中小企业增值税纳税筹划研究—本科论文解读
小微企业所得税和增值税纳税筹划分析-增值税论文-财政税收论文
小微企业所得税和增值税纳税筹划分析-增值税论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：近几年国家出台了一系列针对小微企业的普惠性减税降费优惠政策。
本文结合案例，重点介绍了财税[2019]13号文对小微企业增值税和所得税的规定，以及新形势下小微企业利用分劈技术、重点群体创业就业税收优惠政策、税收洼地等进行企业所得税、增值税的纳税筹划。
关键词：小微企业；企业所得税；增值税；纳税筹划今年突如其来的新冠肺炎疫情对我国经济社会发展带来了极大的冲击，为此国家出台了一系列做好“六稳”、落实“六保”的措施，以扶持企业复工复产，特别是出台了一系列针对小微企业的普惠性减税降负优惠政策。
本文拟结合近几年的税收政策，通过案例来探讨新形势下小微企业如何合理合规地进行税收筹划。
一、小微企业所得税筹划具体方法（一）利用财税[2019]13号文优惠政策小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元（或者年度营业收入500万元以下）、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
此前，2019年前的政策规定对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，资源综合利用企业的收入总额减计10%。
《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际征税率为5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际征税率为10%）。
例1：某物资回收企业A为小微企业，2019年营收500万元，年应纳税所得额90万元，若按实际征税率5%计算，应缴纳企业所得税=90×25%×20%=4.5（万元）；而按照2019年前的低税率及减计收入优惠政策需要缴纳企业所得税=（90－500×10%）×20%=8（万元），新政下节税3.5万元。
浅谈我国中小企业增值税纳税筹划问题研究
浅谈我国中小企业增值税纳税筹划问题研究摘要：本文从增值税纳税筹划的基本定义出发，浅谈中小企业纳税筹划的方法和风险防范，浅谈中小企业进行纳税筹划的作用。
主要通过分析纳税筹划的几种方法，有纳税人身份选择的筹划、增值税计税依据的筹划和优惠政策的筹划，介绍了纳税筹划存在的问题、风险和防范。
本文简单的分析了中小企业增值税纳税筹划的相关内容，让我们认识到中小企业在我国是一股不可或缺的经济力量，而合理的纳税筹划可以减少企业的风险，使企业发展更长远。
关键词：中小企业；增值税；纳税筹划一、中小企业增值税纳税筹划的概述（一）中小企业的界定我国中小企业的经济发展十分迅速、规模比重有很大的提高，是拉动我国经济增长的重要力量之一。
伴随着中小企业的快速发展，税收问题被我国许多学者关注，他们从不同角度、不同层次来研究纳税筹划，使我国中小企业更加健康、稳定的发展。
我国中小型企业比较多，是我国经济发展的一支主要舰队之一，相比较与大型企业企业，中小型企业的规模、资金、人员都比较小，但是对于我国经济却十分重要。
对于中小企业的界定，在各个国家、不同的经济发展阶段、各行各业对它的界定标准各有千秋，随着经济的发展而不断的变化。
在许多国家，中小型企业大多数从两个方面进行定义，这两个方面就是质和量，公司的组织形式、筹资方式和领域地位则是指的质，而对量的标准实质是雇员人数、实收资本、资产总额。
（二）纳税筹划的界定对于纳税筹划的界定，各国均有不同的理解，这其中大多数对于纳税筹划的理解都源自于“Commissioner of Inland Revenue v. Grand Duchy of Winster“这个1935年的英国案件。
在法律规定的情况下，如果可以少缴税国家就不能强行让多缴税。
这一观念得到了法律界大多数人的认同。
通过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐渐形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济利益。
论我国中小企业的税收筹划论文
论我国中小企业的税收筹划论文伴随着我国企业竞争越来越激烈,税收机制日益完善、税法的日趋健全,越来越多的企业把完善成本约束机制作为企业管理的重点。
税收是成本的核心要素,中小企业要想使税收成本最小,有计划地进行税收筹划变得尤为重要。
我国中小企业税收筹划能力普遍不高,中小企业应当正确认识税收筹划的意义,学习掌握税收筹划的基本理论,不断加强法律意识,规避风险,有计划地进行税收筹划。
以下是店铺今天为大家精心准备的：论我国中小企业的税收筹划相关论文。
内容仅供参考，欢迎阅读!论我国中小企业的税收筹划全文如下：【摘要】随着我国市场经济的不断发展，中小企业在增加就业、促进国家经济活力等方面，起到了很大的促进作用。
税收作为中小企业的一项法定义务，随着税收制度的不断完善，通过税收筹划降低企业税负、实现企业价值最大化已成为中小企业管理者关注的焦点。
由于中小企业自身条件的制约，税收筹划尚没有在中小企业中普及，即使实施了税收筹划的中小企业，由于各种因素的影响，大都以失败告终。
【关键词】税收筹划;可行性;必要性;目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。
随着我国市场经济体制逐步完善，企业缴纳税款已经成为企业日常经济活动中的重要支出，企业开始重视如降低纳税成本。
目前，我国主要税种为流转税和企业所得税，大多数企业在缴纳流转税后，还需缴纳大量的企业所得税，因此，中小企业非常重视如何降低纳税成本，减轻企业的税收负担，使企业实现既定的财务目标和最大经济利益。
一、中小企业税收筹划的可行性与必要性1.中小企业税收筹划的可行性税收是保证国家财政收入的主要手段，同时还具有宏观调控职能，随着改革开放的持断深入和市场经济的不断发展，我国现行的税制为企业税收筹划提供了广阔的空间，我国现行的税收法律法规和税收政策，为我国企业实现税收筹划活动提供了有利的条件，中小企业可以通过合理、合法、合规的手段进行税收筹划。
论文：浅析我国中小企业的纳税筹划
71496 企业研究论文浅析我国中小企业的纳税筹划一、中小企业纳税筹划的意义随着我国经济的高速增长，我国中小企业凭借其自身的优越条件，规模小，灵活性强，同时享受国家给予的各种补贴和优惠政策，迅速地发展壮大，已经逐渐成为我国企业的主体，在国民经济和社会发展中扮演着非常关键的角色，发挥着越来越重要的作用。
然而，在经济全球化带来机会的同时，也给中小企业带来了不小的挑战。
中小企业必须在寻求新的收入来源的同时，尽量节省企业的各种费用，而税款在成本中所占的比例也比较高。
纳税筹划针对这一问题，可以直接减少企业的税负，是中小企业应当考虑的最佳方法。
二、我国中小企业在纳税筹划过程中存在的主要问题1.中小企业对纳税筹划的理解不正确大部分中小企业认为纳税筹划就是少缴税或者是不缴税，甚至把合法的纳税筹划与违法的偷税、逃税、避税混为一谈，缺乏对纳税筹划本质的理解。
另外有一部分企业，把纳税筹划看作一个独立的内容，与生产经营管理活动分割开来，认为纳税筹划就是会计人员通过各种记账手段来减少税款，这也不符合纳税筹划的本质要求。
所以中小企业在实际操作中对纳税筹划有着许多不正确的理解，使纳税筹划的作用大打折扣，税收负担没有得到减轻。
2.中小企业缺少专业的纳税筹划人才在国外，有相当数量的专业人员从事纳税筹划的工作，他们都具有较高的专业素质的业务能力，并且拥有非常丰富的实践经验，已经成为一支成熟而稳定的专门从事纳税筹划业务的主要力量。
而在我国，中小企业缺少专业的纳税筹划人才，纳税筹划的工作无人能够胜任，从业人员多是由中小企业的现有会计人员、财务人员甚至行政人员来承担。
3.忽视对纳税筹划风险的管理影响企业纳税筹划有效进行的风险因素有很多，企业的经营环境、法律环境；对税收政策理解不正确；分析纳税筹划中的风险不到位；没有建立科学的防范规避措施等等，都有可能成为企业纳税筹划失败的原因。
而面对如此多的风险，企业需要做的还很多。
三、改进中小企业纳税筹划的方法1.中小企业应正确理解纳税筹划，关心纳税筹划人才的培育纳税筹划的概念与偷税、避税等是彻底不同的。
浅析中小企业税务筹划毕业论文
浅析中小企业税务筹划毕业论文本科毕业论文（设计）浅析中小企业税务筹划学生姓名：学号：系部：专业：指导教师：提交日期：毕业论文基本要求1．毕业论文的撰写应结合专业学习，选取具有创新价值和实践意义的论题。
2．论文篇幅一般为8000字以上，最多不超过15000字。
3．论文应观点明确，中心突出，论据充分，数据可靠，层次分明，逻辑清楚，文字流畅，结构严谨。
4．论文字体规范按《广东金融学院本科生毕业论文写作规范》和“论文样板”执行。
5．论文应书写工整，标点正确，用微机打印后，装订成册。
本科毕业论文（设计）诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
学生签名：时间：年月日关于论文（设计）使用授权的说明本人完全了解广东金融学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：1.按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；2.学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务，在校园网上提供服务；3.学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；本人同意上述规定。
学生签名：时间：年月日不难发现，税收已走进人们的日常生活中，然而，如何运用智慧去减轻自身的既有税负，则成为企业讨论的热点。
现代企业，尤其是自身的规模、资金等先天条件不足的中小企业在竞争激烈，现实残酷的市场经济的环境下生存、发展乃至扩大经营，就需要运用智慧，改善自身的先天条件，如节省自身的运营成本，节约自身的额外开支，对外有序地进行筹资、融资。
合理地减轻自身的税负，即税务筹划，不但能在筹资环节中有效地节约开支，还能在经营过程中为企业的税务进行合理合法地瘦身。
本文即对税务筹划进行简单的探讨，从税务筹划的现状、加强税务筹划发展的对策、合理筹划的方法进行浅析。
中小企业增值税纳税筹划研究—本科论文
毕业论文学生姓名：学号： 2009 系部：经管系专业年级：会计学2009级题目：中小企业增值税纳税筹划研究指导教师：2013年5月24日中南林业科技大学涉外学院本科毕业论文诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文，是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除论文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本论文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
本科毕业论文作者签名：（亲笔签名）年月日摘要随着我国改革开放的深入，科学和经济得到了高速发展，在改革开放的过程中，我国税收法律体系也日趋完善。
经过多年的实践，多次进行改革与转型，增值税税制的实施取得了巨大的成功。
本文以中小企业为主要研究对象，站在纳税人的角度，从分析中小企业增值税纳税筹划的现状出发，通过对中小企业增值税纳税筹划进行探讨，着重抓住中小企业增值税纳税筹划的具体方法进行研究，并结合比较分析法等方法进行分析，最终提出了完善中小企业增值税纳税筹划的对策。
总而言之，增值税税制仍在不断的实践和改革中，中小企业应及时根据最新政策结合自身经营情况，制定一份合理的纳税筹划方案，才能实现企业和国家的双赢。
关键词：中小企业增值税纳税筹划AbstractWith the deepening of China's reform and opening up, scientific and economic development has been rapid in the process of reform and opening up, China's tax law system is also maturing. After years of practice, many reforms and restructuring, the implementation of V AT regime has achieved great success.In this paper, as the main object of SMEs, small and medium enterprises from the analysis of the current situation of V AT tax planning to taxpayers angle, through the SME V AT tax planning are discussed, focusing on small and medium enterprises to seize the specific V AT tax planning methods research, combined with comparative analysis and other methods for analysis, and ultimately improve the SME proposed V AT tax planning countermeasures.All in all, the V AT tax system continues to practice and reform, SME policy should be based on the latest situation with their own business, develop a reasonable tax planning schemes, companies and countries to achieve a win-win.Keywords:SMEs Value-added tax Tax Planning目录1 引言 (1)2增值税纳税筹划概论 (1)2.1增值税概述 (1)2.2 纳税筹划概述 (2)3中小企业增值税纳税筹划现状及存在的问题 (3)3.1中小企业的内部环境及问题 (3)3.2中小企业的外部环境及问题 (4)4 中小企业增值税纳税筹划的具体方法及应用 (4)4.1纳税人身份的认定及应用 (4)4.2经营模式的筹划及应用 (7)4.3销售方式的筹划及应用 (8)4.4购进固定资产的筹划及应用 (10)4.5供应商选择的筹划及应用 (11)5完善中小企业增值税纳税筹划的对策 (12)5.1优化增值税纳税筹划的环境 (12)5.2完善中小企业管理制度 (12)5.3实现增值税纳税筹划的高效性 (13)5.4政府的积极引导 (13)结论 (14)致谢 (15)参考文献 (16)1 引言2008年12月19日，财政部和国家税务总局颁布了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》，通知规定自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。
中小型企业税务筹划问题研究
中小型企业税务筹划问题研究摘要：税法是企业必须遵守的法规之一，税务筹划旨在通过合法途径，最大限度地减少企业纳税负担。
本文主要研究中小型企业税务筹划的问题，深入探讨了中小型企业税务筹划的优点和不足，针对中小型企业所面临的实际问题，提出了可以有效解决这些问题的税务筹划措施。
关键词：中小型企业，税务筹划，纳税负担，实际问题，措施正文：一、绪论税收是国家的重要财政收入来源，但高额的税负一直是制约企业发展的瓶颈问题。
中小型企业作为国民经济发展的重要组成部分，其税务筹划是必不可少的经营手段。
本文将对中小型企业税务筹划的问题进行研究。
二、中小型企业税务筹划的优点和不足中小型企业税务筹划的优点在于可以通过合法途径最大限度地减少企业的纳税负担，增强企业的经济实力和竞争力。
但是，中小型企业税务筹划也存在不足，如缺乏专业知识和技能、缺乏有效的税务政策和制度、缺乏规范的企业管理等问题。
三、中小型企业面临的实际问题在税务筹划中，中小型企业需要面临不同的实际问题，如缺乏策略思路、纳税风险大、受制于市场条件等。
因此，中小型企业需要采取相应的措施来有效解决这些问题。
四、中小型企业税务筹划措施中小型企业需要采取一系列税务筹划措施，如合理利用税收政策和制度、完善纳税管理制度、优化企业结构和组织、积极进行税务培训和教育等，以减轻其纳税负担，降低其经营风险。
五、结论中小型企业税务筹划是保持企业竞争力的重要手段。
通过优化税务筹划措施，中小型企业可以合法减轻其纳税负担，提高其经济实力和竞争力，促进企业健康发展。
但要注意，税务筹划应合法、合规，遵守国家税收法律法规，维护企业的合法权益。
中小型企业作为国民经济的重要组成部分，其税务筹划对于企业的经营管理和发展至关重要。
本文从中小型企业税务筹划的问题出发，探讨了其优点和不足，针对实际问题提出了相应的措施，并对税务筹划的合法性和合规性进行了强调。
本文提出的措施旨在帮助中小型企业实现税务筹划，降低企业的纳税成本，提高企业的竞争力和经济实力，促进企业的健康发展。
中小企业增值税的纳税筹划研究
中小企业增值税的纳税筹划研究摘要：2008年，财政部和国家税务总局颁布了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》，通知规定自 2009 年 1 月 1 日起，在全国实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。
这次改革对于增强企业发展后劲，提高企业竞争力和抗风险能力，具有十分重要的作用。
作为中小企业在这次改革后如何更好地利用新的税收政策筹划增值税，就成为当前中小企业面临的共同问题。
关键词：纳税筹划增值税减轻税负一纳税筹划与增值税（一）纳税筹划的含义纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人在遵守税法的前提运用税法赋予的权利，进行旨在减轻税负（少缴税、不缴税或缓缴税）的谋划。
税收筹划包括节税和避税，它们的特点是形式上都不违抗税法，前者是充分利用税法中固有的有助于减轻税负的制度规定，规避税收负担，它符合政府的政策导向，甚至值得提倡；后者是利用现有税法中的缺陷与疏漏，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排，达到规避税负的目的。
（二）增值税增值税是对在我国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
增值税纳税业务其发生的经常性、广泛性和复杂性，都表明了增值税作为第一大税种对企业纳税的重要作用，因而增值税的纳税筹划在企业纳税合法减负方面，占有举足轻重的地位。
相对其他流转税而言，增值税具有以下的特征：（1）多环节征税、税基广泛。
增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。
（2）实行税款抵扣制度。
对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。
因此，增值税实际上是对增值——销售价格减去购买价格的差价征税。
（3）采用了凭发票注明税款抵扣制度，增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。
（4）在生产、流通的征税环节中享受免税，意味着丧失增值税税款的抵扣权，同时要负担以前环节的已征税款。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。