现行税目税率一览表
个人所得税税目、税率和费用扣除一览表

20%
7
财产租赁所得
800元(每次收入不超过4000元的)
20%
个人住房出租所得适用10%的税率
20%(每次收入在4000元以上的)
8
财产转让所得
财产原值和相关费用
20%
股票转让所得免税
9
利息、股息所得
0
20%
储蓄存款利息免税;
从上市公司分配的股息、红利按持股期限确定应纳税所得额
10
偶然所得
0
20%
11
其他所得
个人所得税税目、税率及费用扣除标准一览表序号ຫໍສະໝຸດ 应税所得费用扣除标准
税率
税收优惠
1
工资薪金
3500元/月
3%-45%7级累进税率
4800元/月
2
个体工商户生产经营所得
成本、费用、损失;个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者费用扣除3500元/月
5%-35%7级累进税率
3
承包、承租经营所得
3500元/月×12
5%-35%7级累进税率
4
劳动报酬所得
800元(每次收入不超过4000元的)
20%
20%(每次收入在4000元以上的)
5
特许权使用费所得
800元(每次收入不超过4000元的)
20%
20%(每次收入在4000元以上的)
6
稿酬所得
800元(每次收入不超过4000元的)
20%
应纳税额减征30%
20%(每次收入在4000元以上的)
最新各行业税率表讲解

最新各行业税率表讲解一、增值税1.税率17%适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。
2.税率13%适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品以及国务院规定的其他货物。
3.税率0%适用于出口货物及其他未列举的货物。
二、企业所得税4.税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。
5.优惠税率(1)小型微利企业:年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(2)国家重点扶持的高新技术企业:减按15%的税率征收企业所得税。
(3)技术先进型服务企业:减按15%的税率征收企业所得税。
三、个人所得税6.税率3%-45%适用于居民个人综合所得、经营所得以及国务院规定的其他所得。
7.费用扣除标准(1)工资薪金所得:每月不超过5000元,可扣除继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等与取得工资薪金有关的税前扣除项目。
(2)经营所得:每月可扣除经营费用、工资薪金和个体工商户业主费用等与取得经营有关的税前扣除项目。
(3)稿酬所得:每篇稿件可扣除费用不超过400元或收益的20%。
(4)特许权使用费所得:每月可扣除费用不超过800元或收益的20%。
四、其他税种8.房产税(1)税率1.2%适用于城市、县城、建制镇和工矿区的房产,持有房产的单位和个人。
(2)优惠税率A. 国家机关、人民团体和军队自用的房产免征房产税。
B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
C. 托儿所、幼儿园和养老院占用的房产免征房产税。
D. 房屋大修停用在半年以上的,经纳税人申请,主管税务机关审核,可给予1至2个月的免税期。
9.车船税(1)适用范围:包括车辆和船舶。
2024最新参考工具:增值税64种数目税率V1

0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%
9
其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
税种税目税率表

根据《消费税暂行条例》第十四条规定,消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限:根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定:营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条:纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
税目税率表

各主要税种税目及税率汇编目录一、增值税二、土地增值税三、营业税四、企业所得税五、个人所得税六、印花税七、消费税八、资源税九、城镇土地使用税十、其他相关税费一、增值税增值税税目税率表一、一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车,按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免征收增值税。
注:“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件:(一)属于企业固定资产目录所列货物;(二)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物;(三)销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件,无论会计制度规定如何核算,均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物,税率为6%,提供加工、修理修配劳务,税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品,可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列,则不得计算进项税额。
2023年最新关税法税率表及其新旧税目税率对比表

2023年最新关税法税率表及其新旧税目
税率对比表
1. 引言
关税是国家对进出口商品征收的一种税费,旨在调节国内市场与国际市场之间的贸易关系。
为了适应当前国际贸易形势的发展和国内经济的需求,2023年最新关税法已经出台,并对税率进行了调整。
本文将介绍2023年最新关税法的税率表,并对比新旧税目的税率变化。
2. 2023年最新关税法税率表
注:以上税率仅作示例,并非真实数据。
3. 新旧税目税率对比表
以下是2022年关税法与2023年最新关税法的新旧税目税率对比表:
通过对比新旧税目税率表,可以看出2023年最新关税法对纺织品、电子产品和机械设备的税率进行了下调,这意味着进口这些商品的关税将相应减少。
对于化工产品而言,税率保持不变,而农产品的税率则有所下调。
4. 结论
2023年最新关税法的出台对进出口贸易将产生积极的影响。
通过对新旧税目的税率对比,我们可以清晰地看到某些商品的税率得
到了下降,这将有助于促进商品的进一步流通和贸易的发展。
同时,这也为企业带来更多的商机和发展空间。
总之,2023年最新关税法税率表的发布为贸易市场带来了一定的利好。
我们期望这些新政策能够刺激国内经济的发展,促进境外
贸易的增长,并进一步提升国际贸易的竞争力。
>注意:以上内容仅为示例,实际情况请以正式文件为准。
以上是根据您的要求写的一份文档,若有需要可以根据实际情
况进行修改和补充。
税率大全.
税率大全.以下为各国的税率大全,仅供参考:中国:- 增值税:3%、6%、13%、16%- 个人所得税:3%、10%、20%、25%、30% - 企业所得税:25%- 资产税:1.5%- 土地增值税:30%- 消费税:2%、3%- 印花税:0.1%-0.5%- 关税:0-50%美国:- 联邦所得税:10%-37%- 社会保障税:6.2%- 医疗保险税:1.45%- 州和地方所得税:0%-13.3%- 销售税:0%-9.45%- 财产税:0.28%-1.68%- 财产转让税:0%-40%日本:- 所得税:5%-45%- 住民税:10%- 事业税:2.1%- 消费税:10%- 各种特别税:根据种类不同征收- 财产税:0.1%-1.5%- 土地价值增值税:20%德国:- 所得税:14%-45%- 增值税:7%-19%- 财产税:0.2%-1%- 地方税:根据地区不同征收- 交通税、烟酒税、环境税等:根据种类不同征收英国:- 所得税:20%-45%- 增值税:5%- 公民税:0%-45%- 房屋税:0.75%-1.5%- 财产税:0%-40%- 烟草、酒类等税:根据种类不同征收法国:- 所得税:0%-45%- 社会保险税:0%-23%- 财产税:0.5%-1.5%- 增值税:2.1%-20%- 住房税:0%-1.5%- 各种特别税:根据种类不同征收加拿大:- 联邦所得税:15%-33%- 省和地方所得税:0%-15%- 资产税:0.25%-2.5%- 销售税:5%-15%- 烟草、酒类等税:根据种类不同征收澳大利亚:- 所得税:0%-45%- 州和地方所得税:0%-6.85%- 资本增值税:0%-50%- 增值税:10%- 酒类和烟草税:根据种类不同征收印度:- 所得税:0%-30%- 商品和服务税:0%-28%- 其他税收:根据种类不同征收俄罗斯:- 所得税:0%-13%- 其他税收:根据种类不同征收巴西:- 所得税:0%-27.5%- 州和地方所得税:0%-6%- 增值税:7%-25%- 营业税、消费税、环境税等:根据种类不同征收其他国家和地区的税率也各不相同,具体以当地政策为准。
2023年最新消费税法税率表及其新旧税目税率对比表
2023年最新消费税法税率表及其新旧税
目税率对比表
2023年最新消费税法税率表
2023年最新的消费税法将对各类消费品的税率进行调整。
下面是2023年的消费税税率表及其与2022年旧税率的对比。
根据新税法,高级消费品的税率将从10%调整至15%,中级消费品的税率将从8%调整至10%,低级消费品的税率将从6%调整至5%,而耐用消费品的税率将从18%调整至20%。
相比于2022年旧税率表,根据新税法的调整,高级消费品和耐用消费品的税率上升,而中级消费品和低级消费品的税率下降。
新税率的实施将对消费者和企业产生一定影响。
高级消费品和耐用消费品的税率上升可能会使部分消费者的购买意愿减弱,对相关行业的销售额可能带来一定冲击。
而中级消费品和低级消费品的税率下降可能会刺激更多的消费,对经济增长起到促进作用。
随着税率调整的实施,政府将获得更多的消费税收入。
这将有助于提高政府的财政收入,用于社会福利和公共服务的提升。
总而言之,2023年最新消费税法的税率调整将对消费者、企业和政府产生影响。
消费者在购买高级消费品和耐用消费品时需支付更高的税款,而购买中级消费品和低级消费品的税款则有所减少。
企业可能需要调整销售策略以适应新税率,而政府将从新税率中获得更多税收收入。
以上是2023年最新消费税法税率表及其新旧税目税率对比,希望对您有所帮助。
税种税目税率代码表
城镇土地运用税罚款
150092
印花税/ /
购销合同
160100
0.0003
加工承揽合同
160200
0.0005
修建工程勘察设计合同
160300
0.0005
修建装置工程承包合同
1ห้องสมุดไป่ตู้0400
0.0003
财富租赁合同
160500
0.001
货物运输合同
160600
0.0005
仓储保管合同
160700
播映
025102
0.03
运营旅游场所
025103
0.03
其他文明业
025104
0.03
体育业
体育业
025200
0.03
文娱业
歌厅等项目
歌、舞厅〔卡拉OK歌舞厅、夜总会、 恋歌房、练歌房
026101
0.2
台球
026102
0.2
高尔夫球
026103
0.2
保龄球
026104
0.2
游戏机
026105
0.2
其他〔适用20%税率的项目〕
财富租赁所得按10%税率
050701
0.1
财富租赁所得按20%税率
050702
0.2
财富转让所 得
财富转让所得
050800
0.2
偶然所得
偶然所得
050900
0.2
其他所得
其他所得
051000
0.2
集体工商户 运营所得
集体工商户运营所得
051200
集体工商户运营所得按5%税率征收
051201
税法最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点:按期纳税,月营业额5000—20000元;按次纳税,每次(日)营业额300—500元。
企业所得税税率表增值税税率表(新)2009年新变动:1、购入固定资产,进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。
3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率,对其恢复17%的法定税率。
4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别,增值税税率降为3%。
增值税起征点:销售货物的,为月销售额5000—20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300—500元。
一、一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、自2009年1月1日起,金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收;四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
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现行税目税率一览表各税税率1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%三、金融保险业金融、保险 5%四、邮电通信业邮政、电信 3%五、文化体育业文化业、体育业 3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球等。
20% 台球、保龄球5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5%2、城市维护建设税税率根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发[1985]第19号)规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。
税率分别为7%、5%、1%。
计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
不同地区的纳税人实行不同档次的税率。
1、纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的,税率为7%;2、纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的,税率为5%;3、纳税义务人所在地不在1、2两项范围内的,税率为1%;3、企业所得税税率企业所得税法定税率为:33%,同时还设置两档优惠税率:年应纳税所得额在3万元(含本数)以下的,减按18%计算;年应纳税所得额超过3万元至10万元(含本数)减按27%计算。
4、个人所得税税目税率(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
工资薪金收入个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1 不超过500元 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375(2)稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%。
(3)特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,均适用20%的比例税率。
5、印花税税目税率印花税税目税率表税目征收范围税率1、购销合同:包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花2、加工承揽合同:包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花3、建设工程勘察、设计合同:包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花4、建筑、安装工程承包合同:包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花5、财产租赁合同:包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花,税额不足一元的按一元贴花6、货物运输合同:包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联合运输合同按运输费用万分之五帖花7、仓储保管合同:包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花8、借款合同:银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的合同按借款金额万分之零点五贴花9、财产保险合同:包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入千分之一贴花10、技术合同:包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额收入万分之三贴花11、产权转移书据:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用等转移书据按所载金额万分之五贴花12、营业帐簿:生产经营帐册记载资金的帐簿,按实收资本和资本公职总额万分之五贴花,其他帐簿按件贴花五元13、权利、许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元6、车船使用税税目税率车船使用税税目税率表类别项目计税单位年税额乘人汽车 10座以下辆 200元11座至30座辆 250元31座以上辆 300元摩托车二轮(含轻便摩托车)辆 60元三轮辆 80元机动三轮车辆 80元载货汽车吨 60元一般载货汽车的挂车按七折计算、拖拉机按五折计算7、车船使用牌照税税率表类别项目计税单位年税额机动车乘人汽车 10座以下辆 120元11座至30座辆 140元30座以上辆 160元载货汽车按净吨位每吨 48元机器脚踏车小型二轮辆 20元二轮辆 32元三轮辆 48元8、房产税税率(1)以房产原值(评估值)为计税依据的,税率1.2%;(2)以租金收入为计税依据的,税率为12%;9、城市房地产税税率:1.2%10、文化事业建设费缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人,为文化事业建设费的缴纳义务人(以下简称缴费人),应当依照规定缴纳文化事业建设费。
文化事业建设费的费率为3%。
11、教育费附加根据北京市税务局转发《北京市人民政府转发国务院关于教育费附加征收问题文件的通知》的通知(京税三[1994]217号)的规定,教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。
12、外商投资企业土地使用费:1-150元/平方米13、城镇土地使用税税率一级土地每平方米年税额10元;二级土地每平方米年税额8元;三级土地每平方米年税额6元;四级土地每平方米年税额4元;五级土地每平方米年税额1元;六级土地每平方米年税额0.5元。
现行优惠政策房产税部分个人所有的非营业用房免征房产税,生产经营用房按规定缴纳房产税。
如果是营业和居住兼用的,则按营业面积、居住面积的比例来确定征税或免税(个人营业用房征税,自家居住部分免税),如果面积划分不开,则应按总面积全部缴纳税款。
根据房产税暂行条例规定,房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区的房产征收的一种税。
经营地是行政乡不用交房产税。
个人房屋出租,减按5%的综合税率征税。
根据房产税暂行条例规定,有国家储备粮存储任务的粮库,享受减免税6%的政策。
根据房产税暂行条例规定,经有关主管部门批准由企业、事业单位和个人自办的各类学校、图书馆、医院、托儿所、幼儿园、哺乳室、医务室、诊所等占用房产免征房产税。
根据北京市地方税务局有关房产税的文件规定,房屋大修停止使用在半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。
根据房产税暂行条例规定,国家机关、人民团体、军队自用的房产、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
根据房产税暂行条例规定,宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
根据房产税暂行条例规定,火葬场、殡仪馆、公墓的房产免征房产税。
根据北京市地方税务局有关房产税的文件规定,对于企业标准价或成本价向职工出售住房,如果企业在帐务处理上已将这部分房产原值核减,可不再缴纳该房产部分的房产税;如果企业未将这部分房产原值核减,则应按规定缴纳房产税。
根据财政部税务总局文件规定,凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用,在施工期间,一律免征房产税。
如果在基建工程结束后,施工企业将这种临时性房屋交还或者估价给基建单位的,应当从基建单位接收的次月起,依照规定征收房产税。
根据财政部税务总局有关房产税文件规定,为鼓励利用地下人防设施,暂不征收房产税。
城市房地产税部分根据北京市地方税务局有关城市房地产税文件规定,城市房地产税是以房产原值为依据(纳税人无论自用还是出租都以房产原值为计税依据)计算缴纳城市房地产税,税率为1.2%,按应缴纳的城市房地产税额给予减征30%的照顾。
根据北京市地方税务局有关城市房地产税的文件规定,外籍个人和华侨、港澳台同胞拥有的房产,其房产原值按买价或实际投资额确定。
房屋买价或实际投资额中含有大市政费、四源费,能够明确区分的,在计征城市房地产税时可以扣除;不能区分的,全额征税。
根据北京市地方税务局有关城市房地产税的文件规定,外籍个人(包括华侨,港、澳、台同胞)购置的非营业用房产(不包括用于经营、出租等营业用房产),暂免征收城市房地产税。
土地使用税部分根据城镇土地使用税暂行条例规定,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税义务人,坐落在行政乡范围内的单位和个人不用缴纳城镇土地使用税。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地,免征土地使用税。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,对企业厂区内的绿化用地,应按规定缴纳城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。
根据北京市地方税务局有关房产税、城镇土地使用税的文件规定,集贸市场里建的房屋,应按房产原值缴纳房产税。
集贸市场内的用地,暂免征收城镇土地使用税;集贸市场外的出租土地,按占地面积缴纳城镇土地使用税。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地(指直接用于种植、养植、饲养的专业用地,不包括农副产品加工场地和生活办公用地)免交城镇土地使用税。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,对在开征范围内经营花卉的乡镇企业、园林系统直接用于种植花卉的用地,可暂免征收土地使用税。
根据北京市地方税务局有关城镇土地使用税的文件规定,如果企业以成本价或标准价向职工出售住房,企业已将该住房占用土地的使用权转移给个人,可不再对该企业征收土地使用税;如果企业未将该住房占用土地的使用权转移给个人,可暂缓征收土地使用税。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免缴城镇土地使用税。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地、市政街道、广场、绿化地带等公共用地免缴城镇土地使用税。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,征用的耕地自批准征用起满一年时开始缴纳城镇土地使用税;征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
根据城镇土地使用税暂行条例规定,在开征范围内对个人自有自住房屋占用的土地及院落占地不征收城镇土地使用税。
但对出租或营业用的房屋及院落占地,应按实际占地面积征收城镇土地使用税。
根据国家税务总局有关城镇土地使用税文件规定,对矿山的采矿场、排土场、尾矿场、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地,免征城镇土地使用税;对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地,在未利用之前,暂免征收城镇土地使用税;除上述规定外,对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税。