所得税会计练习答案

所得税会计

一、单项选择题

1.企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A 10

B 15

C 7

D 5

2.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ A ）的规定计算。

A 按企业财务、会计处理办法

B 按有资质的中介机构

C 按上级机关的指示

D 按税收法律、法规

3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ A ）。

A 经营租赁方式租出的固定资产

B 以融资租赁方式租出的固定资产

C 未使用的机器设备

D 单独估价作为固定资产入账的土地

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A 3％

B 10％

C 12％

D 20％

5.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。

A 分别

B 汇总

C 独立

D 就地缴纳

6.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。

A 国债利息收入

B 财政拨款

C 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D 300万元的技术转让所得

7.下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B ）。

A 居民企业适用税率为25％

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C 符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得境内的所得适用税率为10％

8.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ D ）扣除。

A 全额

B 减半

C 加倍

D 加计50%

9.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A ）。

A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

10．纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（ B ）。

A 企业申报的亏损额

B 税务机关按税法规定核定调整后的金额

C 企业财务报表的账面金额

D 企业自己核定的亏损额

11. 纳税人将货物用于本企业基本建设、专项工程等方面，其处理方法是（ D ）。

A 计入营业外收入 B视同销售

C 不记账

D 冲减成本

12.企业在取得资产、负债时，应当确定其（ C ）。

A 暂时性差异

B 时间性差异

C 计税基础

D 永久性差异

13.资产、负债的（ D ）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。

A 公允价值

B 净值

C 实际成本

D 账面价值

14.某项机器设备原始成本为200万元，2008年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。则该设备2008年12月31日的计税基础是（ A ）万元。

A 80

B 100

C 90

D 50

15.某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（ B ）万元。

A 100

B 0

C 50

D 25

16．一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（ C ）万元。

A 150

B 200

C 50

D 0

17.企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ C ），并计入所得税费用。

A 递延所得税资产

B 管理费用

C 递延所得税负债

D 销售费用

18.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ D ）。

A 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

19.下列项目中，会产生暂时性差异的是（ D ）。

A 因偷税受到税务部门处罚，尚未支付罚金

B 计提应付职工薪酬

C 取得国债利息收入

D 对库存商品计提存货跌价准备

20.下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（ B ）。

A 尚未支付的罚金

B 可以在税前补亏的未弥补亏损

C 取得国债利息收入

D 超过税前扣除限额的业务招待费支出

二、多项选择题

1.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ AB ）。

A 股份有限公司

B 一人有限责任公司

C 个人独资企业

D 合伙企业

2.在计算应纳税所得额时，下列（ ACD ）固定资产不得计算折旧扣除。

A 未使用的房屋、建筑物

B 接受捐赠的固定资产

C 以经营租赁方式租入的固定资产

D 单独估价作为固定资产入账的土地

3.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的（ ABC ）支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A企业生产的成本、费用 B 企业的税金

C企业的损失 D赞助支出

4.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除 ( ABD ) 。