财务尽职调查工作方案

财务尽职调查工作方案财务尽职调查工作方案本次财务尽职调查的目的是全面了解标的企业的基本情况、历史沿革、股权变动情况、企业资质、人员状况、投资业务开展以及企业的控风险管理情况。

同时，调查标的企业的财务经营情况及现金流量情况，对外投资项目的合规性与有效性，分析评价标的企业的盈利能力、偿债能力、营运状况及发展能力，揭示标的企业经营管理中存在的问题与风险，为委托方实施股权收购提供参考依据。

主要工作任务包括对标的企业的历史沿革、治理结构、组织机构、股东情况、资质、高管及员工情况等进行调查，调查了解标的企业基本情况；对标的企业资产负债表、利润表和现金流量表，以及相关账簿、凭证以及其他资料进行尽职调查，调查了解企业财务经营情况；对标的企业投资管理制度进行了解，调查了解企业对外投资前期立项审批、可行性研究、投资决策、项目监管、投资效益、退出等管理状况；对标的企业表外项目如合同、担保、诉讼、承诺等进行调查，调查了解企业报表外经济业务状况；对标的企业未来经营情况进行预测，结合上述情况出具财务尽职调查报告，接受该项目有关问题咨询，并出具相应意见。

为保证调查质量，我们将抽调富有经验的注册会计师和从事过相关行业调查和调查工作的专业人员，组织一个精干高效的调查团队。

在确定调查重点时，我们将以目标企业资质人员、报表截止日财务状况、三年一期的word专业资料经营成果等为重点，并根据现场调查工作的深入进行必要的调整。

在调查方法上，我们将充分运用包括询问和分析、比较和核对、观察和检查、重新计算、函证等程序。

在调查质量上，我们将做好项目前期调查、培训、业务流程和工作底稿模板、过程督导与控制、报告等各环节的质量控制工作，严格按照有关规实施尽职调查，出具财务尽职调查报告。

本次尽职调查涵盖了被调查企业的基本情况、管理制度、财务经营等所有与被调查企业经营管理相关事项。

具体包括了解企业治理架构与组织结构，取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解企业历史沿革；了解企业业务资质取得，人员知识、学历、职称、资质结构与年龄状况进行调查。

4.在对会计主体进行详细了解时，需要了解目标企业本部以及所有具有控制权的公司，同时也需要适当了解关联方的情况。

5.需要了解目标企业的组织、分工及管理制度，并对其进行初步评价。

财务组织：1.需要了解财务组织结构，包括具有控制力的公司。

2.需要了解财务管理模式，包括子公司财务负责人的任免、奖惩以及子公司财务报告体制。

3.需要了解财务人员结构，包括年龄、职称和学历。

4.需要了解会计电算化程度以及企业管理系统的应用情况。

薪酬政策：1.需要了解薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法。

2.需要了解缴纳“四金”的政策及情况。

3.需要了解福利政策。

会计政策：1.需要了解目标企业现行的会计政策。

2.需要了解会计政策的重大变化。

3.需要了解现行会计报表的合并原则及范围。

4.需要了解接受外部审计的情况。

5.需要了解审计报告的披露情况。

税费政策：1.需要了解现行税费种类、税费率、计算基数以及收缴部门。

2.需要了解税收优惠政策。

3.需要了解税收减免/负担。

4.需要了解关联交易的税收政策。

5.需要了解税收汇算清缴情况。

部门管理政策：1.需要了解组织架构。

2.需要了解发展战略。

3.需要了解人力资源。

4.需要了解对外投资。

5.需要了解资金活动。

6.需要了解资产管理。

7.需要了解业务开展。

8.需要了解研究开发。

9.需要了解业务外包。

10.需要了解合同管理。

11.需要了解信息系统。

经营成果情况：1.需要了解收入及成本。

2.需要了解期间费用。

3.需要了解其他业务利润，包括其他业务收入来源和数据。

4.需要了解投资收益，近年对外投资情况及各项投资的报酬率。

5.需要了解营业外收支，是否存在异常情况。

6.需要对未来损益影响因素进行研判。

财务状况：1.需要了解货币资金，包括可用资金和冻结资金或受限制资金。

2.需要了解长期投资，包括控股企业的投资比例及应占有的权益、参股企业的投资资料以及投资的背景及可控制力。

表外项目：1.需要了解对外担保。

2.需要了解已抵押资产。

3.需要了解贴现。

4.需要了解合作意向。

5.需要了解未执行完毕的合同。

6.需要了解银行授信额度。

7.需要了解诉讼。

8.需要了解其他。

调查程序与方法：本次财务尽职调查工作分为五个阶段，包括前期调查了解、进驻被调查单位、召开进点见面会等。

在前期调查了解阶段，需要评估调查工作量并制定实施方案，同时组织培训。

在进驻被调查单位阶段，需要召开进点见面会并进行实地调查。

调查组进驻被调查单位，听取企业介绍情况并与企业达成一致，明确调查工作程序和要求配合的事项。

在实施调查过程中，调查组要认真审核被调查单位的财务会计资料和有关经济活动资料，及时准确全面地编制调查工作底稿，取得调查证据，并经过被调查单位或其他提供证明材料者的认证。

若有特殊情况无法认定鉴证的，调查小组应当书面说明，并经两人签字证明。

调查组在调查实施阶段结束前，应对调查底稿和调查证据等资料进行初步整理，对调查方案所列全部调查事项是否按要求已全部实施，对取得的调查证据进行综合分析，对调查工作底稿进行复核，对调查事项进行初步评价，提交调查组组长以便初步交换意见。

对被调查单位有异议的事项以及调查组组长提出的质疑，调查组应当进一步研究、核实。

对被调查单位有异议并达不成一致的，可将被调查单位的书面意见一同提交调查组组长。

在综合分析调查工作底稿及调查证据的基础上，调查组对全部调查事项实施调查结束后，按委托要求出具财务尽职调查报告。

在前期控制阶段，调查组要明确调查目标和思路，调查围和容恰当，调查方案切实可行。

要充分进行审前准备，提前进行预审工作，深入调查被调查单位管理情况和财务状况，保障调查方案切实可行。

项目调查方案报委托方审查同意后实施，包括人员组织及分工，调查容和重点，时间进程安排等。

在实施控制阶段，调查组要严格执行调查项目现场质量控制程序，保障调查实施行为满足调查需求，切实按照方案计划要求，落实指导、复核、监督职责，保障项目实施控制得力。

要建立资料登记备查制度，避免因资料缺失而发生纠纷，严守被调查单位秘密。

与被调查单位的沟通过程做好记录，当被调查单位提出不同意见后，必须认真进行核实，并在工作底稿上明确地提出核实后的意见。

对有疑问的事项，及时询问有关部门和人员，充分了解背景、过程、审批程序及有关法规依据，以全面了解情况。

与被调查单位存在较大分歧时，请及时与总协调组、委托方沟通。

5、在遇到暂时无法查清的问题时，需要记录下发现的线索、疑点、可能存在的风险等信息，并说明受到哪些条件的限制而无法继续调查。

同时，要及时与委托方沟通情况。

6、为保证调查报告的准确性、深入性和客观性，我们要充分利用专家的工作，并通过三级复核制度严格控制调查风险。

报告控制：1、调查报告应包括被调查单位的正式反馈意见，并紧紧围绕调查目标展开，对于与调查目标无关的事项，应另行向委托方披露，相关事项需要有相应的工作底稿，并需被调查单位签署意见。

2、在报告中，对于调查发现的问题要充分界定在财务经营管理方面，并进行详细描述。

3、问题的定性必须引用具体的法规依据，提出的问题和处理意见要一一对应。

同时，要协调统一成绩、风险和问题之间的关系，避免“抽象肯定，具体否定”，以事实为依据，以法规为准绳，抓住重点。

人员控制：根据任务特点，我们会选派具有被调查单位调查经验、控咨询服务以及房地产行业调查经验的调查人员，并进行审前培训，加强执业纪律。

进度控制：我们会科学合理地安排调查工作日程，并建立协调沟通机制，及时向委托方汇报调查进度和调查中发现的重要问题。

调查配合与沟通：1、我们建立了定期沟通制度，及时向委托方上报调查工作进展情况、下一步调查工作安排、调查发现的问题及需协调沟通事项。

2、对于在调查过程中发现重大、重要事项或需委托方特殊协调处理事项，我们将形成专项报告。

3、调查小组将定期召开调查研讨会，对调查过程中遇到的政策理解差异、疑难问题、重大调查事项等进行研究讨论确定。

服务承诺：1、我们承诺提供明确的调查计划和具体实施方案，突出调查重点，以委托要求为调查重点，并及时与委托人沟通，配合委托人的工作。

对于专项调查任务，我们将采用特殊的调查方法，并加强调查质量的常规控制，根据调查结果和委托人的要求出具真实、恰当、准确的调查报告。

2、为确保委托任务的如期完成，我们将配备综合素质较高、富有经验的注册会计师及咨询服务、工程人员，并承诺所有参审工作人员具备相应的执业资格或能力。

3、我们承诺按照委托人的要求，合理控制现场调查时间，并根据调查进度情况及时充实调查力量，以确保按时且高质量的完成调查工作。

4、我们承诺按照独立、客观、公正的原则进行调查，并遵守注册会计师职业道德准则和独立审计准则。

我们将按照双方约定的容、质量、时间完成调查业务，并出具真实、合规的调查报告。

我们将严格保守商业秘密。

5、我们将接受招标人对本事务所承诺事项的管理，受招标人将对本事务所服务过程进行管理，并对本事务所服务成果进行检查。

根据检查结果，招标人将对我们的服务质量进行评价和激励。

6、我们承诺依法成立并持有营业执照，具备调查资格。

我们具备完善的调查执业质量控制制度，并将派出具有调查工作经验的专业人员。

我们将提供专业资料，以保证调查的准确性。