财政学财政学财政税收计算题
《财政与税收》计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。
2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定）3、写出计算过程，小数点后保留两位增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（完税价格＋关税十消费税）×税率1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。
解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）⨯6%=283。
02（元）2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。
解：应纳税额为[100⨯20+200÷（1+17%）]⨯17%-255=114．06（元）3、某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。
计算当期应缴纳的消费税税额。
解:应纳消费税税额=400*220=88000(元)4、某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元（每箱）。
另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。
（设定额税率为150元/箱，比例税率为45％）解:增值税为2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣.消费税包括定额税与比例税两部分150*10+2000*10*45%=10500(元)5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。
要求：（1）计算该批进口香粉应纳消费税；（2）计算委托加工的化妆品应纳消费税。
（化妆品的消费税率为30％）解:1) 进口香粉应纳消费税(60000+35000)/(1-30%)*30%=40714.29(元)2）计算委托加工的化妆品应纳消费税(80000+55000)/(1-30%)*30%=57857.14(元)6、某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款100000元。
计算该月应纳增值税额。
解:该粮油厂当月进项税额为2600+60000⨯13%+510=10910(元)当月销项税额为100000÷(1+13%)⨯13%=11504.42(元)则该厂当月应纳增值税额为594.42元。
（11504.42-10910）7、某百货大楼2000年1月发生以下几笔经济业务，购销货物税率为17％。
（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，保险费2000元。
取得运费发票。
（2）销售货物不含增值税价款为800万元（3）向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。
（4）赠送客户礼品共计4万元（不含增值税）（5）上年购进货物用于职工福利，进价1万元。
（不含税）（6）购进货物发生非正常损失，进价4000（不含税）计算该企业当期应纳增值税。
解:1)购入货物进项税额68+(4+0.1)*7%=68.29(万元)2)销售货物销项税800*17%=136(万元)3)向消费者销售58.5/(1+17%)*17%=8.5(万元)4)赠送礼品4*17%=0.68(万元)5)购进货物用于福利,转出进项税1*17%=0.17(万元)6)购进货物发生非正常损失,转出进项税0.4*17%=0.068(万元)则当期应纳税:136+8.5+0.68-(68.29-0.068-0.17)=77.13(万元)8、某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。
解：（100000-75000）⨯5%=1250（元）9、某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。
该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。
计算该公司当年应缴纳的企业所得税。
解：该公司当年应纳税所得额为40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(万元)则当年该公司应纳所得税税额为9.7⨯27%=2.62(万元)10、某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。
2000年该企业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。
（单位：万元）解：根据规定该企业计税工资标准总额为：800⨯12⨯200=192（万元）192〈210，所以该企业可在税前列支的工资费用为192万元，则可列支的工会经费、职工教育经费及职工福利费用分别为192⨯2%=3.84(万元); 192 ⨯1.5%=2.88(万元); 192⨯14%=26.88(万元)11、某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。
计算该企业1999年度应缴纳的企业所得税。
解：该企业年应纳税所得额为350-5+7-3+2=351（万元）则其99年度应纳所得税税额为351⨯33%=115.83(万元)12、某内资企业公司2005年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元；2）产品销售成本400万元；3）产品销售费用50万元；4）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；5）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；6）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；7）通过中国红十字会向红十字事业捐款10万元。
计算该公司当年度应纳的企业所得税（税率为33%）。
解:(1)该企业当年税前可列支的业务招待费限额为650⨯5%=3.25 (万元);(2)税前可列支的借款利息支出为200⨯10%=20(万元)(3)税前可列支的捐赠额:10万元（该项捐款可全额扣除）(4)所以该企业当年应纳税所得额为(650-400-50-40-(50-6+3.25)-20-10=82.75 (万元)当年应纳所得税税额为82.75⨯33%=27.3(万元)13、某企业当年度境内应纳税所得额为700万元，适用33%的企业所得税税率。
另外，其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得税额为200万元，该国税率为30%，并已实际缴纳所得税60万元。
计算该企业当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。
解:境内、外所得应纳税总额=(700+200)⨯33%=297(万元)境外所得税扣除限额=297⨯(200/900)=66(万元)因境外实际已缴纳所得税60万元,低于扣除限额,故应补缴6万元(66-60=6)境内所得应纳税额=700 ⨯33%=231(万元)则:本年度该企业应纳所得税总额=231+6=237(万元)14、某企业2000年长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳过所得税。
试计算分析该企业当年度分回利润的补税问题。
（设该企业所得税税率为33%）解：因为被投资企业的所得税税率低于该企业税率,故该企业应补交税款,应补缴所得税额=8.5÷(1-15%)⨯(33%-15%)=1.8(万元)15、某外籍专家2006年应聘在我国某大学工作，月工资为10000元（人民币），试计算其每月应纳个人所得税税额。
解：该专家每月应纳所得税税额=（10000-1600-3200）⨯20%-375=665（万元）16、老张已从单位退休，每月领取退休工资900元，在某纳税年度中两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。
计算老张当年应缴纳的个人所得税税额。
解：老张为退休人员，工资免征个人所得税；老张第一次劳务报酬应纳所得税为（2000-800）⨯20%=240（元）第二次劳务报酬应纳所得税为4600⨯（1-20%）⨯=736（元）则老张全年应纳所得税为240+736=976（元）17、某个体户1999年收入、支出情况如下：收入总额100000元，产品成本40000元，各项费用支出为15000元，缴纳营业税5000元。
试计算该个体户当年应纳税所得额及个人所得税税额。
解：该个体户当年应纳税所得额为100000-40000-15000-5000=40000（元）则应纳个人所得税为40000⨯30%-4250=7750（元）18、小王为某一企业承包人，某年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元。
试计算小王当年6月份和12月份应缴纳的个人所得税税额。
解：小王6月份尖缴纳所得税税额=（20000-1600⨯6）⨯20%-1250=830（元）12月份应纳个人所得税为[（20000+22000）-1600⨯12]⨯30%-4250-830=2480（元）19、中国公民2006年2月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元，试计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。
解：该公民当年应缴纳的所得税税额分别计算如下：（1）工资：月纳税-（4000-1600）⨯15%-125=235（元）年纳税—235⨯12=2820（元）（2）稿酬：10000⨯（1-20%）⨯20%⨯（1-30%）=1120（元）（3）企业债券收入：5000⨯20%=1000（元）（4）存款利息：2000⨯20%=400（元）共应纳税：2820+1120+1000+400=5340（元）20、某企业1998年至2004年获利情况如下，试确定（1）该企业有关年度的亏损弥补额并填入表格；（2）该企业03年度和04年度的应纳税所得额。
（单位：万元）该企业03年应纳税所得额为0；04年应纳税所得额为40万元.。
（完整版）财政学财政学财政税收计算题
（完整版）财政学财政学财政税收计算题《财政与税收》计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。
2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定）3、写出计算过程，小数点后保留两位增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。
解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）?6%=283。
02（元）2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。
解：应纳税额为[100?20+200÷（1+17%）]?17%-255=114．06（元）3、某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。
计算当期应缴纳的消费税税额。
解:应纳消费税税额=400*220=88000(元)4、某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元（每箱）。
另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。
（设定额税率为150元/箱，比例税率为45％）解:增值税为2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣.消费税包括定额税与比例税两部分150*10+2000*10*45%=10500(元)5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。
财政税收考试题及答案
财政税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D2. 我国现行的增值税分为几个税率？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪项不是税收的职能？A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 管理职能答案：D6. 我国税收收入的主要来源是什么？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A7. 我国税收征管法规定的纳税申报方式有哪些？A. 直接申报B. 邮寄申报C. 电子申报D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D9. 我国税收征管法规定的税务机关的职责有哪些？A. 征税B. 稽查C. 处罚D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管法规定的纳税人的义务有哪些？A. 纳税B. 申报C. 保管账簿D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 稳定原则答案：ABCD2. 我国税收征管法规定的税务机关的权力有哪些？A. 检查权B. 处罚权C. 强制执行权D. 以上都是答案：D3. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC5. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
财政学计算题
财政学计算题公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-第四章政府与消费假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA=-0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC= -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P= 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。
提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=PA +PB+PC=-12．5Q+1250（2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。
（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。
第十二章税收概论假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。
如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。
提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。
效用函数对收入求导即为边际效用函数。
第十三章税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。
提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。
财政学增值税的计算题(3篇)
第1篇题目背景：某公司为增值税一般纳税人，主要从事商品生产和销售。
该公司2022年度的财务数据如下：- 销售收入：1000万元- 购进原材料：300万元- 购进设备：50万元（设备属于固定资产，不计入进项税额）- 销售税额：60万元- 购进原材料税额：30万元- 购进设备税额：5万元（设备属于固定资产，不计入进项税额）- 营业外收入：10万元（免税收入）- 营业外支出：5万元（免税支出）要求：计算该公司2022年度应纳增值税额。
解题步骤：1. 确定增值税税率：增值税一般纳税人的税率为13%。
2. 计算销项税额：销项税额是指销售商品或提供应税劳务时，按照法定税率向购买方收取的税额。
计算公式为：\[ 销项税额 = 销售收入 \times 增值税税率 \]将题目中的数据代入公式：\[ 销项税额 = 1000万元 \times 13\% = 130万元 \]3. 计算进项税额：进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务支付或负担的增值税额。
根据题目，该公司购进原材料税额为30万元，购进设备税额为5万元（设备属于固定资产，不计入进项税额）。
\[ 进项税额 = 购进原材料税额 + 购进设备税额 \]\[ 进项税额 = 30万元 + 5万元 = 35万元 \]4. 计算应纳增值税额：应纳增值税额是指纳税人应缴纳的增值税额，计算公式为：\[ 应纳增值税额 = 销项税额 - 进项税额 \]将销项税额和进项税额代入公式：\[ 应纳增值税额 = 130万元 - 35万元 = 95万元 \]5. 考虑免税收入和免税支出：根据题目，该公司有营业外收入10万元和营业外支出5万元，这两项收入和支出均为免税项目，因此不影响应纳增值税额的计算。
结论：该公司2022年度应纳增值税额为95万元。
分析：通过以上计算，我们可以看到，增值税的计算涉及多个环节，包括销售额、购进额、税率、销项税额和进项税额等。
在实际操作中，企业需要严格按照税法规定进行核算，确保计算的准确性。
财政学_增值税_计算题(3篇)
第1篇一、背景某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品销售业务。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收政策，该企业需按月进行增值税纳税申报。
现将该企业2022年6月份的增值税纳税申报表计算过程如下：二、数据准备1. 销售额：1000万元2. 购进税额：200万元3. 免税销售额：50万元4. 出口货物销售额：100万元5. 税率：13%6. 进口税额：30万元7. 税负：6%三、计算过程1. 计算销项税额销项税额 = 销售额× 税率销项税额= 1000 × 13% = 130万元2. 计算进项税额进项税额 = 购进税额 + 免税销售额× 税率 + 出口货物销售额× 税率 + 进口税额进项税额= 200 + 50 × 13% + 100 × 13% + 30 = 273万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销项税额 - 进项税额应纳税额 = 130 - 273 = -143万元4. 计算应纳税额（负数）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，应纳税额为负数的，可抵减以后月份的应纳税额。
因此，该企业6月份的应纳税额为-143万元。
5. 计算实际缴纳的增值税实际缴纳的增值税 = 应纳税额 + 税负实际缴纳的增值税 = -143 + 1000 × 6% = -143 + 60 = -83万元四、结论根据上述计算，该企业2022年6月份的增值税纳税申报表如下：1. 销项税额：130万元2. 进项税额：273万元3. 应纳税额：-143万元4. 实际缴纳的增值税：-83万元五、注意事项1. 在计算销项税额和进项税额时，注意准确运用税率。
2. 在计算应纳税额时，注意区分应纳税额和实际缴纳的增值税。
3. 如应纳税额为负数，可抵减以后月份的应纳税额。
4. 如有其他相关税收政策变动，请及时调整计算方法。
5. 如有疑问，请咨询税务机关或专业财税人员。
财政学计算题_增值税(3篇)
第1篇一、背景介绍增值税是一种以商品或劳务在生产和流通各环节增值额为征税对象的一种税种。
我国增值税实行“购进扣税法”，即纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方收取增值税，并按照规定的税率计算应纳税额，从当期销项税额中扣除当期进项税额后的余额作为应纳税额。
以下将通过一个案例，对增值税的计算进行分析。
二、案例介绍某企业为一家生产型公司，主要生产A产品。
该企业2021年度的财务数据如下：1. 销售收入：2000万元2. 销项税额：2000万元×13% = 260万元3. 购进原材料：1000万元4. 购进原材料进项税额：1000万元×9% = 90万元5. 购进设备：500万元6. 购进设备进项税额：500万元×13% = 65万元7. 期间费用：200万元8. 期间费用中可抵扣进项税额：200万元×6% = 12万元三、增值税计算1. 计算销项税额销项税额 = 销售收入× 增值税率销项税额 = 2000万元× 13% = 260万元2. 计算进项税额进项税额 = 购进原材料进项税额 + 购进设备进项税额 + 期间费用中可抵扣进项税额进项税额 = 90万元 + 65万元 + 12万元 = 167万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销项税额 - 进项税额应纳税额 = 260万元 - 167万元 = 93万元四、增值税分析1. 增值税税负分析增值税税负 = 应纳税额 / 销售收入× 100%增值税税负 = 93万元 / 2000万元× 100% = 4.65%从计算结果可以看出，该企业的增值税税负为4.65%，处于合理水平。
2. 影响增值税税负的因素分析（1）销售收入：销售收入越高，销项税额越高，增值税税负相应增加。
（2）购进原材料和设备：购进原材料和设备的进项税额越高，进项税额扣除越多，增值税税负相应降低。
（3）期间费用：期间费用中可抵扣进项税额越高，进项税额扣除越多，增值税税负相应降低。
财政学 最全习题 第三章练习
第三章税收原理一．填空题1.税收是国家凭借政治权力，按照，无偿地集中形成的特定分配关系。
2.税收的主体包括和。
3.从历史上看税收的征收形式主要有和两种。
4.税收与其他财政收入形式相比较，具有、和三个形式特征。
5．根据课税对象性质的不同，可以把税收划分为、、和、。
6.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是。
7. 是税法规定的直接负有代扣代缴税款义务的单位和个人。
8.按征收实体的不同，可以把税收划分为和。
9.按计税依据的不同，税收可以划分为和。
10.税目是的具体项目，它反映具体的，代表征税。
11.税率是计算应征税总额的标准，是税收制度的环节，体现着征税的。
12.税率具体可分为比例税率、和。
13.定额税率是的一种特殊形式，它是按征税对象的规定固定税额，一般适用于的税种。
14.差别比例税率可分为、、、。
15.按税收管理权限的不同，可以把税收划分为、和。
16.累进税率因计算方法和依据不同，可分为、、、、。
17．18.税收负担是否能够转稼，可以把税收划分为和。
二．判断题1.国家征税凭借的是对生产资料的占有即财产权力。
( )2.税收的形式特征是指不同社会制度下，税收反映的经济关系的性质。
( )3.纳税人是指最终负担税额的单位和个人。
( )4.纳税人是承担纳税义务的纳税主体。
( )5.规定扣缴义务人是为了便于税款征收而实行税收源泉控制措施。
( )6.负税人是负责向国家缴纳税收的单位和个人。
( )7.负税人是税收的最终负担者。
( )8.税收按课征对象为标准，分为所得税、流转税、财产税和行为税。
( )9. 税收转嫁的最主要形式是混转和旁转。
( )10.一般认为竞争性商品比垄断性商品的税负转嫁容易一些。
( )11.免征额是指应纳税额免征的那一部分税款。
( )12.税收按征收的实体为标准，分为从价税和从量税。
( )13.税收按管理权限为标准，分为中央税、地方税和中央地方共享税。
( )14.税收按课征方法为标准；分为直接税和间接税。
《财政学》税收制度部分计算题解答参考
《财政学》税收制度部分计算题解答xx和（2010年12月27日）！！特别声明：本习题解答是本人重做的课件习题，其中肯定有计算过程和结果错误的，请教老师后还未来得及纠正，甚至哪道题解答错误本人也还不知道。
但应冯梅同学要求上传，请有关同学自行甄别改错，如有误导一是深表歉意，二是改正后请及时告诉我和大家，三是继续将错就错则责任请各位自担。
O(∩_∩)O~1、某商品零售企业（一般纳税人），2010年3月份从某批发商处购进货物300万元，并支付了相应的增值税51万元，取得增值税发票；从某个体商贩处购进货物10万元；从某生产企业购进货物1000万元，支付了相应的增值税并取得了专用发票。
3月份共取得零售收入额为3000万元（全部售给消费者个人），问该零售商店2010年3月应缴纳多少增值税？解：当期销项税额=当期销售额×适用税率=300×17%=510万元应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=510－51－1000×17%=289万元答：该零售商店2010年3月应缴纳增值税289万元。
2、某洗衣机厂（一般纳税人）2010年8月发生如下业务：（1）销售洗衣机1000台，取得不含税销售价款2000元；另开具普通发票向购货方收取包装费35100元，款项均以通过银行收讫。
（2）当月购进材料若干批，取得的增值税专用发票上注明价款合计6000元，税款合计102000元（假定已通过税务机关认证并于本月申报抵扣）。
（3）上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，退还购货方价款和税款合计4680元。
（4）厂部办公室购办公用品，取得的专用发票上注明价款3000元，税款510元。
（5）企业将自产的最新型洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗并祝大家考好！衣机的生产成本为2400元。
因尚未对外销售过，故无同类产品售价。
（6）因仓库保管不善，导致仓库原材料被盗。
经盘查，被盗材料不含税帐面成本为5000元。
财政与税收(第五版) 习题及参考答案
财政与税收(第五版) 习题及参考答案第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有( )。
A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有( )。
A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。
A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是( )。
A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有( )。
A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是( )。
A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
( )2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
( )3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
( )4. 财政产生的首要条件是政治条件。
( )三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题一、选择题1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是( )。
财政与税收(计算题).doc1
第四章税收原理第七题1.速算扣除数：0 250 1250 4250 67502.超额累计定义法： 5000*5%+5000*10%+20000*20%+20000*30%+10000*35%=142503.速算法：60000*35%-6750=14250第五章扭转税制度1.应计税销售额=5000+100/(1+17%)2.销项税=（800+3+7）*300*17%3.销项税=[100+2/(1+17%)]*17%+（56+0.5）/(1+13%)*13%+0.7*(1+13%)*17% {机械产品销项税额=（100+2/(1+17%)x17%=17.2906（万元）农机销项税额=（56+0.5）/（1+13%）x13%=6.5（万元）游乐机销项税额=0.7x（1+10%）x17%=0.0131（万元）该企业当月销项税额=17.2906+6.5+0.0131=23.8037（万元）4.当月的销售=19+32=51 万元不得抵扣的税额=3000*10*17%+11000*17%=6970当月准予扣除的进项税额=销售额-不得抵扣税额=-6970=5.解：销项税额=20X17%=3.4(万元)进项税额=4x13%+0.0119+0.5x7%=0.674(万元)应纳税额=3.4—0.674=2.726(万元)6.销项税额=（200+150+100）*17%+0.585/(1+17%)=77 万进项税额=600*17%+0.102=102.102 万增值税金=77—102.102=—25.102 万由于当期销项税额小于当期的进项税额不足抵扣，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣7 销项税额=[500+(80+6)/(1+17%)]*17%=97.496 万进项税额=200*17%+3*17%=34.51 万增值税额=97.496—34.51=62.986 万8.进口货物应纳增值税=700x(1+10%)x17%=130.9（万元）当月销项税额=1800x17%=306（万元）当月进项税额=130.9（万元）当月销售货物应纳增值税=306-130.9=175.1（万元）9.销项税额=[20+2*（1+10%）]*17%=3.774 万进项税额=20+0.8=2.8万11进口货物组成计税价格=[8*140*(1+20%)]/(1—5%）=14147.74万应纳增值税=14147.74*17%应纳消费税额= 14147.74*5%小轿车进口关税税额=8x140x110%=1232（万元）组成计税价格=（8x140+1232）/(1-5%)=2475.79（万元）应纳消费税额=2475.79x5%=123.799（万元）12 不含增值税单价=15/(1+17%)=12.82（万元）5辆越野车应纳消费税额=12.82x5x5%=3.21(万元)13 应纳税额=300*1000*30%14.销项税额=（500+400+0.03*2000）*17%进项税额=100+10*17%应纳消费税=500*30%+60*30%15. ○1按规定换算单位：一吨汽油=1388升一吨柴油=1176升3000吨=1388x3000 2000吨=1176x2000○2汽油应纳消费税额=1388x3000x0.2=(元)柴油应纳消费税额=1176x2000x0.1=（元）○3合计消费税额=（元）18.应纳消费税额=[36/(1+17%)+80+42/(1+17%)]*13%应交消费税=36/(1+17%)x30%=9.23（万元）应交消费税=80x30%=24（万元）应交消费税=42/（1+17%）x30%=10.77(万元)当月合计消费税额=44万元19销项税额=180*17%=30.17 万进项税额=5.1 万应纳增值税额=30.17—5.1=25.5 万应纳消费税=180*10%21.应纳营业税额=（800-140-160-130-70）*100*5%=1500元22.应缴纳的营业税税额=（50-20）*3%=9万元23. 应纳税额=（200+300）*3%=15万元24. 应缴纳的营业税=300*5%=15万元25. 应纳营业税税额=（5+1+3+4）*3%=3.9万元26. 应纳营业税税额=104*5%+（6+2+10+3）*20%=9.4万元27.①销项税额=400*17%=68万元进项税额=200*17%=34万元应纳增值税=销项税额-进项税额=68-34=34万元应纳营业税=58.5*3%=1.755万元②a.由税务机关分别核定销售额和营业额b.分别增收增值税和营业税28.销项税额=20*17%=3.4万元进项税额=2万元应缴纳的增值税=3.4-2=1.4万元应缴纳的营业税=2*3%=0.06万元第六章1.境内外所得总额=2000+100-100=2000万元应纳所得税总额=2000*25%=500万元境外所得税抵免限额=1000*25%=25<100*40%=40应补交的企业所得税税额=500-480-25=-5万元，所以企业当年无需补觉所得税，5万元作为09年2.不需要调整=4000*12%=480>400应缴纳的所得税税额=4000*25%=1000万元3.应缴纳的所得税税额=500*25%=1254.08年境内外所得税税额=1200+500+400-100-200=1800万元应缴纳的所得税=1800*25%=450万元境外所得税抵免限额A国=500*25%=125万元B国=400*25%=100万元>400*40%*（1-40%）=96万元①抵免法下，应缴纳的所得税=450-125-96=229万元②饶让法下，应缴纳的所得税=450-125-100=225万元5.①利润总额=600+20-20=600万元②各项费用支出=100*10%=10万元应调增15-10=5万元③业务招待费准予扣除=35*60%=21万元扣除限额=3400*5%o=17万元应调增35-17=18万元④环保学会捐赠应调增10万元⑤应缴纳的个人所得税=（600+5+18+10）*25%=158.25万元6.月薪=5000050000*（1-20%）*20%*（1-30%）=5.67．劳务报酬=公益捐赠扣除限额=30000*30%=9000<10000应纳个人所得税=（30000-9000）*20%=4200保险赔偿免税债券利息应纳税=20000*20%=4000国库券利息免税8.月薪=8000-450-600-3500=3450年度奖金月平均=7500/12=625<3000应缴纳个人所得税税额=7500*3%+7500*3%10.应缴纳的个人所得税税额=（10-5）*20%=5万元11.应纳税所得额=（30000-3500）*6=元公益捐赠扣除限额=*30%=47700元<8000元1.买方抱怨，货物在装船之前就坏了。