电大会计模拟实验答案

货币资金审计1111313131

库存现金1

步骤一：调出现付字第60号付款凭证。

ABCD

核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；

查看相关联业务的记账凭证。

查看所附原始凭证有无相关负责人签章；

核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；

步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。ABD

收集证据；

询问第三方取证；

询问设备保管员有关该业务情况；

步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题。

ABD

核查口头证据；

核查书面证据。

询问财务人员；

步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。

借：固定资产清理150000.00

贷：营业外支出150000.00

借：固定资产清理147000.00

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贷：营业外收入147000.00

借：固定资产清理3000.00

贷：管理费用——拆除费3000.00

借：库存现金150000.00

贷：固定资产清理150000.00

库存现金2

步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（）。

核对库存现金日记账的付出金额是否正确；

核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；

查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；

步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。

收集证据；

询问第三方取证；

进行实地考察。

询问保管员有关该业务情况；

步骤三：根据所掌握的证据（），同时向江西电力集团揭露问题。ABCD

询问财务人员；询问经手人；核查口头证据；核查书面证据。

步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。B 借：其他应收款5600.00

贷：固定资产5600.00

库存现金3

步骤一：调出库存现金日记账ACD

核对现金日记账与总账余额是否相符；

核对入账是否及时；

核对库存现金余额是否超过限额；

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步骤二：审查记账凭证和原始凭证。ABCD

检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符；

检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近3

向第三方取证；

审阅现金日记账并与现金收入凭证进行核对；

步骤三：根据所掌握的证据()，同时向峻峰公司揭露问题。BD

询问财务科长；

询问出纳人员；

步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？D 入账不及时

库存现金4

步骤一：调出发放工资相关凭证。

D

核对相关凭证之间的差异；

步骤二：审查考勤表与职工名册。

ABD

向其他员工取证；

核对考勤表与职工名册是否一致；

查看考勤表与职工名册有无记录。

步骤三：根据所掌握的证据()，向利瑞公司揭露问题。

AD

询问出纳人员；

询问财务科长

步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？

BC

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虚增费用；

偷逃税款。

步骤五：做出调整分录。

AC

借：库存现金30000.00

贷：应交税费——应交所得税7500.00

以前年度损益调整22500.00

借：以前年度损益调整22500.00

贷：利润分配——未分配利润22500.00

借：银行存款30000.00

贷：应付职工薪酬——职工工资30000.00

借：应付职工薪酬——职工工资30000.00

贷：管理费用30000.00

借：库存现金30000.00

贷：应付职工薪酬——职工工资30000.00

其他货币资金

BCD

核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确；

查看所附原始凭证有无相关负责人签章；

核对结算款项与本票款项金额是否一致；

步骤二：根据发现的问题向相关人员取证。

ABCD

核查书面证据。

核查口头证据；

询问经手人；

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询问财务人员；

步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录

借：库存现金10000.00

贷：其他货币资金——银行本票存款10000.00

银行存款1

1．步骤一：调出银收字第25号付款凭证。：

ABCD

查看所附原始凭证有无相关签章；

核对实际收到金额与相关凭证是否相符；

核对货币资金、银行存款日记账的收到金额是否正确；

查看相关联业务的记账凭证。

步骤二：调出银付32号凭证。

CD

查看记账凭证与原始凭证日期有无差异；

查看记账凭证与原始凭证收款人有无差异；

2．步骤三：分析疑点：为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？ABCD

询问百利公司相关情况。

向第三方取证；

询问银行工作人员；

追查支票去向；

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