简述coso内控五要素的具体内容
coso模型的五个基本要素
coso模型的五个基本要素COSO模型是指控制对象、控制环境、风险评估、监控活动和信息与沟通这五个基本要素。
本文将围绕这五个要素展开阐述，探讨其在企业内部控制中的作用和重要性。
一、控制对象控制对象是指企业为达成其目标而采取的行动或实施的措施。
在COSO模型中，控制对象是企业内部控制的核心，也是衡量内控有效性的重要标准。
控制对象包括财务报告、运营效率、合规性和资产保护等方面。
企业应根据自身情况确定重点关注的控制对象，并制定相应的控制措施，以确保其在合理范围内实现预期目标。
二、控制环境控制环境是指企业内部控制的基础，包括管理层的态度、行为和道德价值观等方面。
良好的控制环境能够为企业提供明确的方向和支持，有助于形成有效的内部控制体系。
同时，控制环境还涉及到企业的组织结构、人员配备、培训和激励机制等方面。
企业应积极营造良好的控制环境，为内部控制的有效实施奠定基础。
三、风险评估风险评估是指对企业面临的各种潜在风险进行识别、评估和管理的过程。
在COSO模型中，风险评估是内部控制的核心环节之一。
企业应通过风险评估，识别出可能对企业目标产生重大影响的风险，并采取相应的控制措施进行管理。
风险评估应持续进行，及时调整控制策略，以应对外部环境的变化和内部控制的不足。
四、监控活动监控活动是指对企业内部控制的执行进行持续监督和评估的过程。
在COSO模型中，监控活动是确保内部控制有效性的重要手段。
监控活动包括内部审计、管理层审查和自我评估等。
企业应建立健全的监控机制，确保内部控制的执行符合预期，并及时发现和纠正潜在的问题和缺陷。
同时，监控活动还可以提供有关内部控制的反馈信息，为管理层决策提供参考依据。
五、信息与沟通信息与沟通是指企业内部控制中信息的获取、处理和传递的过程。
在COSO模型中，信息与沟通是内部控制的基石，也是内外部利益相关者进行有效沟通的重要途径。
企业应建立有效的信息系统，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
同时，企业还应加强内外部信息的沟通，与利益相关者保持密切联系，及时了解和回应各方关切，提高内部控制的透明度和可信度。
COSO对内部控制五要素的解释Word版
COSO对内部控制五要素的解释，由财政部牵头的中国内部控制标准委员会（2006.7成立）正在制订的中国企业内部控制规范，也借鉴这五要素的框架及内容：内部控制包括五个相互联系的要素。
它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。
尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。
中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。
内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。
控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。
控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。
风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。
风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。
由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。
控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。
控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。
控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。
它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。
信息和沟通——公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。
信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。
信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。
有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。
所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。
员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性。
员工必须有向上传递重要信息的途径。
基于COSO五要素谈高校内控问题及对策
社会发展摘要：随着行政事业单位内部控制工作的推进，高校内控工作有了一定的完善和提高，但是在很多方面还存在不足。
本文基于COSO五要素分析，对高校内控建设中存在的问题进行梳理，并提出针对性的改善建议。
关键词：内部控制；高校；对策燕 佳◆基于COS O五要素谈高校内控问题及对策一、内部控制概述（一）COSO内控。
1992年美国COSO委员会发布《内部控制——整体框架》的专题报告，提出内部控制的五要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
这一报告在世界各国得到广泛的认可和应用。
有效的内部控制是加强内部管理，提高资金使用效益的重要手段。
（二）行政事业单位内控的发展。
我国内部控制研究起步较晚，但近年来财政部门及教育部门都充分认识到内部控制建设的必要性与重要性，并提出更高的要求，管理日益规范。
2012年11月财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号），2013年教育部发布通知要求全国教育系统实施内部控制规范，加强教育经费监管，完善现代学校内部治理机制，2015年发布《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号），2016年教育部发布《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号 ），2017年财政部发布《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号 ）。
这一系列针对行政事业单位内控的制度体系为高校内控管理指明了方向。
加强内部控制建设是学校完善内部治理机构、规范业务流程、防范经济风险的必然手段。
经过几年的建设，高校内控建设取得了一定的成效，但是也存在一些不足。
二、高校内部控制存在的问题（一）内部环境。
2016年财政部全面推进各级行政事业单位于年底前建成并有效实施内部控制，建立单位内部控制建设年度报告制度，纳入单位决算报告体系。
高校作为事业单位，对于内控建设的必要性和紧迫性还处于认识的初步阶段，一些部门和人员思想认识不足，认为内部控制主要是指财务内部控制，是财务、审计等少数部门的事情，以至于全员参与度不高，没有根据本校情况制定和完善内控制度。
coso五要素
COSO内部控制框架五要素(一)内控环境内控环境是其他控制要素的基础。
内控环境因素包括：员工的诚信和道德价值观;员工的胜任能力;董事会和审计委员会;管理层的经营理念和经营风格;组织结构;管理层授权和职责分工、人力资源政策和措施。
下面讨论各项因素的具体内容。
1、员工的诚信和道德价值观内部控制是由人建立、执行和维护的，人是内部控制有效运行的根本因素。
人的道德价值观影响着人的行为。
企业员工具有良好的道德标准并形成良好的道德氛围，对控制系统的有效运行非常重要，也有助于防范那些内控系统难以控制的行为。
员工的诚信和道德价值观是指员工行为的准则，是告诉员工什么行为可接受、什么行为不可接受、以及遇到不正当行为应该采取的行动。
主要包括以下内容：1) 利益冲突每一个员工都有责任将公司利益放在第一位，避免私人利益与公司利益的冲突。
2) 合法性公司要承诺在进行业务时是抱着诚实和诚信原则，并遵循所有适用的法律和规章制度。
3) 及时向指定人员报告或检举揭发违规事项员工有义务对所发现的关于会计、内部控制或审计等的违反法律、规章制度或行为准则的问题，向道德规范委员会报告，或向披露委员会或审计委员会汇报。
发现任何高级管理人员违反法律、规章制度或行为准则，应迅速向道德规范委员会等相关机构报告。
对检举人应当建立保密制度，包括匿名保护。
4) 遵守道德准则的责任明确员工必须遵守道德准则。
对违反准则的人员建立惩罚机制，甚至解雇或免职。
5) 公司机遇禁止员工通过利用公司财产、信息或职位为自己或其他人牟取商业机遇。
6) 保密机密信息是一间公司最重要的资产之一。
公司建立相应政策保护机密信息，包括(a)属于公司商业性机密信息(b)属于非披露协议下信息。
每一个员工在入职后应执行保密协议和保护公司知识产权。
员工即使在终止雇佣之后，仍然有义务保护公司的机密信息。
7) 公平交易每一个员工都应该努力去公平对待顾客、供应商、竞争者、公众，并遵循商业道德规范。
coso内部控制模型(ppt 9)
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监控
控制活动
风险评估 控制环境
内部控制五要素：
监督和评估内部控制系统 设计合理性和运行有效性。
COSO 内 控 模 型
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
内部控制五要素：
监控的实例 外部审计审查财务报告 内部审计/董事会审查 经营分析与预算比较 客户满意度调查 项目审查
COSO 内 控 模 型
风险评估
控制环境
内部控制五要素：
风险是一种潜在的问题 或损失。 风险评估：
确定什么地方可能出错 ，会有什么影响？
COSO 内 控 模 型
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
内部控制五要素：
为防范风险所采取的措施 和行动。 控制活动包括：组织机构、 政策、标准、流程的建立， 授权、批准，复核经营业绩 ，资产保护措施，职责分离 控制活动能够抵偿风险
COSO 内 控 模 型
内部控制五要素
按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、监察中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督详解：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评估。
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5、监督检查。
监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
coso模型的五个基本要素
coso模型的五个基本要素COSO模型的五个基本要素COSO模型是指企业风险管理和内部控制整体框架，它包含了五个基本要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控活动。
这五个基本要素相互关联，共同构成了一个完整的风险管理和内部控制体系。
下面将逐一介绍这五个基本要素的内容。
1. 控制环境控制环境是指企业内部的整体工作氛围和文化，它对内部控制的有效性起着决定性的作用。
控制环境要求企业建立一个良好的道德价值观和伦理规范，促使员工自觉遵守规章制度，并提供明确的目标和责任。
此外，控制环境还包括企业的组织结构、人员配备、培训和激励机制等方面的因素。
2. 风险评估风险评估是指企业对其面临的各种风险进行识别、评估和应对的过程。
企业需要对内外部环境进行全面的分析，确定可能对企业目标产生负面影响的各种风险。
在风险评估的基础上，企业需要制定相应的风险管理策略和措施，以降低风险的发生概率和影响程度。
3. 控制活动控制活动是指企业为实现其目标而制定和执行的各种控制措施。
控制活动需要覆盖企业的各个方面，包括财务报告、运营、合规性等。
企业需要建立适当的内部控制政策和程序，确保各项活动按照规定的流程和方法进行，并且能够有效地发现和纠正错误和违规行为。
4. 信息与沟通信息与沟通是指企业内部各个层级之间以及企业与外部利益相关方之间的信息交流和沟通。
信息与沟通的有效性对于内部控制的正常运作至关重要。
企业需要建立一个完善的信息管理系统，确保信息的准确性、及时性和完整性。
此外，企业还需要与内外部利益相关方保持良好的沟通，及时了解他们的需求和关切。
5. 监控活动监控活动是指企业对内部控制体系的评估和监督。
监控活动需要包括内部控制自评和独立评价两个方面。
企业需要建立一个有效的自评机制，定期对内部控制体系进行自我评估，及时发现和纠正问题。
同时，企业还需要进行独立评价，由内部或外部的审计机构对内部控制体系进行独立的审查和评估，确保其有效性和合规性。
COSO内部控制体系及应用
COSO内部控制体系及应用介绍COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）是1992年成立的非营利组织，致力于通过提供可行的共同意见，促进和提高民营和公共组织的组织绩效和透明度。
COSO内部控制框架是该组织最重要的成果之一，广泛应用于各种组织中，帮助它们设计和实施有效的内部控制体系。
本文将介绍COSO内部控制体系的基本概念和要素，以及如何在实际应用过程中使用该框架来提高组织的内部控制水平。
COSO内部控制体系概述COSO内部控制体系是一个完整的指导性框架，旨在帮助组织实现其目标，同时评估和管理与实现这些目标相关的各种风险。
该框架由五个相互关联的组成要素构成，这些要素共同工作以实现组织的目标。
这五个组成要素如下：1.控制环境（Control Environment）：控制环境是指组织对内部控制的整体态度和氛围。
一个良好的控制环境可以促进员工对内部控制的重视，并提供适当的资源和支持。
2.风险评估（Risk Assessment）：风险评估是指组织对潜在风险进行识别、分析和评估的过程。
通过了解和评估风险，组织可以制定相应的控制措施来降低风险。
3.控制活动（Control Activities）：控制活动是指组织实施的各种控制措施，包括指令和程序、审计和监控等。
这些控制活动旨在确保组织内部控制的有效性和合规性。
4.信息与沟通（Information and Communication）：信息与沟通是指组织内部控制信息的收集、处理和传递方式。
有效的信息和沟通可以确保组织的内部控制能够及时获取和使用各种相关信息。
5.监控活动（Monitoring Activities）：监控活动是指组织评估并监控内部控制的过程。
通过监控活动，组织可以发现和纠正内部控制中存在的问题，并及时采取相应的措施来提高内部控制的效力。
这五个要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系。
coso内部控制的定义
coso内部控制的定义
COSO内部控制是一种全面的框架，旨在帮助组织建立和维护有效的内部控制系统。
这个框架是由美国反虚假财务报告委员会下属的内部控制专门研究委员会（COSO）制定的，它为组织提供了内部控制定义的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
1. 控制环境：这是内部控制的基础要素，它涵盖了组织的文化、价值观、员工职业道德、治理结构、权力和责任分配以及组织对内部控制的认知。
2. 风险评估：这个要素要求组织识别和评估可能对组织目标产生负面影响的风险，并采取措施来管理这些风险。
3. 控制活动：这个要素是指采取行动来确保组织目标得以实现的过程。
这包括一系列的政策、程序和步骤，可以确保组织的资产得到保护，风险得到控制，以及财务报告的准确性和完整性。
4. 信息与沟通：这个要素要求组织在内部和外部之间进行有效的沟通，包括信息的收集、处理和传递。
它还要求组织建立一套有效的信息系统，以便及时、准确地向管理层报告重要信息和问题。
5. 监控：这个要素是指对内部控制系统的持续监控，以确保其有效性。
监控可以通过内部审计、内部检查或者独立的第三方来进行。
COSO内部控制框架提供了一个普遍适用的指导原则，可以帮助组织建立和维护有效的内部控制系统。
它强调了组织在实现其目标的过程中，内部控制的重要性和作用。
通过遵循COSO内部控制框架，组织可以减少错误、欺诈和效率低下的可能性，提高组织的运营效率和财务报告的质量。
coso
COSO内部控制框架COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身，其相互关系可以用其模型表示.组成关系1. 控制环境控制环境是所有其他组成要素的基础，包括了以下要素：1) 诚信和道德价值观；2) 致力于提高员工工作能力及促进员工职业发展的承诺；3) 董事会和审计委员会。
包括的因素有董事会与审计委员会与管理者之间的独立性，成员的经验和身份，参与和监督活动的程度，行为的适当性；4) 管理层的理念和经营风格；5) 组织结构。
包括了定义授权和责任的关键领域以及建立适当的报告流程；6) 权限及职责分配。
经营活动的权限和权责分配以及建立报告关系和授权协议。
它包括了以下几点：a) 被激励主动发现问题并解决问题以及被授予权限的程度；b) 也描述适当的经营实践，关键人员的知识和经验，提供给执行责任的资源政策；c) 确保所有人理解公司目标。
每个人知道他的行为与目标实现的关联和贡献的重要程度。
7) 人力资源政策及程序。
2. 风险评估首先，风险评估的前提条件是设立目标。
只有先确立了目标，管理层才能针对目标确定风险并采取必要的行动来管理风险。
设立目标是管理过程重要的一部分。
尽管其并非内部控制要素，但它是内部控制得以实施的先决条件。
其次，识别与上述目标相关的风险。
再次，评估上述被识别风险的后果和可能性。
一旦确定了主要的风险因素，管理层就可以考虑它们的重要程度，并尽可能将这些风险因素与业务活动联系起来。
最后，针对风险的结果，考虑适当的控制活动。
3. 控制活动控制活动指为确保管理层指示得以执行，削弱风险的政策（做什么）和程序（如何做）。
它们有助于保证采取必要措施来管理风险以实现企业目标。
控制活动贯穿于企业的所有层次和部门。
它们包括一系列不同的活动，如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护以及职责分工等。
4. 信息与沟通相关的信息必须以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别、掌握和沟通。
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简述coso内控五要素的具体内容
COSO内控五要素是指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动这五个要素。
下面我们将对这五个要素进行具体内容的描述。
一、控制环境
控制环境是指组织内部的整体氛围和文化，以及对内部控制的重视程度。
一个良好的控制环境应该包括以下几个方面：
1. 领导层的承诺和道德价值观：领导层应该对内部控制的重要性有清晰的认识，并且进行承诺和示范，树立良好的道德价值观。
2. 组织结构和职责分配：组织结构应该合理，职责分配明确，确保责任和权力的统一。
3. 人员政策和程序：招聘、培训和激励机制应该能够吸引和留住优秀的人才，确保员工具备适当的能力和知识。
4. 管理风险：组织应该有一套完善的风险管理制度，包括风险识别、评估和应对措施等，以确保风险得到适当的管理和控制。
二、风险评估
风险评估是指对组织面临的各种风险进行识别、评估和优先排序的过程。
在风险评估过程中，应该考虑以下几个方面：
1. 内部和外部环境：了解组织所处的内部和外部环境，包括行业竞争、经济状况、法律法规等，从而识别出可能对组织产生影响的风险因素。
2. 风险识别和评估：通过分析组织各个环节的业务流程和操作方式，识别出可能存在的风险，并对这些风险进行评估和优先排序，以确定哪些风险是需要重点关注的。
3. 风险应对措施：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对措施，包括避免、减轻、转移和接受等，以降低风险的发生概率和影响程度。
三、控制活动
控制活动是指组织为了实现内部控制目标而制定的各种控制措施和程序。
控制活动应该包括以下几个方面：
1. 分工与授权：明确各个岗位的职责和权限，确保职责和权力的统一，避免权力过于集中或分散。
2. 管理政策和程序：制定适当的管理政策和程序，包括采购、库存、财务等方面的程序，确保业务按照规定的流程进行。
3. 信息处理和记录：建立完善的信息处理和记录制度，确保信息的真实、准确、完整和及时。
4. 资产保护：制定相应的资产保护措施，包括设立安全控制、保险、备份等，确保组织的资产不受损失或盗窃。
5. 监督和审计：对控制活动的执行进行监督和审计，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
四、信息与沟通
信息与沟通是指组织内外部之间进行信息交流和沟通的过程。
一个
良好的信息与沟通机制应该包括以下几个方面：
1. 内部信息流通：确保组织内部各个部门之间的信息流通畅通，避免信息孤岛和信息滞后。
2. 外部信息获取：及时获取和关注与组织相关的外部信息，包括法律法规、行业动态、竞争对手等，以便及时做出相应的调整和决策。
3. 信息的准确性和可靠性：确保组织内部的信息准确、可靠，并及时反映组织的真实情况。
4. 沟通渠道和方式：建立适当的沟通渠道和方式，包括会议、报告、邮件等，以便及时传递和交流信息。
五、监督活动
监督活动是指对内部控制的监督和评估，以确保内部控制体系的有效运行。
监督活动应该包括以下几个方面：
1. 内部审计：建立内部审计机构，对组织的内部控制进行独立的审计和评估，发现问题并提出改进意见。
2. 管理层监督和审计委员会：管理层应对内部控制的有效性进行监督，同时可以设立审计委员会，由独立的董事组成，对内部控制进行监督和评估。
3. 外部审计：组织应定期接受外部审计机构的审计，对内部控制的有效性进行评估，以获取独立的意见和建议。
4. 反馈和改进：根据监督活动的结果，及时对内部控制进行反馈和改进，以提高内部控制的有效性和效率。
以上就是对COSO内控五要素的具体内容的描述。
控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动这五个要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系。
一个良好的内部控制体系可以帮助组织有效管理风险，提高运营效率，保护资产，并确保组织的持续发展。