资本化结转无形资产辅助台账
无形资产资本化会计分录
无形资产资本化会计分录一、什么是无形资产资本化呀？咱先得搞清楚这个概念哦。
无形资产资本化呢，就是把企业在研究与开发无形资产过程中发生的支出，按照一定的规则确认为无形资产的成本啦。
这就像是把一些看不见摸不着但是对企业很有价值的东西，比如专利技术、商标权之类的，在会计上给它一个正式的“身份”，让它体现在企业的资产里面呢。
二、相关的会计分录来啦。
1. 当企业自行研发无形资产时。
- 在研究阶段呢，发生的支出一般是费用化的哦。
比如说企业在探索一个新的技术能不能行得通的时候，花的那些钱，就直接计入当期损益啦。
会计分录就是：借：研发支出 - 费用化支出。
贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬等（就是花出去钱的各种来源啦）- 到了开发阶段，如果满足一定的条件，就可以资本化啦。
这些条件包括技术上具有可行性、有完成该无形资产并使用或出售的意图、能证明其产生经济利益的方式等。
当可以资本化的时候，会计分录就是：借：研发支出 - 资本化支出。
贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬等。
- 当无形资产研发成功啦，就把资本化的支出转入无形资产啦。
这就好像是给这个无形资产“落户”到资产里啦。
会计分录是：借：无形资产。
贷：研发支出 - 资本化支出。
2. 如果企业是外购无形资产呢。
- 那会计分录就比较简单啦。
直接按照购买的价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出作为无形资产的成本。
借：无形资产。
贷：银行存款等（支付的方式对应的科目）三、为啥要这么做会计分录呢？这可不是随便写写的哦。
这样做会计分录呢，是为了准确地反映企业的财务状况和经营成果。
如果把该资本化的支出都费用化了，那企业的资产就会被低估啦，利润也可能会被低估呢。
相反，如果把该费用化的支出资本化了，那就会高估资产和利润，这对投资者、债权人等报表使用者可就不厚道啦。
就像是给人家看了一张不太真实的“画像”一样。
四、在做这些会计分录的时候要注意啥呢？1. 对于研究阶段和开发阶段的划分要谨慎哦。
研发台账 - 研发支出 辅助账汇总表
附件5纳税人识纳税人名称2018金额单填报说明：11.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；12.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；13.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计；15.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；16.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。
5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；8.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7；(2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）；（4）其他情形不需填写本栏次；10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时={[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1)-序号7.1]×80%}/序号一至六的合计×100%；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=[（序号7-序号7.1）×80%]/序号7×100%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）]/序号一至六的合计×100%；（4）其他情形不需填写本栏次；（5）“当期资本化可加计扣除的研发费用率”应当记录在对应的无形资产明细账上，以便用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；1.本表属于年度财务会计报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关；2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。
财务辅助台账管理制度
财务辅助台账管理制度一、总则1. 为规范公司财务管理，明确财务辅助台账的结构和管理要求，特制定本管理制度。
2. 本制度适用于公司内所有涉及财务辅助台账的相关人员，包括但不限于财务管理人员、会计人员、财务专员等。
3. 各部门负责人有责任保障财务辅助台账的准确性和完整性，并积极配合财务部门进行内部审核和核对。
4. 财务辅助台账管理制度的内容包括：台账设置、台账填制、台账核对、台账存档等方面的要求。
二、台账设置1. 公司应根据不同的财务流程和业务需求，合理设置各类财务辅助台账，包括但不限于采购台账、销售台账、资产台账、费用台账等。
2. 每种类型的台账均应明确台账名称、编号、起止日期、所属部门等基本信息，并确保其与公司财务核算系统相互对应、一致性。
3. 台账按月为一个周期进行设置，由财务主管或者会计主管负责进行台账的开具和下达，并及时通知相关部门使用。
三、台账填制1. 台账填制由各部门负责人或者财务专员负责执行，必须按照公司相关规章制度进行操作。
2. 填制过程中需注意台账编号的正确使用，填写时间的及时性和准确性，金额的精确计算，并在填制完成后进行签章确认。
3. 每笔相关台账操作必须附有相关的支持材料和凭证，确保填制的台账真实有效，并能够便于后期核对和审计。
四、台账核对1. 财务部门在收到各部门填制的台账后，应及时核对台账的完整性和准确性，同时对比公司实际的财务情况，确保台账和财务数据一致。
2. 财务部门应建立起完善的台账核对机制，实行台账的内部审核和外部审计，发现问题及时整改并追踪处理。
3. 每月底，公司应组织专人进行台账的全面核对和调整，确保台账数据的&无误，为公司及时掌握全面的财务状况提供支持。
五、台账存档1. 台账存档工作由公司财务部门负责统一管理，建立完善的存档系统，确保台账档案的有序、安全、完整保存。
2. 台账必须按照规定的存档期限进行保存，待期满后应按规定销毁或者归档。
禁止擅自销毁或篡改台账档案。
45套会计必用台账模板
45套会计必用台账模板摘要：1.会计台账的重要性2.45 套会计必用台账模板概述3.45 套会计必用台账模板分类4.45 套会计必用台账模板的具体内容和应用5.如何有效使用45 套会计必用台账模板正文：一、会计台账的重要性会计台账是企业进行财务管理、核算和决策的重要工具，能够记录和反映企业的经济活动，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。
企业必须建立健全的会计台账体系，以确保财务工作的顺利进行。
二、45 套会计必用台账模板概述本文为您提供45 套会计必用台账模板，这些模板是根据企业日常财务管理的需要，结合会计法规和会计制度设计的。
它们可以有效地帮助企业进行财务管理，提高财务工作效率。
三、45 套会计必用台账模板分类这45 套会计必用台账模板分为以下几个类别：1.资产类台账模板：包括现金、银行存款、应收账款、存货等资产的台账。
2.负债类台账模板：包括应付账款、预收账款、短期借款、长期借款等负债的台账。
3.所有者权益类台账模板：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益的台账。
4.收入类台账模板：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等收入的台账。
5.费用类台账模板：包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等费用的台账。
四、45 套会计必用台账模板的具体内容和应用1.资产类台账模板：以现金台账为例，现金台账用于记录企业的现金收支情况，包括现金收入、现金支出、现金余额等信息。
企业应每日进行现金盘点，确保现金台账的准确性。
2.负债类台账模板：以应付账款台账为例，应付账款台账用于记录企业应付给供应商的货款、费用等信息。
企业应定期核对应付账款，确保台账的准确性。
3.所有者权益类台账模板：以实收资本台账为例，实收资本台账用于记录企业从投资者处收到的资本。
企业应定期核对实收资本，确保台账的准确性。
4.收入类台账模板：以主营业务收入台账为例，主营业务收入台账用于记录企业主营业务的收入情况。
加计扣除辅助帐操作手册
加计扣除辅助帐操作手册目录第一章加计扣除辅助账概要 (1)第二章辅助账 (2)1.辅助账查询 (3)2.新建辅助账 (3)3. 打开新建辅助账 (4)4 删除辅助账 (9)5 修改辅助账 (9)6 刷新辅助账 (9)第三章“研发支出”辅助账汇总表 (9)第四章研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（2016） (17)第五章研发费用加计扣除优惠明细表（2017） (23)第一章加计扣除辅助账概要根据企业自主研发、委托研发、合作研发、集中研发四种可能的研发形式，分别设置了《自主研发“研发支出”辅助账》、《委托研发“研发支出”辅助账》、《合作研发“研发支出”辅助账》、《集中研发“研发支出”辅助账》四类辅助账录入模块。
1.每一类辅助账，企业可以需要按单个研发项目分别登记，每登记一个项目，形成一个辅助账记录，辅助账名称取辅助账样式中的“项目名称”填写内容。
2.形成的辅助账记录按树形目录归类，首先按年度分类；年度内再细分为费用化类和资本化类（以辅助账中“资本化、费用化支出选项”中选择分类）；再在费用化类和资本化类下面分别按四类辅助账分类；最后在四类辅助账下按“辅助账名称”各自归类列示。
3.辅助账允许随时修改和保存。
第二章辅助账地址：https:///login.html功能在主页面–》其他选项–》研发费用加计扣除辅助账选项里面包括“辅助账”“辅助账汇总表2017版”“《研发费用加计扣除优惠明细表》2017年版”“辅助账汇总表2016版”“辅助账归集表2016版” 5个模块1.辅助账查询打开辅助账时，辅助账查询栏默认显示年度为2017年，账本类型默认显示为全部，资本化、费用化选项默认显示为全部，账本类型分为自主研发辅助账、委托研发辅助账、集中研发辅助账、合作研发辅助账，资本化、费用化选项分为资本化，费用化，根据用户选择的类型，点击查询按钮，系统根据年度、辅助账类型、资本化和费用化选项对已有辅助账进行查询。
新版（21版）研发费辅助账表样及填表说明
新版（21版）研发费辅助账表样及填表说明禾税金财税法学堂2021-09-15 06:20一、2021版研发支出辅助账（样式）本次填报说明突出“可纳入加计扣除范围”的七项费用填入本表，对我们核算要求建议按照税法口径统一归集研发费用这样会计口径、高企口径、税法口径（加计扣除）保持一致，尤其是高新技术企业三表一致。
对于单个研发项目涉及多种研发形式的，该研发项目只需建立一套辅助账，无需再按不同研发形式分别设置辅助账。
如：某一研发项目，其一部分采取自主研发形式，另一部分采取委托研发形式，企业不必分别设置自主研发和委托研发两套辅助账，对同时包括两种及两种以上研发形式的支出，统一在一套辅助账中归集。
1、项目编号：企业可自行对本企业的研发项目进行编号2、项目名称：根据企业研发项目计划书或立项决议文件等据实填写。
3、完成情况：根据项目完成进度，选填“未结束”或“已结束”。
其中：对于跨年度的研发项目，截至所属期末尚未完成的项目，填写“未结束”；对于企业确认研发失败的项目，填写“已结束”。
4、支出类型：根据会计处理情况，选填“费用化”或“资本化”。
需要说明：一是对于单个研发项目涉及费用化支出和资本化支出两个阶段的，应当按照费用化支出和资本化支出分别设置辅助账。
具体操作方法：当研发项目在研发初期采取费用化方式时，支出类型填写“费用化”，按规定设置辅助账。
当该项目进入资本化阶段后，费用化辅助账完成情况选择“已结束”；同时对该项目新设辅助账，将支出类型选择为“资本化”，按规定归集该项目的资本化支出。
二是对于支出类型为“资本化”的跨年度研发项目，可仅设置一套辅助账，在形成无形资产年度再将相关数据填写汇总表；若企业根据自身核算方式，选择每年新设辅助账的，可在辅助账中自行新增“期初余额”行次，实现每个年度资本化金额的结转，在形成无形资产年度再将相关数据填写到汇总表。
5、凭证信息中有关日期、种类、号数、摘要等信息：按照每一张可以加计扣除的研发费用的会计凭证信息填写。
无形资产主要的账务处理【会计实务经验之谈】
无形资产主要的账务处理【会计实务经验之谈】企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，通过“无形资产”科目核算。
本科目可按无形资产项目进行明细核算。
本科目期末借方余额，反映企业无形资产的成本。
无形资产的主要账务处理：（1）企业外购的无形资产，按应计入无形资产成本的金额，借记“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目。
自行开发的无形资产，按应予资本化的支出，借记“无形资产”科目，贷记“研发支出”科目。
购买无形资产：借：无形资产贷：银行存款用固定资产换购无形资产：借：无形资产累计折旧贷：固定资产银行存款营业外收入自行研发出的无形资产：借：无形资产贷：研发支出（2）无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
分录为：借：营业外支出贷：无形资产（3）处置无形资产，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目或借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目。
已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
出售无形资产时：借：银行存款 700 000累计摊销 50 000贷：无形资产 500 000营业外收入——处置非流动资产利得 215 000应交税费——应交营业税 35 000缴纳营业税时：借：应交税费——应交营业税 35 000贷：银行存款 35 000以无形资产加入股东时：借：无形资产 1 500 000贷：实收资本 1 500 000注：如合同或协议约定的价值不公允，则应按照公允价值作为投资者投资无形资产的成本。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
4-研发费用辅助账编制说明
**有限公司研发费用辅助账编制说明制定人：批准人：发布日期：2019年12月30日执行日期：2020年1月1日有限公司发布目录一研究开发费用的归集范围 (1)二研发过程的合作 (2)三内部研究开发费用的会计处理 (2)四附则 (4)一研究开发费用的归集范围1.1 人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
1.2直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括：——直接消耗的材料、燃料和动力费用；——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
1.3折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
1.4无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
1.5设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。
包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
1.6 装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
1.7 委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。
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资本化结转无形资产辅助台账
摘要：
I.资本化结转无形资产辅助台账的概述
A.无形资产的定义和分类
B.资本化结转无形资产的会计处理方法
C.无形资产辅助台账的作用和重要性
II.资本化结转无形资产辅助台账的具体操作
A.资本化结转无形资产的会计分录
B.无形资产辅助台账的记录方式
C.无形资产辅助台账的审核与分析
III.资本化结转无形资产辅助台账的注意事项
A.无形资产的后续计量和摊销
B.无形资产减值准备的计提和转回
C.与其他会计科目的协同处理
IV.我国对资本化结转无形资产辅助台账的监管
A.相关法规和准则的要求
B.监管机构的监督检查
C.违反规定应承担的法律责任
正文：
资本化结转无形资产辅助台账是企业在会计处理过程中，对无形资产进行资本化结转时所使用的一种辅助账簿。
无形资产是指企业拥有的没有实物形态
的资产，如专利权、著作权、商标权等。
这些无形资产在取得时，如果符合资本化条件，企业需要将其账面价值转入“无形资产”科目，并在辅助台账中进行详细记录。
一、资本化结转无形资产辅助台账的概述
无形资产的定义和分类。
无形资产是指企业拥有的没有实物形态的资产，根据我国《企业会计准则》的规定，无形资产分为商誉、专利权、著作权、商标权、土地使用权等几大类。
资本化结转无形资产的会计处理方法。
企业在取得无形资产时，如果符合资本化条件，需要将其取得成本予以资本化，即借记“无形资产”科目，贷记相关科目。
无形资产辅助台账的作用和重要性。
无形资产辅助台账是企业对无形资产进行管理、监督和控制的重要工具，有助于企业更好地了解和掌握无形资产的使用情况，为决策提供有力支持。
二、资本化结转无形资产辅助台账的具体操作
资本化结转无形资产的会计分录。
企业在取得无形资产时，如果符合资本化条件，会计分录为：借记“无形资产”科目，贷记“研发支出”、“长期股权投资”等科目。
无形资产辅助台账的记录方式。
企业应按照无形资产的类别、项目名称、取得时间、取得成本、使用寿命等要素进行详细记录。
无形资产辅助台账的审核与分析。
企业应定期对无形资产辅助台账进行审核，确保账务处理的准确性，同时对无形资产的使用情况进行分析，为决策提供依据。
三、资本化结转无形资产辅助台账的注意事项
无形资产的后续计量和摊销。
企业在资本化结转无形资产后，需要根据无形资产的使用寿命和摊销方法进行后续计量和摊销。
无形资产减值准备的计提和转回。
企业应定期对无形资产进行减值测试，如有需要，需计提减值准备，并在减值因素消失时转回减值准备。
与其他会计科目的协同处理。
企业在处理无形资产时，还需要与其他会计科目如“累计摊销”、“无形资产减值准备”等进行协同处理。
四、我国对资本化结转无形资产辅助台账的监管
相关法规和准则的要求。
我国《企业会计准则》对无形资产的资本化、计量、摊销、减值等方面作出了详细规定。
监管机构的监督检查。
我国财政部门、证券监管部门等对企业的无形资产会计处理进行监督检查，确保企业遵循相关法规和准则。
违反规定应承担的法律责任。