试述企业如何准确预测现金流量
如何估算项目的现金流量
如何估算项目的现金流量随着经济市场的不断变化，估算项目现金流量变得越来越重要。
因为现金流量是一个项目在投资期间拥有的现金流量总量，这是我们投资是否成功或失败的最重要的指标之一。
所以如何估算项目的现金流量就成为了我们需要关注的主要问题之一。
本文将分享一些关于如何估算项目的现金流量的技巧和方法。
1. 确定现金流量的组成部分在估算项目的现金流量之前，我们需要熟悉现金流量的组成部分。
现金流量的组成部分包括现金流入和现金流出。
现金流入指的是项目在未来某一时期内所收到的现金总量，通常包括销售收入、利息收入等。
而现金流出指的是项目在未来某一时期内需要支付的现金总量，通常包括项目中的成本、费用、债务利息等。
确保你理解现金流量的组成部分可以确保你能够准确计算现金流量。
2. 使用财务报表来计算现金流量估算项目现金流量的最常见方法是使用财务报表。
对于公司来说，现金流量计算通常通过连续三年的现金流量报表来完成。
现金流量报表列出了公司在一段时间内的现金流入和现金流出记录。
通过分析现金流量报表，可以推测出公司的未来现金流量。
对于初创企业来说，可能没有完整的财务报表，这时我们可以通过市场研究和竞争对手分析来预估未来现金流量。
3. 预测未来急需现金额预测未来急需现金总金额是另一种方法来预估未来现金流量。
这可以通过储备现金和削减费用等手段来实现。
预测未来急需现金总金额可以确保项目在资金短缺的情况下可以保持业务运营，从而保持持续现金流量的稳定。
4. 考虑现金流量的时间价值估算现金流量时，必须考虑时间价值。
因为我们的钱在不同的时间点采取不同的价值。
未来的现金流量和现在的现金流量不是等价的。
未来的现金流量需要以适当的汇率进行折现，使其在现在的价值更容易理解。
这样可以准确地反映出项目的实际价值。
5. 科学的风险评估风险是影响投资回报和现金流量的两个主要因素。
因此，对风险进行科学评估对估算现金流量也非常重要。
在投资中承担的风险越高，估算现金流量就越不确定。
现金流量管理和的方法和技巧
现金流量管理和的方法和技巧在企业管理中，现金流量管理是至关重要的一环。
一个企业的现金流量管理良好与否，直接决定了企业的运营能力和发展前景。
为了有效管理现金流量并提高企业的经营效益，以下将介绍一些现金流量管理的方法和技巧。
一、有效的资金预测和规划现金流量管理的首要任务是进行准确的资金预测和规划。
通过仔细分析历史数据和未来的业务计划，预测资金的流入和流出情况。
合理的预测和规划可以帮助企业避免资金紧张和偿付风险，以及优化资金运转效率。
同时，根据预测结果，可制定相应的应对措施，确保企业始终有足够的现金流量来满足日常经营需求。
二、加强应收账款管理应收账款是影响企业现金流量的重要因素之一。
为了有效管理应收账款，企业可以采取多种技巧。
首先，建立健全的信用政策，确保客户的信用状况良好，并通过合理的信用额度和支付条件来减少坏账的风险。
其次，加强对欠款客户的催收工作，及时追回应收款项。
此外，建立与供应商的良好关系，争取更长的付款期限，以缓解企业的资金压力。
三、控制存货成本存货管理是现金流量管理的重要一环。
企业应该采取有效的措施控制存货成本，提高资金周转速度。
首先，准确预测市场需求，避免过多囤积存货导致资金占用。
其次，优化供应链管理，与供应商保持良好的合作关系，及时掌握供应商的优惠政策和促销活动，降低采购成本。
同时，合理安排库存周转周期，避免过期和滞销存货的产生。
四、灵活运用现金流量财务工具现金流量财务工具是企业管理现金流量的重要手段之一。
企业可以根据需要选择适合自己的财务工具，灵活运用来管理现金流量。
比如，预付款项和预收款项可以降低企业的资金占用和风险；银行承兑汇票和商业承兑汇票可以帮助企业实现资金的快速周转；短期贷款可以应对企业的临时资金需求。
但是，在运用财务工具时，企业应谨慎评估利息成本和偿付能力，避免因财务工具的滥用而导致资金风险。
五、建立有效的预算管控机制预算管控机制是现金流量管理的基础。
企业应建立起科学完善的预算体系，并通过预算的监控和评价，及时发现并纠正预算偏差，确保现金流量的稳定。
现金流量预测与预警机制建立三篇
现金流量预测与预警机制建立三篇《篇一》现金流量预测与预警机制建立是一项重要的财务管理工作，对于企业的稳定发展和风险控制具有重要意义。
通过对现金流入和流出进行预测，并建立预警机制，可以有效避免资金链断裂等财务风险，确保企业正常运营。
为此，我制定了以下详细的复杂的工作计划本文。
1.收集和分析企业历史现金流量数据，了解企业现金流量变化的规律和趋势。
2.预测未来一段时间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
3.建立预警机制，对可能出现的现金流量异常情况进行及时识别和处理。
4.制定相应的财务策略，优化企业资金管理，提高资金使用效率。
5.第一阶段：数据收集和分析（1个月）–收集企业历史现金流量数据，包括现金流量表、财务报表等。
–利用财务分析软件，对现金流量数据进行整理和分析，找出变化规律和趋势。
6.第二阶段：现金流量预测（2个月）–基于历史数据和分析结果，采用适当的方法对未来的现金流量进行预测。
–考虑各种可能的影响因素，如市场变化、政策调整等，进行敏感性分析。
7.第三阶段：预警机制建立（1个月）–制定预警指标，如现金流量比率、流动比率等，用于评估企业现金流量状况。
–设定预警阈值，确定何时触发预警机制。
8.第四阶段：财务策略制定和实施（1个月）–根据预测结果和预警机制，制定相应的财务策略，如调整经营活动、增加融资等。
–实施财务策略，并定期评估效果，进行调整。
9.通过数据收集和分析，了解企业现金流量变化的规律和趋势，为预测基础。
10.采用合适的预测方法，如时间序列分析、回归分析等，对企业现金流量进行准确预测。
11.建立预警机制，及时发现现金流量异常情况，并采取相应措施进行处理。
12.制定财务策略，优化企业资金管理，提高资金使用效率，降低财务风险。
13.每月定期收集和整理企业现金流量数据，进行数据分析，更新预测模型。
14.每季度进行一次现金流量预测，并制定相应的预警机制。
15.每年进行一次全面的财务策略评估和调整，确保财务稳健。
《现金流预测》课件
结论
现金流预测在企业管理和决策中具有实际应用价值。 未来，随着科技和数据分析的不断发展，现金流预测将变得更加精准和智能 化。
参考文献
• 文献1 • 文献2
现金流预测可以帮助企业评估自身的财务状况，预测未来的现金流动性，避 免资金短缺或过剩。 同时，现金流预测还可以为投资者、债权人和经营者提供有价值的参考信息。
现金流预测的重要性
现金流预测是实际运营中的重要管理工具，它能够帮助企业管理资金，规划业务发展，降低风险。 通过准确的现金流预测，企业可以做出明智的资金决策，提高效益和竞争力。
《现金流预测》PPT课件
现金流预测是一种重要的财务管理工具，用于预测未来一段时间内的现金流 情况。本课件将介绍现金流预测的方法、应用及挑战。
什么是现金流预测
现金流预测是对企业未来一段时间内现金收入和现金支出的预测。 通过现金流预测，企业可以有效规划和管理自己的资金，预测盈利能力和偿 债能力。
为什么需要现金流预测
现金流预测的方法
现金流预测可以采用直接方法或间接方法进行。
直接方法
现金收入预测
通过评估销售额、收款周期和客户付款能力等因素，预测未来一段时间内的现金收入。
现金支出预测
根据企业的运营活动、成本结构和付款周期等因素，预测未来一段时间内的现金支出。
间ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ方法
损益表法
基于损益表信息，通过调整营业收入和相关费用，预测未来一段时间内的现金流量。
资产负债表法
基于资产负债表信息，通过调整资产负债表的项目，预测未来一段时间内的现金流量。
现金流预测的应用
现金流预测在企业的投资决策、融资决策和运营决策中具有重要作用。 它可以帮助企业评估项目的可行性，并为企业制定优化资金运作和策略的决 策提供依据。
现金流量管理与财务预测技巧
现金流量管理与财务预测技巧在企业经营中，现金流量管理是至关重要的一环。
良好的现金流量管理可以为企业提供稳定的资金支持，帮助企业保持良好的经营状况，并为未来的发展奠定基础。
财务预测技巧也是企业管理者必备的技能之一，通过准确的财务预测，可以帮助企业避免风险，把握商机，实现可持续发展。
为什么现金流量管理如此重要？现金流量管理是指企业对现金的流入和流出进行有效监控和调控，以保证企业在任何时候都能够有足够的资金支付各项开支。
良好的现金流量管理可以有效降低企业的财务风险，确保资金安全，提高企业的抗风险能力。
现金流量管理可以帮助企业避免出现资金紧张的情况，避免因资金不足而无法及时支付员工工资、供应商款项等问题，保持企业的信誉和声誉。
如何进行有效的现金流量管理？制定合理的预算计划：企业在经营过程中应根据历史数据和市场情况制定详细的预算计划，包括资金的收入和支出情况，以便及时调整和控制现金流量。
加强资金监控和预警机制：建立健全的资金监控制度，定期对资金流向进行监测和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。
提高应收账款的回收效率：积极催收应收账款，加强与客户的沟通和协商，减少坏账损失，提高资金利用效率。
合理安排资金运作：根据企业的实际情况，合理安排资金运作方式，选择适合的融资渠道，降低融资成本，提高资金利用效率。
财务预测技巧有哪些？财务预测是企业管理中至关重要的一环，可以帮助企业管理者更好地把握未来发展的方向和趋势，有效规避风险，实现更好的发展目标。
分析历史数据：通过对过去几年的财务数据进行分析，了解企业的发展趋势，为未来的预测提供参考依据。
市场调研和分析：及时关注市场变化，了解行业动向，预测市场需求和竞争格局，为企业未来发展制定合理的战略方向。
制定详细的财务预算计划：根据市场需求和企业发展目标，制定详细的财务预算计划，包括资金预算、收支预测等，以便全面掌握企业未来的经营状况。
定期评估和调整：财务预测是一个动态过程，企业管理者需要定期评估预测结果，并根据实际情况进行调整和修正，确保预测的准确性和可靠性。
现金流预测与管理流程
现金流预测与管理流程引言现金流是企业的生命线，预测和管理现金流对于企业的健康发展至关重要。
现金流预测与管理流程是通过对企业现金流的分析和控制，有效预测和管理企业的现金流变动。
本文将介绍现金流预测与管理流程的基本步骤和方法，帮助企业合理安排现金资源，保持良好的现金流动性。
现金流预测与管理流程步骤1. 收集和整理财务数据首先，需要收集和整理企业的财务数据，包括收入、支出、债务、资产和负债等信息。
这些数据应该是准确、完整和可靠的，以确保预测和管理现金流的准确性。
2. 分析现金流情况在收集和整理财务数据的基础上，进行现金流情况的分析。
可以通过比较历史财务数据和行业数据，找出现金流的规律和趋势。
同时，还可以通过财务比率分析等方法，评估企业的现金流状况和健康程度。
3. 预测未来现金流基于现金流情况的分析，可以对未来现金流进行预测。
可以使用不同的方法和模型，如直接法、间接法、收益预测法等，根据企业的特点选择合适的预测方法。
预测的时间范围可以是短期、中期或长期，根据需要进行调整。
4. 制定现金流管理策略在进行现金流预测的基础上，制定适当的现金流管理策略。
根据预测结果，分析现金流的风险和机会，制定相应的管理措施。
例如，对于现金流短缺的情况，可以采取减少支出、提高收入、优化债务结构等措施来改善现金流。
5. 实施和监控现金流管理措施将制定好的现金流管理策略落实到实际操作中，并进行监控和评估。
及时调整策略，根据实际情况进行灵活的管理。
同时，建立健全的内部控制体系，加强财务管理和风险控制，确保现金流管理的有效实施。
现金流预测与管理方法1. 直接法直接法是基于现金流的来源和去向，对现金流进行预测和管理。
通过对企业的经营活动、投资活动和筹资活动等现金流的分析，预测未来现金流的变动趋势。
2. 间接法间接法是基于利润和资产负债表等财务数据，通过对这些数据的调整，来预测和管理现金流。
一般通过利润表和资产负债表的项目调整和计算，计算出未来现金流的变动情况。
企业财务管理中的现金流量分析方法
企业财务管理中的现金流量分析方法现金流量分析是企业财务管理中至关重要的一项工作。
通过对企业现金流量进行全面、准确的分析，可以帮助企业管理者了解企业经营状况，制定合适的财务决策。
本文将介绍几种常用的现金流量分析方法，包括现金流量表分析、比率分析和趋势分析。
一、现金流量表分析现金流量表是企业资金流入流出的真实反映，通过对现金流量表的分析，可以有效判断企业的现金流入和流出情况，并为企业的资金管理提供依据。
1. 现金流入的分析：分析企业现金流入的主要渠道，包括销售收入、投资回报、融资等方面。
有针对性地分析各项现金流入的情况，可以帮助企业发现收入来源的潜力和问题，为制定拓展营销策略、优化投资组合等提供参考。
2. 现金流出的分析：分析企业现金流出的主要支出项目，包括采购成本、运营费用等方面。
深入剖析各项现金流出的情况，可以帮助企业发现成本控制的薄弱环节和浪费现象，为降低成本、提高效益提供依据。
二、比率分析比率分析是通过计算和分析企业的财务比率，来评估企业的经营和财务状况。
在现金流量分析中，比率分析可以帮助企业管理者更全面、深入地了解企业的资金运作情况。
1. 经营活动现金比率：经营活动现金比率是反映经营活动中现金流入和流出比例的指标。
该比率越高，说明企业在经营活动中产生的现金流入相对较多，经营能力较强。
2. 偿还负债能力比率：偿还负债能力比率是反映企业偿还债务能力的指标。
通过比较企业的经营活动产生的现金流入与债务偿还的现金流出，可以判断企业是否有足够的现金流入来偿还债务。
3. 投资活动现金比率：投资活动现金比率是反映企业投资活动中现金流入和流出比例的指标。
该比率较高，说明企业在投资活动中产生的现金流入相对较多，投资能力强。
三、趋势分析通过对企业现金流量的历史数据进行趋势分析，可以了解企业现金流量的变化趋势，为预测未来的现金流量提供参考。
1. 历史数据对比：对比企业不同时间段的现金流量表，分析现金流量的增减情况。
财务管理中的现金流量预测模型探究
财务管理中的现金流量预测模型探究财务管理在企业中扮演着重要的角色。
无论是小型的创业公司还是跨国企业，都需要对日常的现金流进行有效的管理和规划。
因此，现金流量预测模型成为了财务管理中必不可少的工具之一。
本文将探究现金流量预测模型的分类、应用场景以及具体的预测方法，旨在帮助企业更加有效地管理现金流和降低财务风险。
一、现金流量预测模型的分类现金流量预测模型可以分为静态模型和动态模型。
静态模型主要是基于历史财务数据进行预测，例如比较简单的财务比率分析模型和线性回归模型等。
动态模型则是考虑了未来环境对财务状况的影响，因此可以更加全面地预测现金流量。
动态模型包括了时间序列模型和协整模型等。
静态模型针对企业的经营情况进行分析，其中财务比率分析模型主要应用在中小企业，通过计算某些财务指标来评估企业的健康程度和投资价值，例如经营效率、利润水平和财务结构等。
虽然这些模型对于企业的财务管理有一定的帮助，但是无法考虑到外部环境因素的影响。
线性回归模型可以更好地预测未来现金流量，但缺点是要求数据的前提假设是稳定的，而且不可靠的数据很容易导致误差。
相对于静态模型，动态模型更加全面和准确，可以更好地预测现金流量。
时间序列模型主要是基于历史数据预测未来现金流量，其中比较常用的是ARIMA模型和ARCH模型等。
ARIMA模型主要是用来预测时间序列中的趋势、周期和随机性等，可以用来预测未来的现金流入和流出。
ARCH模型主要是针对需要考虑波动和不确定性的现金流预测。
协整模型则是将时间序列模型和回归模型结合起来，同时考虑了内部和外部因素的影响。
二、现金流量预测模型的应用场景现金流量预测模型的应用场景有很多，但主要是围绕企业内部经营状况和外部环境因素的变化。
一些常见的应用场景包括：1. 购买固定资产或扩张投资。
当企业需要购买大量的固定资产或进行扩张投资时，需要预测未来现金流的变化，以确保公司的财务安全和利益最大化。
这种情况下，需要使用动态模型来预测未来现金流量。
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试述企业如何准确预测现金流量
摘 要：
如何提高企业现金流量预测的准确性对企业未来的发展至关重要，本文通过对企
业在预测现金流的过程中遇到的一些问题为出发点提出了五条不同的解决途径。
关键词
：现金流量 不确定性因素 准确性
1.企业预测现金流量遇到的困难
1.1未来环境的不确定导致预测工作设定的假设偏离实际
在市场经济条件下，市场要素千变万化。即使企业在预测未来现金流时做出了看似合理
的假定，也难以预计某些突发事件的发生。企业未来环境的不确定性则是科学设定预测假设
的重大挑战，而这种环境的不确定性可归纳为外部的不确定性和内部的不确定性两个方面。
其中影响经济运行的外部环境主要包括：自然、政治、法律、利率、通货膨胀、通货紧缩、
国家的财政税收政策、产业扶持政策和信贷政策等；而影响企业自身的内部环境可以归纳为：
企业自身所在行业的特点、企业类型、企业战略选择、企业发展所处的生命周期、资金管理
水平和信用状况等。这种未来环境的不确定性常常使企业管理者所设定的进行现金流预测的
假设发生重大偏误。如果预测现金流的假设是错误的，那么无论采用什么方法，现金流的预
测的结果都是不准确的。
1.2有限的认知能力影响管理者对现金流量的判断
管理活动的成败很大程度上与管理者的认知和判断能力密切相关，在现金流的预测过程
中对不确定环境的假设很大程度上也取决于管理者的主观判断。在现金流预测中，管理者根
据已掌控的信息往往只能做出令人满意或令人可以接受的决策，却无法保证其准确性。造成
这一结果的原因在于人们的认知有限，而影响决策的因素却纷繁复杂。对此，管理者很难分
辨出对决策相关的全部信息，把这些信息合理的纳入到决策系统中，导出正确的决策也极具
困难。同时，管理者的素质也影响预测的正确性，由于管理者自身素质水平的缺陷在预测现
金流的过程中不可避免的会出现有意或者无意的偏差，很难把握住未来现金流入流出的金额
多少。
2.提高企业预测现金流量准确性的几点建议
为了解决上述难题，管理者必须重视预测现金流的基础工作，研究企业经营环境和历史
数据，分析企业计划与战略规划等众多影响企业现金流的因素，为预测设定合理的假定条件，
并选择合适的预测技术，分别预测经营活动、投资活动和筹资活动现金流，然后整合得出预
测结果。为解决企业预测现金流的难题，提出以下几点建议：
2.1作出合理假设，为预测工作提供可靠的平台
为了降低不确定性的干扰，保证预测结果的有效性，现金预测工作必须建立在合理的假
定条件上。管理者确立合理的假定条件，要在成本效益原则的基础上使假定条件尽可能符合
未来的实际情况。一方面，要获取大量可靠的历史数据，根据过去和现在的资料进行趋势分
析与预测。企业主要业务范围与活动在不同时期的相似性合规律性决定了现金流量的可预测
性。在环境稳定的情况下，历史数据可以作为预测未来现金流入量和流出量的重要基础。另
一方面管理者还应该研究目前的经营环境，尽可能准确的掌握宏观经济形势、竞争者及企业
自身现状和未来发展趋势，充分考虑它们对未来现金流的影响。
2.2以经营、投资、筹资三大活动为切入点开展预测现金流量
以合理的假设为条件，预测未来的现金流的工作必须于企业的各项经营活动有机的联系
在一起，管理者可以结合企业的经营、投资、筹资三大活动各自的特点与相互联系，分别预
测出与每一项活动相关的现金流量。第一，管理者要了解公司的经营计划，结合已作出的基
本假设重点关注发生重大变化的方面，设定经营活动现金流预测的初始数据。经营活动的现
金流主要与企业的日常业务相关，在企业的经营环境和经营活动较为稳定的情况下可将历史
数据作为预测数据的重要参考。第二，了解公司发展战略和投资与筹资规划，分析其可行性，
初步设定投资活动、筹资活动现金流预测的初始数据。预测投资活动、筹资活动现金流，应
结合公司战略和安排，以个案为基础进行具体分析。同时，还应该注意到筹资额度与投资规
模之间的关系性。投资活动导致的资金短缺是确定筹资活动的依据，而能够取到的筹资额度
的高度又决定了企业可使用的资金量，进而影响投资规模。企业现金流运动是经营、投资、
筹资活动共同作用的结果，经营活动现金流量是企业未来资金实力的基础，是合理预测安排
投资、筹资现金流量的基本保障。而投资活动与筹资活动又相互影响并反作用与经营活动。
管理者在预测未来现金流量时，要注意三大活动现金流在金额和时间上的匹配性，合理安排
资金收支，切实消除企业财务风险。
2.3汇总整合并扩展现金流预测，增强预测结果的适用性
在得到企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流预测的初始数据后，管理者可以运用
适当的方法把得到的结果进行归纳，汇总到一张表格中去，在对表中重要数据进行辅助说明，
指明数据的加工处理过程。在构建表格时，纵方向上，企业可以根据自身的实际需要确定所
预测要素的分类和详细程度，对重要项目进一步展开；横方向上，划分出适当的时间区间，
如月度、季度或年度，将长期和短期预测结合起来。另外，考虑到不确定因素的干扰预测结
果难免会出现偏差，最好在表格中添加反映预测结果敏感性及弹性的项目，指出纵向上每一
项目现金流量受相关因素的影响的程度及可能波动的范围，使预测结果能够适应实际情况的
变化，更好的发挥预测结果的控制作用。动态化的预测现金流，可以使决策者充分了解各种
情况下的资金流动状况。设计出这样一张适合企业自身需要的现金流量预测表，将三大活动
现金流系统地组织起来，可以综合反映预测期间现金流入与流出的具体情况，便于管理者从
整体上把握未来期间资金配置情况，控制现金的实际流动，控制企业财务风险，促进企业健
康发展。
2.4更新预测数据并分析出现差错的原因，不断完善现金流预测工作
预测现金流是一项系统工作，在完成现金流预测后，管理者应不断了解企业经营的实际
情况，关注公司战略几个方面形势的变化，及时更新数据，不断修正、调整并延续预测结果。
这不仅能使预测结果与实际情况更相适应，有利于充分发挥预测工作的指导和控制作用，更
能保证企业对未来现金流情况拥有动态掌控的能力，实现企业动态现金流的管理目标，有助
于管理者做出正确的决策。除此之外，管理者还要将真实数据与预测数据进行比较分析，找
出差异，评估预测结果和实际情况的匹配性，考核现金流量预测工作的合理性以及现金流调
配工作的有效性。更重要的是研究差异形成的原因，找出预测工作中的缺陷所在，总结经验
并思考解决方案。企业只有持续的运用环境变化的跟踪机制，把握企业内部经营的变化，并
搜集和解读相关数据，在动态环境中不断完善现金流预测工作，进一步提高预测现金流的准
确性与可靠性，才能为后期现金流的预测和配置提供合理的依据。
2.5运用适当技术或者模型工具
企业管理者可以运用恰当的预测技术为企业提供科学支持，优化预测结果。例如：可以
模拟财务报表，依据所掌握的历史资料和相关信息，找出报表项目与相关变量的因果关系，
模拟出表中各科目未来期间的可能金额，再据此对未来现金流进行预测和分析，模拟完成后
可再对所作出的预测结果的合理变动进行敏感性测试，着重关注那些对企业未来现金流量有
重大影响的因素。与此同时，企业可以通过建立预测现金流量的模型来确定未来的现金流量，
具体模型可以有以下几个：单一变量时间序列模型、单一变量截面模型、多变量横截面模型
和多变量时间序列模型。
4.结论
企业预测现金流的方法有很多，但是归根到底只有企业将自身的实际情况与未来可能出
现的变动因素相结合才能够更加准确的预测未来的现金流量，才会更好的制定出企业未来的
发展战略并且带来收益
。
参考文献
[1]张国清.经营活动现金流量预测实证研究.当代财经，2007
[2]谢获宝.企业预测现金流的困难和解决对策.今日工程机械，2010
[3]汤究达.企业现金流预测指南.国际视野，2006