财政学计算题

财政学计算题归类

一、增值税计算

1．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。现行增值税的基本税率为17%。若一增值税应税货物的含税价为23400元，则其不含税价为多少？2．某公司进口货物一批，其关税完税价格为80万元人民币，适用关税税率为5%，适用增值税率为17%。该货物不属于消费税征税范围。请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额。（计算结果保留两位小数。）

3．某商业零售企业为增值税一般纳税人，3月份实现销售额(含税)为250万元，试计算该企业3月份的增值税销项税额。

4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为23.4万元(含税价)，同期购进原材料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为

1.2万元。试计算该企业当月应纳的增值税额。(其产品适用增值税税率为17％) 5．某工业企业某月实现含税销售收入3510万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额为300万元；该企业适用17%的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。

二、个人所得税计算

1．张先生本月获得一次性劳务报酬35000元，请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额。

2．某大学教授某月取得稿费收入4800元，银行存款利息收入300元。试计算该教授当月各项收入应缴纳的个人所得税额。

3.李教授2007年10月一次性取得稿酬收入3000元，同月赴外地讲学一次性取得服

务报酬5000元。试计算李教授应纳的个人所得税税额。

4．王先生2009年10月取得某公司支付的劳务报酬30000元。请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额。

三、公债规模衡量指标计算

1．《2007年中国统计年鉴》显示，2006年我国公债余额为35015.28亿元，当年的国内生产总值为210871亿元，则2006年的公债负担率为多少？

2．某国2005年公债发行额为400亿美元，到期还本付息额为280亿美元，其当年财政支出额为4000亿美元，请计算该国的债务依存度并判断其是否属正常范围。3．假设某年公债的还本付息额为800亿元，当年的财政收入额为20000亿元，财政支出额为22000亿元，试计算该年的公债偿债率。

4．某国2009年GDP15万亿（美元，下同），财政收入5万亿，公债还本付息额8千亿。请计算其公债偿债率，并判断说明其债务清偿能力的高低。

5.某国2007年财政收入额为2500亿元，财政支出额为2800亿元，公债发行额为

300亿元，请计算该国的公债依存度，并判断其是否属于正常范围。（计算结果保留至两位小数）

四、财政支出规模计算

1．某国2005年国内生产总值为10000亿元，财政支出为2500亿元；2006年其国内生产总值为12000亿元，财政支出为3000亿元。求该国2006年的边际财

政支出倾向。

2．某国2006年的国内生产总值为20万亿美元，财政支出额为4万亿美元；该国2007年的国内生产总值为21.6万亿美元，财政支出额为4.4万亿美元。请计算

该国2007年的财政支出弹性。(计算结果保留两位小数)

一、解

1、不含税价=含税价／（1+17%）=23400／（1+17%）=20000（元）

2、进口货物不许抵扣任何进项税额

进口货物增值税应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税这三项为说明下为解

关税税额=应税货物数量×单位完税价格×适用税率

=80×5%=4（万元）

增值税应纳税额=（80+4）×17%=14.28（万元）

（该进口货物不属消费税征税范围，故消费税项为0）

3、注意一般纳税人增值税率为17%

增值税销项税额=［含税价／（1+17%）］×17%=［250／（1+17%）］×17% =213.68×17%=36.32（万元）

4、增值税应纳税额=销项税额-进项税额

=［含税价／（1+17%）］×17%-1.2

=［23.4／（1+17%）］×17%-1.2=20-1.2=18.8（万元）

5、增值税应纳税额=销项税额-进项税额

=［含税价／（1+17%）］×17%-300

=［3510／（1+17%）］×17%-300=3000-300=2700（万元）

二、解

1、一次性劳务报酬所得税，为三级超额累进税率,劳务报酬额4000元以下的扣除800元费

用，4000元以上的扣除20%的费用。

20000以下税率20%

20000—50000 税率30%

50000以上税率40%

张先生本月一次性劳务报酬应缴个人所得税额=35000(1-20%)×30%=8400（元）2、银行存款利息不纳所得税，稿酬所得扣除20%的费用按20%计所得税，然后再减征

30%

大学教授某月应缴个人所得税额=4800（1-20%）×20%×（1-30%）=537.6（元）3、李教授应纳个人所得税税额

=（3000-800）×20%×（1-30%）+5000（1-20%）×20%=308+800=1108（元）

4、王先生应缴个人所得税额=30000（1-20%）×20%=4800（元）

三、解

1、公债负担率=（当年公债余额／当年国内生产总值）×100%

=（35015.28／210871）×100%=16.61%

2、债务依存度（也叫公债依存度）=（当年公债发行额／当年财政支出额）×100%

=（400／4000）×100%=10% ＜15%-20% 该国债务依存度在正常范围。

3、公债偿债率=（当年还本付息额／当年财政收入额）×100%

=（800／20000）×100%=4%

4、公债偿债率=（当年还本付息额／当年财政收入额）×100%

=（8000／50000）×100%=16%＞10%

公债偿债率大于国际警戒线，存在偿债风险。

5、公债依存度=（当年公债发行额／当年财政支出额）×100%

=（300／2800）×100%=10.71%＜15%-20%

该国债务依存度在正常范围。

四、解

1、边际财政支出倾向=（财政支出增长额／国内生产总值增长额）

=（3000-2500）／（12000-10000）

=500／2000=0.25

2、财政支出弹性=财政支出增长率／国内生产总值增长率

=［（4.4-4）／4］／［（21.6-20）／20］

=0.1／0.08=1.25