税务-2009公式版的新企业所得税申报表

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)-国税发[2009]79号

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，在总结近年来内、外资企业所得税汇算清缴工作经验的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时向税务总局报告。

二○○九年四月十六日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法及其实施细则）的有关规定，制定本办法。

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类》填报说明

附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。

所得税申报表

所得税申报表1. 简介所得税申报表是一种记录纳税人所得税相关信息的表格，用于报告个人或企业在一定期限内的税务情况。

通过填写所得税申报表，纳税人可以向税务部门报告其收入、支出和所得税等相关信息，并计算出应缴纳的所得税额。

2. 所得税申报表的种类根据纳税主体的类型和所得税种类的不同，所得税申报表可以分为个人所得税申报表和企业所得税申报表两种。

2.1 个人所得税申报表个人所得税申报表主要用于纳税人个人报税。

根据不同国家或地区的法律法规，个人所得税申报表的格式和内容可能有所不同。

一般情况下，个人所得税申报表包含以下信息：•纳税人个人身份信息（如姓名、身份证号码、联系方式等）•纳税人的个人所得税收入来源•纳税人的个人所得税支出•纳税人的个人所得税计算公式和税额•纳税人的其他相关信息（如家庭状况、免税情况等）个人所得税申报表通常要求纳税人在一定期限内填写并提交给税务部门，以便税务部门核实纳税人的所得情况和计算应纳税额。

2.2 企业所得税申报表企业所得税申报表主要用于纳税人企业报税。

类似于个人所得税申报表，企业所得税申报表的格式和内容也会根据不同国家或地区的法律法规有所差异。

一般情况下，企业所得税申报表包含以下信息：•公司的基本信息（如公司名称、注册地址、营业执照号码等）•公司的收入来源和支出情况•公司的所得税计算公式和税额•公司的其他相关信息（如员工工资、纳税优惠政策等）企业所得税申报表也需要在一定期限内填写并提交给税务部门，以便税务部门核实企业的所得情况和计算应纳税额。

3. 填写所得税申报表的注意事项在填写所得税申报表时，纳税人需要注意以下事项：3.1 准备相关材料在填写所得税申报表之前，纳税人需要准备相关的税务材料，包括但不限于收入证明、支出凭证、银行对账单、合同协议等等。

这些材料能够帮助纳税人记录、核实和证明其所得税相关信息。

3.2 熟悉税法法规纳税人需要了解和熟悉所在国家或地区的税法法规，特别是个人所得税或企业所得税方面的规定。

企业所得税季度纳税申报表下载

企业所得税季度纳税申报表下载企业所得税是指企业按照国家规定的税法，按照一定的税率和计算方法，对其年度利润进行纳税的一项税费。

为了方便企业准确地申报纳税，税务部门提供了企业所得税季度纳税申报表。

本篇文档将介绍企业所得税季度纳税申报表的下载方法和填报注意事项。

一、企业所得税季度纳税申报表的下载方法1. 税务部门官方网站每个地区的税务部门都会在其官方网站上提供相关的税务申报表格下载服务。

您可以通过搜索引擎或者直接访问地方税务部门的官方网站，找到企业所得税季度纳税申报表的下载链接。

2. 移动端税务APP现在很多税务部门都推出了移动端的税务APP，您可以通过在应用商店搜索“税务APP”来下载安装。

在APP中，您可以找到企业所得税季度纳税申报表的下载入口，并进行填报和提交。

3. 代理会计师事务所如果您对税务申报不太熟悉或者没有时间自行填报，可以委托代理会计师事务所来处理。

他们会提供企业所得税季度纳税申报表的下载和填报服务。

您只需要提供相关的材料，他们会帮助您完成申报。

二、企业所得税季度纳税申报表的填报注意事项1. 填报时间企业所得税季度纳税申报表的填报时间一般为每季度末的次月15日前。

例如，第一季度的纳税申报截止日期为4月15日，第二季度为7月15日，以此类推。

务必在规定的时间内完成填报和提交。

2. 准备材料在填报企业所得税季度纳税申报表之前，您需要准备一些必要的纳税材料，以确保填报的准确性。

例如，企业的财务报表、收入支出明细表等。

3. 填报内容企业所得税季度纳税申报表包含了多个表格，具体填报内容根据企业的具体情况有所不同。

但一般包括企业基本信息、经营收入、成本和费用、应纳税所得额、减免优惠等方面。

填报时，请仔细核对并填写真实准确的内容。

4. 电子申报与纸质申报目前，很多地区已经实施了企业所得税电子申报的政策。

如果您所在的地区支持电子申报，建议选择电子申报方式，可以减少繁琐的纸质申报流程，提高效率。

5. 注意事项在填报企业所得税季度纳税申报表时，需要特别注意以下几个方面：- 税务政策变动：税务政策可能会随时变动，填报申报表前，建议查阅最新的税务政策，以确保申报的准确性。

所得税年度纳税申报表及附表填报说明

所得税年度纳税申报表及附表填报说明企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。

例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。

2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。

例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。

3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。

4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。

营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。

6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。

7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。

企业所得税年度纳税申报表(A类)

企业所得税年度纳税申报表（A类）（所属年度：）企业名称（盖章）：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。

企业清算所得税申报表及附表填表说明

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报.二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1。

“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止次日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2。

“纳税人名称"：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

3.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码.（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。

本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报.2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额.本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。

3。

第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

4。

第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。

其中，其他支出以“-”号(负数）填列。

6。

第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。

8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。

9.第9行“其他免税所得":填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。

企业所得税纳税申报表格式及使用填写说明

企业所得税纳税申报表企业所得税纳税申报表--------------------------------------------------------------------------企业编码：申报期：年月日至月日金额单位：元--------------------------------------------------------------------------申报单位行业类别隶属关系--------------------------------------------------------------------------地址经济性质预算级次--------------------------------------------------------------------------项目行次本期数累计数补充资料--------------------------------------------------------------------------一、销售(营业)收入 1 1．工业总产值：----------------------------------------------------减：销售折扣与折让 2 ______元----------------------------------------------------销售(营业)成本 3 2．年平均职工人数：---------------------------------------------------- ______人销售(营业)费用 4---------------------------------------------------- 3．安置四残人员：销售(营业)税金及附加 5---------------------------------------------------- ______人二、销售(营业)利润 6---------------------------------------------------- 4．安置待业人员：加：代购代销收入 7---------------------------------------------------- ______人其他业务利润 8---------------------------------------------------- 5．工资总额：其中：技术转让收益 9---------------------------------------------------- ______元境外劳务收益 10---------------------------------------------------- 6．效益工资：减：管理费用 11---------------------------------------------------- ______元财务费用 12---------------------------------------------------- 7．税后利润：汇兑损失 13---------------------------------------------------- ______元三、营业利润 14---------------------------------------------------- 税务机关受理日期：加：投资收益 15---------------------------------------------------- 年月日其中：联营企业分回利润 16---------------------------------------------------- 受理人(签名)：境外投资收益 17----------------------------------------------------股息收益 18----------------------------------------------------国库券利息收入 19----------------------------------------------------国家补贴收入 20----------------------------------------------------营业外收入 21----------------------------------------------------减：营业外支出 22----------------------------------------------------四、利润总额 23----------------------------------------------------加：纳税调整增加额 24----------------------------------------------------减：纳税调整减少额 25----------------------------------------------------五、应纳税所得额 26----------------------------------------------------适用税率 27----------------------------------------------------六、应纳所得税额 28----------------------------------------------------减：减、免所得税额 29----------------------------------------------------加：联营企业利润补税额 30----------------------------------------------------股息收入补税额 31----------------------------------------------------境外收益补税额 32----------------------------------------------------七、应缴入库所得税额 33----------------------------------------------------加：期初未交所得税额 34----------------------------------------------------减：实际已缴纳所得税额 35----------------------------------------------------八、期末应补(退)所得税额 36--------------------------------------------------------------------------申报单位章填报期年月日经办人：主管会计：负责人：要点企业所得税纳税申报表是企业履行纳税义务，依照税法规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书面报告。

企业所得税纳税申报表填报示范--

企业所得税纳税申报表填报示范~~案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业, 2014年资产总额300万元, 职工人数30人, 生产经营情况如下：实现营业收入160万元, 发生主营业务成本100万元, 营业税金及附加2万元, 销售费用28万元, 管理费用20万元（其中业务招待费3万元）, 财务费用5万元。

成本中职工工资计提并发放30万元, 福利费5万元, 工会会费1万元, 教育经费1万元。

1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。

2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。

3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。

4、4000表：销售费用28万, 管理费用20万, 财务费用5万。

5.主表：第3行“营业税金及附加”20000。

6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万, 税收金额0.8万。

7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。

8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。

案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目, 开发项目A：2014年新开发项目, 当年预售收入8000万元, 实际发生营业税金及附加600万元, 未计入当期损益。

（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%, 不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减, 2014年实现营业收入10000万元, 其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元, 实际发生营业税金及附加625万元, 其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元, 广宣费1600万）, 管理费用300万元, 财务费用50万元。

新版企业所得税预缴申报表难点解读

新版企业所得税预缴申报表难点解读最近，国家税务总局颁布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号，以下简称“64号公告”），对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》作出修订，自2012年1月1日开始实施。

本次修订是《企业所得税法》实施后的第三个版本的预缴申报表，切合现行政策，简洁明快，便于纳税人遵从。

笔者试集合新旧3个版本申报表的变迁，对64号公告中的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）主要行次的变化及填报进行解读。

国税函〔2008〕44号文件的申报表2008年1月23日，国家税务总局《关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号），制定了与《企业所得税法》配套的预缴纳税申报表，以下简称44号文件版本申报表。

《企业所得税法》基于减少纳税遵从成本，简便税收程序的考虑，其基本出发点是既然年度要做汇算清缴，季度暂且按照利润总额纳税，不做任何调增调减，汇算清缴后再多退少补，以减少程序成本，因此44号文件版本申报表第四行“利润总额”就成为季度预缴申报表的关键。

减少纳税遵从成本的理念是先进的，但由于以前年度亏损因素、免税收入因素，尤其是免税收入中的股息红利因素，对季度纳税影响巨大，如果不考虑实际情况，对纳税申报表作适度调整，主要收入是股息红利的集团公司母公司将难以承受。

但在2008年第一季度申报过程中发现了一些不合理因素。

例如：M公司2007年汇算清缴应纳税所得额亏损1000万元，2008年第一季度利润总额为2000万元，其中符合免税条件的股息红利所得1000万元，该企业按照44号文件版本申报表，申报表第四行填报2000万元，第五行税率25%，计算出M公司2008年第一季度应该预缴500万元企业所得税。

假设M公司后三个季度没有任何经营，2008年度汇算清缴，由于免税收入调减1000万元，弥补以前年度亏损1000万元，因此应纳税所得额为0，由于第一季度已经预缴企业所得税500万元，因此应退税500万元。