投资管理内部控制审计
企业股权投资的内部控制及其风险管理
企业股权投资的内部控制及其风险管理1. 引言1.1 企业股权投资的内部控制意义企业股权投资的内部控制意义在于确保投资决策的合理性和可靠性，保护投资者的利益，提高企业管理水平和效率，降低经营风险。
内部控制可以帮助企业建立有效的投资管理制度和流程，确保投资活动符合法律法规和公司政策，减少潜在的欺诈和失误风险。
内部控制还能帮助企业规范业务流程，保障信息的可靠性和准确性，提高决策管理的科学性和精确性。
通过建立完善的内部控制机制，企业可以有效监督和管理股权投资活动，避免资源的浪费和差错的发生，提高企业的经营绩效和长期竞争力。
企业股权投资的内部控制意义重大，是企业管理的基础和核心，对企业的可持续发展和价值创造起着至关重要的作用。
企业应该重视内部控制建设，不断完善管理体系，提升内部控制水平，以应对日益激烈的市场竞争和经济环境变化，实现企业长期稳健发展。
1.2 企业股权投资的风险管理重要性企业股权投资的风险管理是企业经营中至关重要的一环。
在当前经济环境下，市场竞争日益激烈，风险和不确定性也在不断增加，企业股权投资所面临的风险也愈发复杂多样化。
有效的风险管理对于企业的长期发展至关重要。
企业股权投资的风险管理可以帮助企业降低投资风险，提高投资收益。
通过对投资项目进行全面的风险评估和分析，企业可以及时发现并应对各种可能的风险因素，确保投资项目的安全可靠，最大限度地保障投资回报。
风险管理可以提高企业整体的抗风险能力和持续竞争力。
在市场环境不断变化的情况下，企业需要不断调整自身的风险管理策略和措施，及时应对各种突发情况，确保企业整体的稳健发展。
企业股权投资的风险管理还可以提升企业的信誉和声誉。
通过建立有效的风险管理机制和监督体系，企业可以提升投资者和合作伙伴对企业的信任度，增强企业在市场中的地位和竞争力。
企业股权投资的风险管理对企业的长期发展至关重要，只有不断完善和加强风险管理工作，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展和良性循环。
浅谈固定资产投资审计存在的问题及对策
浅谈固定资产投资审计存在的问题及对策【摘要】固定资产投资审计是企业重要的财务活动之一，然而在实际操作中常常存在着一些问题。
本文首先通过背景介绍引入固定资产投资审计。
然后针对存在的问题进行了分析，提出了加强内部控制和定期资产清查等对策建议。
在加强内部控制方面，可以加强资产登记、审计程序等方面的管理，避免资产的遗漏和错误登记。
而定期资产清查则可以帮助企业及时查明资产的实际情况，确保账面资产与实际情况一致。
在总结了本文对固定资产投资审计存在问题及对策的分析，展望了未来固定资产审计的发展趋势，呼吁企业在审计中更加重视内部控制与资产管理，提高审计效率和准确度。
【关键词】固定资产投资审计、问题、分析、对策、内部控制、资产清查、引言、背景介绍、研究目的、正文、加强、结论、总结回顾、展望未来1. 引言1.1 背景介绍固定资产是企业运营中一个重要的资产类别，对企业的经营活动和财务状况都有着重要影响。
固定资产投资审计是保障企业财务稳健运行的重要环节。
在实际审计过程中，常常会出现一些问题，影响审计的准确性和有效性。
固定资产投资审计存在的问题主要包括审计人员对固定资产的理解不深、审计程序不够完善、审计过程中存在的风险较大等。
这些问题都可能导致审计结果的失真，影响企业的决策和经营。
对固定资产投资审计存在的问题进行深入分析，找出问题的根源，并提出有效的对策建议，是当前亟需解决的问题。
加强内部控制，定期进行资产清查，是解决固定资产投资审计问题的有效途径。
在本文中，将结合实际案例和理论分析，探讨固定资产投资审计存在的问题及对策，希望能为相关企业和审计机构提供一些参考和启示。
1.2 研究目的研究目的在于深入探讨固定资产投资审计存在的问题，并提出有效的对策建议，以解决这些问题并提升审计工作的效率和质量。
通过分析当前固定资产投资审计中存在的各种问题，可以为相关企业和审计机构提供参考，指导其在审计过程中更加严谨和规范，避免出现漏洞和失误，确保审计结果的准确性和可靠性。
对外投资管理中的内控要点
对外投资管理中的内控要点在当今全球化的经济环境中，越来越多的企业开始涉足对外投资领域，以谋求更广阔的市场和更高的回报。
然而，对外投资的同时也伴随着风险与挑战。
为了有效管理对外投资，企业需要建立健全的内控体系，确保投资活动的透明度、合规性和风险可控性。
本文将介绍在对外投资管理中的关键内控要点。
内部控制意识的建立在对外投资管理中要建立全员参与的内部控制意识。
仅有管理层的重视是远远不够的，每位员工都应了解内部控制对企业的重要性，从而自觉遵守相关规定和流程。
定期进行内控知识培训和沟通，可以帮助员工深入理解内控目标，从而做到事事有据、处处可控。
投资决策的审慎性对外投资管理要点之一是投资决策的审慎性。
在进行对外投资前，企业应充分评估目标市场的政治、经济、法律等环境，制定详细的投资方案和风险控制措施。
建立科学的评估体系和决策机制，确保每项投资都符合企业发展战略，并具备可持续的盈利潜力。
资金管理的有效性另外，资金管理的有效性也是对外投资管理中不可或缺的要点之一。
企业应建立健全的资金监管制度，严格执行资金审批和使用流程，避免资金挪用和盗窃等情况的发生。
定期对投资项目进行财务审计和风险评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题，确保资金的安全和合理利用。
信息披露的及时性与透明度对外投资管理中的内控要点还包括信息披露的及时性与透明度。
企业应建立健全的信息披露制度，确保投资活动的关键信息能够及时传达给相关方，包括股东、监管机构以及投资者等。
透明度是建立信任和信誉的基石，只有通过及时披露真实、准确的信息，企业才能获得持续的支持和认可。
对外投资管理中的内控要点涵盖多个方面，从内部控制意识的建立到投资决策的审慎性，再到资金管理的有效性和信息披露的及时性与透明度，每一个环节都至关重要。
只有做好内控工作，企业才能在对外投资的道路上稳步前行，防范风险，实现可持续发展。
在对外投资管理中，建立健全的内控体系是确保投资成功的关键。
企业应重视内部控制意识，审慎进行投资决策，有效管理资金，并保持信息披露的透明和及时。
对外投资内部控制制度
对外投资内部控制制度1. 引言对外投资是企业拓展业务、提高盈利能力的重要手段之一。
然而，随着全球经济的高速发展和全球化程度的加深，对外投资也面临着越来越多的风险和挑战。
为了保证对外投资的安全和有效性，企业需要建立健全的内部控制制度。
本文将详细介绍对外投资内部控制制度的内容和重要性。
2. 对外投资内部控制制度的定义和目的对外投资内部控制制度是指企业根据相关法律法规和规范要求，针对对外投资活动而制定的一套规章制度和管理程序。
其主要目的是保障对外投资活动的合法性、安全性和有效性，降低投资风险，增加投资回报。
3. 对外投资内部控制制度的要求和原则3.1 合规性要求对外投资内部控制制度需要确保企业的对外投资活动符合国家相关法律法规和政策要求。
具体要求包括但不限于： -严格履行审批程序和报备手续； - 遵守外汇管理制度； - 遵守外商投资准入和国家安全审查制度等。
3.2 审慎性要求对外投资内部控制制度需要强调投资决策的审慎性和风险控制能力。
具体原则包括但不限于： - 全面评估和分析投资项目的风险和回报； - 建立科学的投资决策流程和考核机制；- 设置投资额度和风险防控指标。
3.3 透明性要求对外投资内部控制制度需要确保投资活动的透明度和信息披露。
具体要求包括但不限于： - 定期公开投资项目的进展情况和财务状况； - 建立健全的内部审计和外部监督机制。
3.4 监控和追踪要求对外投资内部控制制度需要建立有效的监控和追踪机制，及时发现和处理潜在风险。
具体原则包括但不限于： - 建立日常监控和风险预警机制； - 定期进行投资项目的跟踪和评估； - 及时处理投资中的问题和风险。
4. 对外投资内部控制制度的建立和组织4.1 内部控制制度的建立步骤•确定内部控制制度的编制责任人和执行人；•进行对外投资活动的风险评估和定性分析；•制定内部控制制度的具体内容和流程；•组织内部控制制度的培训和宣贯；•建立内部控制制度的评估和改进机制。
投资与财务管理制度
投资与财务管理制度一、引言投资与财务管理制度是企业发展的关键因素之一。
一个良好的投资与财务管理制度可以确保企业的稳定运营并实现长期发展。
本文将探讨投资与财务管理制度的重要性以及如何建立和完善这一制度。
二、投资决策和风险管理投资决策是企业发展的基石。
企业需要根据市场需求、竞争状况和预期收益来制定投资决策。
同时，企业还需要进行风险管理，制定相应的风险控制措施，降低投资风险。
三、预算制定和执行预算制定是投资与财务管理制度中的重要环节。
企业需要根据市场环境和经营目标来制定年度预算，包括收入、支出和利润等方面。
预算执行则需要确保预算的合理性和有效性，及时调整并监控预算执行情况。
四、资本结构和融资策略资本结构是企业长期融资决策的核心。
企业需要合理配置不同资本来源，并制定相应的融资策略。
例如，可以选择债务融资或股权融资，或者采取混合融资的方式。
同时，企业还需要考虑融资成本和税务因素。
五、财务报告和财务分析财务报告是投资与财务管理制度中的重要环节。
企业需要编制准确、及时的财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报告可以为投资者和利益相关者提供信息，支持他们作出决策。
六、内部控制和审计建立良好的内部控制和审计机制是投资与财务管理制度中的重要环节。
内部控制可以确保企业的财务信息的可靠性和准确性，防止内部欺诈和浪费。
审计则可以及时发现潜在风险和问题，并提出改进建议。
七、纳税筹划与遵从税法纳税筹划是企业投资与财务管理的重要部分。
企业需要合法合规地进行纳税，同时通过合理的税务筹划来降低税负。
但是，企业必须确保遵守税法和避免任何形式的税务违规。
八、国际会计准则与国际化运营随着经济全球化的不断深入，企业的财务管理也面临着国际化的挑战。
企业需要熟悉国际会计准则，确保会计信息的国际可比性。
同时，企业还需要考虑跨国运营的风险和机会。
九、人力资源管理和绩效考核人力资源管理是企业投资与财务管理中不可忽视的因素。
企业需要合理配置人力资源，保持员工的积极性和创造力。
公司战略管理内部控制审计的重点内容
公司战略管理内部控制审计的重点内容公司战略管理是指企业通过设定战略目标和制定相应的战略计划，通过资源配置和管理来实现长期竞争优势和持续发展的过程。
内部控制审计是对公司的内部控制制度和运行情况进行评估和检查，以确保公司在战略管理过程中能够有效地实施和执行战略，减少风险和错误的发生，并提高管理效能。
公司战略管理内部控制审计的重点内容主要包括以下几个方面：1.战略目标的设定与执行审计：审计人员需要对公司的战略目标进行评估和检查，确认其合理性和可行性，并通过内部控制审计的方式查明是否存在战略目标设定不合理或不明确的情况。
另外，审计人员还需要对公司战略目标的执行情况进行审计，分析其执行过程中是否存在偏差、滞后等情况，并提出改进意见和建议。
2.战略计划的制定与实施审计：审计人员需要对公司的战略计划进行评估和检查，确认其是否与战略目标相一致，并通过内部控制审计的方式查明是否存在战略计划制定不合理或不完善的情况。
另外，审计人员还需要对公司战略计划的实施情况进行审计，分析其实施过程中是否存在问题和风险，并提出改进意见和建议。
3.组织结构与职责分工审计：审计人员需要对公司的组织结构和职责分工进行评估和检查，确认其是否适应公司战略目标和战略计划的执行需求，并通过内部控制审计的方式查明是否存在组织结构和职责分工不合理或不明确的情况。
另外，审计人员还需要对公司组织结构和职责分工的实施情况进行审计，分析其实施过程中的问题和风险，并提出改进意见和建议。
4.风险管理与内部控制审计：审计人员需要对公司的风险管理和内部控制制度进行评估和检查，确认其是否适应公司战略目标和战略计划的实施需求，并通过内部控制审计的方式查明是否存在风险管理和内部控制制度不完善、不规范或不适用的情况。
另外，审计人员还需要对公司风险管理和内部控制制度的运行情况进行审计，分析其运行过程中是否存在风险和问题，并提出改进意见和建议。
5.绩效评价与监督审计：审计人员需要对公司战略管理的绩效评价和监督机制进行评估和检查，确认其有效性和适用性，并通过内部控制审计的方式查明是否存在绩效评价和监督机制不完善或不健全的情况。
财务管理中的内部控制与审计要点
财务管理中的内部控制与审计要点在企业的财务管理中，内部控制和审计是确保财务数据的准确性和可靠性的重要环节。
良好的内部控制体系不仅可以有效防范风险，还可以增加业务运作的透明度，提升财务决策的准确性。
审计则是对企业财务报表进行独立的审查和验证，以确保其真实可信。
本文将重点介绍财务管理中的内部控制与审计要点，以帮助企业建立健全的财务管理系统。
一、内部控制要点内部控制是企业为了保护企业利益而建立的一系列制度和规范。
下面是在财务管理中需要关注的几个重要要点：1.风险评估与管理：企业应该对可能面临的风险进行评估，并采取相应的管理措施。
例如，确定重要财务操作环节，强化对风险的控制，并建立风险防范机制，以减少潜在的风险对企业财务造成的影响。
2.授权与职责分离：企业应该建立明确的授权规定，确保资金流动和财务决策的合法性和合规性。
同时，责任应该划分清晰，避免职能相互重叠，确保每个人在岗位上承担起相应的职责。
3.内部审计：建立内部审计制度，持续监督和评估企业内部各项业务的运行状况和财务情况。
内部审计能够及时发现问题，并采取相应措施进行纠正。
审计人员应具备一定的专业背景，独立执行审计职责。
4.财务报告和记录：保持准确和完整的财务报告和记录。
财务报告应符合相关会计准则和法规，并及时披露。
同时，必须保护财务记录的机密性和完整性，以防止信息泄露和篡改。
二、审计要点审计是一项独立的、客观的对财务报表进行验证的活动，旨在提高财务报表的可靠性。
以下是在进行财务审计时需要注意的要点：1.了解审计准则和法规：审计人员应熟悉相关的审计准则和法规，确保审计过程符合法律和专业要求。
他们需要了解审计程序和方法，以保证审计工作的有效性和可靠性。
2.风险评估：审计人员在开展审计工作前，需要对企业的财务情况进行风险评估。
这有助于确定审计重点，优化审计资源的利用，并减少审计风险。
3.审计程序与工作底稿：审计人员应根据风险评估结果，制定相应的审计程序，并将审计过程中的关键信息和工作记录整理在工作底稿上。
内控被否自评存在重大缺陷的内部审计报告及整改措施
内控被否自评存在重大缺陷的内部审计报告及整改措施内部控制审计报告**股份全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准那么的相关要求，我们审计了**股份（以下简称“" 公司” ）2021年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是**公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否认意见的事项度。
公司认为该事项反映出公司重大事项决策程序执行过程中存在重大缺陷，局部董事违反规定程序将公司4.7亿元银行理财产品为他方借款提供质押担保。
公司组织有关董事及高管进一步学习内部控制制度，规范公司治理，完善信息披露制度。
实现公司信息披露符合真实、准确、完整、及时、公平等要求。
该担保事项造成的公司损失，公司实际控制人承诺以自有资产进行弥补。
（2）截至2021年12月31日，公司两个募投工程累计预付工程款10,265.00万元，其中：创意展示中心建设工程累计预付工程款5,615万元，深圳**衣全球工程（含创意设计中心工程及全球时尚设计生态圈工程）累计预付工程款4,650.00万元。
上述工程工程进度落后，未能按期完工。
2019年9月24日，**公司与广东南华建设集团有限公司签订《合同终止协议书》，约定合同终止，不再履行；2019 年11月15日，**公司与广东润盟建设签订编号为（GF-2017-0201）的建设施工合同。
内部审计管理制度
内部审计管理制度内部审计管理制度随着社会一步步向前发展，制度的使用频率呈上升趋势，制度具有合理性和合法性分配功能。
那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编为大家整理的内部审计管理制度，欢迎阅读与收藏。
内部审计管理制度1第1章总则第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。
第2条本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。
第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。
改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。
第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
第2章建设项目开工审计第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。
第6条建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。
第7条审计内容：1、审查项目投资程序执行情况（1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（2）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。
（3）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。
（4）项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。
建设工程内部审计管理办法（5）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。
（6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。
内部审计管理制度
******内部审计管理制度第一章总如此第一条为了标准****〔以下简称“公司〞〕内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计机构和审计人员的责任，保护投资者合法权益，根据?中华人民共和国审计法?、?审计署关于内部审计工作的规定?、?某某证券交易所股票上市规如此?、?某某证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引?等法律、法规及?公司章程?的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现如下目标而提供合理保证的过程：〔一〕遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；〔二〕提高公司经营的效率和效果；〔三〕保障公司资产的平安；〔四〕确保公司信息披露的真实、完整。
第四条公司要依照国家有关法律、法规、规章及?某某证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引?的规定，结合公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。
内部审计制度须经董事会审议通过。
第五条公司董事会必须对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度必须经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员必须保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章内部审计机构和人员第六条公司在董事会下设立审计委员会，建立内部审计制度，设立审计部。
审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
审计部根据公司内部审计制度运作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进展检查监视。
第七条公司依据自身规模、生产经营特点及有关规定，配置3名以上〔含3名〕专职人员从事内部审计工作。
第八条公司设审计部部长1名，由审计委员会提名，董事会任免。
第九条内部审计人员应具备良好的政治素质和业务能力及相应的专业知识，应忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁高效，遵守职业道德和专业标准，在执业过程中保持应有的职业慎重。
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投资管理内部控制审计
第一条 对外投资管理是企业为实现对外投资效益或控制其他企业相关资源等目的，而对投
资项目论证、方案设计、股权管理、日常核算与账务处理等环节实施的管理工作。其中对外
提供担保也列入投资管理范畴。
第二条 审计目标
1、是否建立符合单位实际的对外投资管理的内部控制制度，是否完善健全，覆盖到每一重
要控制点。
2、是否建立了对外担保的控制制度，能否达到控制的一般要求。
3、对外投资、提供担保的各项管理制度实际执行是否有效，有无重大缺陷产生。
第三条 内部控制的一般流程与关键部位
1、投资、担保立项。
1）、投资或投保项目的提出，应由相关业务部门或委托有关业务部门进行，一般不宜由决策
机构提出。
2）、投资项目的目的必须是为利用闲置资金、增加投资效益或专为控制、影响和利用其他企
业的资源，即有利于本单位利益和发展的目的。
3）、担保项目的目的必须是为本企业有重大利益关系或关联关系的单位，直接或间接有利于
本企业。担保必须符合国家相关法规和集团公司的有关规定。
2、项目的可行性论证。
1）组织进行可行性论证应当有合理的职责分工，项目提出、决策部门或人员一般不参与可
行性论证，或者就委托中介、专业机构进行。
2）、可行性论证中除常规内部外，应当详细列清对日后投资、担保项目的管理方案及日常管
理办法与措施。
3）、可行性论证应当符合有关程序、规定。
4）、可行性论证参与人员范围大小，素质水平的高低。
3、项目审批。
1)、项目提出、可行性论证和审批应当分别由不同的部门或人员完成。
2）、项目审批必须要规定适当授权，在权限内履行并明确审批责任。
3）、审批程序符合规定，内容手续齐全完备。
4、项目实施。
1）、合理的长期投资、提供担保业务，应当在业务授权、业务执行、业务会计记录、长期资
产保管等方面都有明确的分工，不得由一人同时负责上述任何两项工作。
2）、项目洽谈、协商、合同签订等事项必须按照适当授权或事先审批方案进行，发生变更事
项必须征得重新审批或新的授权。
5、会计记录与核算。
1）、股权投资入账价值确认，核算方法的选择运用。
2）、债券投资入账价值与债券折价、溢价摊销，以及投资收益的确认。
3)、对外担保辅助账册的建立（备查簿），在财务报告中的恰当披露。
6、日常管理。
1）、长期投资股权的行权管理。对外派驻董、监事参与被投资企业决策管理、参与利润分配、
收取股利红利情况。
2）、对被担保企业约定义务履行的监督检查，行使担保企业权利情况。
3）、资产保管与定期盘核制度的完善及其落实，应当有严格的资产接触与记录使用控制。
4）、投资业务的定期管理报告制度。
7、投资资产与担保的处置。
1）、到期投资或决定终止的投资，应当经适当的授权审批和处理，按规定注销账务。
2）、被投资单位撤消、解散、破产、清算等事由发生，应当按规定行使权利，参与清算财产
分配或处置，正确处理有关账务。
3）、担保到期或合同终止事由出现，应及时办理相关法律手续，履行完毕合同规定的权利义
务。
第四条 重要内部控制的符合性测试
1、了解和描述长期投资与担保的内部控制制度。
2、进行简易抽查。
1)、根据内部控制的程序与关键环节，采用观察、检查、审阅等方式，利用调查表、测试表
工具，对关键点内部控制的完善性、执行有效性作出测试。
2）、必要时，审计人员应抽查投资、担保业务的会计记录，实施重新执行或穿行测试程序。
如，可从业务明细账中抽取部分会计分录，从该业务立项开始，到实施至处理，核对有关资
料手续与规定相符，从原始凭证、明细账、总帐顺序核对有关数据情况，判断其会计处理过
程是否合规完整，据以核实所了解的有关内部控制制度是否得到有效执行。
3、审阅内部盘核报告，对投资业务的盘核报告内容加以审核验证并适当运用。
4、分析有关投资、担保业务的管理报告，验证并引用有关内部。
5、评价长期投资与担保的内部控制制度，对实际或可能存在的薄弱环节与控制缺陷作出标
识。
第五条 实质性测试
1、获取或编制长期投资与对外担保明细表。明细表应按各种形式的投资、担保分类列示，
主要列明：投资担保种类，说明、年初余额、本年增加或减少数、年末余额、投资收益、投
资比例、核算方法等，并复核加计数，与明细账、总账核对相符。
2、实地盘核长期投资，审查账实是否相符。对于股票投资，应向有关证券托管机构函证核
实；对于股权投资则审阅投资合同、章程、股东出资证明或采取函证方式核实；对于债券投
资则实地盘核实物或向托管机构函证。
3、审查长期投资的入账价值。是否符合投资合同协议的规定，会计处理是否正确。重大投
资项目应查阅董事会或管理高层的有关决议并取证。审查时应区分股票与债券的不同核算方
法。
4、审查投资收益。重点关注投资收益会计核算方法的合理性与一贯性，收益确认依据的适
当性、合理性。
5、审查长期投资业务各重要环节是否符合公司法等法律法规的规定。
6、审查长期投资的核算方法，判断成本法与权益法核算运用的恰当性。
7、审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确。
8、审查长期投资界定是否准确，有无将实属长期投资的业务计入应收款项或其他资产项目
进行核算。
9、审查对外担保辅助账簿的登记、与增减变动的合理性、正确性。
10、确认长期投资已真实准确地列入资产负债表及其他相关会计报表，对外担保在会计报表
附注中已充分披露。
11、汇总投资管理审计中发现的问题与缺陷，对投资内部控制做出综合评价。