医药类企业的内部控制与风险研究 工商管理专业
医药企业内部控制存在问题及对策研究 —— 以 N 公司为例
《医药企业内部控制存在问题及对策研究——以 N 公司为例》摘要：随着医药行业的快速发展，医药企业面临着日益激烈的市场竞争和复杂的经营环境。
内部控制作为企业管理的重要手段，对于保障医药企业的经营安全、提高经营效率、实现可持续发展具有重要意义。
本文以 N 公司为例，深入分析了医药企业内部控制存在的问题，并提出了相应的对策建议，旨在为医药企业加强内部控制提供参考。
关键词：医药企业；内部控制；问题；对策；N 公司一、引言医药行业是关系国计民生的重要产业，其产品质量直接关系到人民群众的生命健康。
近年来，随着我国医药体制改革的不断深化和市场竞争的日益激烈，医药企业面临着越来越多的挑战。
为了应对这些挑战，医药企业必须加强内部控制，提高管理水平，确保企业的持续、稳定、健康发展。
二、医药企业内部控制的重要性（一）保障企业资产安全医药企业通常拥有大量的固定资产、流动资产和无形资产，加强内部控制可以有效防止资产的流失、浪费和被侵占，保障企业资产的安全完整。
（二）提高企业经营效率通过建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部监督，可以提高企业的经营效率，降低经营成本，增强企业的竞争力。
（三）保证企业财务信息真实可靠内部控制可以规范企业的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，为企业管理层的决策提供可靠的依据。
（四）促进企业合规经营医药企业受到严格的法律法规和行业监管，加强内部控制可以帮助企业遵守国家法律法规和行业规范，避免违法违规行为的发生，促进企业的合规经营。
三、N 公司内部控制现状分析（一）N 公司概况N 公司是一家集研发、生产、销售为一体的医药企业，主要从事化学药品、生物制品、中成药等的生产和销售。
公司成立以来，一直致力于提高产品质量和服务水平，不断拓展市场份额，取得了较好的经济效益和社会效益。
（二）N 公司内部控制体系建设情况1.建立了较为完善的内部控制制度N 公司制定了一系列内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、生产管理制度等，涵盖了企业经营管理的各个方面。
某医药公司风险管理分析报告
某医药公司风险管理分析报告一、引言医药行业作为一个高风险行业，在其运营过程中面临着多种风险，包括市场风险、法规风险、供应链风险等。
本报告旨在对医药公司的风险管理进行分析，以帮助公司识别和应对潜在风险，以实现可持续发展。
二、市场风险分析1.市场需求波动：医药市场的需求受多种因素影响，例如人口结构变化、疾病流行等。
公司应随时监测市场需求变化，并采取适当措施应对波动。
2.竞争压力：医药行业竞争激烈，公司面临来自国内外各种规模和实力的竞争对手。
公司需要制定合理的竞争策略，包括产品创新、市场营销等方面，以获取市场份额。
3.政策风险：政府对医药行业的监管越来越严格，不合规操作可能导致法律风险和声誉风险。
公司应建立健全的合规体系，并密切关注相关政策的更新。
三、供应链风险分析1.材料供应中断：公司的生产依赖于各种原材料和中间产品的供应，若供应链中断可能会导致产品生产停滞。
公司应建立备用供应商，以保证供应的连续性。
2.质量问题：供应商提供的原材料或中间产品存在质量问题可能会导致公司的产品质量下降甚至危害患者健康。
公司应建立严格的供应链质量控制体系，对供应商进行评估和监督。
3.运输延误：医药产品的运输过程中可能会面临各种风险，例如交通事故、天气影响等。
公司应增加应急库存，确保及时交付客户。
四、法规风险分析1.注册和审批风险：医药产品需要经过注册和审批程序方可上市，如果注册和审批过程中出现问题，公司可能会面临销售延迟或产品未获批准的情况。
公司应建立合规团队，确保相关流程合规进行。
2.知识产权保护：医药公司的研发成果需要进行知识产权保护，以防止他人的侵权行为。
公司应加强对知识产权的保护，并及时对侵权行为采取法律行动。
五、应对策略1.建立风险管理团队：公司应组建专业的风险管理团队，负责风险识别、评估和应对工作。
2.健全风险管理流程：公司应建立健全的风险管理流程，包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对等环节。
3.加强合规意识：公司应加强员工的合规意识培养，确保公司各项活动符合相关法律法规。
康美药业内部控制存在的问题 工商管理专业
摘要近年来，随着社会经济的蓬勃发展，竞争日益加剧。
由于企业内部控制失效而出现的财务造假案例不断出现，社会公众及投资者越来越重视上市公司的内部控制信息的披露，研究企业的内部控制是否有效运行具有现实意义。
对于企业来说，良好的内部控制能力对其经营管理效果的提升有着极其重要的作用。
内部控制可以提高企业经营管理效率，使企业能够更好地完成企业目标，对防止财务造假行为有重要作用。
在诸多行业之中，医药行业由于与人民群众的生命健康息息相关，因此医药企业的内部控制一直以来都是国民关注的焦点。
本文结合时事，以康美药业股份有限公司作为研究对象，采用文献研究法与案例分析法作为研究方法，对康美药业内部控制存在的问题展开了分析，同时提出了一些改进措施与意见，期望对医药企业内部控制的优化具有借鉴意义。
关键词：内部控制；内控缺陷；财务造假；康美药业AbstractIn recent years, with the vigorous development of social economy, competition has intensified. Cases of financial fraud due to the failure of corporate internal control are constantly appearing. The public and investors are paying more and more attention to the disclosure of internal control information of listed companies. It is of practical significance to study whether corporate internal control is operating effectively. For enterprises, good internal control capabilities play an extremely important role in improving the effectiveness of their business management. Internal control can improve the efficiency of business management, enable the company to better achieve corporate goals, and play an important role in preventing financial fraud. Among many industries, the pharmaceutical industry is closely related to the lives and health of the people, so the internal control of pharmaceutical companies has always been the focus of national attention. This article combines current events, takes Kangmei Pharmaceutical Co., Ltd. as the research object, and uses literature research and case analysis methods as researchmeth ods to analyze the problems existing in Kangmei Pharmaceutical’s internal control. At the same time, it puts forward some improvement measures and opinions. It is of reference significance for the optimization of internal control of pharmaceutical companiesKey words:Internal control；internal control defects；financial fraud；Kangmei Pharmaceutical目录一、引言 (5)（一）研究背景及意义 (5)1.研究背景 (5)2.研究意义 (5)（二）文献综述 (6)（三）研究内容与研究方法 (8)1.研究内容 (8)2.研究方法 (8)二、相关理论分析 (8)(一)内部控制的定义 (8)(二)内部控制的目标 (9)(三)内部控制的原则 (9)(四)内部控制的原则 (10)1.全面性原则 (10)2.重要性原则 (11)3.制衡性原则 (11)4.适应性原则 (11)5.成本效益原则 (11)三、案例分析 (11)(一)康美药业公司介绍 (11)(二)案例情况回顾 (12)(三)内部控制存在问题分析 (13)1.内部环境 (13)2.风险评估 (14)3.控制活动 (15)4.信息与沟通 (16)5.内部监督 (16)(四)康美药业内控的改进措施与建议 (17)1.完善康美药业治理股权结构，加强内部控制意识 (17)2.加强风险防范管理机制和能力建设，有效防范和化解重大风险 (18)3.加强企业信息与沟通能力 (19)4.提高注册会计师内部控制审计质量 (19)5.加强法律法规监督与处罚力度 (20)四、结论与展望 (21)（一）结论 (21)（二）未来展望 (22)参考文献 (22)致谢 (25)一、引言（一）研究背景及意义1.研究背景当前社会，在全球化进展加快的背景下，我国许多行业都迎来了新的发展契机。
《医药公司内部控制问题研究开题报告(含提纲)》
[5] 李云杰. 如何完善企业内控制度以及防范企业风险[J]. 财会学习，2018,（01）：8-10.
[6] 修昱行. LD食品公司内部控制优化研究[D]. 山东农业大学 2017.
[7] 冯振伟. BX食品股份有限公司内部控制问题研究[D]. 郑州大学 2018.
3.2.1内部环境现状
3.2.2风险评估现状
3.2.3控制活动现状
3.2.4信息传递与沟通现状
4长生生物内部控制体系存在的问题
4.1内部控制环境存在的问题
4.2风险评估存在的问题
4.3控制活动存在的问题
4.4信息传递与沟通存在的问题
4.5内部监督存在的问题
5对长生生物内部控制相关建议
5.1优化控制环境
三、论文提纲
１绪论
2内部控制的相关概念及理论基础
2.1内部控制的相关概念
2.1.1内部控制的内涵
2.1.2内部控制的要素
2.2内部控制的理论基础
2.2.1现代组织理论
2.2.2委托代理理论
2.2.3风险管理理论
3长生生物内部控制缺陷现状分析
3.1长生生物基本情况
3.2长生生物疫苗造假事件概述
3.2长生生物内部控制的现状
二、国内外研究现状
（一）国外研究现状
Mary Ella（2018）提出内部控制其实是管理的一种职能，它履行其职责并对所有其他管理职能产生影响。通过控制，管理部门要确保财务报告目标，可信性、适用的规章与法律得到遵守。
（二）国内研究现状
张新耀（2018）指出，基于内部控制理论和委托代理理论，通过对内部控制制度要素与企业绩效关系的研究，得出内部控制制度的五个要素对企业绩效有正向影响的结论。因此，内部控制制度能够健全建立和实施的企业，具有较好的成长效果。
基于内控视角的医药批发企业的财务风险防范
基于内控视角的医药批发企业的财务风险防范随着医药行业的快速发展，医药批发企业也迎来了前所未有的发展机遇。
随之而来的是财务风险的增加，对内控的要求也日益提高。
本文将从内控视角出发，探讨医药批发企业在财务风险防范方面的重要性，并提出相应的防范措施。
一、医药批发企业的财务风险1. 财务造假风险医药批发企业作为医药产业链中的重要环节，其财务造假风险不可忽视。
通过虚假交易、假冒假劣药品等手段进行财务造假，严重损害企业形象和财务信誉，甚至可能导致企业倒闭。
2. 资金流动风险医药批发企业的经营往往伴随着较大的资金流动，包括库存管理、账款回收等环节，若管理不善将导致资金链断裂，严重影响企业正常经营。
3. 法律合规风险医药行业的监管较为严格，医药批发企业需遵守各项法律法规的要求，如药品采购、销售、储存等方面的合规性。
一旦涉嫌违规，将面临行政处罚及法律责任。
二、内控视角下的财务风险防范1. 建立健全的内部控制体系建立健全的内部控制体系是医药批发企业防范财务风险的基础。
包括健全的财务管理制度、资金流动监控机制、风险识别和评估机制等方面的规章制度和流程。
2. 加强财务信息披露及时、准确地披露财务信息是医药批发企业防范财务风险的重要手段。
通过规范的财务信息披露，能够增强企业的透明度，减少信息不对称，提升投资者信心。
3. 加强内部审计与监控内部审计与监控是医药批发企业财务风险防范的重要环节，通过建立有效的内部审计机制和监控体系，及时发现和纠正财务风险隐患，保障企业财务运作的规范性和合规性。
4. 建立合理的风险管理体系医药批发企业应建立合理的风险管理体系，通过风险识别、评估、应对和监控，有效防范和化解各类财务风险，保障企业的持续稳健经营。
5. 加强员工培训和教育加强员工培训和教育是财务风险防范的重要环节，通过加强员工的内控意识和法律合规意识，提高员工对财务风险的认识和防范能力，从源头遏制财务风险的发生。
三、结语医药批发企业作为医药产业链的重要组成部分，面临着较大的财务风险，在内控视角下，加强内部控制、信息披露、内部审计与监控、风险管理和员工培训等环节，是防范财务风险的重要手段。
医药行业的风险管理如何有效管理风险以保护企业利益
医药行业的风险管理如何有效管理风险以保护企业利益随着全球医药行业的迅速发展，医药企业面临着越来越多的风险挑战。
为了保护企业的利益，医药行业需要采取有效的风险管理措施。
本文将讨论医药行业的风险管理方法，并提出实用的建议。
一、风险识别与评估首先，医药企业需要对可能存在的风险进行全面识别与评估。
这包括对市场风险、技术风险、法律风险和供应链风险等进行分析。
通过识别和评估，企业可以更好地了解风险的潜在威胁和影响程度，从而采取相应的措施进行防范。
二、建立有效的内部控制机制医药企业应该建立有效的内部控制机制，以管理和监控风险的发生。
这包括确保内部流程的透明度和合规性，加强财务管理和运营管理的监督，防止欺诈和腐败行为的发生。
此外，企业还应加强员工的培训和教育，提高风险意识和防范能力，形成全员参与的风险管理文化。
三、合规性管理与监管合规医药企业在市场经营中必须遵守各项法律法规和监管规定。
因此，医药企业需要建立健全的合规性管理体系，确保企业的所有业务活动符合相关法律法规的要求。
此外，企业还应与相关监管机构进行积极的合作，参与行业自律组织，了解并及时响应市场的监管要求。
四、供应链管理与危机应对医药企业的供应链是其运营的重要环节，也是风险的重要来源。
因此，企业应该对供应链进行全面管理，并制定相应的危机应对预案。
这包括与供应商建立稳定的合作关系，定期评估和监控供应商的质量、安全和合规性；制定灵活的供应链管理策略，应对突发事件和不确定性因素的影响。
五、建立完善的风险传播机制医药企业应该建立完善的风险传播机制，及时将风险信息传递给相关利益相关者。
这包括内部沟通机制的建立，确保风险信息的传递、汇报和反馈；与外部利益相关者进行有效的沟通合作，提高市场的认可度和信任度；建立危机公关机制，对外及时、准确地传递风险信息，避免对企业形象和声誉的负面影响。
六、建立风险监测和预警机制医药企业应该建立风险监测和预警机制，及时发现和应对风险的发生。
医药制造业的风险管理与安全控制
医药制造业的风险管理与安全控制医药制造业是一个高度专业化和技术密集型的行业，其产品关系到人们的生命安全和身体健康因此，医药制造业的风险管理与安全控制至关重要本文将从医药制造业的风险识别、风险评估、风险控制和安全管理等方面进行详细探讨一、医药制造业的风险识别医药制造业的风险识别是指对可能导致风险的因素和环节进行系统、全面的查找和分析医药制造业的风险主要包括以下几个方面：1.研发风险：包括新药研发失败、研发周期延长、研发成本增加等风险2.生产风险：包括生产工艺不稳定、设备故障、原材料质量问题、生产过程中污染等风险3.质量风险：包括产品质控不严、质量不稳定、假冒伪劣产品等风险4.市场风险：包括市场需求预测不准确、竞争激烈、政策法规变化等风险5.合规风险：包括违反法律法规、伦理道德问题、知识产权侵权等风险6.环境与健康风险：包括生产过程中对环境污染、职业健康等风险二、医药制造业的风险评估医药制造业的风险评估是指对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险的可能性和严重程度，为制定风险控制策略提供依据风险评估主要包括以下几个步骤：1.风险分析：分析风险的来源、传播途径、影响范围等2.风险量化：通过历史数据、统计方法等手段，对风险的可能性和严重程度进行量化3.风险排序：根据风险的可能性和严重程度，对识别出的风险进行排序，确定优先控制的风险4.风险评价：对风险的可能性和严重程度进行综合评价，为制定风险控制策略提供依据三、医药制造业的风险控制医药制造业的风险控制是指针对评估出的风险，采取相应的措施进行预防和控制，以降低风险的可能性和严重程度风险控制主要包括以下几个方面：1.风险预防：通过改进工艺、完善设备、提高员工素质等手段，预防风险的发生2.风险转移：通过保险、合同等方式，将风险转移给其他方3.风险减轻：在风险发生时，采取措施减轻风险的影响4.风险应急：制定应急预案，确保在风险发生时，能够迅速、有效地应对四、医药制造业的安全管理医药制造业的安全管理是指通过建立安全管理制度，对企业的生产、研发、质量、市场等各个环节进行全过程安全管理安全管理主要包括以下几个方面：1.安全文化建设：提高员工安全意识，营造安全文化氛围2.安全培训与教育：对员工进行安全知识和技能的培训，提高员工的安全操作能力3.安全制度与流程：建立完善的安全管理制度和流程，确保各个环节的安全4.安全监督与检查：定期对生产、研发、质量等环节进行安全检查，发现问题及时整改5.安全绩效评估：对企业的安全管理绩效进行评估，持续改进安全管理水平医药制造业的风险管理与安全控制是保障人们生命安全和身体健康的重要手段企业应充分识别和评估风险，采取有效的风险控制措施，加强安全管理，确保产品质量，为人民群众提供安全、有效的医药产品医药制造业是一个高度专业化和技术密集型的行业，其产品直接关系到人们的生命安全和身体健康因此，医药制造业的风险管理与安全控制至关重要本文将从医药制造业的风险管理、安全控制和质量保障等方面进行详细探讨一、医药制造业的风险管理医药制造业的风险管理是指对可能导致风险的因素和环节进行系统、全面的查找和分析，并采取相应的措施进行预防和控制医药制造业的风险主要包括以下几个方面：1.研发风险：新药研发失败、研发周期延长、研发成本增加等2.生产风险：生产工艺不稳定、设备故障、原材料质量问题、生产过程中污染等3.质量风险：产品质控不严、质量不稳定、假冒伪劣产品等4.市场风险：市场需求预测不准确、竞争激烈、政策法规变化等5.合规风险：违反法律法规、伦理道德问题、知识产权侵权等6.环境与健康风险：生产过程中对环境污染、职业健康等二、医药制造业的安全控制医药制造业的安全控制是指通过建立安全管理制度，对企业的生产、研发、质量、市场等各个环节进行全过程安全管理安全控制主要包括以下几个方面：1.安全文化建设：提高员工安全意识，营造安全文化氛围2.安全培训与教育：对员工进行安全知识和技能的培训，提高员工的安全操作能力3.安全制度与流程：建立完善的安全管理制度和流程，确保各个环节的安全4.安全监督与检查：定期对生产、研发、质量等环节进行安全检查，发现问题及时整改5.安全绩效评估：对企业的安全管理绩效进行评估，持续改进安全管理水平三、医药制造业的质量保障医药制造业的质量保障是确保产品安全、有效、可靠的重要手段质量保障主要包括以下几个方面：1.质量管理体系：建立完善的质量管理体系，包括质量规划、质量控制、质量保证和质量改进等2.质量控制：对产品的生产过程和最终产品进行严格的质量控制，确保产品质量符合标准和法规要求3.质量审核：定期进行质量审核，评估质量管理体系的有效性，发现问题及时整改4.供应商管理：对供应商进行严格的筛选和管理，确保原材料和配件的质量5.客户反馈：积极倾听客户反馈，及时处理质量问题，不断提升产品质量四、医药制造业的合规与伦理医药制造业的合规与伦理是指企业在经营过程中，遵守法律法规、伦理道德和行业规范合规与伦理主要包括以下几个方面：1.法律法规遵守：了解并遵守相关法律法规，确保企业的经营活动合法合规2.伦理道德：遵守伦理道德，确保研发、生产、销售等环节的公正、公平和透明3.行业规范：遵守行业规范，积极参与行业组织和活动，提升企业的行业地位和声誉4.数据保护：严格保护患者的隐私和数据安全，遵守数据保护法规5.知识产权保护：尊重和保护知识产权，防止侵权行为的发生五、医药制造业的可持续发展医药制造业的可持续发展是指在保障人类健康的同时，关注环境保护和社会责任可持续发展主要包括以下几个方面：1.环境保护：采取环保措施，减少生产过程中的环境污染，推动绿色生产2.资源节约：合理利用资源，减少资源浪费，提高资源使用效率3.社会责任：关注社会问题，参与社会公益活动，推动社会进步4.员工关怀：关注员工权益，提供良好的工作环境和发展机会，促进员工成长5.合作伙伴关系：建立良好的合作伙伴关系，共同推动行业的可持续发展医药制造业的风险管理与安全控制是保障人们生命安全和身体健康的重要手段企业应充分识别和评估风险，采取有效的风险控制措施，加强安全管理，确保产品质量，为人民群众提供安全、有效的医药产品同时，关注合规与伦理、可持续发展等方面，提升企业的整体竞争力，为社会的发展做出积极贡献应用场合内部培训1.新员工入职培训：帮助新员工了解医药制造业的风险管理与安全控制的基本要求和实践操作2.在职员工培训：定期对在职员工进行风险管理与安全控制的培训，提升其专业能力和安全意识3.管理层培训：针对管理层进行培训，确保其具备制定和执行风险管理与安全控制策略的能力企业内部会议1.年度总结会议：在年度总结会议上，对医药制造业的风险管理与安全控制工作进行总结和评估，制定新的风险控制策略2.定期安全会议：定期召开安全会议，讨论和解决企业在风险管理与安全控制方面的问题3.紧急风险应对会议：在发生紧急风险时，召开紧急会议，制定应对策略和措施企业内部审核与监督1.内部审核：定期进行内部审核，评估医药制造业的风险管理与安全控制工作的有效性，发现问题及时整改2.第三方审核：接受第三方机构的审核，评估企业的风险管理与安全控制工作是否符合相关法规和标准要求合作伙伴沟通与合作1.与供应商的沟通：在选择供应商时，与其进行充分沟通，确保其能够提供符合质量要求的原材料和配件2.与分销商的沟通：与分销商进行沟通，确保其在销售和配送过程中能够遵守风险管理与安全控制的要求3.行业合作与交流：积极参与行业组织和活动，与其他医药制造企业进行合作与交流，共同提升风险管理与安全控制水平法规与政策要求1.法规遵守：医药制造业的风险管理与安全控制需要遵守国家和地方的法律法规，如《药品管理法》、《医疗器械监督管理条例》等2.政策适应：根据国家政策的变化，及时调整和优化医药制造业的风险管理与安全控制策略注意事项1.个性化定制：根据企业的具体情况和需求，制定个性化的风险管理与安全控制方案2.持续改进：医药制造业的风险管理与安全控制是一个持续的过程，需要不断地进行改进和优化3.员工参与：鼓励员工积极参与风险管理与安全控制工作，提高其主动性和责任感4.信息安全：在风险管理与安全控制过程中，要注意保护知识产权和商业秘密，防止信息泄露5.合规与伦理：在风险管理与安全控制过程中，要遵守法律法规和伦理道德，确保企业的经营活动合法合规6.资源分配：在风险管理与安全控制过程中，合理分配资源，确保关键环节得到充分的关注和支持7.风险意识培养：在企业内部培养风险意识，使员工能够主动识别和应对风险，提高企业的风险防范能力8.监督与检查：定期进行监督与检查，确保风险管理与安全控制措施得到有效执行，及时发现问题并采取措施进行整改9.沟通与协作：在风险管理与安全控制过程中，加强与内部各部门和外部合作伙伴的沟通与协作，共同应对风险10.培训与教育：定期进行培训与教育，提升员工的专业知识和技能，增强其风险防范和应对能力。
内部控制毕业论文康美药业
内部控制毕业论文康美药业康美药业是中国一家大型的医药企业，作为行业的代表之一，其内部控制体系的完善程度和运行状况对于企业的稳健发展起着至关重要的作用。
本文将从内部控制的定义、重要性、现状以及问题与改进措施等方面，对康美药业的内部控制进行分析研究。
一、内部控制的定义与重要性内部控制是指企业为实现经营目标，通过风险评估、风险管理和风险监控等一系列措施，保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和完整性，提高经营效率和经济效益的过程。
内部控制对企业的重要性体现在以下几个方面：1.保护企业的资产安全，防止盗窃、损毁等危害；2.确保财务信息的准确性和完整性，防止财务舞弊；3.提高经营效率和经济效益，优化资源配置，减少浪费；4.增加企业的可信度和声誉，并提高投资者信心；5.顺应法律法规的要求，降低企业的合规风险。
二、康美药业的内部控制现状康美药业作为一家大型的医药企业，对内部控制的重视程度较高，内部控制体系相对完善。
主要表现在以下几个方面：1.内部控制目标的设定明确，包括资产安全、财务信息的准确性和完整性、经营效率和经济效益的提升等；2.内部控制责任明确，相关岗位有具体的控制职责，并进行定期考核；3.内部控制流程规范，各个业务环节都有严格的控制流程和制度；4.内部控制监督机制完善，设置专门的内部审计部门，定期对各个环节的控制进行审计；5.内部控制信息系统支持，建立了信息系统，通过自动化的系统对各个环节的控制进行管理。
三、康美药业内部控制存在的问题与改进措施康美药业在内部控制方面虽然取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.内部控制流程不够完善，存在一些环节的控制文件缺失或过时；2.内部控制的执行不到位，一些重要岗位的控制职责被忽视；3.内部控制信息系统的运行不稳定，导致控制数据的准确性得不到有效保证；4.内部审计的频率不够高，不能及时发现问题；5.对内部控制的培训不够充分，员工对控制流程的理解和执行存在一定问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
题目医药类企业的内部控制与风险研究——以康美药业为例目录摘要ABSTRACT一、绪论 (3)1.1研究背景 (4)1.2研究意义 (4)1.3研究内容 (4)1.4研究方法 (5)二、理论基础 (6)2.1内部控制五要素理论 (6)2.1.1控制环境 (6)2.1.2风险评估 (6)2.1.3控制活动 (6)2.1.4信息与沟通 (7)2.1.5监控 (7)2.2风险管理 (7)三、医药行业内部控制现状及主要风险点 (8)3.1医药行业内部控制现状 (8)3.2近年医药行业财务舞弊方法 (8)3.2.1利用关联方交易调整利润 (8)3.2.2虚构固定资产、存货、银行存款等资产调增资产总额 (9)3.2.3利用在建工程等方式少记费用 (9)3.2.4通过销售费用列支灰色支出 (9)3.3医药企业面临的主要风险点 (9)四、康美药业内部控制分析与风险研究 (10)4.1公司基本情况与案例背景 (10)4.2康美药业内部控制存在的缺陷分析及评价 (10)4.2.1控制环境较差 (11)4.2.2风险评估制度存在缺陷 (11)4.2.3控制活动运行不合理 (11)4.2.4信息与沟通不畅 (12)4.2.5内部监督形同虚设 (12)五、对于医药行业内部控制有效性的对策与建议 (13)5.1建立先进的内部控制理念 (13)5.2扩大内部审计的职能和范围 (14)5.3建立健全内部治理体系 (14)5.4强化企业内部控制对风险的控制作用 (14)参考文献 (14)致谢 (15)摘要康美药业2016-2018年间财务造假的消息一经证实便引起市场哗然，公司股价也急转直下。
近些年来医药类企业内部控制失败案件频发，不禁引发人们对于医药类企业内部控制优化的思考，随着我国资本市场的发展，会计信息在促进资源优化配置、降低信息不对称性等方面的作用逐渐变得重要。
但由于在信息披露、上市公司监管方面仍存在缺陷，一些公司的内部控制制度无法发挥有效的作用，导致上市公司的财务舞弊现象愈演愈烈，这不仅损害了投资者的利益也在威胁着市场的公平。
此次研究活动主要对内部控制以及风险管理在医疗类企业内部所起到的作用进行研究，本次研究以内部控制的五要素相关理论作为主要的理论基础，运用文献分析法、案例分析法、数据分析法等对企业进行研究。
通过对医药类企业的现状调查，对康美药业财务舞弊案的案例进行分析，提出康美药业内部控制的缺陷及企业如何进行优化的建议，并研究企业的内部控制对企业财务决策，风险管理关键的影响。
关键词：康美药业，财务舞弊，内部控制，风险分析ABSTRACTThe company`s share price plummeted after confirmation of reports of financial fraud in 2016-2018 triggered an uproar. In recent years, the frequent failure cases of internal control in pharmaceutical enterprises have aroused people&`s thinking about the optimization of internal control in pharmaceutical enterprises. With the development of China`s capital market, the role of accounting information in promoting the optimal allocation of resources and reducing Information asymmetry has become increasingly important. However, due to the defects in information disclosure and supervision of listed companies, some companies`internal control systems can not play an effective role, resulting in the increasingly rampant financial fraud of listed companies, this not only hurts investors but also threatens the fairness of the market. Therefore, it is urgent to explore the countermeasures to solve the failure of internal control of listed companies. This paper mainly studies the importance of internal control and risk management in pharmaceutical enterprises, mainly based on the theory of five elements of internal control, using literature analysis, case analysis, data analysis and so on. By investigating the current situation of pharmaceutical enterprises, this paper analyzes the cases of financial fraud in Kangmei pharmaceutical industry, and puts forward some suggestions on the defects of internal control in Kangmei pharmaceutical industry and how to optimize the enterprises, and study the enterprise`s internal control on the enterprise`s financial decision-making, risk management key impact.Key Words: Kangmei Pharmaceutical, financial fraud, internal control, risk analysis一、绪论1.1研究背景医药行业是我国经济社会与国民日常生活中无法忽视的重要构成。
我国医药行业既继承了中医的广度和深度，又吸收了现代医药的知识。
其生产经营范围主要包括：化学原料的开发与应用、中药材的研发与制造、中成药的研究与制造、抗生素药物、各类生物制品以及医药商业等。
医药行业为我国国民身心健康、计划生育以及“二胎”政策的顺利实施发挥了助推器和保护伞的作用。
同时，在提高国民生活整体水平和质量、防疫与免灾、军需及战备等方面也具有重要作用。
总的来说，医药行业对我国社会进步和经济发展等方面的促进作用不可低估，是我国必须重视发展的重要行业。
1.2研究意义内部控制制度在现代企业制度的发展中已经开始成为企业经营者欺骗投资者的制度，企业经营者对于企业战略的选择和他的职业道德从根本上来说是存有差异的。
医药行业的内部控制制度的是否健全直接关系到民生安全。
企业内部控制制度是确保企业正常经营的基础，内部控制的质量直接关系到企业经营的成败。
投资者对投资管理行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关研究信息，还基于对公司内部控制系统结构设计与运行环境质量的分析，以判断一个企业的抗风险解决问题的能力。
1.3研究内容在本次研究活动中收集并整理的当前所拥有的相关文献，同时整理并梳理了相关理论的发展情况，在本文中首先对康美药业公司的基本状况进行了简单的介绍，随后介绍并分析了“康美药业财务舞弊案”这一案例。
对康美药业在此次财务舞弊案中所使用的主要手段以及在进行公司内部控制的过程中所表现出的问题进行了介绍，在文章的最后对这一案例对于医药类企业建立并完善自身的内部控制制度的借鉴意义进行了分析。
1.4研究方法在本次研究活动中所使用的研究方法主要为对比分析法、数据分析、案例分析法以及文献分析法。
首先，在开展研究的过程中，对大量的关于内部控制制度以及财务舞弊问题的文献进行了查阅，对此前相关领域的学者的研究成果进行了收集与整理，通过这些研究活动使笔者对于现代企业所使用的主要的财务舞弊的方法有所了解。
其次，使用典型的案例分析方法。
本文分析了康美药业的财务舞弊案，这是近期上市医药企业财务舞弊的典型案例。
最后，使用数据分析方法。
整理分析了康美药业的财务数据，通过应收货款的周转率以及存货周转率等相关财务指标来分析康美药业的财务报告，尝试能够发现出在康美财务舞弊案件中的相关线索。
对康美药业财务数据方面的异常指标进行分析，试图发现康美药业内部控制方面存在的风险问题。
二、理论基础2.1内部控制五要素理论一般情况下由五个不同的基本要素构成了内部控制的主要内容。
内部控制的具体内容以及形式主要取决于此类要素以及构成要素的具体方式。
2.1.1控制环境通过控制环境能够使公司获得纪律以及结构，对本公司的公司文化进行了塑造，同时会对公司员工自身的控制意识产生一定的影响。
其他内部控制要素的实施需要以控制环境为基础。
对员工的能力进行有效的评估，企业的经营风格以及管理理念，分配的职责以及相应的授权等内容组成了控制环境的主要因素。
2.1.2风险评估不同的企业中都需要面对源自于外部与内部的风险，正是如此，企业必须能够有效的评估这些风险。
对这些风险进行评估的前提条件为企业需要设定相应的指标。
评估风险的过程中需要对实现既定目标的过程中可能出现的相关风险进行剖析与识别。
风险评估的具体内容可分为在风险、环境以及目标等发生变化之后所进行的管理等2.1.3控制活动企业的管理人员已经意识到了可能的风险，随后需要对这一风险作出有效且合理的决定。
控制活动是通过批准，授权，验证，调整，业务绩效审查等在内的相关政策以及程序使企业管理人员的命令执行情况得到保证。
在企业内部的不同级别与职能中都可能会出现控制活动。
这主要包括：对信息进行的处理与控制、比较并分配绩效指标、进行实体控制、对部门进行直接管理，以及高级管理层的人员所进行的与企业绩效相关的分析活动。
2.1.4信息与沟通在经营企业时，企业应当具备一定的识别相关信息的能力，同时在进行沟通交流的过程中应当通过一定的方式来获得较为准确的信息，使员工可以更好的履行自身的职能。