入总额
收入的形式
形式
具体内容
货币形 现金、存款、应收账款、应收票据、“准备持有
式 至到期的债券投资”以及债务的豁免等
固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存
提供劳务 学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介
代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工
以及其他劳务服务活动
转让财产
转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债 权等的“所有权”
股息、红利等 权益性投资
因“权益性投资”从被投资方取得的收入
利息
存款利息、 贷款利息、债券利息、欠款利息
租金
提供固定资产、包装物或者其他有形资产的“使
ABD
企业所得税法律制度
判断题 居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴 纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得 缴纳企业所得税。（ ）
×
企业所得税法律制度
单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于 中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是 （ ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所 得的企业所在地确定 C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定 D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
企业所得税法律制度
5.视同销售 企业发生“非货币性资产交换”，以及将货物、财 产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、 职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、 转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门 另有规定的除外。
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企业所得税法律制度
一、企业所得税的概念
企业所得税是指在中国税法中规定的针对企业营利性所得征收的税种，法人、合伙企业等所有者为纳税人依据企业所得税法律规定计算应纳税款，缴纳至国家国库。
企业所得税涉及到的范围较广，主要包括企业从生产、销售、服务等方面所得到的利润、利息、租金、股息、特许权使用费、赞助费、委托管理费、投资收益等。
二、企业所得税应税所得和计算方法
（一）应税所得
企业应税所得是指企业从各种收入中扣除相关支出后，剩余部分计算所得税的金额。
应税所得计算公式：应税所得= 税前收入- 成本- 费用- 投资收益+ 非税收入
其中，税前收入包括企业生产、销售和服务等所得到的各种收入，不包括非居民个人、境外单位等的支付的所得款项。
成本包括企业生产、销售和服务所产生的成本，不包括财务费用、税收和非税收入。
费用包括企业日常经营所需要的各种费用。
投资收益指企业获取的股权投资、债权投资、房地产投资等各种投资所带来的收益。
非税收入指除了企业的生产、销售和服务所得到的收入之外的其他收入。
（二）计算方法
企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税所得额× 所得税率- 速算扣除数= 应纳税额
其中，企业所得税应纳税所得额是指企业应税所得减去企业所得税法规定的各种扣除后的金额。
此外，所得税率和速算扣除数在企业所得税法中也有规定，在企业所得税申报时需要结合企业所得税法规定的所得税率和速算扣除数，计算出企业实际需要缴纳的所得税额度。
三、企业所得税法律制度
企业所得税法律制度是指国家为规范和规定企业所得税的法律体系。
主要包括企业所得税法、实施细则、各种规章制度以及税务机关出台的各种通知和规范文件等。
其中，企业所得税法是企业所得税法律制度的基础，是对企业所得税的征收、纳税人的义务、税务机关的职责、税收管辖、税务处理等方面的管制和规定。
企业所得税法主要分为五大方面，分别为一般规定、应税所得、减免税、税款申报和缴纳和违法行为处罚等方面，每一方面都有相应的法律规范。
除此之外，为了规范和约束企业所得税的征收和管理，税务机关还制定了各种规章制度和通知，如《企业所得税申报纳税管理办法》和《关于规范企业所得税认定建议适用事项的通知》等，这些制度和通知都是企业所得税法律制度的重要组成部分。
四、企业所得税征收和管理
企业所得税的征收和管理主要是由国家税务机关来实施。
国家税务机关负责企业所得税的征收、管理和监督检查，同时还需要提供咨询、服务和指导等各种税收服务。
企业纳税申报是企业所得税征收和管理的核心内容之一。
企业需要按照税务机关要求的时限和方式，编制和提交企业所得税申报表，报送其所得税的应纳税所得额和实际缴纳的税款金额等信息，税务机关将根据企业所得税申报表中的内容，对企业所得税的征收进行管理。
此外，在企业所得税征收和管理中，税务机关还需要对企业所得税的应税所得和实际缴纳的税款金额进行核查审核。
在核查审核的过程中，需要依据企业所得税法的相关规定和税务机关制定的各种规章制度，对企业所得税申报表、企业的账簿、票据和其他相关资料进行审核。
五、企业所得税的优惠政策
为了鼓励企业投资和发展，国家制定了各种企业所得税的优惠政策。
如：新经济企业享受企业所得税减免政策、高新技术企业享受优惠税率、优惠加计抵减、税前扣除、研发费用加计扣除、投资补贴等政策。
通过这些优惠政策的实施，可以为企业降低企业所得税负担，提高企业的投资、创新和发展的积极性，同时也能促进国家经济的快速发展。
总之，企业所得税法律制度是我国税法体系的重要组成部分。
企业所得税的征收和管理、优惠政策的实施等，都是实现国民经济发展和社会稳定的重要工作内容。
通过加强企业所得税的法律制度建设，促进企业发展和税收监管改革，有利于提
高我国国家治理的能力和水平，构建和谐、有序的社会发展环境。