对社会保险单位实施内部控制的实践思考

246内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT对社会保险单位实施内部控制的实践思考杨勇 肥城市社会保险事业处摘要：社会保险关系到人民群众的切身利益和生活保障，同时也直接影响着社会主义和谐社会的构建，因此社会保险基金的管理一直是政府和群众关注的焦点。当然由于社会保险牵涉到的资金较多，覆盖面较广，也极易发生贪腐违纪行为。近年来，各地社会保险单位都尝试开展内部控制管理工作，并取得了一定的成绩。但是由于社会保险单位的内部控制工作还处在探索阶段，仍然存在一系列较为突出的问题，本文针对这些突出问题展开分析，并提出相应的解决方案。关键词：社会保险；内部控制；对策思考

社会保险是国家为人民群众提供的一种经济性质的生活补助，是维护社会安定团结的重要力量。社会保险单位内部控制管理是通过制定一套具有规范性和约束性的措施、方法，来确保社会保险单位的高效运转和科学管理。社会保险单位内部控制有助于提前防范风险的发生，是现代化管理方法在社会保障体系中的具体应用，极大地促进了我国社会保障事业的长远健康发展。一、社会保险单位实施内部控制的重要性社会保险单位内部控制就是通过建立健全内部控制制度，进一步规范和完善内部控制管理工作，进而确保社会保险单位的高效运转和科学管理。社会保险单位内部控制制度，能够保证国家各项惠民福利政策的顺利实施，确保实现社会保障的最终目的。社会保险单位内部控制制度，规范了社会保险各项业务的操作方法和步骤，强化了各部门、各岗位之间的沟通与合作，大大提高了社会保险单位的工作效率和质量。社会保险单位内部控制制度的完善，可大大避免了社会保险基金管理中的漏洞，防止或者减少贪污等违纪行为的发生，有效地保障了我国社会保险基金的完整性和安全性，与此同时完善的社会保险单位内部控制制度还有助于加快我国社会保障事业的发展和成熟。二、社会保险单位内部控制管理工作中存在的突出问题(一)对内部控制认识上存在偏差，重视力度不够由于对内部控制工作的认识上存在偏差，重视力度不够，致使在社会保险基金管理工作中出现一些问题和不足之处。一是内部控制的制度建设不够完整，一些制度的条款与实际工作衔接不够紧密，主体责任并未明确，一些规章制度尚未根据国家宏观政策和现代化管理模式等进行适当调整。二是没有形成良好的社会保险单位内部控制管理与监督的良好氛围，尚未形成上下一心，齐抓共管的工作局面，内部控制工作的执行力稍显弱化。(二)社会保险单位内控组织结构不健全导致内部控制执行力弱化健全且完善的内部控制组织结构是确保内部控制工作成效的关键性影响因素，也是强化内控执行力的核心。但是实际情况却是，一些社会保险单位的内部控制组织结构松散、无力，各部门之间没有形成强有力的紧密的协调配合，岗位职责分工不明确，关键性岗位和部门缺少必要的独立性，这些都是造成内部控制执行力弱化的主要原因。(三)对内部控制工作的监督缺少必要且刚性的措施内部控制是一个涉及到计划预算、中期执行、后期监督等多个环节的整体性控制过程，任何一个环节的疏忽都会影响到内部控制工作的成效，导致内控目标难以实现。对社会保险单位内部控制工作的监督是内控工作及目标是否达标的重要保障。然而在实际工作中，社会保险单位的负责人往往以业务繁忙为由，忽略了对内部控制工作的预算计划、执行情况、风险控制和纠正偏差等环节的监督。(四)内部审计没有发挥出实效

内部审计可以说是内部控制监督体系中的重要组成部分，可是目前大多数社会保险单位的内部审计很少参与到内部控制工作的监督中来。有些社会保险单位的审计部门和财务部门是重合的，也就是说审计人员、财务人员都是由同一个人担任，容易发生职能交叉、混乱，不利于审计职

能的发挥。有些社会保险单位虽成立了相对独立的审计部门，但是却未发挥出其应有的作用。三、强化社会保险单位内部控制的相关措施(一)提高认识，加强内部控制工作的重视力度随着我国社会保障事业的逐渐深化，社会保险基金的管理及使用也将会面临更加复杂、多变的潜在风险和挑战，这就要求社会保险单位要与时俱进，树立风险意识，不断强化内部控制意识，确保社会保险基金科学、高效运行。首先社会保险单位的负责人要高度重视社会保险内部控制工作，积极构建内部控制体系，无论是在内部控制理论学习方面，还是在内部控制工作的执行、监督方面都要做出良好的表率。其次，社会保险内部控制工作要实行部门目标责任制，也就是说要将内部控制管理工作目标纳入部门领导的绩效考核中，明确制定出内部控制年度计划、目标、任务，与此同时还明确了责任追究和惩罚办法，以此提高部门领导的责任和危机意识。三是增强社会保险单位全体工作人员的内控意识，开展各种形式的内部控制的学习和宣传教育活动，要促使每位工作人员都要认真执行内部控制工作制度，严格规范自身岗位工作流程，配合审计部门做好监督管理工作。另外，社会保险单位还应结合奖惩机制，调动起单位全体人员参与内部控制建设的积极性。(二)建立健全内部控制制度，完善社会保险单位内部的组织结构系统、完善的规章制度是社会保险单位内部控制工作顺利开展的重要前提，社会保险单位要结合本地实际情况，建立起相对完善的内部控制制度，使各部门在开展社会保险基金管理工作时有章可循，进一步促进社会保险单位内部控制管理的系统化、制度化。社会保险单位的内部控制制度主要包含社会保险基金财务控制、授权审批控制、审计监督、绩效考核等。完善社会保险单位内部控制的组织结ACCOUNTING LEARNING247构。科学合理地设置社会保险单位的内部控制岗位和职责，各部门既要彼此紧密配合，又要保持彼此的独立性，以便于相互制约。完善的内部控制组织结构还要求在内部控制工作过程中明确重点环节，做好节点的衔接和控制，及时纠正内部控制管理上的偏差和失误，从制度上、流程上规避风险，依章办事，合理合法地管理社会保险基金。(三)进一步强化监督管理机制，确保内控工作高效开展有效的监督管理机制既是社会保险单位内部控制工作顺利开展的关键环节，也是确保内部控制工作切实到位的重要措施。由于受到传统行政管理理念的影响，社会保险单位的内部控制监督工作受到各种因素的影响和干扰，内部控制工作执行力度薄弱，大大削弱了社会保险单位内部控制管理的成效，因此，社会保险单位必须进一步强化监督管理机制，内外双修，确保内部控制工作高效开展。一是严格规范社会保险单位业务流程。社会保险单位要根据社会保险的各项业务的性质和特点，制定出相应的工作流程、环节和操作步骤，目的就是为了确保内部控制工作运行上的规范性。

二是建立起单位内部控制的检查机制。社会保险单位针对不同业务种类制定检查计划，该计划包含检查的时间、人员、内容、问题、建议、后期跟踪等。检查计划是社会保险单位内部控制监督的第一步，绝对不能走过场，做样子，一定要通过检查，发现内部控制工作中的漏洞，及时纠正。三是建立健全单位内部控制的考核机制。对内部控制工作执行表现优异的部门和个人给与一定的物质或精神奖励，对内部控制工作执行表现较差或者是违规操作给单位造成损失的部门和个人，给予严肃批评和惩罚。(四)发挥内部审计职能，及时防范风险的发生。社会保险单位要充分发挥内部审计职能，建立起脱离于其他部门的内部审计部门，选用综合素质过硬的专业人才担任内部审计工作人员，这样可增强内部审计的严肃性，确保审计结果的准确性。定期对社会保险基金使用动态、运行情况、基金预算计划等方面进行有效的评估和审计。内部审计不仅要审查社会保险基金业务的真实性、相关凭证的有效性、合理性，还要审查社会保险单位财务管理状况，审计结果和相关意见要以书面报告形式递交至社会保险单位负责人。四、结语为了促使我国社会保障事业的繁荣发展，社会保险单位一定要顺应时代发展的要求，进一步加强内部控制管理制度建设，提高内部控制执行力，逐渐形成自上而下的监管机制，预防和化解社会保险基金运行和管理风险，提高社会保险基金管理效率，切实维护好国家和广大人民群众的利益。财参考文献：[1]于林生.关于加强社会保险基金

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(05).

企业内部控制工作落实提供保障。其次，建立完善的风险管理体系，把企业运营活动中可能面临的风险进行预测，同时评估对风险出现给企业带来的影响，结合评估结果，提出对应的管理对策，将风险带来的损失把控在合理范畴内，以此迎合企业运营管理要求，减少风险给科技型企业运营发展带来的影响。(三)加强风险管理力度

要想提升A企业风险管理水平，构建完善的风险管理机制是非常必要的。首先，结合A企业运营需求，设定规范的风险管理文化，并在此环节中，应该确保企业领导层级和基础层级职工风险管理目标的统一性，营造上行下效的工作氛围，从基础上让企业职工树立良好的风险管理意识，进而给构建迎合企业发展的内部风险控制体系奠定基础。为了实现风险管理机制的构建，还要确保企业具备较强的风险防范能力，给企业管理层级建立决策提供依据。例如，企业在开展投资项目时，企业领导层级人员需要采用召开会议的方

式，对投资项目可行性以及潜在风险加以评估和探究，以此保证决策流程的合理性和规范性。并且制定动态风险评估体系，给企业运营投资环节中潜在风险评估提供条件，结合风险种类以及产生因素，采用对应的防范对策，以此减少风险出现，保证科技型企业运营安全。(四)设立内部审计监督

设定专业的内部审计机构，是对A企业内部控制执行进行监管的核心依据。A企业需要在内部设定独立的审计机构，

全面落实内部监管工作，结合企业内部控制执行状况，对企业职工进行绩效考核，根据考核结果，给予职工适当的激励对策，从而调动企业职工工作积极性。在实际运营环节中，应该根据各个部门的工作特性以及管理要求落实评估工作，给企业内部控制体系的执行提供一定的建议，把企业当前可能存在的风险把控在合理范畴中。因为企业给予审计部门较高的权限，因此需要保证审计机构具备较强的独立性和专业性。在落实监管工作时，应该秉持

公正公开的标准，给内部控制工作提供优质的服务。四、结束语总而言之，科技型企业在构建内部控制体系时，需要经历一个漫长的时间，这就要求企业管理人员应该根据企业自身运营情况和发展需求，构建迎合相关标准的内部控制体系。同时把风险管理理念融合其中，通过加大内部控制管理力度，优化风险管理方式，实现科技型企业风险管理水平的提升，在减少风险出现的基础上，促进科技型企业健康发展。财

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