金融企业会计名词解释

此份答案只是简单的介绍，不对各位的最终成绩负责，各位仍需自己多多努力，最后希望各位可以记得这个资料的主编：体育学院的马丽玲。编辑：体育学院的赵大伟。哈哈！！！

第一章 1

信用中介:即金融机构一方面以存款的形式广泛动员和吸收社会闲散资金，接受信用，另一方面以贷款的方式将资金运用出去，提供信用，成为贷者与借者的集中。

信用创造:是存款金融机构所具有的创造存款货币从而扩张市场信用的能力。

支付中介:金融机构为客户提供货币兑换、货币结算、货币收付等技术性业务。

存款型金融机构是以吸收存款为主要资金来源，主要通过发放贷款运用资金的金融机构。

契约型金融机构是通过长期契约方式按期获得资金，并将所获得资金投入资本市场的金融机构。

投资型金融机构是通过发行股票、债券等有价证券筹资，并将资金用于贷款或购买证券的金融机构。

金融市场是进行资金融通或资金借贷的场所。

金融调控是指国家通过制定货币政策，利用货币政策工具来影响现实的宏观经济运行，以实现一定时期的经济目标的活动。

金融调控体系通常由金融调控主体、金融调控实体和一系列金融法律、法规构成。

金融监管体系包括金融法律、法规体系和金融监管机构体系。

金融企业会计是以货币为主要计量形式，采用特定方法，对金融企业的经营活动内容、过程和结果进行核算与监督的会计，是金融企业管理工作的重要组成部分。

金融企业会计的意义：

金融企业会计是社会会计体系的组成部分，凡国家制定的有关会计工作的法律、法规、准则、规章、金融企业会计必须执行。

金融企业会计是金融企业内部管理的重要方面，凡有关金融企业经营与管理的法律、法规、制度、政策等，在会计核算中必须贯彻执行。

金融企业会计有着特殊的核算方法。

金融企业经营的全部业务，都要通过会计核算予以实现。

会计是金融企业内部的一项基础性工作，加强会计监管，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。

会计的核算对象亦是会计核算、监督的内容。金融企业会计的对象就是金融企业经营活动所引起的资产、负债、所有者权益及收入、支出的增减变化过程及其结果

会计核算的基本前提，又称会计假设，是指会计准则制度中规定的各种程序和方法适用的前提条件。我国会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

会计主体与法律主体的区别与联系：

会计主体不同于法律主体。一般来说，法律主体必然是一个会计主体，但会计主体不一定是一个法律主体。

实质重于形式：

金融企业应当按照交易或事项的经济实质现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

在实际工作中，交易或事项的外在法律形式或人为形式并不总能完全真实地反映其实质内容。所以，会计信息要想反映其所拟反映的交易或事项，就必须根据交易或事项的实质和经济现实，而不能仅仅根据它们的法律形式进行核算和反映。比如：融资性租赁承租方融资租入的资产，虽然从法律形式上未取得该项资产所有权，但根据实质重于形式的原则，应将融资租入资产作为一项资产计价入帐，将取得的融资，作为一项负债。

会计制度---是组织会计核算和加强会计工作管理的基本依据。金融企业会计规章制度实行“统一领导、分级管理”的管理原则。

金融企业会计必须执行的行业会计基本规定有：钱帐分管，换人复核；有帐有据，帐据相符；当时计帐，不得积压；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对。

第二章 2

会计科目是对金融企业资产、负债、所有者权益和损益进行分类汇总反映的类别名称，是设置帐户，分类记载会计事项的工具，也是确定报表项目的基础。

设置会计科目的意义：

按经营管理要求设置会计科目，以便根据会计核算资料考核经营管理状况。

按会计核算要求设置会计科目，既要有利于提高核算质量和效率，又要有利于提供系统的会计核算资料。

根据资金性质设置会计科目，以全面反映资产负债增减变化情况。

按业务特点设置会计科目，以便分别反映不同业务的经营状况和规模。

会计科目的分类：

按会计科目使用范围分类：分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。

按对资产负债表的关系分类：分为表内科目和表外科目。表内科目按资金性质分类：表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。现金收付制：

权责发生制：金融企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

复式记帐法就是对每一项经济业务，都要以对应相等的金额，同时在所涉及的两个或两个以上帐户中进行登记的记帐方法。

单式记帐法就是对发生的每一项经济业务只在一个帐户中进行登记的记帐方法。

第三章 3

银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

活期储蓄存款：一种储户可以随时存取，存期不受限制的储蓄种类。其利息不是逐笔计算，而是按季结息，以每季末月的20日为结息日，按当日安排挂牌活期存款利率计算，并把利息并入存款本金起息。

清户就是指储户将存款全部取清并销户。

金融债券是金融企业筹集长期资金而发行的一种书面凭证。

债券发行科目：平价发行、溢价发行、折价发行。

第五章 5

联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务和资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。

联行往来特点：

1．联行往来产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起。

2．联行往来有着完整的往来账务核算系统。

3．联行往来账务处理的时空差决定着联行核算方法的特殊性。

日常往来是由有关业务引起的发、收报行之间资金的相互往来，双方往处的主要

处理内容是编制报单、收受报单以及分别记载往账和来账，这是联行往来核算的基础环节。一般主要有两种做法：一是横向往来，即发报行直接向收报行填发报单；二是纵向往来，即业务发生后，发报行向联行往来的管理行填发报单，报告资金汇划信息，由管理行将资金汇划信息转发给收报行，发、收报行之间不直接发送汇划信息，但账务仍分别按往账、来账处理。

联行汇差是指各行在办理业务过程中为本系统其他行处代收、代付款项的差额，即联行往来各科目借、贷方发生额轧抵后的差额，它反映联行间各行处的资金存、欠关系。

第七章 6

贷款：是银行和其他信用机构一债权人地位，将货币资金贷给借款人，借款人按约定的利率和期限还本付息的一种信用活动。

信用贷款是指以借款人的经营和信用状况为基础而发放的贷款。

货款展期的几种情况：

展期期限按规定掌握：短期贷款不得超过原贷款期限；中期贷款不得超过原贷款期限的一半；长期贷款的展期期限不得超过3年，每笔贷款展期只限于一次。

担保贷款是贷款人为确保贷款的按时收回，以借款人以外的第三人或以财产作担保而发放的贷款。

担保贷款可以分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。

抵押贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。抵押贷款的关系人为借款人、抵押人和抵押权人。

质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。

贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。

第六章7

商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。支付准备金也称备付金，是保证日常资金支付的备用金。法定准备金是根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例，必须保留在中央银行的存款准备金。

再贷款：中央银行为实现货币政策目标而对金融机构发放的贷款。中国的再贷款有两种含义，狭义的再贷款是指中央银行对金融机构贷款的总称；广义的再贷款是指再融资的概念，包含票据再贴现。但再贴现作为货币政策工具传统的三大法宝之一，应排除在再贷款的范畴外。

再贴现：商业银行以已贴现而而尚未到期的承兑汇票向人民银行申请融资金，人

民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。

同业拆借：是商业银行之间临时融通资金余缺的一种短期借贷行为，世界最短期资金不足的一种有效方法。

第九章8

短期投资：金融企业利用战士不用的资金谋取一定的利益，其风险小，变现迅速，收益率低，柚子的目的是以最低限度的风险，获取相应利益并保持资金的流动性。

长期投资：一般收益率较高，但变现能力差，投资目的往往是为了积累整笔资金，获取较大收益或成为被投资企业的股东。长期投资是指持有时间超过1年（不含1年）或不准备在1年内变现的投资。

长期股权投资：止金童企业购入被投资单位的股票或其他形式控制或影响被投资单位经营和财务的投资。

成本法：指按取得投资时的成本计价，在持有期间不因被投资方净资产的增减变动投资账面价值的方法。

权益法：指按取得长期股权投资时按初始投资成本计价，持有期间横据被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。

第十一章9

自营证券业务是金融企业为获取证券买卖差价收入，而在证券市场上进行的证券买进卖出业务。

代理证券业务是金融企业作为证券代理人，根据客户委托代理发行、总付、买卖证券的业务。

全额承购包销就是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按合同或协议确定的价格将证券从发行单位那里买下来，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发行方式。

余额承购包销：金融企业按照规定的发行额和发行条件，在约定期限内向投资者发售证券，到销售截止日，如投资者实际认购总额低于预定发行总额，未售出的证券由金融企业负责认购，并按约定时间向发行人支付全部证券所得款项，收取手续费。

代售证券的账务处理有两种，一种是按约定价格记账，一种是按面值记账。

买入返售证券业务是金融企业与交易对方签订协议，确定期限和价格，先以协议

规定的价格买入对方持有的有价证券，到期后，再以协议规定的卖出价将有价证券返售给对方。

第十五章10

实收资本是投资者按照金融企业章程或合同、协议的约定，实际投入金融企业的资本。

盈余公积：指金融企业按规定从税后利润中提供的积累资金。盈余公积是按照规定从净利润中提取的积累资金，它包括法定盈余公积金、任意盈余公积金和法定公益金。

资本公积：金融企业筹集的资本金中，有一些虽属于资本性质，但不能记入实收资本（或股本）科目。

第十四章10

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的财产物资。

无形资产：指为生产商品、提供劳务、出租给他人或因管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。

双倍余额递减法。双倍余额递减法计算的折旧率是在不考虑固定痢疾残值的情况下的双倍直线折旧率，每期计提折旧时，按期初固定资产的账面净值和折旧率计算固定资产折旧额。

工作量法：按实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法。一般是按固定资产所能工作的时数平均计算折旧额。实质上，工作量法是平均年限法的补充和延伸。

应收席位费是指金融企业向法定交易场所支付的交易席位费用。

第十六章11

汇兑收益：金融企业在经营外汇买卖、外汇兑换等业务中所发生的收入。

利润总额=营业利润+投资收益（减投资损失）+营业外收支净额

净利润=利润总额－所得

利润分配顺序：

净利润经过下列抵补后，为可供分配的利润：

1．抵补已缴纳的在成本和营业外支出无法列支的有关被罚和被没收的财物损失，延期缴纳各项税款的滞纳金和罚款及少缴或迟缴中央银行准备金的罚款。

2．弥补以前年度亏损。一）分配顺序

（1）提取法定盈余公积。

（2）提取法定公益金。

可供分配的利润减去提取的法定盈余公积和法定公益金后，再按下列顺序分配：（1）支付优先股股利，是金融企业按照利润分配方案分配给优先股股东的现金股利。

（2）提取任意盈余公积。

（3）应付普通股股利。

（4）转作资本（或股本）的普通股股利。