增值税试题一
增值税多选试题及答案
增值税多选试题及答案1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ )。
*A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办委托收手续的当天(正确答案)C.纳税人采取除销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(正确答案)D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天(正确答案)2.下列各项中，正确的有（ )。
*A.增值税一般纳税人实行登记制(正确答案)B.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除税法另有规定外，应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记(正确答案)C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人(正确答案)D.年应税销售额未超过500万元的纳税人，即使会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也不能向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记3.增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率9%计征增值税的有（ )。
*A.橄榄油(正确答案)B.肉桂油C.姜黄(正确答案)D.麦芽4.增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，在取得合法扣税凭证的前提下，能够抵扣进项税额的有（ )。
*A.购进生产设备所支付的运费(正确答案)B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价(正确答案)C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费(正确答案)D.为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费(正确答案)5.增值税的纳税期限包括（ )日。
*A.1(正确答案)B.3(正确答案)C.4D.5(正确答案)6.增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（ )。
*A.购买小汽车取得的机动车销售统一发票(正确答案)B.进口大型设备取得的海关专用缴款书(正确答案)C.外购原材料支付运费取得的增值税专用发票(正确答案)D.委托加工货物取得的增值税专用发票(正确答案)7.依据增值税法律制度的规定，不能登记为增值税一般纳税人的有（ )。
增值税新政策测试题附答案完整版
增值税新政策测试题附答案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】2019年5月货物与劳务税测试题（二）增值税部分（增值税2019新政策）一、单项选择题（共100题，每题分，共50分）1.关于增值税的类型，下列说法正确的是（）。
A.消费性增值税是一种标准的增值税B.收入型增值税的法定增值额小于理论增值额C.生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D.消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难2.以下关于增值税的表述不正确的是（）。
A.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税B.增值税实行价外征税C.增值税的作用是调节收入差距D.我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接及算法计算税额3.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。
甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。
A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税5.某公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。
按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
增值税条例及细则试题
增值税条例及细则试题一、填空题1、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》从实施。
2、在中华人民共和国境内或者以及的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照规定缴纳增值税。
3、税率的调整，由决定。
4、销售应税劳务的起征点为月销售额元。
5、纳税人销售货物或者应税劳务的的，由主管税务机关核定其销售额。
6、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的和计算的进项税额。
7、纳税人购进货物或者应税劳务，取得的不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
8、用于、、或者的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
9、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照和计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
10、以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。
11、小规模纳税人，，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。
12、纳税人兼营、项目的，应当分别核算、项目的销售额；未分别核算销售额的，不得、。
13、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，；达到起征点的，应按规定。
14、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其为扣缴义务人；在境内没有的，以为扣缴义务人。
15、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；。
16、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
17、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由的主管税务机关申报纳税。
18、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其的主管税务机关补征税款。
增值税上课讲义及试题
答案： 借 待处理财产损益 1000 贷 原材料 1000 借 营业外支出 1000 贷 待处理财产损益 1000
（一）视同销售 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货 物： 1.将货物交付其他单位或者个人代销； 2.销售代销货物；
3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物 从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构 设在同一县（市）的除外；
【例题·多选题】根据《增值税暂行条 例》的规定，下列各项中视同销售计算 增值税的有（ ）。 A.某企业将外购的一批原材料用于 基建工程 B.某企业将外购的商品用于职工福 利 C.某商场为服装厂代销儿童服装 D.某企业将外购的商品无偿赠与他 人
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核增值税视同销售。 AB均是作进项税额转出，不是视同销 售。
【正确答案】D
【答案解析】本题考核混合销售的规定。 选项A、B属于增值税的混合销售；选 项C属于营业税的特殊混合销售行为， 分别征税。
【例题·多选题】根据税收相关法律制度
的规定，下列销售行为中，属于兼营行 为的有（ ）。 A.建筑安装公司提供建筑安装劳务 的同时销售自产铝合金门窗 B.旅游公司在提供组团旅游服务的 同时销售纪念品 C.建材商店销售建材，并从事装修、 装饰业务 D.花店销售鲜花，并承接婚庆服务 业务
【考题·多选题】根据增值税法律制度 的规定，下列行为中，应视同销售货物， 征收增值税的有（ ）。 A.将自产货物用于非应税项目 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将外购货物分配给股东
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核增值税视同销售。 将自产、委托加工的货物用于集体福利 或者个人消费视同销售，不包括将外购 的货物用于个人消费
增值税试题及答案(228道题)
增值税试题（228题）注：标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题，其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
土地增值税测试题及答案
土地增值税测试题及答案一、单项选择题1、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营D、某人将自己一套闲置的住房出租2、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。
2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。
该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。
该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A、302B、462C、462.4D、302.43、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、180B、249.75C、300D、3604、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用5、某市国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A、400B、1485C、1490D、2006、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。
A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金7、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。
增值税税政部分试题
（一）增值税一、单项选择题1．某一般纳税人销售自行开发软件产品，5月份软件产品销售额200万元，并随同软件收取安装费1.17万元，培训费5.85万元。
对上一年度销售的软件产品收取技术维护费11.7万元。
本月无进项。
该企业本月应纳增值税（）万元。
A．36.72 B．35.02 C．6.48 D．6.182．某商业企业为增值税一般纳税人，2006年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2006年4月应纳增值税为（）A．10.2万元。
B． 6.8万元。
C． 8.5万元。
D． 1.7万元。
3．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（）。
A．用动物毒素制成的生物制品。
B．用购买的石料生产石灰。
C．县以下小型火力发电站生产的电力。
D．用高炉水渣生产的墙体材料。
4．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和6 4000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。
（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.245．某药店（一般纳税人）2005年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械开具普通发票取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。
增值税练习试题及答案解析
增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。
（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
（）7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
（）10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。
（）12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
（）13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
（）14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
（）15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，的价款。
（）17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
（）二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
增值税业务测试题参考答案
增值税业务测试题参考答案一、填空题1、1500—3000元2、价格明显偏低并无正当理由3、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的4、会计核算健全，能够提供准确税务资料的，5、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，6、转让无形资产、销售不动产7、直接收款方式销售货物8、收到预收款、书面合同约定的收款日期的当天9、一个季度、应纳税额的大小10、被盗、丢失、霉烂变质11、个人12、游艇、汽车、摩托车等13、原料及主要材料14、17%15、购进货物或者接受应税劳务16、补缴已退的税款17、承租人或者承包人18、36个月内19、货物发出的当天20、运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其它杂费二、单选题1．下列选项中适用13%税率的货物有（ C ）A．非金属矿采选产品 B．盐 C．饲料 D．煤炭2．下列不属于增值税征税范围的是（ D ）。
A．货物期货交易B．典当业死当物品C．书店销售报刊D．建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程3.纳税人销售货物或者增值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（ C ）核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。
A.统一B.平均C.分别D.无法4. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（D ）不可以按小规模纳税人纳税。
A. 其他个人B. 非企业性单位C. 不经常发生应税行为的企业D. 个体工商户5. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（A）按小规模纳税人纳税。
A. 其他个人B. 非企业性单位C. 不经常发生应税行为的企业D. 个体工商户6.一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依6%征收增值税，但可以自己填开专用发票的是（ D ）A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.销售自来水C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料7. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为：（A）A. 书面合同约定的收款日期的当天B.收到第一笔货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出商品的当天8．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ B ）。
吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。
A．生产天然气的油田B．出口天然气的石化进出口公司C．销售天然气的公司D．使用天然气的用户2、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。
A．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费B．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据3、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产4、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。
则该人应纳税额为__元。
A．12600B．12280C．19200D．188805、企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。
(PVA2%,10=8.9826)A．5566B．5616C．5000D．51006、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按__计征个人所得税。
A．工资薪金所得B．利息股息红利所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得7、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额8、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税。
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第二章增值税法一、单项选择题1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。
A. 融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税B. 融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税C. 融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A. 57.5B. 58C. 58.34D. 61.743、某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。
进项税额转出额为（）。
A. 8539.14 元B. 8536.4 元C. 25450.74 元D. 8450.74 元4、某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。
该加工厂本月应缴纳增值税（）万元。
A. 0.68B. 1.32C. 1.40D. 3.405、某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1.2万元。
则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。
A. 0B. 0.19C. 0.24D. 1.206、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（）。
A. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B. 装潢公司为客户包工包料装修房屋C. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水7、某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A. 28.5B. 40.8C. 18.69D. 18.78、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
A. 不缴纳增值税B. 可选择按小规模纳税人纳税C. 一律按小规模纳税人纳税D. 参照一般纳税人纳税9、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（）。
A. 石油液化气B. 橄榄油C. 复合胶D. 电子出版物10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A. 14.73 万元B. 12.47 万元C. 10.20 万元D. 17.86 万元11、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A. 销售方收到第一笔货款的当天B. 销售方收到剩余货款的当天C. 销售方发出货物的当天D. 购买方收到货物的当天12、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A. 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B. 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C. 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D. 固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款二、多项选择题1、下列各项中，符合税法规定的是（）。
A. 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入征收增值税B. 纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收营业税C. 各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税D. 对增值税纳税人收取的会员费用收入征收增值税2、根据现行增值税的规定，下列（）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。
A. 某生产企业年应税销售额为45万元B. 某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元C. 某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元D. 偶尔发生应税行为的非企业性单位3、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。
A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出D. 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额4、下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（）。
A. 纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率B. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额C. 电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税D. 按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税5、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法不正确的有（）。
A. 由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额B. 从高适用增值税税率计算C. 按照加权平均的方法计算D. 一律征收营业税6、一般纳税人销售自产的下列（）货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料0以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）。
.自来水7、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。
A. 石油液化气B. 干姜C. 居民用煤炭制品D. 酸奶8、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。
A. 实行简易征收办法B. 不得自行开具或申请代开增值税专用发票C. 不得抵扣进项税额D. 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人9、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述正确的有（）。
A. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25 份B. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C. 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月10、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（）。
A. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方B. 银行经营融资租赁业务收取的租赁费C. 生产企业销售货物时收取的优质服务费D. 招待所预订火车票的手续费11、下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有（）。
A. 来料加工复出口的货物B. 生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C. 收购免税药品并出口D. 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物12、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A. 将专门购进货物一批用于本单位集体福利B. 将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C. 将外购的货物用于交换生产所需材料D. 外购货物因管理不善造成损失三、计算题1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2010年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入20 0元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价6 00元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：（1）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。
（2）计算该商场3月份的销项税额。
（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。
2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150 只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。
（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。
（4）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。
由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。
（5）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。
实际取得货款价税合计23.4万元。
（6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。
月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。
（7）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。