会计经验：金融业营改增政策衔接与实务应对
金融保险业营改增
金融保险业营改增一、背景介绍随着中国经济的发展，金融保险业在国民经济中的比重不断增大。
为了适应经济结构的调整和推动金融保险业的发展，中国政府决定对金融保险业进行营业税改革，采取增值税替代营业税的方式，这就是金融保险业的营改增政策。
二、营改增政策内容营改增政策的主要内容是将原来的营业税改为增值税。
具体来说，营业税是一种对企业的营业收入征收的一种税收，而增值税是按照企业的增值额来征税的一种税收。
营业税主要针对销售环节征税，而增值税则是对产值的不同环节征税。
金融保险业的营改增政策还包括以下几个方面的内容：- 税率调整：营业税税率在2%至5%之间，而增值税税率在6%至16%之间，金融保险业的营改增税率也相应调整； - 税收计算方式：营业税主要采用计税依据的方式来计算税额，而增值税采用扣除法来计算税额； - 税收征收主体变化：营业税由国家税务局负责征收，而增值税由地方税务局负责征收； - 税收纳税申报：营业税需要每月向国税局申报纳税，而增值税可以根据企业实际情况选择月报、季报或年报。
三、营改增对金融保险业的影响1. 降低了企业税负营改增政策的实施，对金融保险业来说是一个利好消息。
由于增值税的税率较营业税要低，所以可以降低金融保险企业的税负，增加企业的利润。
2. 简化税制流程营改增政策可以简化税制流程，减少企业的纳税申报工作量。
原来的营业税征收环节较多，企业需要进行多次申报和缴税，而增值税的税制流程相对简单，企业可以根据自身情况选择合适的纳税申报方式。
3. 促进金融保险业的发展营改增政策的实施可以促进金融保险业的发展。
降低了企业的税负，可以增加企业的利润，提高企业的盈利能力；简化税制流程，减少了企业的纳税负担，提高了企业的经营效率。
四、金融保险业营改增的应对策略1. 精细化税务筹划金融保险业的企业可以通过精细化的税务筹划来降低税负。
通过合理的税务规划，企业可以利用各种税收优惠政策，减少纳税额。
2. 加强内部管理金融保险业的企业需要加强内部管理，做好财务会计工作，确保纳税申报的准确性和及时性。
“营改增”后金融资产会计处理探讨
“营改增”后金融资产会计处理探讨1. 引言1.1 背景介绍“营改增”是指营业税改征值增税。
自2009年试点启动以来，营改增政策已经在全国范围内全面实施。
这项政策的出台，旨在减轻企业税收负担，促进经济发展，推动税收制度改革。
在实施营改增政策的过程中，金融行业也受到了影响。
金融机构作为国民经济的核心部门，其运营涉及庞大的金融资产，如股票、债券、贷款等。
在营改增后，金融资产的会计处理发生了一系列的变化，这对金融机构的财务报表编制和财务管理提出了新的挑战。
深入研究“营改增”政策对金融资产会计处理的影响，对于完善金融会计准则、提高金融机构财务核算水平具有重要意义。
本文将从政策概述、会计处理变化、会计准则解读、影响因素分析和应对策略探讨等方面展开论述，旨在探讨“营改增”对金融资产会计处理带来的影响，并提出相应的建议和展望。
1.2 问题提出在营改增政策实施后，金融行业的资产会计处理出现了一系列新的问题和挑战。
随着税制改革的深入，金融机构在资产计提和报表编制过程中需要重新审视营改增政策对其会计处理的影响。
在这种背景下，我们需要深入探讨营改增政策对金融资产会计处理带来的新问题，如何有效解决这些问题并提出可行的解决方案。
本文旨在探讨营改增后金融资产会计处理的相关问题，以期为金融机构提供合理有效的会计处理方法，促进金融行业的健康发展。
1.3 研究目的研究目的是通过对营改增政策下金融资产会计处理的变化进行深入探讨和分析，揭示新政策对金融机构会计实践带来的影响和挑战。
我们将结合相关会计准则，探讨营改增政策对金融资产的会计处理方式的影响，分析可能产生的会计问题和难点，并探讨应对策略，以指导金融机构有效应对营改增政策带来的变化。
本研究旨在对营改增对金融资产会计处理的影响进行全面评估，为进一步研究和实践提供参考和借鉴，为相关决策部门提供决策依据，促进金融领域会计准则的完善和创新，推动我国金融机构会计实践的规范和透明化。
2. 正文2.1 营改增政策概述营改增政策是指我国在2014年开始实施的增值税改革措施，主要是将原来的增值税和营业税合并为一种税收方式。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略近年来，营业税对金融业的征收比例不断上升，财政部近期也明确表示将停止增值税与营业税并征政策，随之，金融业将面临更高的增值税征收和营业税转型。
这也就意味着金融机构需要在转型过程中应对新的风险和挑战，同时开展适应性调整和完善运营模式的具体策略。
一、增值税率上升给金融业带来的风险和挑战经合组织发表的报告指出，金融服务业的增值税税率普遍较低，然而，以往的营业税征收政策目前已被逐步取代，增值税税率完成渐进上升也成为可能，这也将增大金融机构负担。
具体来说，将增值税税率从6%提高到13%，一旦实现，这将对金融机构利润贡献、盈利能力和客户服务等方面带来直接影响，同时将导致利润率和净资本利润率双重下降。
特别需要注意的是，金融机构在转型过程中也面临着财务管理风险的挑战，其中比较大的一个问题是税前利润缺口，进而影响资本运作和资金利用效率，这再加上不一而足的法规牵制已经在资本消耗时可能成为资本不足的主要原因。
1.基础管理工作应当做到位，针对增值税发票等方面的规范也要加强，同时在内部应当建立完整的报税制度，实现发票的及时结算，帮助企业降低税负。
2.金融机构需要开展在内部和外部对金融产品的吸收量和营销渠道进行详尽调研，通过结合实际的创新和策略来拓展归集金融产品，解决因增值税率上升而导致的业务成本高、利润率下降等问题。
3.借助科技平台，融合“互联网+”，拓展金融服务渠道，以此依托运营效率和人才教育培训高度实现优化经营机会，充分利用包含人工智能、区块链等等技术手段。
4.建立更为严格的财务流程和管理制度，提高财务水平，自我审核机制应当做到位，在内部加强对自身运营状况的诊断和风险管理。
5.落实好风险管理，做好预测和评估工作，充分保障投资者信任，建立自我风险管理机制，在运营过程中，坚持风险管理为先，确保自身稳健健康发展。
6.与政府互动，积极了解相关政策及其动态，积极参与到监管和立法工作中，为自身稳健健康发展提供良好的营商环境。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略金融业“营改增”面临的挑战与风险是指在我国金融业推行营业税改征增值税政策所带来的风险和挑战。
营改增政策的推出，旨在减轻企业负担，促进经济发展，但同时也给金融业带来了一定的影响和挑战。
金融业作为经济的核心部门之一，在面临“营改增”时，需要采取相应的应对策略来应对挑战和风险。
金融业面临的挑战之一是税负增加。
由于金融业的主要业务是提供金融服务而非销售实体商品，所以原本不需要缴纳营业税。
营改增后金融业被纳入增值税的范围内，需要缴纳相应的增值税。
这将增加金融机构的成本压力，尤其是对于零售业务比重较大的商业银行而言。
金融机构需要通过提高服务收费标准、优化经营结构、加大业务创新等方式来应对税负增加的挑战。
金融业面临的挑战之二是税收合规难度加大。
营改增后，金融机构需要根据营销服务定价管理办法，按照规定的增值税率计算和缴纳增值税。
金融业务的复杂性和多样性导致税收合规难度加大，金融机构需要投入更多的人力和财力来保证合规性。
税务部门也需要加强对金融机构的监管和税收信息的核查，增加了金融机构的合规风险。
金融机构需要加强内部税收管理，建立完善的风险防控和合规体系，与税务部门保持良好的沟通合作，及时了解和适应税收政策的变化。
金融业面临的挑战之三是客户需求变化。
营改增后，金融机构可能会面临客户需求的变化，部分客户可能会选择转向非金融业务或者通过其他渠道进行金融交易，从而对金融机构的业务规模和盈利能力产生负面影响。
金融机构需要通过提供差异化、个性化的金融产品和服务，满足客户的多样化需求，增强客户粘性和竞争力。
对于金融业面临的挑战和风险，金融机构可以采取一些策略来进行有效的应对。
金融机构可以通过加强内部管理，提高运营效率，降低成本，以缓解税负增加的压力。
金融机构可以加大对金融科技的投入，通过技术创新、业务创新等方式提高服务质量和效率，满足客户需求。
金融机构还可以通过与税务部门合作，建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策变化并进行调整。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
随着营改增政策的实施，金融业面临着一系列的挑战和风险。
首先，营改增将增加银
行业等金融机构的税负，并影响到它们的成本和利润，同时会引发客户关系的紊乱和信用
风险。
其次，金融业的产品和服务涵盖广泛，因此，税务管理难度大，营改增的操作也会
变得繁琐，需要投入更多的人力和物力，以及建设更完善的信息系统。
针对上述问题，金融业需要采取相应的策略来应对。
首先，银行业等金融机构应该做
好营改增相关政策的宣传和解释工作，向客户和内部员工进行充分的信息传递，以避免信
息交流不畅导致的误解和纠纷。
其次，金融机构应该加强在信息技术和内部控制方面的建设，例如建立智能化税务管理系统、实施信息化风险管理等。
在金融业产品和服务较多的情况下，还需要采取分级管理策略，即对于不同的产品和
服务进行分类管理，建立归集、分类和细化管理制度，以保证税务管理的精确性和专业性。
此外，还需要加强对于新业务的管理和创新，融入税务纳税的思想，避免过度依赖旧有业
务模式。
除了这些具体的应对策略，金融业还需要积极沟通与协商，与税务部门保持密切的合
作关系，及时解决遇到的难点和问题，推进营改增政策的正常落地。
在推进营改增的过程中，金融行业还应该充分发挥自身的技术和专业优势，在税务管理和营改增政策的各个环
节中扮演重要的角色。
总之，针对营改增政策对于金融业所带来的挑战与风险，金融业需要采取多种策略组合，如加强宣传、信息技术和内部管理建设、分类管理、加强沟通与协商等，以应对这些
挑战和风险。
同时，金融业还应充分发挥自身的优势和作用，积极推动营改增政策的落地，促进行业的健康发展。
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金融业营改增政策常见问题解答
1、营改增金融业纳税人包括哪些？
一、在中华人民共和国境内提供金融服务的单位和个人，为增值税纳税人。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
在境内销售提供金融服务是指金融服务的销售方或者购买方在境内。
二、金融机构
（一）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行。
（二）信用合作社。
（三）证券公司。
（四）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。
（五）保险公司。
（六）其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。
三、金融企业
金融企业是指银行（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行）、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司。
2、金融业的征税范围有哪些？
一、金融服务的征税范围，依照试点实施办法附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。
金融服务业营业税改征增值税政策
增值税的优势及对金融服务业的影响
解决重复征税问题
增值税只对增值部分征税，可以有效避免重 复征税的问题。
促进金融创新
增值税降低税负，有利于金融服务业开展创 新业务，拓展市场。
Hale Waihona Puke 简化税收征管增值税采用抵扣制度，税收征管相对简单明 了。
提高金融服务竞争力
通过营业税改征增值税，提高金融服务的竞 争力，有利于金融服务业的发展。
对金融服务业的影
04
响及应对策略
对银行业的影响及应对策略
01
客户类型影响
02
发票管理
营业税改征增值税后，银行需对不同 类型的客户进行分类，对一般纳税人 和小规模纳税人分别采取不同的增值 税税率和计算方法。
增值税发票开具和管理的要求比营业 税发票更为严格，银行需要建立专门 的发票管理系统以满足相关规定。
完善金融服务业增值税发票管理
加强金融服务业增值税发票的监管和管理，防止虚假发票等问题。
完善金融服务业增值税制度的建议
建立完善的金融服务业增值税征管体系
建立完善的金融服务业增值税征管体系，确保税收的准确性和及时性。
加强金融服务业增值税政策的宣传和培训
加强金融服务业增值税政策的宣传和培训，提高税务人员的业务素质和能力。
2014年，试点行业扩大到铁路运输业和邮政服务业。
减税效果及影响
通过将营业税改为增值税，降低了金融 服务业的税负，使得企业能够更好地降 低成本，提高效益。
营业税改征增值税政策的实施，有助于促进 金融企业的专业化分工和服务质量的提升。
该政策的实施还有利于促进金融创 新和产业升级，吸引更多的投资和 人才进入金融服务业。
证券公司需要对现有业务系统进 行升级或改造，以满足增值税的 计税和开票需求。
营改增对金融业的影响及应对措施
营改增对金融业的影响及应对措施发表时间：2019-11-20T10:06:45.720Z 来源：《基层建设》2019年第24期作者：陈鹏[导读] 摘要：缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税即为营改增，在经历了试点尝试后，国内正式实施了营改增，这不仅表明营业税正式退出历史舞台，同时也对各行各业产生了十分直接的影响。
北京海淀科技发展有限公司摘要：缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税即为营改增，在经历了试点尝试后，国内正式实施了营改增，这不仅表明营业税正式退出历史舞台，同时也对各行各业产生了十分直接的影响。
从2016年5月1日开始，我国全面实施"营改增"税制改革，包括金融业在内的所有服务业也正式由营业税改征增值税。
"营改增"税制改革的实施，很大程度上影响了金融业的发展。
营改增对金融业的影响不容小觑，这种影响既包含积极层面的影响，同时也包含消极层面的影响。
营改增全面实施初期，其对金融行业的冲击性影响也相对较大。
本文将系统分析营改增对金融业的影响表现，并就金融业如何在营改增背景下进行更好应对与发展提出合理化建议。
关键词：营改增；金融业；影响营改增全面实施是国内税务改革中的重大事件，其不仅有效的优化了税务体系，同时对各行各业发展也产生了很大影响[1]。
金融业对宏观经济发展的影响十分明显，金融业在发展上也受到了营改增的很大影响。
通过对营改增实施至今金融业发展状况进行分析可以发现，营改增的积极影响与消极影响都十分显著，而营改增客观存在时，金融业在整体发展上自然也要迎合营改增进行一定程度调整与优化。
鉴于此，探寻出营改增背景下金融行业更好发展的策略十分必要。
一、营改增对金融业的具体影响分析营改增对金融业的影响需要一分为二的看待，即营改增对金融业的影响不仅包含积极影响，同时也包含消极影响[2]。
从积极影响的层面看，营改增直接减少了金融业的涉税税种，且降低了重复征税的可能性，这对于促进金融业更好发展具有重要意义，其能够较大程度上释放出金融业的发展活力。
“营改增”后金融资产会计处理探讨
“营改增”后金融资产会计处理探讨近年来,我国不断深化税制改革,推进营改增,将间接税向增值税转型,探索实施分类税制。
财政部在2018年12月发布了《关于金融机构营改增税收征收管理有关问题的公告》(财税〔2018〕110号),明确了金融机构营改增后的税收征税政策和会计处理口径,由此引发各界广泛关注。
本文将重点介绍“营改增”后金融资产的会计处理问题,并探讨其相关影响及解决办法。
根据财税〔2018〕110号公告的规定,在“营改增”后,金融机构的票据贴现、资产托管、期货保证金、证券融资回购等金融服务均适用17%的增值税税率。
下面我们分别针对这些金融服务的会计处理进行说明。
1.票据贴现票据贴现是银行业务中的一种重要形式。
在变更前,票据贴现是计入营业税的,而在营改增后则需计入增值税。
根据会计准则的规定,金融机构应当将票据贴现的出售收入确认为贷款和垫款利息收入,将购入票据贴现的金额确认为贷款和垫款、应收账款或其他应收款。
因此,在营改增后,金融机构应当总结票据贴现所涉及的全部业务活动,重新进行会计初始化,将票据贴现的增值税计入相关贷款和垫款、应收账款或其他应收款项。
2.资产托管营改增后,资产托管服务的增值税税率为17%。
根据财税〔2018〕110号公告的规定,金融机构应当将资产托管服务的增值税计入相关的应收账款或其他应收款项。
在会计处理方面,金融机构应将本年度增值税确认为财务费用,同时在资产托管服务费用及相关的其他平衡表科目中予以列示。
3.期货保证金4.证券融资回购营改增对金融机构会计处理的影响主要表现在以下几个方面:1.会计处理的复杂性增加营改增后,金融机构的征税政策发生变化,为其带来了新的挑战。
由于涉及的业务门类较多,会计处理的复杂性大大增加。
这要求金融机构要对其所有的应收账款或其他应收款项进行重新分类和设置科目,同时能够及时调整会计制度、内部管理制度,确保能够准确、及时地计提增值税。
2.科目数量增加3.财务人员技能要求提高营改增后,金融机构的税收制度和会计处理口径发生变化,首先要求财务人员充分了解新的政策和会计准则,并具备相应的会计处理和报告技能。
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第一部 分 2 第四章 、销售额的确定 应纳税额的计算
第四章
政策解读： d、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托 方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额 为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费， 不得开具增值税专用发票。
第一部 分 2 第四章 、销售额的确定 应纳税额的计算
a、2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。
b、国家助学贷款。
c、国债、地方政府债。
d、人民银行对金融机构的贷款。
e、住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个
人住房贷款。
第一部 分 5 、税收减免的处理 第六章 税收减免的处理
第四章
政策解读： e2、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的 试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和 价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇 借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。 承租方与出租方也不应再就本金互相开具发票
第一部 分 2 第四章 、销售额的确定 应纳税额的计算
第一部 分
政策解读：
第四章
c、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。 若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销 售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平 均法进行核算，选择后36个月内不得变更。 金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
第一部 分 2 第四章 、销售额的确定 应纳税额的计算
第四章
政策解读： a、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收 入为销售额。 按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计 入结息日所属期的销售额 b、直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、 佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结 算费、转托管费等各类费用为销售额。
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金融业营改增政策衔接与实务应对
金融业营改增政策衔接与实务应对
确保新纳入营改增体系的企业平稳过渡，并非一句口号，其关乎一个行业的稳
定和发展。如何全方位应对营改增给金融业带来的影响，实现金融业营改增的顺
利对接，是金融业企业面临的现实问题。
一是加强增值税发票管理。金融业的发票管理任务繁重，需要在系统管理、经
营流程管控、企业内部制度等环节融入发票管理的理念。
特别是需要从政策层面理解和消化增值税专用发票管理条款，对发票管理内容
进行集中学习。
二是明确购销合同涉税条款。合同是金融业企业日常增值税管理以及应对税务
检查的重要凭据，合同中应增加增值税相关条款，明确在采购、销售等不同环节
中，合同各方的纳税义务、发票开具（提供）责任等。需特别关注存量合同的税
务处理，同一合同在营改增前按照营业税的规定处理，营改增后，则需按照增值
税的规定处理。
三是改良服务方案和定价。营改增后，金融业企业需要对含税收入进行价税分
离，如果不提价，收入则会有所下降。金融业企业需综合考虑市场监管、同业竞
争等因素，改良服务方案及定价。由于不同的客户对增值税发票的需求不同，特