我国节约能源的税收政策分析论文
节约型社会下的绿色财政税收政策-税收政策论文-财政税收论文
节约型社会下的绿色财政税收政策-税收政策论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：在节约型社会中，社会发展需求对财政税收政策提出了新的要求，绿色财政税收政策在此背景下应运而生，利用绿色财政税收政策开展相关工作可以保证社会经济体制改革工作不受影响，可以保证社会发展速度，但是由于此项政策还不成熟，在实际工作过程中会出现许多问题，因此工作人员应加大研究力度，保证此项政策可以稳定实施。
本文对节约型社会背景下的绿色财政税收政策作出了具体讨论，供相关工作人员参考使用。
关键词：节约型社会；绿色财政；税收政策工业发展速度的增加导致了社会发展速度的不断加快，但是随之而来的却是各种各样的问题，比如资源浪费现象严重、环境污染速度加快等等，这将对社会可持续发展战略目标的实现造成影响。
如果不能妥善处理这些问题，那么将会对社会造成非常大的影响，比如降低社会发展速度、影响大众生活质量等等。
基于此，我国政府部门提出了构建节约型社会这一想法，将此想法与绿色财政税收政策结合在一起，可以有效解决当前社会所面临问题，保证社会可持续发展战略的稳定进行，保证社会的发展速度。
一、节约型社会的概念及优势通常情况下，节约型社会就是指在实际生产生活当中，相关人员借助政府政策、技术引进、群众思想教育等方式，鼓励社会各界人士完成资源节约、高效利用等工作，在社会福利水平不受影响的同时，尽最大可能降低社会发展过程中的资源消耗。
经研究发现，构建节约型社会主要具有以下三点优势：第一，可以保证国家经济可持续发展战略不受影响。
虽然我国资源总储值比较大，但是人口基数大，人均资源占有量一直处于较低状态。
再加上现代社会发展速度较快，自然资源占有量在社会经济发展中的作用越来越高，因此如何降低自然资源与社会资源的消耗速度，提高资源利用率、完成资源循环使用成了保证我国社会长久发展的重要方式［1］。
第二，低碳环保是当今社会的发展主题，环境保护工作在社会中的地位越来越高。
税收机制在节能减排中的应用
税收机制在节能减排中的应用随着全球气候变化问题日益严重，节能减排成为了各国政府面临的重要挑战。
税收机制作为一种有效的经济手段，被广泛应用于节能减排领域。
本文将探讨税收机制在节能减排中的应用及其重要性。
税收机制可以通过提高能源价格来激励消费者减少能源消耗。
通过对高能耗产品征收高额税收，可以增加消费者的使用成本，从而促使他们选择更节能的产品或减少使用。
例如，对化石燃料征收碳税，可以鼓励人们转向可再生能源，减少温室气体排放。
税收机制还可以通过提供税收优惠来鼓励企业采用节能技术和生产方式。
企业可以通过减少能源消耗来降低生产成本，提高竞争力。
这种激励机制可以促进企业积极参与节能减排工作。
税收机制可以用来支持环保产业的发展。
政府可以通过征收环保税来筹集资金，将这些资金用于扶持可再生能源、清洁技术等环保产业的发展。
例如，对光伏发电设备征收环保税，并将所得资金用于支持光伏产业的发展，可以促进清洁能源的普及和应用。
这种税收机制不仅可以推动环保产业的发展，还可以创造就业机会，促进经济增长。
税收机制还可以用来支持环保项目和研究的开展。
政府可以通过征收环保税来筹集资金，用于支持环保项目和研究的实施。
例如，对碳排放征收碳税，并将所得资金用于支持碳捕捉和储存技术的研究和示范项目，可以推动这项重要技术的发展。
这种税收机制可以促进科技创新，为节能减排提供技术支持。
税收机制在节能减排中的应用具有重要意义。
它可以激励消费者和企业减少能源消耗，降低温室气体排放。
通过提高能源价格和提供税收优惠，税收机制可以引导消费者和企业采取节能措施，减少对高能耗产品的需求。
这有助于减少能源消耗和减少温室气体排放，从而减缓气候变化的影响。
税收机制可以支持环保产业的发展。
通过征收环保税和提供税收优惠，政府可以鼓励企业采用节能技术和生产方式，推动环保产业的发展。
这有助于促进清洁能源的普及和应用，推动绿色经济的发展。
税收机制可以支持环保项目和研究的开展。
通过征收环保税和提供税收优惠，政府可以筹集资金，用于支持环保项目和研究的实施。
《推动节能环保产业创新发展的财税政策研究》
《推动节能环保产业创新发展的财税政策研究》一、引言随着全球环境问题日益严重，节能环保产业已成为各国发展的重要方向。
中国作为全球最大的发展中国家，正积极推动节能环保产业的发展，以实现经济与环境的和谐共生。
财税政策作为推动产业发展的重要手段，对于节能环保产业的创新发展具有举足轻重的地位。
本文旨在研究财税政策在推动节能环保产业创新发展中的作用，并提出相关政策建议。
二、节能环保产业的发展现状与挑战节能环保产业是指以节约能源、保护环境为目的，提供相关技术和产品的产业。
近年来，我国节能环保产业发展迅速，但在技术创新、产业升级、市场拓展等方面仍面临诸多挑战。
其中，财税政策在推动节能环保产业发展中发挥着重要作用。
三、财税政策对节能环保产业的影响（一）税收优惠政策税收优惠政策是推动节能环保产业发展的重要手段。
通过减免税负、税收抵免、加速折旧等措施，鼓励企业加大节能环保技术研发和产业化的投入。
此外，对符合条件的节能环保项目和企业，给予所得税优惠、增值税退税等优惠政策，降低企业运营成本，提高企业竞争力。
（二）财政资金支持财政资金支持是推动节能环保产业创新发展的重要保障。
政府通过设立节能环保产业发展基金、科技创新基金等，为节能环保项目和企业提供资金支持。
此外，政府还通过财政补贴、贷款贴息等方式，降低企业融资成本，促进节能环保产业的发展。
四、当前财税政策存在的问题及改进建议（一）问题1. 政策执行力度不够，部分企业享受政策优惠的门槛较高；2. 政策覆盖面较窄，部分节能环保项目和企业无法享受政策支持；3. 政策缺乏长期性，部分政策执行期限较短，影响企业长期发展。
（二）改进建议1. 加强政策执行力度，降低企业享受政策优惠的门槛；2. 扩大政策覆盖面，为更多节能环保项目和企业提供政策支持；3. 制定长期性财税政策，为企业提供稳定的政策环境。
五、推动节能环保产业创新发展的财税政策建议（一）完善税收优惠政策1. 扩大税收优惠范围，将更多节能环保项目和企业纳入税收优惠政策范围；2. 优化税收优惠政策结构，加大对技术创新、产业升级的税收支持力度；3. 实施差异化税收政策，根据不同地区、不同行业的特点，制定差异化的税收优惠政策。
税收制度对能源消费结构的影响分析
税收制度对能源消费结构的影响分析在当代社会中，能源消费结构的优化和节能减排已成为全球范围内的重要问题。
税收制度作为一种政策手段，对能源消费结构的调整有着重要的影响作用。
本文将对税收制度对能源消费结构的影响进行分析和探讨。
一、税收制度对传统能源消费的影响传统能源消费主要指对化石能源的利用，如石油、煤炭和天然气等。
税收制度在这方面的影响主要体现在以下几个方面：首先，税收制度的差异化对不同形式的传统能源消费产生差异化的影响。
例如，对于高污染、高能耗的能源消费行为征收较高的税收，可以有效降低传统能源的消费量。
同时，对于清洁能源的发展和利用，可以采取减免税收等措施，促进能源结构的转型。
其次，税收政策对于传统能源消费行为的调控和约束起到了重要作用。
通过对能源生产和消费环节征收相应的税费，可以提高传统能源的成本，从而减少对其过度依赖。
此外，通过税收政策的引导，可以鼓励能源企业加大对清洁能源的投入和研发，促进能源消费结构的优化升级。
最后，税收制度的变化和调整对能源市场和消费者行为的预期反应也会影响能源消费结构的调整。
例如，税收政策的收紧可能会导致传统能源价格的上涨，从而影响消费者的购买决策，推动消费者向清洁能源转变。
二、税收制度对清洁能源消费的促进清洁能源消费是实现可持续发展的重要方向，税收制度也对其发展起到一定的促进作用。
首先，税收政策可以通过减免税收、补贴等举措对清洁能源进行支持。
通过对清洁能源的经济刺激，可以降低其成本，提高市场竞争力，进一步推动清洁能源消费的增加。
其次，税收制度可以通过对高污染能源征收高额的税收，使清洁能源更具竞争力。
这也可以有效地引导企业和个人选择清洁能源，从而优化能源消费结构。
最后，税收政策对清洁能源的扶持还可以激发技术创新和研发投入。
通过减税等政策措施，可以鼓励企业加大对清洁能源技术的研究与开发，促进清洁能源消费的发展。
三、税收制度对能源消费结构调整的影响与挑战税收制度对能源消费结构的调整有着重要的影响，但同时也面临一些挑战。
制定和完善促进节能减排税收政策的思考和研究
制定和完善促进节能减排税收政策的思考和研究摘要：本文针对节能减排工作在国民经济建设中的重要作用，分析了我国现行有关节能减排税收政策的不足，介绍了国外鼓励节能减排的税收政策体系及相关税种，以此为基础，探讨了构建我国节能减排税收政策的指导思想和基本原则，并提出了相关促进节能减排税收政策的具体措施，对制定和完善我国促进节能减排税收政策进行了深入思考和研究。
关键词：节能减排;税收政策;税收优惠;环保税1引言我国“十一五”规划提出“十一五”期间单位GDP 能耗降低20 %左右、主要污染物排放总量减少10 %的指标。
为实现该目标，应以节能减排作为当前宏观调控的重点，并充分发挥有助于节能减排的管理体系、文化传统和社会行为等社会资源的作用。
这不仅是调整经济结构、落实科学发展观和构建和谐社会的重要举措，也是转变我国经济增长方式的重要突破口[1][2]。
同时，发达国家的经验表明，经济的高增长必然伴随着环境的高投入。
当治理生态环境污染的投资占GDP的比例达到1％～1.5%时，可以控制生态环境污染恶化的趋势；当该比例达到2%～3%时，环境质量将有所改善。
目前我国治理环境污染的投资占GDP的比例大约为1.4%，大大低于发达国家的水平。
从某种意义上说, 税收政策可以起到事前、事中的预防作用。
而且,采取税收手段控制污染、改善环境, 也是世界上许多国家行之有效的做法。
为此，本文针对目前我国相关税收政策尚不完善的状况，对我国现行有关税收节能减排政策进行了基本分析，借鉴国外的有关税收制度，探讨和研究了我国新形势下的促进节能减排税收政策的制定和完善。
2我国现行有关节能减排税收政策基本分析目前，我国已出台了30余项促进能源资源节约和环境保护税收政策。
上述税收政策的实施，对促进能源资源节约和环境保护起到了积极的推动作用[2][3]。
但是，从这些年的执行情况看，现行税收政策仍存在一些不足，主要包括：2.1鼓励节能减排方面的税收优惠政策过于零散，且形式单一。
讨论节约型社会视角下的绿色财政税收政策探讨
讨论节约型社会视角下的绿色财政税收政策探讨随着我国经济水平的提升和国家实力的不断提高，人们的生活质量得可谓是发生了翻天覆地的变化。
进而对各种资源的使用量大大增加，不免造成了一定的浪费现象，使得资源危机的趋势越来越严重。
可持续发展观念今年来得到了全世界的关注，我国也在高呼其声同时也做出了一系列的政策和行动，可持续的发展应当使我们必须重视的一件事情。
建立节约环保型社会是我国当下的重要任务，也是保证我国经济发展持续向好的关键。
本文将探讨节约型社会视角下的绿色财政税收的概念以及政策，对当下出现的一些问题进行了阐述并且提出了一些有效的解决措施，希望给以后的绿色财政税收政策的有效实施带来一些参考价值。
标签：可持续发展;节约型社会;绿色财政;税收政策想要有效的保证我国的经济稳中持续向好，就必须重视绿色财政政策的建设和完善，其可谓对我国的经济体制深化改革意义重大。
随着我国节约型社会目标建设的逐步确立，建设更加完善的绿色财政税收政策的脚步在加紧，在这个过程中需要实施一系列的政策来支撑绿色财政政策的实施。
在实际的贯彻过程中可以使用教育、培训等措施进行，保证环节和细节上都能够完善的落实，保证我国可以的资源节约和环保工作做的更好。
在上述的整个过程中都应该有效的使用税收和财政的政策进行调控，推动我国的经济持续的高速发展。
一、节约型社会视角下的绿色财政税收政策的概述绿色财政政策顾名思义就是一种促进社会整体绿色发展的政策，其主要的目的就是保护环境不受威胁和节约使用资源保证社会整体的可持续发展。
近些年来随着绿色财政政策在发达国家的逐渐完善，我国的绿色财政政策也在逐步的推进，随着国家的大力支持和人们的普遍关注，我国的绿色财政观念已经深入人心。
虽然我国当下的绿色财政政策还不是十分完善有许多的环节亟待改进，但是该政策所表现出来的优势是当下我们有目共睹的。
在当下市场化的背景下，政府和各企业在社会发展的过程中都难以避免具有着一定盲目性，其最明显之处就是有时会看不到长远利益，特别是前些年为了眼前的利益破坏生态和浪费资源的现象比比皆是，这种方式总体来说虽然获得了短暂的利益但很大的影响了全社会效益的最大化。
发展低碳经济的财税政策研究论文
发展低碳经济的财税政策研究论文发展低碳经济的财税政策研究论文低碳经济的内涵是指能源被高效利用、清洁利用和低碳或无碳能源开发，在不影响经济发展的前提下,通过技术创新和制度创新,降低能源和资源消耗,尽可能最大限度地减少温室气体和污染物的排放,实现减缓气候变化的目标,促进人类的可持续发展，主要包括低碳发展、低碳产业、低碳技术和低碳生活等经济形态，是经济发展方式、能源消费方式、人类生活方式的一次新变革。
财政、税收作为重要的宏观调控杠杆,在促进节能减排、发展低碳经济进程中应该有所作为。
一、我国发展低碳经济的必要性改革开放以来，我国经济保持快速增长，但却是建立在巨大的资源消耗、环境破坏和污染的基础上的，与环境的矛盾非常突出，CO2排放量仅次于美国，位居第二;能源消耗水平高出日本24%;水泥、合成氨、纲等产品的能耗水平比世界先进水平平均高出20%以上，经济发展的能源瓶颈凸显，环境承受力已达到一定的限度。
在日益严峻的国内资源形势下，伴随着全球一体化进程加速，外部环境要求我国节能减排的压力也在逐渐增大。
我国对能源需求的增长助推了全球能源需求总量的上升，石油和一些初级金属产品的消耗量占世界消耗总量的比例较大，引起了国际上一些国家的不满。
环境问题已经成为国家发展和安全的重要影响因素之一，我国在能源和环境问题上的国际压力正不断增加，节能减排，发展低碳经济势在必行。
此外，在2009年的哥本哈根会议上，我国政府已下定决心，即到2020年单位国内生产总值二氧化碳排放比2005年下降40%—45%。
在如此短的时间内大规模降低二氧化碳排放量，需要付出艰苦卓绝的努力。
因此，发展低碳经济，走可持续发展道路是我们应对气候变化、实现上述目标的必然选择。
二、当前促进低碳经济发展的财税政策缺陷1.财政投入总量不足,使用效率不高我国在促进低碳经济发展上财政投入总量较为不足，与国外有一定差距。
当前我国财政用于环境保护的投入占GDP的比重还不到1%，而据有关统计,20世纪70年代时,一些发达国家用于环境保护的财政投入就已经占到GDP的1%—2%。
节约型视角下绿色财政税收政策相关分析
节约型视角下绿色财政税收政策相关分析摘要：政府政策是决定社会经济发展状况的关键要素，因此在政策制定和推行中需要了解目前实践工作中的具体问题，确保政策的针对性和可操作性，增强社会发展活力。
特别是在节能环保理念下，绿色财政税收政策的实施势在必行，可以引导社会的绿色化发展，逐步解决环境污染和资源浪费问题，在维持良好自然生态环境的基础上实现可持续发展。
本文将对绿色财政税收政策的概念加以介绍，分析绿色财政税收政策的具体问题及原因，探索节约型视角下绿色财政税收政策的优化策略。
关键词：节约型社会；绿色财政；税收政策节约型社会概念的提出，为我国社会未来发展指明了方向和道路，有助于资源的高效化整合利用，促进社会各行业摆脱粗放式发展理念的限制，积极在深化改革中转变生产经营方式，促进人与自然的和谐共处。
政策制定和实施成效，是决定节约型社会发展高度的关键，特别是要以绿色财政税收政策为依托，加强对财政和税收两个重点领域的约束和规范，在全社会范围内形成良好的风气。
然而，当前政策中存在的问题仍旧较多，需要遵循实事求是的原则加以全面改进和优化，增强政策与当地政治、经济和社会发展状况的适配性。
一、绿色财政税收政策概述受到传统发展理念的影响，在社会生产中容易造成资源浪费的问题，而随着节约型社会建设步伐的加快，资源优化配置效果得到全面改善，而且有助于社会整体生产力水平的提升，在控制资源损耗的基础上，贯彻落实可持续发展理念，为生态文明建设创造可靠保障。
在此背景下，政府部门需要从宏观角度出发，通过针对性调控措施为节约型社会建设提供支持，其中制定绿色财政税收政策就是一种有效的引导方式，在税收制度和财政制度建设、改革中融合生态环保理念，在政府部门引导下积极加快企业的转型，在生产工作中引入更多的清洁生产技术，实现对污染物产出量的有效控制，同时在各个环节提高资源整合利用率，降低企业生产成本，从长远角度来看具有良好的社会价值、生态价值和经济价值【1】。
绿色税收行业分析报告范文
绿色税收行业分析报告范文近年来，绿色税收政策在全球范围内得到了广泛关注。
绿色税收是指通过对环境污染和资源浪费行为征收税收，以促进环境保护和可持续发展的一种税收方式。
本文将对绿色税收行业进行分析，并探讨其对经济发展和环境保护的影响。
首先，绿色税收行业具有巨大的潜力。
随着环境问题的日益突出，各国纷纷加大对环境保护的力度。
绿色税收作为一种经济手段，可以有效地引导企业和个人减少污染排放和资源浪费。
据统计，全球绿色税收市场规模已逐年增长，预计将在未来几年内达到数千亿美元。
其次，绿色税收行业对经济发展起到了积极的推动作用。
征收绿色税收可以提高环境效率，促进资源的合理配置。
一方面，通过对高污染和高能耗行业征收更高的税费，可以促使企业改善生产工艺，减少污染排放。
另一方面，对环保产业给予税收优惠，可以鼓励企业加大对环保技术的投入，推动绿色产业的发展。
这些举措有利于促进经济结构的升级，提高经济增长的质量和效益。
再次，绿色税收行业对环境保护起到了重要的推动作用。
征收绿色税收可以提高环境意识，推动企业和个人转变生产和消费方式。
通过对高污染产品征收高额税费，可以有效减少其市场需求，进而减少污染物的排放。
同时，对环保产品和技术给予税收优惠，可以鼓励企业加大对环保技术的研发和应用，推动可持续发展。
绿色税收行业的发展还可以为环保产业提供更多的市场机会，促进环保产业的壮大。
然而，绿色税收行业也面临一些挑战。
一方面，征收绿色税收需要建立健全的监管体系和税收政策，以确保税收的公平性和有效性。
另一方面，企业和个人对绿色税收的负担可能增加，需要政府加强宣传和引导，以提高大众对绿色税收的认知和接受程度。
综上所述，绿色税收行业具有巨大的发展潜力，并对经济发展和环境保护起到了积极的推动作用。
然而，绿色税收行业的发展仍面临一些挑战，需要政府和企业共同努力，形成合力。
相信在各方的共同努力下，绿色税收行业将为实现经济可持续发展和环境保护做出更大的贡献。
会计论文——促进节能减排的财税政策研究
促进节能减排的财税政策研究摘要: 节能减排是我国经济社会发展必须面对和解决的重大课题。
本文从当前我国节能减排的形势出发，提出了促进节能减排的财税政策及配套措施。
具体说来，即开征燃油税、完善消费税以及资源税，完善相关税收政策等。
关键词: 节能减排形势紧迫财税政策一、引言2007年7月1日，温家宝总理主持召开国务院常务会议，研究部署当前节能减排和应对气候变化工作。
会议强调，应加快实施有利于节能减排的政策措施，充分发挥市场机制的作用，综合运用价格、财税等经济杠杆和法律、行政手段，促进企业节能减排工作为此，本文建议应完善促进节能减排的税收政策措施，缓解环境污染，保护紧缺资源和能派，实现经济又好又快发展。
二、我国节能减排形势紧迫、任重道远（一）能源人均占有量低，能源消费不断增长根据《各国矿产储量潜在总值》的估算，我国矿产资源储量潜在总值为16.56万亿美元，居世界第三位，但人均仅排世界第53位。
而我国基本能源消费占世界总消费量的10.4%，居世界第2 位。
作为一个能源生产和消费大国，中国资源总量虽然较大，但人均占有量较低，能源需求弹性小，能源需求过度依赖国际市场，一则不可控，二则能源安全也难以保证，厉行节能减排势在必行。
（二）能源利用率低，能耗居高不下世界自然基金会发布的《气候变化解决方案——WWF2050展望》中文版报告称，目前中国能源利用效率仅为33％左右，比发达国家低约10个百分点，上海同济大学专家龙惟定在解释该项数据时指出，中国的电站每发1度电要比美国多浪费1/5的能源，机动车油耗水平比欧洲高25%、比日本高20%，单位建筑面积倍。
3倍～2采暖能耗相当于气候条件相近发达国家的．（三）能源结构特殊，污染状况加剧中国是典型的“贫油少气富煤”国家，有关资料显示，在中国目前的能源结构里面，煤炭占了69%，石油占20%，水电、风电、核能等新能源加起来才只占7%，天然气产量仅为世界平均水平的7.1%。
加之目前国际石油价格居高不下，我国以煤为主的能源消耗结构在短期内难以转变，未来以煤炭为主的污染排放仍会居高不下。
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我国节约能源的税收政策分析论文我国人口众多，资源相对贫乏，节约能源是实现我国经济可持续发展的重要战略举措。
2007年10月24日全国人大常委会二审通过新修订的《节约能源法》指出：“国家实行有利于节约能源资源的税收政策，健全能源矿产资源有偿使用制度，促进能源资源的节约及其开采利用水平的提高。
”这说明税收作为国家宏观调控的重要手段，应在节约能源方面发挥积极的作用。
为此，如何利用税收政策鼓励能源的节约和合理利用是亟待解决的重要课题。
一、现行税收政策在促进节能方面的现状及存在的问题（一）我国尚未充分运用税收政策调控能源价格能源价格应充分反映资源的稀缺程度，国家应利用要素价格的杠杆作用，促进生产，鼓励节约，使能源尽可能得到充分合理地有效利用。
目前我国对能源产品普遍征收增值税，虽然实行价外税形式，但其税额构成了产品最终价格的一部分。
由于增值税是中性税种，绝大多数产品都实行17％的税率，对于这些税率相同的产品，增值税不具有特殊的调节作用。
真正具有特殊调节作用的是消费税。
目前我国在能源产品方面只对成品油征收消费税，但是，两税合计油品的总体税收负担也只为23％左右，大大低于国际水平，因此，我国的成品油的价格也明显低于国际上多数国家的价格水平。
对能源价格起作用的资源税，现行政策只对煤炭、原油和天然气征收，且税负较低，也没有充分转变成价格信号。
调查显示，中国热量相等的能源平均价格仅是发达国家能源平均价格的40％。
由于能源价格过于便宜，以致传递给消费者一个错误信号——能源可以随便用，造成了对能源的进一步浪费。
（二）现行税制中欠缺运用税收优惠政策促进节能的有效措施1在流转税方面。
增值税作为我国的主体税种，其对节能的优惠政策包括：利用城市垃圾生产的电力，实行增值税即征即退；利用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩、风力生产的电力可以减半征收增值税。
但由于我国实行的是生产型增值税，购进固定资产所承担的进项税额不能抵扣，这对资本有机构成高的节能高新技术企业无疑会产生不良的影响。
消费税是我国中央政府财政收入中仅次于增值税的第二大税种。
我国对成品油能源产品在统一征收增值税的基础上，另征一道消费税。
但消费税的整体政策并未给节能企业与消费者提供具体的优惠鼓励措施。
2在所得税方面。
企业所得税是对节能有较强倾斜的税种，但目前的节能税收优惠政策很少，如外国企业提供节约能源和防治污染方面的专有技术，对其收取的特许权使用费免征预提所得税；企业为了降低成本，节约能耗，加强资源综合利用，治理废渣、废水、废气和劳动保护等目的，采用先进适用的新技术、新工艺、新设备、新材料等改造现有设施、生产工艺条件的，对项目所需外购国产设备，其设备投资的40％可以从设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
当年研究开发费用，除据实列支外，还可以按当年研究开发实际费用50％的比例抵扣企业当年应纳税所得额。
但对节能技术的研发没有更加特殊的税收优惠。
3在其他税种方面。
我国现行的资源税只注重考虑对级差收入的调节，且整体税率水平偏低，在节约能源资源方面没有起到应有的作用。
其他各税，如营业税、城市维护建设税、关税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税、房产税、个人所得税等均没有特别针对节能的规定或优惠鼓励措施。
综上，我国的税收体系虽有对节能的优惠和倾斜，但优惠范围较窄，优惠手段单一，激励作用不明显。
笔者认为，在节约能源已经势在必行的大环境下，国家应该充分利用税收的奖限措施，配合国家其他有关政策，以实现节能的目标。
二、国际上几种促进能源节约的税收政策能源工业发展本身具有周期性，世界能源市场的频繁变化以及能源带来的环境问题越来越引起各国的重视。
从世界各国的实践看，能源税收政策调整的频率正在加快，各国都在结合本国国情，制定一系列多元化目标的能源政策，能源税制改革成为其中一项重要的内容。
（一）几种具体的政策目标目前，几种典型的政策目标有节能、提高能效、发展可替代能源和新能源、提高自主开发能力等。
如韩国针对国内能源产品含税较高、能源产品价格不合理的具体情况，从2000年开始，制定了新的能源税收改革方案，重新调整能源产品价格的含税比例。
德国于20世纪80年代末以环保为目的的能源税改革，依据“双重红利”的理论构想，将改革与影响国内政治最大的因素失业率挂钩，取得了良好的效果。
而美国政府在2005年通过的《能源法案》是美国有史以来以税收手段干预能源市场的一次力度较大的能源税制改革。
该法案以税收政策为手段，以节能和提高自主开发能力为目标，对本国的能源供需方案进行了重大调整。
欧盟委员会也在2007年1月10日出台新能源政策提案，主张开源节流，在大力发展风力、潮汐和生物燃料等可再生能源发电的同时，强调提高能效，减少能源消耗，最终摆脱依赖能源进口的现状。
（二）各国具体的制度设计1对能源生产的课税。
当前，世界上一些国家对能源采掘产业在生产环节建立了立体的多重税制。
在增值税方面，如法国的增值税政策中，虽然实行消费型增值税，但一些燃料产品，如加热油、动力油、天然气、润滑油、柴油等，不能获得抵扣。
在公司所得税方面，不少发达国家通过公司所得税中的差别待遇来限制能源开采。
例如，美国政府开征能源额外利润税等，对开采加工环节的能源课税，可以从生产的源头限制和控制环境污染、浪费资源的经济活动，并鼓励人们寻找能源替代品。
2对能源消费的课税。
世界各国对能源消费征税的主要税种为能源税和各类石油消费税。
如德国的矿物油税是为了控制对汽车燃料消费征收的一种税。
法国从2001年开始向企业和个人征收机动车燃油生态税。
对能源消费征税体现了各国政府广泛的政策意图，政府可以通过对能源消费征税，向分散的消费者筹措环保资金，并获得大量的财政收入，保证公共设施和服务的成本补偿。
此外，对能源消费征税也是贯彻收入分配政策、平衡国内外能源差价的一种重要手段。
3对道路交通等方面的间接课税。
从近年来发达国家能源税制改革的趋势来看，尽管美、日、欧在能源税制模式上存在较大差异，但在改革中，各国都日益重视对能源消费，尤其是交通运输行业消费的课税，在税制设计中日益重视税收对高能耗的影响。
例如，美国对能源生产者的征收水平很低，征税重点则在车用汽油和柴油消费上。
因为现代社会中，能源消费的大部分集中在交通运输行业，该行业也成为重要的污染源，为此，许多国家对能源课税日益侧重于交通运输行业。
由此可以看出，尽管对能源问题的调节手段、目标不尽相同，制度设计各异，但各国都无一例外地对能源税制的完善给予了高度的关注，通过一系列的税制安排，有力地促进了本国能源目标的实现。
三、利用税收手段促进节能的政策建议利用税收政策促进节能，可以从需求和供给两个角度来分析。
从需求角度来看，税收通过作用于价格会对能源的消费量产生明显的影响；从供给角度看，政府可以采取加速折旧、投资抵免等税收政策降低资源生产者的成本，提高投资项目的收益率，刺激企业更新设备和提高企业对节能项目投资的积极性。
具体建议如下：（一）运用税收政策调整能源价格，促进能源的节约与合理利用石油占我国能源需求的20％以上，由于国家没有在其他方面提高石油能源效率的空间，用价格杠杆抑制石油需求的重要性就凸显出来。
当前比较突出的问题是需要利用税收政策对石油资源产品的价格进行调控。
根据我国的石油供求状况，为了配合石油安全战略的实施，我国应该将目前石油的“低税、低价”模式，逐步转向“适度高税、高价”模式。
尽管最近国家将汽油、柴油和飞机燃料油的零售价提高了近10％，但无论是含税价，还是价格的含税率均大大低于oEcD的绝大多数国家。
建议在物价调控许可的范围内，将我国的汽油和柴油等成品油价格的含税率逐步提高。
此外，通过实施不同的税收政策可以调节不同能源品的比较价格，提高鼓励类产品的市场竞争力，降低抑制类产品的市场竞争力，促进能源品间的合理替代。
利用税收政策调节不同能源品的比价，要实现三方面的替代：一是促进清洁能源对非清洁能源的替代，减少能源消费对环境污染的负外部性。
主要原则是：高污染高税负，低污染低税负。
二是促进可再生能源对不可再生能源的替代，实现能源资源的可持续利用。
对于国家鼓励发展的可再生能源给予一定的税收优惠。
三是促进节能产品对耗能产品的替代，将节能产品放在优先发展的位置。
主要原则是：高耗能高税负，低耗能低税负。
（二）根据节能原则完善现有税收优惠政策1增值税。
加速增值税转型改革的步伐，在目前仍实行生产型增值税的情况下，可考虑先对资本有机构成高的高科技节能企业纳入试点范围，允许抵扣固定资产的进项税额，最终达到对节能设备的技改投资实行消费型增值税政策，从而提高企业对节能项目投资的积极性。
对生产节能产品的企业，加强节能产品的认定与管理，依据节能的程度按不同的返税率实行增值税即征即退政策，减轻生产节能产品企业的税收负担。
根据国家的能源政策导向，调整出口商品的退税率，对出口商品要依据所消耗能源的不同实行不同的退税率。
通过减低能源产品的出口退税率乃至取消退税来控制能源产品出口。
2关税。
对节能的设备和产品以及国内确实需要的节能技术，应适当减免进口关税和进口环节增值税。
对于在我国消耗能源较大的为境外厂商生产的产品，出口时加征从量累进定率的能源消耗附加税，其标准根据现实情况设置。
对在我国消耗能源较大的为境外厂商加工、装配成品和为制造外销产品而进口的原材料、辅助材料、零件、部件、配套件和包装物料，不得免征进口关税。
能源消耗较：℃的企业不适用保税区、出口加工区等的税收优惠政策。
3企业所得税。
对新办节能企业从开始获利的年度起，实行定期减免税照顾。
生产节能产品的企业所获得的减免和返还流转税，无论是直接减免、即征即退、先征税后返还或先征后退的，不并人企业利润，免征企业所得税。
对明显能够取得经济效益和社会效益的节能企业的节能投资项目，要实行加速折旧和允许税前扣除或给予一定比例的税收抵免。
对于将企业利润用于针对节能技术研发和节能设备购买的再投资，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，以区别一般的投资项目，鼓励企业对节能项目进行投资。
尽快制定有利于鼓励开发高效、经济的新能源，有利于积极推广风能、太阳能、地热、潮汐能的专项税收优惠政策。
（三）增强现有税种的能源保护功能1资源税。
资源税单位税额的设计应由只注重考虑对级差收入的调节转变为同时考虑到资源的不同开采条件以及对节约能源所产生的影响，提高资源税的单位税额。
具体而言，对石油：等非再生资源实行定额税率和比例税率相结合的复合计税办法，即在开采或生产环节实行从量定额征收，之后在销售环节从价定率征收。
将在开采或生产环节征收的计税依据由销售量改为生产量，以限制无序开采。
2消费税。
扩大能源消费税的征收范围并适当提高税率。
将成品油之外的其他能源消费品（如煤、电、气）纳入消费税的征税范围，实行不同的税收政策。