教考分离税法题库
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口货物C. 货物和劳务D. 货物和劳务以及无形资产、不动产答案：B解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。
4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
5. 我国现行的房产税的征税对象是（）。
A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C解析：房产税的征税对象是房屋和土地，包括房屋及其附属设施。
6. 车辆购置税的税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B解析：车辆购置税的税率为10%。
7. 我国现行的印花税的征税对象是（）。
A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 以上都是答案：D解析：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。
8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A解析：企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
9. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
个人所得税法练习题含答案
第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1。
下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B。
在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D。
在中国境内有住所，但目前未居住2。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。
A。
如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师(中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C。
69D.635。
中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元。
丁先生全年应纳个人所得税是（ )元。
A.2100B.7375C。
7495D.79396.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。
已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（ )元。
A。
600B。
700C.675D。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。
2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。
销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。
3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。
5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。
7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
全国2024年秋季高等教育自学考试税法考题含解析
全国2024年秋季高等教育自学考试税法考题一、单项选择题1、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税2、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定3、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税4、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得5、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税6、C7、D8、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税9、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法10、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费11、《环境保护税法》的实施时间为（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日12、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量13、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元14、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％15、C16、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
税法考试题及答案
税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按照国家规定的期限，向税务机关报送纳税申报表和税务机关要求报送的其他纳税资料。
该规定属于：A. 纳税义务B. 纳税权利C. 纳税义务人D. 纳税期限答案：A2. 增值税的征税对象是：A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 15%C. 20%D. 10%答案：A4. 个人所得税的征税对象包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 所有以上选项答案：D5. 纳税人在税务机关规定的期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D6. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以：A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接提起行政诉讼D. 申请行政复议或直接提起行政诉讼答案：D7. 纳税人享受税收优惠政策的条件是：A. 符合国家规定的条件B. 经税务机关批准C. 向税务机关申请D. 所有以上选项答案：A8. 纳税人在境外取得的所得，需要在境内缴纳个人所得税的，应当：A. 按照境外的税率缴纳B. 按照境内的税率缴纳C. 按照境外和境内的税率差额缴纳D. 不需要缴纳答案：B9. 纳税人在进行税务登记时，需要提交的材料包括：A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证明C. 组织机构代码证D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人在税务机关规定的期限内未报送税务报表的，税务机关可以：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售不动产答案：ABC2. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 营业利润B. 投资收益C. 资产处置收益D. 其他收入答案：ABCD3. 个人所得税的税率形式包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：AB4. 纳税人可以享受的税收优惠政策包括：A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABC5. 纳税人应当在以下哪些情况下进行税务登记？A. 企业设立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的养老金2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自用物品4. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？A. 纳税人多缴税款B. 纳税人少缴税款C. 纳税人未按规定时间缴税D. 纳税人未按规定方式缴税5. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在开始经营活动时B. 仅在结束经营活动时C. 经营活动开始和结束时D. 经营活动开始、结束以及变更时6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 企业的全部收入B. 企业的全部支出C. 企业的净利润D. 企业的总资产8. 增值税的纳税人是？A. 销售货物的个人B. 提供劳务的单位C. 进口货物的企业D. 所有上述情况9. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴制B. 后缴制C. 一次性缴清D. 分期缴清10. 个人所得税的税率采用什么方式计算？A. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的养老金2. 企业所得税的征税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 外资企业3. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 销售货物的个人B. 提供劳务的单位C. 进口货物的企业D. 出口货物的企业4. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记？A. 经营活动开始时B. 经营活动结束时C. 经营活动变更时D. 经营活动持续期间5. 个人所得税的税率采用以下哪些方式计算？A. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征税范围不包括彩票中奖所得。
税法考试题库及答案解析
税法考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，因此正确答案为C。
2. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 研究开发费用答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，捐赠支出在不超过年度利润总额12%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。
因此，正确答案为B。
二、多项选择题1. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，因此正确答案为A、B、C。
2. 纳税人在计算增值税时，可以扣除的进项税额包括哪些？（）A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 购买服务支付的税额答案解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人在计算增值税时，可以扣除的进项税额包括购买原材料、办公用品、服务等支付的税额，但购买固定资产支付的税额不得扣除。
因此，正确答案为A、C、D。
三、判断题1. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案解析：正确。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率采用超额累进税率。
2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案解析：正确。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业所得税的应纳税所得额的计算方法如上所述。
四、简答题1. 简述个人所得税的征税对象。
答案解析：个人所得税的征税对象包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人，但在中国境内取得的所得。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《个人所得税法》规定，下列收入中属于综合所得的是（）。
A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：A2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 服务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比率为（）。
A. 万分之五B. 万分之十C. 千分之五D. 千分之十答案：A5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业缴纳的社会保险费答案：ABD2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 在中国境外销售货物的单位和个人答案：ABC3. 以下哪些行为需要缴纳消费税（）。
A. 生产应税消费品B. 进口应税消费品C. 批发应税消费品D. 零售应税消费品答案：AB三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案：正确3. 增值税的起征点是指纳税人销售额未达到规定数额时，免征增值税。
（）答案：正确四、简答题1. 简述我国个人所得税的征税范围。
答案：我国个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
税法知识考试题库及答案
税法知识考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）的滞纳金。
A. 万分之五B. 万分之三C. 万分之二D. 千分之一答案：A2. 下列哪项不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 土地增值税D. 营业税答案：D3. 我国个人所得税的征收方式不包括以下哪项？（）A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 直接缴纳答案：D4. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C5. 我国增值税的税率中，提供加工、修理修配劳务的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 0%答案：C二、多项选择题6. 根据我国税法，下列哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 提供虚假的纳税申报资料D. 经税务机关通知申报而拒不申报答案：ABCD7. 我国企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 根据我国税法，下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）A. 职工福利费B. 工会经费C. 职工教育经费D. 业务招待费答案：ABCD9. 我国个人所得税的征收范围包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD10. 我国增值税的征收范围包括（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD三、判断题11. 我国个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：√12. 我国企业所得税的征收对象包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。
（）答案：√13. 我国增值税的征收对象包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一章税法概论一、单项选择题1．税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。
简A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权知识点：第四节我国的税收管理体制答案：B2．税收法律关系的权利主体是（）。
中A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门知识点：第一节税法的概念答案：C3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
中A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方知识点：第一节税法的概念答案：B4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。
简A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法知识点：第一节税法的概念答案：B5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。
简A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法知识点：第一节税法的概念答案：A6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。
中A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则D．属地或属人原则知识点：第一节税法的概念答案：C7.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。
难A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小知识点：第一节税法的概念答案：D8 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。
中A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节知识点：第一节税法的概念答案：B9.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。
简A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税知识点：第三节我国现行税法体系答案：C10．下列属于中央税的有（）。
难A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税知识点：第四节我国的税收管理体制答案：B11．下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。
中A.同一层次的法律中，特别法优于普通法B.程序法从旧实体法从新C.层次高的法律优于层次低的法律D.国际法优于国内法知识点：第二节税法的制定和实施答案：B12．下列各项中，表述正确的是（）。
难A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品知识点：第一节税法的概念答案：B二、多项选择题1.税收立法程序通常包括的阶段有( )。
简A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段知识点：第二节税法的制定和实施答案：ABC2.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。
中A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关知识点：第一节税法的概念答案：ACD3.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。
中A.车辆购置税B.增值税C.外商投资企业和外国投资所得税 D.个人所得税知识点：第二节税法的制定和实施答案：CD4.税制要素中最基本的要素的是（）简A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点知识点：第一节税法的概念答案：ABC5．构成我国现行税法体系的有（）。
简A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法知识点：第三节我国现行税法体系答案：BCD6.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（）。
难A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法知识点：第三节我国现行税法体系答案：BD7．按我国现行法律的规定，有权制定税收规章的税务主管部门有（）.难A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署知识点：第二节税法的制定和实施答案：ABD8．下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
难A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权知识点：第一节税法的概念答案：AC9．下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。
中A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主知识点：第四节我国的税收管理体制答案：BC10．税收法律关系由（）组成。
简A.权利主体B.权利客体C.权利主体的权利D.权利主体的义务知识点：第一节税法的概念答案：ABCD11．下列各项中属于中央政府固定收入的有（）。
难A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税（）知识点：第四节我国的税收管理体制答案：AC三、判断题1.在我国现行的税收法律关系中,权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。
( ) 中知识点：第一节税法的概念答案：×2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。
（）简知识点：第一节税法的概念答案：√3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。
（）简知识点：第一节税法的概念答案：×4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）简知识点：第一节税法的概念答案：×5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。
（）中知识点：第一节税法的概念答案：×6.税法是调整税务机关与纳税人之间关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
（）难知识点：第一节税法的概念答案：×7．税法是国家制作的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称（）中知识点：第一节税法的概念答案：×8．税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。
（）简知识点：第二节税法的制定和实施答案：√9．按我国现行的税收管理体制的规定，地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况因地制宜的,制定的税收地方性法规。
( ) 中知识点：第二节税法的制定和实施答案：×10．我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，但其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。
（）简知识点：第三节我国现行税法体系答案：√11．虽然税法是调整征纳双方之间的权利义务关系的法律规范，但税法本身并不能产生税收法律关系。
( ) 中知识点：第一节税法的概念答案：×12．按我国现行的税收管理体制规定，我国对国家税务局系统和地方税务局系统实现有差别的管理体制，对国税系统实现由上一级税务局垂直管理体制，对地税系统实现由上一级税务局和同级政府的双重管理体制。
（）中知识点：第四节我国的税收管理体制答案：√13.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。
( )难知识点：第二节税法的制定和实施答案：×四、简答题1．简述我国1994年税制改革的主要内容。
（8分）中知识点：第三节我国现行税法体系答：（1）全面改革了流转税制，实行了以比较规范的增值税为主体，消费税、营业税并行，内外统一的流转税制。
（2分）（2）改革了企业所得税，将过去的国营企业、集体企业和私营企业分别征收的多种所得税合并为统一的个人所得税。
（2分）（3）改革了个人所得税制，将过去对外国人征收的个人所得税、对中国人征收的个人收入调节税和个体工商户所得税合并为统一的个人所得税。
（2分）（4）对资源税、特别目的税、财产税、行为税做了大幅度的调整，并新设了遗产税和证券交易税（2分）。
2．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系（8分）中知识点：第三节我国现行税法体系答：我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种22个，按税法的性质和作为大致分为六类：（1）流转税类。
包括增值税、消费税和营业税共3个税种。
（2分）（2）所得税类。
包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税共3个税种。
（2分）（3）资源税类。
包括资源税、城镇土地使用税共2个。
（1分）（4）特定目的税类。
包括固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税共6个。
（1分）（5）财产和行为税类。
包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税共7个。
（1分）（6）关税。
（1分）第二章增值税一、单项选择题1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
中A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天知识点：第七节增值税专用发票的使用及管理答案：A2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于( )个月。
简A.3B.6C.9D.12知识点：第二节征税范围和纳税人答案：B3.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）难A.将购买的货物用于非应税方面B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品。
知识点：第二节征税范围和纳税人答案：C4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申报办理一般纳税人认定手续。
简A.办理税务登记的同时B.办理工商登记的同时C.开业6个月之内D.次年1月底以前知识点：第二节征税范围和纳税人答案：A 5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
简A .超标之日起15日内 B.当年12月底以前C.次年1月底以前D.次年6月底以前知识点：第二节征税范围和纳税人答案：C6.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，注明的开票时间为2004年8月15日，则该单位向其主管税务机关申报抵扣进项税额的最晚期限为（）。
难A.2004年9月10日B.2004年10月10日C.2004年11月10日D.2004年12月10日知识点：第四节应纳税额的计算答案：D7.我国目前实行的增值税采用的类型是（）。
中A.消费型B.收入型C.生产型D.积累型知识点：第一节增值税概述答案：C8.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( )万元。
中A．12 B．6 C．1.2 D．0知识点：第四节应纳税额的计算答案：A9.增值税条例中的货物，是指（）简A．有形动产B．有形资产C．不动产D．无形资产知识点：第二节征税范围和纳税人答案：A10.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( )确定。
中A．国家税务总局 B．财政部C．省(市、自治区)级税务局 D．国家税务总局所属征收机关知识点：第二节征税范围和纳税人答案：D11.某厂从废旧物资回收公司购入废布毛制造墩布，取得普通发票注明金额10万元，则该公司该批材料的采购成本为（）。