内部审计流程图
集团股份有限公司内部审计工作手册(WORD83页)
目录序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（1）第一部分内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（7）第二部分内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17）内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17）内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（21）内部审计具体规范第3 号──审计证据规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（23）内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（26）内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（29）内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（32）内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（35）内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（37）附表一：审计中心发文字号登记目录表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（40）附表二：上行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（41）附表三：下行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（42）附表四：收文登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（43）附表五：审计中心发文征求意见反馈统计表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（44）内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（45）附件：审计档案密级及保存期限表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（48）目录·2·第三部分内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（51）内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（51）附件一：商贸业务内部控制制度要点指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（69）附件二：商贸业务内部控制调查问卷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（82）内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（85）内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（94）附件：各类交易业务错弊指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（108）内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯（117）内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（120）内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（125）内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（128）内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（140）附件：经济效益评价指标体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（143）第四部分附录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（149）附录一：审计工作一般流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（149）附录二：投资项目审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（150）附录三：经济效益审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（151）附录四：离任审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（152）第五部分附表审计工作底稿参考格式（略）内部独立审计工作规范手册• 1 •内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明审计中心内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
集团公司专项审计实施办法
集团公司专项审计实施办法第一章总则第一条为进一步提升集团公司（以下简称“集团公司”）专项审计工作质量，充分发挥审计监督的建设性作用，根据《集团公司内部审计工作规定》，结合集团公司实际制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司内部审计机构开展的专项审计工作，集团公司所属企业内部审计机构开展专项审计业务，参照本办法结合实际情况制定相应管理制度。
第三条本办法所称专项审计是指集团公司内部审计机构依法运用审计手段，就与集团公司及所属企业经营管理有关的特定事项、上级监管机构重点工作和领导交办的事项，对集团公司及所属企业开展的专项监督活动。
第二章审计内容第四条专项审计应当对集团公司及所属企业经营领域中全局性、普遍性、倾向性的特定事项进行系统审计，通过综合运用询问、检查、观察、分析、重新计算、重新执行等多种审计程序，反映审计情况、揭露问题、提出审计建议，为集团公司提升经营管理水平提供决策依据。
第五条专项审计应当以发现问题为导向，重点关注高风险领域和问题多发领域，聚焦内控薄弱环节，围绕问题开展审计，从问题入手，对问题展开分析，旨在促进问题的解决。
-1-第六条专项审计的具体内容包括组成企业所需的全部要素，如人员、财产(资金)、物资、生产过程、采购、销售、物流、管理制度、流程决议决策等。
第七条专项审计要以资金流向为主线，强化对国有资金和资产的监管，确保“资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，聚焦权力集中、资金密集、资源富集领域，加大对国有资金、国有资产、国有资源的审计力度。
第三章审计实施第八条专项审计可采取自行审计、购买社会审计服务等方式进行实施。
但涉及国家安全和商业秘密的项目，不得委托会计师事务所。
内部审计机构组织协调会计师事务所的工作，全过程把控审计质量，一般不得全权委托。
第九条专项审计可以单独实施，也可以结合年度计划项目开展。
审计遵循以下程序：（一）审计立项。
审计立项应依据以下几方面来源：1.根据有关法律、法规的规定；2.年度审计项目计划。
内部审计工作操作规程
内部审计工作操作规程内部审计工作操作规程是指组织内部进行审计工作时应遵循的一系列规范和程序。
它是确保审计工作的有效性和合规性的重要依据，对于组织的稳定发展和风险防控具有重要意义。
在本文中，将详细介绍内部审计工作操作规程的相关内容。
一、审计工作的目的和范围内部审计工作的目的是通过对组织内部控制制度、风险管理和运营流程的审计，评估其有效性和合规性，提供有关改进措施和建议，帮助组织实现目标。
审计的范围包括财务、运营、合规等方面，涵盖组织的各个层面和各个环节。
二、审计工作的程序和方法1.确定审计计划：根据组织的风险特征和重要性，制定审计计划，明确审计的目标、范围和时间安排。
2.收集资料：收集与审计对象相关的各类资料，包括财务报表、合同文件、流程图等。
3.实地调查：通过实地走访、观察和访谈等方式，了解组织的运营情况和内部控制措施的执行情况。
4.数据分析：对收集到的数据进行分析和比对，发现异常情况和潜在风险。
5.风险评估：评估组织内部的各项风险，并确定其对组织目标的影响程度。
6.制定测试程序：根据审计目标和范围，制定相应的测试程序，对内部控制措施进行检验和测试。
7.撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，包括对问题的描述、原因分析和改进建议。
8.跟踪检查：对审计发现的问题进行跟踪检查，确保改进措施的有效实施。
三、审计工作的原则和要求1.独立性：内部审计部门应独立于被审计对象，不受其干预和控制。
2.保密性：内部审计工作涉及组织的敏感信息，应严格保守机密，避免信息泄露。
3.专业性：内部审计人员应具备专业的知识和技能，能够独立、客观地开展审计工作。
4.合规性：内部审计工作应符合相关法律法规和内部规章制度的要求，遵循道德规范。
5.有效性：内部审计工作应能够及时发现问题、提供有效建议，并推动问题的解决和改进。
四、内部审计工作的监督和评估1.内部监督：组织应建立健全的内部控制机制，对内部审计工作进行监督和管理。
2.外部评估：定期请第三方机构对内部审计工作进行评估，提供独立的意见和建议。
房地产开发深圳公司内部审计程序与方法
房地产开发深圳公司内部审计程序与方法一.确定被审计对象（主体）1.按年度审计计划对下属子（分）公司进行内部审计2.根据公司总部董事会或子公司负责部门授权3.根据制度规定（如离任审计）二.编制内审计划1.收集被审计公司的初步资料（查询审计档案/总部关于被审计公司的档案资料/访谈其他有关公司或人员）2.征询公司总部管理层意见，决定审计内容，确定审计重点3.计划内部审计所需的时间、人员，确定审计项目组4.以书面形式通知被审计公司三.初步调查程序1.访谈被审计公司主管领导及主要经营管理人员，了解企业审计期间的生产经营状况及其他重大事项/获取组织机构图、职务及权限的区分/了解有关人员的岗位职责2.获取企业各循环的管理制度及流程3.访谈各循环实际操作人员，以了解制度的实际执行情况，各循环业务的实际操作流程4.分析各报表及附表：注意异常项目四.选定审计方法1.从流程图分析内部控制系统：分析是否存在弱点或者失控的环节2.根据前述分析，确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法五.按程序进行审计对执行初步调查程序发现的问题进行深入调查分析六.编制工作底稿1.明确内部审计的目的及范围2.收集恰当的资料用于分析/有明确的资料证明结论3.编制人应签字及标明编制日期七.项目组工作总结1.讨论是否达到所制定的内部审计目的2.项目组组长复核工作底稿，与审计员交换意见或直接询问被审计公司3.若要求增加必要的信息、，需扩大审计范围时;应重新编制有关计划及方法A.编制审计报告草稿并与被审计公司交流意见1.从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议，草拟审计报告2.就审计报告提及的意见和建议与被审计公司管理层进行商讨3.对与被审计公司管理层分歧之处实施追加程序予以核实，完成审计报告九.审计部内部审核1.将审计报告呈报审计部经理审阅2.经审阅若需增加必要的信息，制定相关的计划并实施进一步审计程序十.向公司总部管理层或被审计公司呈交审计报告将审阅合格的审计报告呈送公司相关主管领导或被审计公司董事会十一.数据归档管理1.核对工作底稿完成清单2.纸质工作底稿装订、归档3.保存电子文本档案审计部审计工作流程总经理、财务总监审计部门审计工作组审计准审计工作方案审计发现、结论审计报告后续审计审计工作方案审计组长（签字）: 编制人（签字）:审计工作底稿审计工作底稿。
企业财务审计流程规范
企业财务审计流程规范第1章审计准备 (4)1.1 审计计划制定 (4)1.1.1 确定审计范围与目标 (4)1.1.2 评估审计风险 (4)1.1.3 制定审计策略与方法 (4)1.1.4 确定审计时间安排 (4)1.2 审计团队组织 (4)1.2.1 审计团队构成 (4)1.2.2 分配审计任务 (4)1.2.3 审计团队培训与沟通 (5)1.3 审计资料收集与整理 (5)1.3.1 收集财务报表及相关资料 (5)1.3.2 收集内部控制制度及相关资料 (5)1.3.3 获取外部证据 (5)1.3.4 整理审计工作底稿 (5)第2章内部控制评价 (5)2.1 内部控制制度了解 (5)2.1.1 概述 (5)2.1.2 内部控制制度文件收集与分析 (5)2.1.3 内部控制环境评价 (5)2.1.4 风险评估机制评价 (6)2.1.5 控制活动评价 (6)2.1.6 信息与沟通评价 (6)2.1.7 监督评价 (6)2.2 内部控制测试 (6)2.2.1 概述 (6)2.2.2 测试方法 (6)2.2.3 测试程序 (6)2.2.4 测试内容 (6)2.3 内部控制缺陷评估 (7)2.3.1 概述 (7)2.3.2 缺陷分类 (7)2.3.3 缺陷评估方法 (7)2.3.4 缺陷评估程序 (7)第3章财务报表分析 (7)3.1 财务报表审查 (7)3.1.1 审查范围 (7)3.1.2 审查内容 (7)3.2 财务比率分析 (7)3.2.1 偿债能力分析 (7)3.2.2 营运能力分析 (8)3.2.3 盈利能力分析 (8)3.2.4 成长能力分析 (8)3.2.5 现金流分析 (8)3.3 异常项目排查 (8)3.3.1 异常项目识别 (8)3.3.2 异常项目分析 (8)3.3.3 风险评估 (8)3.3.4 异常项目处理 (8)第4章资产审计 (8)4.1 资产盘点 (8)4.1.1 盘点范围与方法 (8)4.1.2 盘点程序 (9)4.1.3 盘点注意事项 (9)4.2 资产负债表项目审查 (9)4.2.1 资产负债表项目审查内容 (9)4.2.2 资产负债表项目审查方法 (9)4.3 资产减值测试 (10)4.3.1 资产减值测试范围 (10)4.3.2 资产减值测试方法 (10)4.3.3 资产减值测试程序 (10)第5章负债审计 (10)5.1 负债确认与计量 (10)5.1.1 确认原则 (10)5.1.2 计量方法 (10)5.2 应付账款审查 (10)5.2.1 审查应付账款的完整性 (10)5.2.2 审查应付账款的权利与义务 (11)5.3 预收账款审查 (11)5.3.1 审查预收账款的完整性 (11)5.3.2 审查预收账款的权利与义务 (11)5.3.3 审查预收账款的相关披露 (11)第6章所有者权益审计 (11)6.1 实收资本审查 (11)6.1.1 核对实收资本增减变动 (11)6.1.2 检查实收资本会计处理 (12)6.1.3 验证股东出资证明 (12)6.2 资本公积审查 (12)6.2.1 审查资本公积的形成 (12)6.2.2 核对资本公积的会计处理 (12)6.2.3 评估资本公积的合规性 (12)6.3 盈余公积与未分配利润审查 (12)6.3.1 审查盈余公积提取与使用 (12)6.3.2 核对未分配利润的计算 (12)6.3.3 审查利润分配的合规性 (12)第7章收入与费用审计 (13)7.1 收入确认与计量 (13)7.1.1 审计目标 (13)7.1.2 审计程序 (13)7.2 费用确认与计量 (13)7.2.1 审计目标 (13)7.2.2 审计程序 (13)7.3 利润表项目审查 (13)7.3.1 审计目标 (13)7.3.2 审计程序 (14)第8章现金流量审计 (14)8.1 现金流量表编制与审查 (14)8.1.1 编制现金流量表时，应遵循企业会计准则及相关规定，保证现金流量数据的真实性、准确性和完整性。
财务管理内部审计的薄弱环节及其对策
财务管理内部审计的薄弱环节及其对策随着规模的不断扩大，事业单位的财务管理成为其日常运营中不可忽视的一环。
然而，在财务管理中，事业单位面临着许多问题，如内部控制体系薄弱、财务信息不准确等。
这些问题既威胁着事业单位财务管理的科学性和合理性，也影响决策的准确性和高效性[1]。
本文旨在对内部审计在事业单位财务管理中的作用进行探讨，以期为事业单位财务管理中的内部审计提供理论指导。
一、内部审计的概念和基本原理（一）内部审计的定义和基本特点内部审计是指由组织内部的专职审计人员对组织内部控制、风险管理和治理流程进行独立、客观、全面的评估、审查和监督的一种管理活动。
内部审计的特点包括：第一，客观性和独立性。
内部审计人员应独立于审计对象，以保证审计的客观性和公正性。
第二，内部性。
内部审计是组织内部的一种管理活动，目的是改进组织的内部控制和风险管理。
（二）内部审计的目标和原则内部审计的主要目标是帮助组织实现其目标，提供独立、客观、有价值的审计意见和建议，以改善组织的内部控制体系、风险管理和治理流程。
内部审计的原则包括：第一，管理原则。
内部审计应该根据组织的整体策略和目标，确定审计重点和范围。
第二，综合性原则。
内部审计应对组织的各个方面进行综合评估和审查，包括财务、运营、合规等方面。
第三，有效性原则。
内部审计应该根据风险评估结果确定审计计划和资源分配[2]。
二、内部审计在事业单位财务管理中的作用（一）提升内部控制的有效性内部审计可以通过评估和监督事业单位的内部控制体系，发现其中存在的薄弱环节和问题，并提出解决措施。
通过开展审计工作，可以识别并规避内部控制中的潜在风险，提高事业单位的风险管理能力，保护组织的利益和财产安全。
同时，内部审计可以优化流程，提升工作效率，减少资源浪费，提高事业单位的绩效和竞争力。
（二）保障财务信息的准确性和可靠性内部审计对事业单位的财务信息进行审核和评估，保证其真实、准确、完整。
通过审计工作，可以发现和纠正财务报表中的错误和不合规行为，确保财务信息的可靠性和可信度。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一:审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等.审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施.2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作,制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价.2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料.当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
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内部审计流程图
内部审计流程图
内部审计是指组织内部开展的关于风险管理、内部控制体系、合规性以及运营绩效等方面的独立、客观的评估活动。
它旨在帮助组织达到既定的目标，改进内部控制机制和流程，提高管理效能。
下面是一个基本的内部审计流程图：
1. 制定审计计划
内部审计开始前，审计团队要制定详细的审计计划。
审计计划应包括审计范围、审计目标、审计方法、审计资源等内容。
审计团队根据组织的内部控制和风险管理框架来确定审计重点和关注领域。
2. 收集信息
审计团队收集相关的信息和资料，包括组织结构、流程图、政策文件、报告等。
通过收集信息，审计团队可以了解组织内部的运作机制和关键控制点，为后续的风险评估和控制测试提供基础。
3. 评估控制风险
审计团队根据收集到的信息和了解到的内部控制，对组织的控制风险进行评估。
评估包括确定潜在的风险，评估风险的严重性和可能性，并制定相应的风险管理策略。
4. 进行控制测试
审计团队根据评估结果，选择关键的控制点进行测试。
测试方
法可以包括文件审计、物理观察、访谈等。
通过测试，审计团队可以了解控制措施的有效性，是否存在缺陷以及造成缺陷的原因。
5. 发现问题和建议改进
在控制测试过程中，审计团队会发现问题和缺陷，并提出改进建议。
问题可以包括政策和程序的不合规、内部控制不完善、业务流程存在缺陷等。
审计团队需要记录问题并提出解决方案，以帮助组织改进控制机制和运营效率。
6. 编写审计报告
根据测试结果和改进建议，审计团队编写审计报告。
审计报告应包括对问题的描述、影响程度的评估和改进建议。
审计报告会提交给高层管理人员，并与他们进行讨论和确认。
7. 跟踪改进进展
审计团队需要跟踪改进措施的进展情况，确保问题得到解决和改进控制措施的有效性。
跟踪过程通常需要与业务部门进行沟通和协调，以便及时解决问题和改善内部控制。
内部审计流程图如下：
审计计划制定 -> 信息收集 -> 控制风险评估 -> 控制测试 -> 问
题和建议 -> 审计报告编写 -> 改进跟踪
通过上述流程，内部审计可以有效评估组织的内控风险，发现问题并提出改进建议。
这有助于组织改善内部控制，减少风险，
并提高运营效能。
同时，内部审计也可以为外部审计提供必要的信息和支持，增强组织的合规性和透明度。