2020年注册会计师考试税法章节备考试题：个人所得税含答案
2020年注册会计师考试税法章节备考试题: 个人所得税含答案
一、单项选择题
1.下列项目中，关于〃偶然所得〃表述不正确的是()。
A.偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴
B.个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得
C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照〃偶然所得〃项目计算缴纳个人所得税
D.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照〃偶然所得〃征收个税
2.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬所得
3.约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人
B.2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人
C.2019年度和2020年度均为我国非居民个人
D.2019年度和2020年度均为我国居民个人
4.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。
A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
5.中国公民李某取得工程设计收入20000元,从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为 ()元。
A.0
B.1400
C.3200
D.3800
6.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。
A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失
7.下列所得，应按〃综合所得〃缴纳个人所得税的是()。
A.工资薪金所得
8.经营所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
8.下列补贴中，属于个人所得税〃工资、薪金所得〃征税范围的是()。
A.独生子女补贴
8.劳动分红
C.托儿补助费
D.外国来华留学生领取的生活津贴费
9.以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A.转让债券取得的所得
B.转让住房取得的所得
C.个人将其收臧的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
10.在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是()。
A.通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠
B.通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠
C.用于对关联性科研机构经费的资助
D.个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出
11.以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是()。
A.因贩卖假货被群众举报，工商部门查收的假货造成的损失
B.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费用
C.广告性质的赞助支出
D.因迟交社保，而向社保部门缴纳的滞纳金
12.根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。
A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.财产原值和合理费用
二、多项选择题
13.根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括()。
A.个体工商业主
14个人独资企业
C.在中国有所得的外籍人员
D.私营企业
14.下列选项，不应按照〃利息、股息、红利所得〃项目征收个人所得税的有()。
A.个人取得的企业债券利息
B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C.个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金
D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
15.对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。
下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有()。
A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的〃五险一金〃可以税前扣除
C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
16.下列各项所得，按〃工资、薪金所得〃缴纳个人所得税的有()。
A.年终一次性奖金
B.退休后再任职取得的收入
C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
17.张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有()。
A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张
D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套
18.下列个人收入,应按照〃特许权使用费所得〃项目缴纳个人所得
税的有()。
A.作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入
B.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
C.画家公开拍卖自己绘画时使用过的金笔取得的收入
D.作者公开拍卖自己的文字作品复印件的收入
19.以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有()。
A.业主每月领取的工资
B.以经营租赁方式租入固定资产的费用
C.按规定缴纳的协会会费
D.发生的与生产经营有关的财产保险费
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参考答案及解析：
一、单项选择题
1.【正确答案】B
【答案解析】选项B,属于财产转让所得。
选项D,彩票中奖, 不超10000元的，免个税，超过全额计税;发票单张中奖，不超800 元的，免个税，超过全额计税。
【答案解析】个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。
3.【正确答案】C
【答案解析】在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。
在2019年度和2020年度，约翰的在华时间都没有超过183天，因此这两年都属于我国的非居民个人。
4.【正确答案】C
【答案解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
5.【正确答案】C
【答案解析】直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。
该笔收入应预缴的个人所得税二20000x(l.20%)x20%=3200(元)。
【答案解析】选项A、B、C不得税前扣除。
7.【正确答案】A
【答案解析】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得，居民个人按纳税年度合并计算个人所得税。
8.【正确答案】B
【答案解析】根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴;差旅费津贴、误餐补助;外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金等。
9.【正确答案】D
【答案解析】选项A、B、C按照财产转让所得征税。
【答案解析】个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金
和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。
11.【正确答案】A
【答案解析】选项A,罚金、罚款和被没收财物的损失是不允许税前扣除的。
选项D,不允许税前扣除的是税收的滞纳金，社保的滞纳金是可以税前扣除的。
12.【正确答案】D
【答案解析】根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时准予按财产原值和合理费用进行扣除。
二、多项选择题
13.【正确答案】ABC
【答案解析】选项D,私营企业可能是企业所得税的纳税义务人。
个人独资企业和合伙企业投资者是个人所得税的纳税人。
【答案解析】选项B,按照〃经营所得〃项目征税;选项C,按照〃偶然所得〃项目征税;选项D,按照〃工资、薪金所得〃项目征税。
15.【正确答案】BD
【答案解析】选项A,业主的工资薪金不可以据实扣除;选项C, 业务招待费按照实际发生额的60%和销售（营业）收入的5%。
孰低扣除。
16.【正确答案】ABD
【答案解析】选项C,按〃经营所得〃项目缴纳个人所得税。
17.【正确答案】CD
【答案解析】选项A、B,不缴纳个人所得税;选项C、D,应当按照〃偶然所得〃项目缴纳个人所得税。
18.【正确答案】ABD
【答案解析】选项C应按照〃财产转让所得〃项目缴纳个人所得税。
【答案解析】选项A,工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。
2020注会税法-东奥轻一个人所得税练习题及答案
2020注会税法-东奥轻一个人所得税练习题及答案2020注会税法-个人所得税计算问答题1.在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金”后的工资薪金25000元，负担其就读于九年级的女儿的教育费用。
2020年1月和2月还取得以下收入:(1)1月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。
(2)1月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照10000元的标准支付给李某报酬。
(3）2月领取2019年年终奖36000元，选择单独计税。
(4）2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬2000元。
(其他相关资料:对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1）甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。
(2）乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。
(3）甲单位2月应预扣预缴李某的个人所得税。
(4）甲单位2月应扣缴李某年终奖的个人所得税。
(5）丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税。
2.某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下:(1）每月从学校取得的收人包括基本工资3800元、教授津贴6000元。
负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
(2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司股票分红所得2600元。
(3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。
其中，2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
(4)4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。
(5）4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收人375元、某上市公司发行的企业债券利息收人100O元。
2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案
2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。
A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税2、下列表述中，符合个人所得税规定的是()。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C、个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税D、企业年金的个人缴费部分，不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除3、王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。
王某当月应缴纳个人所得税()元。
A、14.7B、16.2C、25.2D、32.74、下列税率有加成征收的是()。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得5、以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。
A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品6、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得7、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2020年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，证券交易印花税全部归中央政府，其余印花税归地方政府。
2.【答案】D 【答案解析】选项A 错误，一般纳税人提供建筑施工服务属于建筑服务，适用增值税税率9%。
选项B 错误，一般纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为适用增值税税率为13%或9%。
选项C 错误，一般纳税人出租2020年新购入的房产属于不动产租赁服务，按照一般计税方法适用增值税税率9%。
选项D 正确，一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标按照销售无形资产缴纳增值税，适用增值税税率为6%。
3.【答案】B 【答案解析】选项A 错误，融资性售后回租业务按照金融服务——贷款服务缴纳增值税。
选项B 正确，写字楼广告位出租属于现代服务——租赁服务。
选项C 错误，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税。
选项D 错误，提供会议场地及配套服务，按照现代服务——会议展览服务缴纳增值税。
4.【答案】A 【答案解析】本题可运用排除法，应税消费品中，“两车一艇”——小汽车、摩托车（选项D 错误）、游艇（选项B 错误），及酒（除葡萄酒）、高档手表、涂料（选项C 错误）、电池，没有消费税已纳税额扣除的规定，不可以扣除已纳消费税。
本题选项A 正确。
5.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，应按照酒类——啤酒税目征收消费税。
选项BCD 均不属于消费税征税范围。
小微企业的税收优惠包括：（1）减按20%的税率征收企业所得税（2）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%6.【答案】B 【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。
税法科目注册会计师考试试卷及答案指导
注册会计师考试税法科目复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1.关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是：A. 销售货物时，货物发出后即为纳税义务发生时间。
B. 提供劳务时，劳务结束时间为纳税义务发生时间。
C. 对于货物进口的，海关出具完税凭证当天即为纳税义务发生时间。
D. 采用预付款方式销售货物的，合同签订后即刻发生纳税义务。
2.关于个人所得税的计算方法，以下说法正确的是：A. 工资、薪金所得采用累进税率计算个人所得税。
B. 劳务报酬所得与工资、薪金所得在计算个人所得税时适用相同的税率。
C. 财产转让所得在计算个人所得税时允许扣除相关税费和财产原值。
D. 个人所得税的纳税人可以选择按年或按月计算缴纳个人所得税。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A. 获得企业捐赠B. 接受他人或组织的捐赠C. 从销售收入中扣除的增值税D. 农产品养殖收入免征、减征所得税4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。
A. 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B. 个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C. 个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D. 个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得5.（题干）关于增值税税率的说法，正确的是：（A）增值税税率越高，企业的税负越重。
（B）增值税税率与企业税负无关。
（C）增值税税率越低，国家的财政收入越少。
（D）增值税属于消费税的一种特殊形式，不涉及税率问题。
6.（题干）下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的是：（A）企业所得税法对所有企业都实行相同的税率和优惠政策。
（B）高新技术企业可以享受企业所得税的优惠税率政策。
（C）非营利组织的收入一律免征企业所得税。
（D）环境保护相关的投入费用越多，企业的应纳税所得额越多。
7、某企业取得一项财产租赁收入，需要开具发票并缴纳相应的税款。
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案(八)
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案（八）一、单项选择题1、中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元，张某入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证，张某应缴纳的个人所得税是( )万元。
A、1.5B、7.5C、20D、262、某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元;公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元，向单位报送的专项附加扣除信息如下：有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁。
则该职员当月应预缴个人所得税( )元。
A、0B、14.4C、29.4D、68.43、郭某为某股份公司销售人员，2019年1月基本工资8200元，每月自行负担专项扣除为1500元。
向任职单位申报的专项附加扣除显示：郭某有一女儿，刚满5周岁，经约定子女教育支出由郭某按100%扣除;当月企业为郭某缴纳商业保险3400元。
郭某2019年1月应预扣预缴个人所得税( )元。
A、123B、21C、153D、1684、王先生2019年2月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元;同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元，可扣除的“三险一金”890元，本月的工资以及社保情况与1月份相同。
王先生在省会城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均为满60岁，王先生单身且为独生子女。
2月份两家企业合计应预扣预缴王先生的个人所得税为( )元。
A、1034.6B、1705C、812.3D、14055、2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，取得去年第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元，李某有一个正在上幼儿园的孩子，与妻子约定子女教育费用平均扣除;父母年龄均超过60岁，李某为独生子。
李某当月应预扣预缴个人所得税( )元。
2020年注册会计师《税法》章节习题：个人所得税法含答案
2020年注册会计师《税法》章节习题：个人所得税法含答案一、单项选择题1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照()项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是()。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是()。
A.居民个人综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照()项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是()。
A.劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次7.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是()。
A.偶然所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得8.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：个人所得税含答案
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：个人所得税含答案一'单项选择题1.下列项目中，关于〃偶然所得〃表述不正确的是()。
A. 偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴B. 个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得C. 个人为单位或他人提供担保获得收入，按照〃偶然所得〃项目计算缴纳个人所得税D. 个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照〃偶然所得〃征收个税2 •个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。
B. 劳务报酬所得C. 特许权使用费所得D. 稿酬所得3 •约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（）oA. 2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人B. 2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人C. 2019年度和2020年度均为我国非居民个人D. 2019年度和2020年度均为我国居民个人4 •在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班' 研讨会' 工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。
A. 不缴纳个人所得税B•按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税5 •中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为0元。
A. 0B. 1400C. 3200D. 38006 •个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。
A. 用于家庭的支出B. 非广告性质赞助支出C. 已缴纳的增值税税款D. 生产经营过程中发生的财产转让损失7 .下列所得，应按〃综合所得〃缴纳个人所得税的是0。
A. 工资薪金所得8・经营所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得8•下列补贴中，属于个人所得税〃工资、薪金所得〃征税范围的是OoA. 独生子女补贴8・劳动分红C.托儿补助费D.外国来华留学生领取的生活津贴费9 •以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
2020注会税法-东奥轻一个人所得税练习题及答案
2020注会税法-个人所得税计算问答题1.在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金”后的工资薪金25000元，负担其就读于九年级的女儿的教育费用。
2020年1月和2月还取得以下收入:(1)1月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。
(2)1月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照10000元的标准支付给李某报酬。
(3）2月领取2019年年终奖36000元，选择单独计税。
(4）2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬2000元。
(其他相关资料:对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1）甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。
(2）乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。
(3）甲单位2月应预扣预缴李某的个人所得税。
(4）甲单位2月应扣缴李某年终奖的个人所得税。
(5）丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税。
2.某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下:(1）每月从学校取得的收人包括基本工资3800元、教授津贴6000元。
负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
(2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司股票分红所得2600元。
(3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。
其中，2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
(4)4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。
(5）4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收人375元、某上市公司发行的企业债券利息收人100O元。
(其他相关资料:赵教授未婚且为独生子，对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案
2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。
A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税2、下列表述中，符合个人所得税规定的是()。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C、个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税D、企业年金的个人缴费部分，不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除3、王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。
王某当月应缴纳个人所得税()元。
A、14.7B、16.2C、25.2D、32.74、下列税率有加成征收的是()。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得5、以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。
A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品6、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得7、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A、7B、15C、30D、458、下列各项中，不免征收个人所得税的所得是()。
注册会计师-税法-高频考点题-第五章个人所得税法
注册会计师-税法-高频考点题-第五章个人所得税法[单选题]1.某居民个人为独生子女，2020年扣除社保和住房公积金后共取得税前工资收入10万元、劳务报酬1万元、稿酬1万元。
该纳税人有上小学的孩子（江南博哥）一名，夫妻约定子女教育支出全额由其扣除，其父母健在且均已年满60岁。
该居民个人当年应缴纳的个人所得税为（）元。
A.528B.600C.625D.710正确答案：A参考解析：全年应纳税所得额＝100000税前工资＋10000×（1－20%）劳务报酬收入额＋10000×（1－20%）×70%稿酬收入额－60000年基本费用－1000×12全年子女教育专项附加扣除－2000×12全年独生子女赡养老人专项附加扣除＝17600（元）全年应纳税额＝17600×3%＝528（元）。
[单选题]3.王某于2020年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2020年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2020年12月份实施，随后王某转让了上述股票，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
A.300B.600C.1500D.3000正确答案：A参考解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。
适用20%的税率计征个人所得税。
个人所得税＝10000÷10×3×1×50%×20%＝300（元）。
股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
【点评】本题考核股息红利差别化征税的政策。