内控分析案例..
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
三鹿内部控制案例分析
目录
案件回顾
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
控制环境
内部监督
信息交流与沟通
风险评估
控制活动
内部控制五要素
控制环境
三鹿集团的大股东享有56%的控股权，第二大股东持有43%的股权，其余1%的零散股份由小股东持有。但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，治理结构演变成内部控制。
质量效益决定s
04
03
Options
实质而不是形式决定内部控制的效果 All Kinds Contests
品牌经营决定内部控制的竞争优势 English Corner
02
战略思维决定内部控制的高度
01
启示与反思
未来展望
在财政部牵头下，我国的《企业内部控制基本规范》已于2008年6月28日颁布，并于2009年7月1日开始在上市公司范围内实施（鼓励非上市的大中型企业执行），相关的企业内部控制评价指引、应用指引的征求意见也在如火如荼地进行。 内部环境的培育问题、内部控制实施的内在动力问题更非短期可见效的活动。作为企业管理的有机组成部分，内部控制不应是空中楼阁，它应该深植于企业的日常经营管理之中。对于企业而言，如何从此次事件中汲取教训，更好地结合内部控制规范的贯彻实施来提高企业的风险应对能力和战略目标，是我们应深入思考的问题。
信息交流与沟通
在高速发展过程中，三鹿集团的企业规模不断膨胀。无法有效地管理企业，成为制约三鹿集团发展的一大问题。按食品安全法规定，食品安全事故的发生单位应当及时向事故发生地县级卫生行政部门报告。但三鹿集团“长期隐瞒问题”，既没有积极主动地收集、处理和传递相关信息，没有及时向政府相关部门报告情况，也没有积极主动地向社会披露信息。
事业单位内控案例分析报告范文
事业单位内控案例分析报告范文一、案例背景。
咱们来聊聊[事业单位名称]这个事业单位。
这个单位规模还不小呢，承担着各种各样的社会服务和管理职能。
以前啊，他们在内部控制方面有点“小迷糊”，出现了不少问题，这些问题就像小怪兽一样，影响着单位的正常运转。
二、发现的问题。
# （一）预算管理混乱。
这个单位在预算编制的时候，就像是在玩猜数字游戏。
各个部门报预算那叫一个随意，没有深入的调研和分析，就凭感觉瞎报。
比如说，有个部门计划开展一个项目，根本没有详细计算所需的人力、物力成本，直接报了个大数。
结果呢，预算执行的时候，钱要么不够用，项目进行到一半卡壳；要么就是剩下好多，造成资金闲置浪费。
这就好比你去买菜，不知道自己要做啥菜，也不看菜价，就随便说个钱数，到时候不是菜不够吃，就是买多了烂掉。
# （二）资产管理漏洞。
单位里的资产那可是乱成一团麻。
资产登记不清，有些设备不知道去哪儿了，就像家里的钥匙，要用的时候找不着。
采购新资产的时候也很随意，没有严格的审批流程。
有一次，一个部门私自购买了一批办公用品，花了不少钱，结果买回来发现根本不实用，还和其他部门已经有的设备重复了。
这就好比你已经有了十把勺子，家里人又不商量就买了二十把，还都是那种不好用的勺子，你说气不气人？# （三）内部监督缺失。
内部监督就像个隐身人，几乎不存在。
没有专门的监督部门或者人员定期检查各项工作的合规性。
就好比一群孩子在屋子里玩，没有大人看着，那还不得乱套啊？单位里有些违规操作，比如费用报销时虚报金额，也没人发现。
这就像小偷在没人看守的仓库里偷东西，太容易得手了。
三、问题产生的原因。
# （一）意识淡薄。
单位从上到下，对内部控制的重视程度就不够。
大家都觉得这是个可有可无的东西，没有意识到内控就像大楼的根基，根基不稳，大楼随时可能倒塌。
领导没有带头强调内控的重要性，员工就更不当回事儿了，都忙着自己手头的工作，觉得内控是多此一举。
# （二）制度不完善。
虽然有一些内部控制的制度，但那制度就像破了洞的渔网，到处是漏洞。
内控优秀案例
内控优秀案例1. 公司A的内控优秀案例：加强财务管理公司A在财务管理方面实施了一套完善的内控措施。
首先，他们建立了明确的财务流程，并对每个环节进行了详细的规定和流程控制，确保财务操作的准确性和合规性。
其次，公司A采用了先进的财务软件系统，实现了财务数据的自动化处理和记录，大大提高了财务工作的效率和准确性。
此外，公司A还建立了严格的财务审计机制，定期对财务数据进行检查和核对，确保财务数据的真实可靠。
通过这些内控措施的实施，公司A成功提升了财务管理水平，保证了公司财务工作的正常运行。
2. 公司B的内控优秀案例：加强风险管理公司B在风险管理方面表现出色。
他们建立了一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
首先，公司B通过定期的风险评估和分析，确定了关键风险和潜在风险，从而制定了相应的风险控制策略。
其次，公司B建立了风险控制措施，并对关键风险进行重点监测和管理。
此外，公司B还加强了风险意识培训，提高了员工对风险管理的认识和能力。
通过这些内控措施的实施，公司B有效降低了风险发生的可能性，保护了公司的利益和资产。
3. 公司C的内控优秀案例：加强信息安全管理公司C在信息安全管理方面取得了显著成效。
首先，他们建立了一套严格的信息安全管理制度，明确了信息安全的责任和要求，并进行了全员培训，提高了员工的信息安全意识。
其次，公司C采用了先进的信息安全技术，如防火墙、入侵检测系统等，保护了公司的信息系统免受外部攻击和恶意程序的侵害。
此外，公司C还加强了对关键信息的保护，采取了严格的访问控制和加密措施，确保公司的核心信息不被泄露。
通过这些内控措施的实施，公司C有效防范了信息安全风险，保障了公司的信息资产安全。
4. 公司D的内控优秀案例：加强供应链管理公司D在供应链管理方面取得了显著的成绩。
首先，他们建立了一套完善的供应商评估和选择制度，对供应商进行严格的筛选和评估，并与优质供应商建立了长期合作关系。
双汇内控案例分析
双汇内控案例分析目录一、内容描述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、双汇发展概况 (4)2.1 双汇发展简介 (5)2.2 双汇发展经营状况 (6)三、双汇内控现状及问题 (7)3.1 内控体系概述 (9)3.2 存在的问题及风险 (10)四、双汇内控案例分析 (11)4.1 案例一 (12)4.1.1 案例描述 (14)4.1.2 案例分析 (15)4.1.3 改进建议 (16)4.2 案例二 (18)4.2.1 案例描述 (19)4.2.2 案例分析 (20)4.2.3 改进建议 (22)4.3 案例三 (23)4.3.1 案例描述 (25)4.3.2 案例分析 (26)4.3.3 改进建议 (27)五、双汇内控改进措施 (28)5.1 完善内控体系 (30)5.2 加强风险管理 (30)5.3 提高员工内控意识 (31)六、结论与建议 (33)6.1 研究结论 (34)6.2 对双汇内控的建议 (35)一、内容描述本文档旨在分析双汇集团的内部控制案例，以揭示其内部控制体系的优点和不足之处。
通过对双汇集团内部控制案例的深入剖析，我们可以了解到企业在内部控制方面的实践经验和管理策略，从而为企业提供有针对性的改进建议。
本文档首先介绍了双汇集团的基本情况，包括其业务范围、组织结构和股权结构等。
我们详细分析了双汇集团在财务、人力资源、采购、销售等方面的内部控制措施及其实施效果。
在此基础上，我们对双汇集团的内部控制体系进行了全面评估，并提出了一些建设性的意见和建议，以期为其他企业提供借鉴和启示。
我们对双汇集团内部控制案例进行了总结，并对未来企业发展提出了展望。
双汇集团在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍存在一些不足之处。
通过加强内部控制体系建设，提高管理水平和风险防范能力，双汇集团有望在未来实现更高质量的发展。
1.1 研究背景与意义随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，内部控制已成为企业管理的核心环节。
内控优秀案例
内控优秀案例
作为一家企业，内部控制体系的完善是非常重要的，它能够确保企业的合法性和规范性，保护企业的利益，提高企业的经营效率，降低经营风险。
下面介绍一些内控优秀案例：
1. 某互联网公司通过制定内部审计制度，建立内部审计部门，
实施内部审计，规范管理，提高经营效益。
2. 某化工企业通过建立完善的财务管理体系，制定合理的财务
制度和流程，加强财务监控，减少财务风险。
3. 某医疗机构通过制定内部控制制度，建立内部控制部门，实
施内部控制，规范管理，提高医疗服务质量。
4. 某餐饮企业通过建立完善的食品安全管理体系，制定合理的
食品安全制度和流程，加强食品安全监控，确保食品安全。
5. 某金融机构通过建立完善的风险管理体系，制定合理的风险
管理制度和流程，加强风险监控，降低风险。
以上案例都是通过建立完善的内部控制体系，降低企业经营风险，提高企业效益的典型实践。
企业应该重视内部控制，建立完善的内部控制体系，确保企业的合法性和规范性，保护企业的利益，提高企业的经营效率，降低经营风险。
- 1 -。
上市公司内控案例
上市公司内控案例【篇一：上市公司内控案例】一、三鹿集团简介 1956年，成立幸福乳业生产合作社，经过几代人半个世纪的奋斗, 在同行业创造了多项奇迹和五个率先 1983年率先研制、生产母乳化奶粉（婴儿配方奶粉），1986年率先创造并推广奶牛下乡、牛奶粉），1986年率先创造并推广进城城乡联合模式， 1993年率先实施品牌运营及集团化战略运作，在全国多个省市进行低成本扩张，迅速崛起 1996年，成立三鹿集团，田文华担任董事长 2006年，三鹿集团引进全球最大乳制品原料出口商新西兰恒天然集团奶牛下乡、牛奶三鹿集团简介石家庄三鹿集团股份有限公司是中国食品工业百强、中国企业500强、农业产业化国家点龙头企家重点龙头企业，也是省、市重点支持的企业集团。
也三鹿集团先后荣获全国五一劳动奖状、全国先进基层党组织、全国轻工业十佳企业、全国质管全国质量管理先进企业、科技创新型星火龙头企业、中国食品工业优秀企业等省以上荣誉称号二百余项。
先企三鹿奶粉事件回放2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘， 2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
三鹿奶粉事件回顾三鹿奶粉事件回顾在这场 911事件中三鹿集团的内在这场911事件部控制到底扮演了什么样的角色?中, 三鹿集团的内目录事件背景内部控制分析启示与反思二、内部控制分析内部控制内部控制五要素分析治理结构分析风险评估分析内部监督分析信息与沟通分析控制活动分析（一）治理结构分析重要基础从表面上看, 三鹿集团鹿集团具有形成良好治理的所有权结构。
三鹿乳业公司（56%）三鹿集团（三鹿集团（100%100%））新西兰恒天然集团（43%）小股东小股东（1%）治理结构分析但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股, 并且由经营者持大股, 96%左右的股份由900多名老职工拥有, 其余股份由石家庄国资委持有。
因此, 三鹿集团的实际控制人或者说股权相当因此, 三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散。
内控风险典型案例库
内控风险典型案例库一、财务内控风险案例：虚报差旅费。
1. 案例详情。
小张在公司负责经常出差跑业务。
他发现公司对于差旅费的报销审核流程存在一些漏洞。
每次出差，他都会在酒店住宿发票上做手脚，比如和酒店前台商量，多开一些金额。
然后在餐饮报销上，他会把自己私人聚餐的发票也夹杂在公务餐饮发票里一起报销。
他心想，公司这么大，财务人员不会仔细检查每一笔费用的。
有一次，他像往常一样提交了一份虚报了500元的差旅费报销单，其中包括多开的200元住宿费和300元的私人餐饮费。
2. 风险识别与分析。
对于公司来说，这首先是财务风险。
虚报差旅费导致公司成本增加，资金浪费。
如果很多员工都这么做，那公司的财务预算就会严重超支。
从内部控制的角度看，这反映出报销审核流程的不完善。
缺乏有效的发票真实性核查机制，也没有对员工出差行程和费用的合理性进行充分的比对审核。
3. 应对措施。
公司建立了更严格的差旅费报销制度。
要求员工必须提供详细的出差行程单，包括每天的行程安排、拜访客户的记录等。
财务部门加强与酒店、餐厅等合作单位的沟通，定期核实发票的真实性，可以通过电话或者邮件等方式。
并且采用了费用报销管理系统，对每一笔报销费用进行大数据分析，一旦发现异常就会标记出来进行详细审查。
二、销售内控风险案例：销售人员飞单。
1. 案例详情。
小李是公司的销售代表，他手上有很多优质客户资源。
但他觉得公司给他的提成不够高，于是就动起了歪脑筋。
他私下联系了一家竞争对手公司，把自己手中一些本应该给自家公司的订单，偷偷转给了竞争对手。
他和客户说，竞争对手公司能给出更优惠的价格和更好的服务，实际上他是为了从竞争对手那里拿到高额的回扣。
有一个大客户本来要和小李所在的公司签订一份价值50万元的订单，就因为小李的操作，这笔订单跑到了竞争对手那里。
2. 风险识别与分析。
这对公司的销售业绩影响巨大，直接导致了收入的减少。
而且还损害了公司的市场份额，客户被竞争对手抢走后，可能以后都不会再回来合作了。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、内部控制缺陷分析
企业风险 管理意识淡 薄
信息沟通以 及风险评估方面 存在不足
欣康祺医药是新华制药的主要客户，新华制药没有在与欣康祺保持业 务往来关系的时候就建立风险意识，关注欣康祺企业的运营状况和资 金情况，而是在事发后才对坏账进行大额补提。
新华制药的子公司医贸公司其企业内部显然没有进行有效、合理、及 时的信息沟通，才会导致财务、销售、信用三个部门同时对一家公司 授信，从而导致授信额度过大，进而承担了较大的风险
分析欣康祺医药的有关资料发现，欣康祺医药长期以来一直把医药业做成金融业，其主要盈 利模式是从上游赊购拿货再以低 3%～5%的价格现销给下游，同时将赚取的现金投入期货市场 以获取收益，这种获利方式具有很大的风险性，也是其最后资金链断裂的根本原因。
二、内部控制缺陷分析
新华制药在公告中并未提及上述事项，仅称欣康祺前期经营出 现异常，资金链断裂。新华制药称，该公司已及时采取必要法 律手段进行财产保全，并已全面停止与其之间的业务往来。但 受其影响，可能遭受较大的经济损失。经初步估算，损失不会 导致2011年度归属于上市公司股东的净利润较上年度下降 50%。 根据公开资料，新华制药2010年净利润 为 9，725.66 万 元 ， 2011 年 净 利 润 为7，602.37 万元，下降幅度为 21%。
建立信息共享平台
在企业建立自上而下 的稳健的企业文化， 尽量避免由于对风险 疏忽所造成的损失， 提高企业控制风险的 能力。要未雨绸缪， 重视事先的风险分析。
对企业应收账款实 行全过程管理
建立起信息共享平台，设 计完整的应收账款控制系 统。各部门将应收账款相 关数据录入系统，系统自 动核对，以提高会计处理 的准确性，也有利于人力、 时间、金钱成本的节省。 部门之间相互牵制、相互 监督，提高信息的公开性、 透明性。
内部控制失效案例
新华制药案例分析
1 2
事件经过
内部控制缺陷分析
3
思考与建议
1
事件经过
一、事件经过
按照2010 年 4 月 26 日，财政部、证监会、审计署、 银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》 要求，境内外同时上市公司在 2011年会计年度结束后， 应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内 部控制审计报告。 截至2012年4月30日，67家公司全部披露了 2011 年年度财务报告、内控评价报告以及内控审计报告。 67 份内控评价报告中，66 家公司对本公司的内控做出 有效的结论；1 家公司对本公司的内控做出无效的结论， 即新华制药。 新华制药在评价中发现报告期内存在一项重大缺陷， 即子公司山东新华医药贸易有限公司对客户授信额度 过大导致较大经济损失。
二、内部控制缺陷分析
欣康祺医药一直是新华制药 的大客户，2009 年为新华制 药第一大客户
新华制药对欣康祺医药及为其 担保的淄博华邦医药销售有限 公司的应收账款占总应收账款 比例高达15.88%。
截至 2011 年6 月 30 日，新华制 药的应收票据中，欣康祺是金额 较大的前五名往来客户，涉及金 额 300 万元，到期日为2011年10 月21日
新华制药2010 年对欣康祺 的营业收入为 1.1039 亿元， 占新华制药全部营业收入的 4.22%
二、内部控制缺陷分析
济南市公安局于 2011年 12 月 30 日对欣康祺涉嫌非法吸收公众存款案立案侦查， 涉案金额高达 10 亿元。 自2010 年 8 月以来，欣康祺总经理徐新国等人以该公司名义，以与银行合作开 立银行承兑汇票需要保证金为由，以2.5%～4%的月息为诱饵，非法吸收公众资 金近 10 亿元。 欣康祺医药被济南市公安局立案侦查，欣康祺医药等 5 家公司欠新华制药子公司 的货款6，073.1万元也很有可能就此打了水漂
Thank you!
2
内部控制缺陷分析
二、内部控制缺陷分析
表
表
1
2
二、内部控制缺陷分析
截至2011年12月 31日，本公司下属子公司医贸公司应收欣 康祺医药及与其存在担保关系方新宝医药、华邦医药、山 东药材高新分公司、百易美医药货款合计60，731千元
应收欣康祺医药 40，606千元 应收百易美医药 3，996 千元 应收新宝医药 2，991 千元
一、事件经过 新华制药被出具否定意见
新华制药下属子公司山东新华医药贸易有限公司（以下简称医贸 公司）内部控制制度对多头授信无明确规定 在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业 销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大 医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注 册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户 注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在 未授信的发货情况。
应收华邦医药 9， 796 千元
应收山东药材高新分 公司3，343 千元
二、内部控制缺陷分 析
根据淄博中联资产评估事务所对查封资产出具的资产评估报告书和 山东大地人律师事务所出具的《关于山东新华医药贸易有限公司诉 山东欣康祺医药有限公司等五个重大诉讼案件损失挽回认定的法律 意见书》，本公司下属子公司医贸公司参照查封资产可收回金额， 对应收欣康祺医药及与其存在担保关系方新宝医药、华邦医药、山 东药材高新分公司、百易美医药货款合计 60，731 千元按 80%比例 计提坏账准备，计提坏账准备金额合计48，585千元。
新华制药被出具否定意见报告案的根本原因是其应收账款内部
应收账款监 督机制薄弱
控制系统存在着缺陷。可是，在信永中和出具否定意见报告之 前，新华制药内部并没有发现其在应收账款制度设计以及执行 方面的缺陷，暴露出其应收账款监督薄弱，还有待加强和完善。
3
思考与建议
三、思考与建议
增强风险防范意识
全过程的应收账款管 理应该包括事前管理、 事中管理和事后管理。