小微企业减半征税
小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告税总发2023年第6号
小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
税总发2023年第6号
为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：
一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
小规模纳税人六税两费减半征收2021年【原创实用版】目录1.政策背景及目的2.减税降费具体措施3.享受减税降费政策的主体4.减税降费政策的实施时间及范围5.减税降费政策的意义正文一、政策背景及目的近年来，我国政府为了支持小微企业、个体工商户等纳税人的发展，出台了一系列的减税降费政策。
其中，小规模纳税人六税两费减半征收政策是针对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的一项优惠政策，旨在降低其税收负担，促进其健康发展。
二、减税降费具体措施根据政策规定，自 2021 年起，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
同时，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
此外，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户还可以享受地方“六税两费”（包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、城镇土地使用税、房产税和车船税）减半征收的优惠政策。
三、享受减税降费政策的主体减税降费政策的适用主体主要包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
其中，增值税小规模纳税人是指年销售额不超过 500 万元的纳税人；小型微利企业是指年应纳税所得额不超过 300 万元的企业；个体工商户是指依法办理工商登记、从事生产经营活动的个人。
四、减税降费政策的实施时间及范围根据政策规定，小规模纳税人六税两费减半征收政策自 2021 年 1 月 1 日起实施，至 2027 年 12 月 31 日止。
该政策在全国范围内适用，旨在帮助小微企业、个体工商户降低税收负担，促进其发展。
五、减税降费政策的意义小规模纳税人六税两费减半征收政策对于小微企业、个体工商户来说具有重要意义。
国家税务总局：小微企业所得税减半无需再审批
国家税务总局：小微企业所得税减半无
需再审批
2014年04月20日 02:58 人民网-人民日报我有话说(3,093人参与)
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落实小微企业税收优惠政策
所得税减半无需再审批
本报北京4月19日电(记者吴秋余)记者19日从国家税务总局获悉：为落实国务院关于扩大小微企业减半征收所得税优惠政策实施范围的决定，税务总局日前发布《公告》明确，符合条件的小型微利企业享受该项优惠政策无需再经税务机关审批，此外，以往不能享受企业所得税优惠政策的核定征税型小微企业也将纳入优惠范围。
国务院常务会议近日决定，将小微企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的上限，由年应纳税所得额6万元(含)进一步较大幅度提高到10万元(含)，并将政策截止期限延至2016年底。
为简化审批流程、减轻纳税人负担，此次发布的《公告》明确，小微企业享受所得税优惠政策，不再执行企业申请、税务机关批准的管理方法，统一改为备案方式。
根据相关规定，目前我国企业所得税征收采用预缴方式，小微企业究竟从什么环节享受税收优惠备受关注。
此次发布的《公告》明确，
符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。
税务总局表示，由于发文时间和税务机关修改纳税申报软件等问题的原因，符合条件的小微企业，预缴时未享受减半征税政策的，税务机关将依据企业的年度申报情况，帮助小微企业在年度汇算清缴时统一计算享受；小微企业在文件发布之前已预缴2014年所得税而未享受减半征税政策的，可以在以后应预缴的税款中抵减。
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
小规模纳税人六税两费减半征收2021年摘要：一、背景介绍二、小规模纳税人六税两费减半征收政策详解1.政策适用对象2.税种和费用的具体减免3.享受条件及时间三、政策对中小微企业的影响1.降低税收负担2.促进企业发展3.增强市场竞争力四、如何申请享受优惠政策1.申报流程2.所需材料3.注意事项五、总结正文：一、背景介绍近年来，我国政府高度重视中小企业和个体工商户的发展，为了减轻其税收负担，促进经济发展，实施了一系列税收优惠政策。
其中，小规模纳税人六税两费减半征收政策是之一。
自2021年起，这项政策已开始实施，为中小微企业带来了实实在在的利好。
二、小规模纳税人六税两费减半征收政策详解1.政策适用对象增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户均可享受此政策。
2.税种和费用的具体减免根据政策规定，六税两费包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和契税。
其中，增值税小规模纳税人可享受增值税免征政策；小型微利企业可享受企业所得税减半征收政策；个体工商户可享受个人所得税减半征收政策。
3.享受条件及时间享受此政策的企业需符合相关税收政策规定。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的享受时间分别为：2021年1月1日至2023年12月31日。
三、政策对中小微企业的影响1.降低税收负担：通过减半征收增值税、企业所得税和个人所得税，中小微企业的税收负担得到明显降低，有利于缓解企业资金压力。
2.促进企业发展：减轻税收负担使企业有更多的资金用于生产经营，提高企业的创新能力和发展潜力。
3.增强市场竞争力：政策降低了企业的成本，使产品价格更具竞争力，有助于企业在市场中占据有利地位。
四、如何申请享受优惠政策1.申报流程：纳税人需按照税收征管规定，进行税收申报。
在申报过程中，符合享受优惠政策条件的纳税人需填写相应的税收优惠申请表。
2.所需材料：纳税人需准备以下材料：营业执照、税务登记证、开户许可证、财务报表等。
北京市小微企业所得税优惠政策
北京市小微企业所得税优惠政策北京国税梳理小微企业企业所得税优惠政策为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，《企业所得税法》第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
为了进一步支持小型微利企业发展，《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2021〕117号对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
为了让小型微利企业享受到更多的税收优惠，《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2021〕34号自2021年开始，将享受减半征税政策的小型微利企业的年度应纳税所得额提高到10万元，即：自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
一、政策依据一《企业所得税法》第二十八条第一款、《企业所得税法实施条例》第九十二条;二《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税〔2021〕69号;三《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2021〕117号;四《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2021〕34号;五《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》国家税务总局公告2021年第23号;六《国家税务总局关于贯彻落实小型微利企业所得税优惠政策的通知》税总函〔2021〕58号。
二、小型微利企业税收优惠政策口径介绍一小型微利企业所得税优惠政策，包括减低税率政策减按20%征收以及减半征税政策所得减按50%计入应纳税所得额。
北京市小微企业税收优惠政策_小微企业优惠政策2022
北京市小微企业税收优惠政策_小微企业优惠政策2022从2022年8月1日至2022年10月1日，小规模纳税人月销售额未超过2万的企业(含个体工商户)暂免征增值税;从2022年10月1日至2022年12月31日，小规模纳税人月销售额未超过3万的企业(含个体工商户)暂免征增值税。
从2022年8月1日至2022年10月1日，小规模纳税人月销售额未超过2万的企业(含个体工商户)暂免征增值税;从2022年10月1日至2022年12月31日，小规模纳税人月销售额未超过3万的企业(含个体工商户)暂免征营业税。
1、非从事国家限制、竞争行业，且满足下列条件的可享受按20%缴纳企业所得税(否则25%)：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2、符合下列条件的还可享受所得减按50%计入应纳税所得额：2022年1月1日至2022年12月31日，年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，可享受减半征税政策;2022年1月1日至2022年12月31日，年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，可享受减半征税政策。
自2022年11月1日至2022年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
自2022年1月1日至2022年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元，以及按季纳税的季节销售额或营业额不超过9万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。
1.什么是小微企业答：根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小型、微型企业具体标准请参照工业和信息化部，国家统计局国家发展和改革委员会财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2022]300号)文件规定。
内蒙古小微企业税收优惠政策和税收标准解读
内蒙古小微企业税收优惠政策和税收标准解读内蒙古自治区是中国北方重要的经济区域之一，为了促进小微企业的发展，内蒙古自治区出台了一系列税收优惠政策。
本文将对内蒙古小微企业税收优惠政策和税收标准进行解读。
首先，内蒙古自治区针对小微企业的税收优惠政策主要包括减免企业所得税、差旅费和劳务费用税务处理等方面。
在企业所得税方面，内蒙古小微企业可以享受减半征收的优惠政策。
根据国家政策规定，年营业收入不超过300万元的小型微利企业，可以按照10%的税率缴纳企业所得税；年营业收入不超过100万元的小型微利企业，可以按照20%的税率缴纳企业所得税。
这相比于一般企业所得税税率25%的税率有了明显的降低，为小微企业提供了更大的发展空间。
此外，内蒙古自治区还出台了一系列差旅费和劳务费用税务处理政策，帮助小微企业降低运营成本。
根据相关规定，企业在支付差旅费和劳务费用时，可以按照一定比例计算，并在企业所得税税前扣除，减少了企业的税负。
其次，内蒙古自治区还为小微企业提供了一些适用于不同行业和特定区域的税收标准。
比如，在科技创新方面，内蒙古自治区对符合条件的小微企业给予一定比例的研发费用加计扣除；在区域发展方面，内蒙古自治区对特定的开发区、园区和经济开发区内的小微企业给予一定比例的税收减免。
此外，内蒙古还为小微企业提供一些灵活的税收政策。
比如，在税款缴纳方面，内蒙古自治区允许小微企业根据自身经营状况选择一次性缴纳一年的税款，减少了企业的税负压力。
在税收申报方面，内蒙古自治区提供了线上申报和线下申报两种方式，方便了企业的税务管理。
总之，内蒙古自治区为小微企业提供了一系列税收优惠政策和税收标准，包括企业所得税减半征收、差旅费和劳务费用税务处理等方面。
这些政策和标准的出台，为小微企业减轻了税负，提供了更多的发展机遇。
企业应积极了解和运用这些优惠政策和标准，以推动自身的持续发展。
会计实务：财税〔2015〕99号文：小微企业减免所得税新规计算案例
（二）符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过20万元（含）的，依然按财税〔2015〕34号文件执行，即将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
（三）从2015年10月起，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在20万元到30万元（含）之间的，将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
（1）2015年度享受小型微利企业税率优惠的减免税：
24（万）×5%＝1.2万元
（2）2015年度享受降低税率和减半征税优惠的减免税：
24（万）÷12（月）×3（月）×50%×20%＝0.6万元
（3）2015年度实际应纳所得税额：
6万－（1.2万+0.6万）＝4.2万元
由于预缴是按当年累计会计利润与部分纳税调整结合计算的实际利润累计金额计算应纳所得税额，因此，不能简单的将四季度的利润直接套用“减低税率和减半征税”的方法计税，而应按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算10月至12月的所得。
二、纳税年度界定及年应纳税所得额
税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
一、小型微利企业的所得税优惠政策
“符合条件的小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人，《企业所得税法》及其实施条例规定，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业，为“符合条件的小型微利企业”，适用20%的优惠税率。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。