内部审计与ERP初探
信息化系统下内部审计风险与防范
财经纵横189信息化系统下内部审计风险与防范金友良 绍兴兴业资产评估有限公司摘要：随着信息化链接越来越多的日常活动，人与人、人与物、物与物之间的关系和变化都能够通过可视化的信息表现。
同时信息在低差错、智能化分析、保存安全等方面具备绝对的优势，因此在内部审计工作中能够发挥重要作用。
本文基于信息化系统环境，对内部审计风险问题进行了分析，并结合实际应用探讨防范措施。
关键词：信息化；内部审计；风险；防范中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)018-0189-01内部审计与外部审计的目标不同，除了审查财务报表及活动的合法性和公允性的基础要求外，更加重视评价公司经营管理的有效性，控制和改善经营风险管理，以促进企业实现经营目标。
因此具体到审计内容，外部审计主要关注财务报表、内部控制审计、尽职调查、鉴证审计等，而内部审计则需细化到各个部门的各类经营活动，并拓展到管理领域。
内部审计除了要求对国家审计及会计法规充分了解外，还必须要求内部审计人员具备专业的业务知识和管理水平。
信息化系统下，内部审计通过智能化的记录、分析和呈现，大大提高了处理效率以及对业务动态的促进作用，但同时其自身也存在着诸多风险，需要企业或机构及时实施应对措施。
一、内部审计信息化的必然性从内部审计的目标和内容看，内部审计不仅是国家法规对企业合法合规经营的要求，更是企业所有者和经营者出于经营安全和效率的角度自发切深入的自我审视，内部审计可以说是企业经营管理的重要工具和制度之一。
在信息化时代，内部审计对企业竞争力的维持和提升具有战略意义。
随着企业ERP 系统的普及，面向不同类型的企业和组织的经营管理系统产品十分丰富，即是小企业也能够应用信息化和自动化的企业经营管理系统，这源于经济社会信息化的快速渗透，无纸化办公、电子商务、移动支付、多媒体沟通交流工具等让人与人、组织与组织之间的交易和互动更加接近纯数字化。
绝大多数日常活动最后可以通过各种信息进行表征，而信息带来的价值在当下已经超越了任何传统的要素。
内部审计的程序与方法答案
1。
《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动.它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率.它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能,目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价2.内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。
加强企业内部控制监督企业管理者对投资者、债权人等负责3下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。
内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限内部审计的服务对象是本单位负责人（包括集团公司的管理层、董事会等)4在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围(审计准备阶段）.审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段5在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）.考虑报告潜在使用者的需求考虑法律法规的规定以往审计中的重要发现6在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项,除了（评价内部控制系统的有效性）。
获取客户有关控制问题的评论和建议获取内部控制的初步信息确定重点审计领域7审计某医疗研究公司的目的是,评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时,审计师应该从何入手(与一组研究管理人员面谈）。
财务内部审计工作总结(6篇)
财务内部审计工作总结（6篇）财务内部审计工作总结（6篇）财务内部审计工作总结篇1 今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。
根据集团公司20___年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20___年度审计工作总结如下：一、完成主要工作20___年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。
20___年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。
10—11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。
透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、加强离任审计，带给人事管理参考20___年，总经理、副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
3、完善基建工程审计20___年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。
工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
公司内部审计工作总结-(精选7篇)
公司内部审计工作总结-（精选7篇）公司内部审计工作总结共七篇1(2490)字20xx年度在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。
根据集团公司20xx年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下：一、完成主要工作20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。
20xx年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。
10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。
通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计20xx年7月，公司为扭转汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。
为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。
3、完善投资企业审计，提供投资评估依据为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20xx年度省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。
审计工作总结6篇
审计工作总结6篇审计工作总结 1自从走进了大学，就业问题就似乎总是围绕在我们的身边，成了说不完的话题。
为了拓展自身的知识面，扩大与社会的接触面，增加个人在社会竞争中的经验，锻炼和提高自我的本事，以便在以后毕业后能真正走入社会，能够适应国内外的经济形势的变化，并且能够在生活和工作中很好地处理各方面的问题，我参加了学校为期一个多月的ERP实训。
一、实训目的实训，就是把我们在学校所学的理论知识，运用到客观实际中去，使自我所学的理论知识有用武之地。
只学不实践，那么所学的就等于零。
理论应当与实践相结合。
另一方面，实训可为以后找工作打基础。
经过这段时间的ERP实训，学到一些在课堂里学不到的东西。
因为环境的不一样，接触的已经不是我熟悉的那班同学，所做的工作也不是以前的作业那般简单了，而是近趋于真实的经济业务。
能从中学到的东西自然就不一样了。
要学会从实践中学习，从学习中实践。
经过ERP实训初步了解企业生产，经营管理过程，结合实训资料消化和理解课堂学习过的理论知识，较概括地了解生产企业经营管理情景，提高学生理论联系实际以及分析问题，解决问题的本事，为工作就业打下基础。
二、实训体验立志以审计为职业的我，在这次实训中自然选择了内部审计这一职位。
我有幸在实训中与各位同学一齐工作，一齐经营企业，能把自我在课堂学到的知识真正运用出来使我颇感兴奋。
在以前上课时都是教师在教授，学生听讲，理论部分占主体，而我自我对专业知识也能掌握，本以为到了实际工作中应当能够应付得来，可是在ERP实训中并没想象的如此容易。
有很多时候，必须运用到其他的专业知识，这就要靠平时的积累，所以说会计审计是一个博学的职业。
令我印象最深的是，平时在课堂教学上交作业，数字错了改一改就能够交上去了，但在ERP实训里，数字绝对不能够出错，因为数据是审计业务的重点，数据不行，审计项目便无法完成，也有可能发表了错误的审计意见。
同样，模拟企业会对每一个员工严格要求，每一个环节都不能出错，因为这不是一个人的事，是一组人全体成员的事。
2024年财务内部审计工作总结(5篇)
财务内部审计工作总结今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。
根据集团公司____年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就____年度审计工作总结如下：一、完成主要工作____年共完成审计项目____项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计____项，专项经营考核审计____项，任期经济职责审计____项，投资企业财务收支与资产负债审计____项，基建工程项目预算审计____项，基建工程项目结算审计____项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。
____年度完成上年度财务收支与预算执行审计____项，发现问题____项，提出推荐____项。
10—____月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。
透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、加强离任审计，带给人事管理参考____年，总经理、副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
3、完善基建工程审计____年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。
工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
1304号《信息化环境下内部审计模式和方法——嵌入式非
1304号《信息化环境下内部审计模式和方法——嵌入式非现场审计研究》
摘要
内部审计的目标与企业的经营管理目标一致，其发展新趋势伴随着企业外部环境的变化，特别是企业内部管理需求环境的变化而变化的。
当今社会，信息技术的发展日新月异，移动互联、物联网、大数据、云计算等新技术迅速转化为大规模商业应用，信息化改变了企业传统的经营管理体制、模式和业务流程以及核算方式，甚至使经营管理观念发生了变化，从而也必然导致内部审计的管理体制、理念、内容、手段和方法等基本要素相应地发生变化，内部审计信息化是顺应信息化环境下开展审计工作的必由之路。
内部审计利用计算机审计主要有借助计算机部分功能开展审计、审计软件辅助审计、全面利用审计信息系统开展审计等三种思路和方式，目前，在国内外，内部审计信息系统（软件）主要有外挂式和嵌入式两种模式。
本文结合中国石化审计信息化建设和应用的实践，阐述了信息化环境下内部审计采取嵌入式非现场审计模式的必要性、可行性及其重要性，提出了如何建设和应用嵌入式审计信息系统开展非现场审计的方法论，即依托ERP 系统嵌入审计模块和科学抽样模型，依托数据仓库嵌入审计智能预警系统，整合建设审计质量控制的集成作业平台，同时展望了内部审计嵌入式非现场审计的未来发展向智能化转变的愿景。
关键词：内部审计信息化嵌入式非现场。
大数据审计心得体会范文五篇
大数据审计心得体会范文五篇大数据是无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。
下面小编给大家整理的大数据审计心得体会范文五篇，希望大家喜欢!大数据审计心得体会范文1今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。
根据集团公司20__年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20__年度审计工作总结如下:一、完成主要工作20__年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。
20__年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。
10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。
透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
[由整理]2、开展专项经营考核审计20cc年7月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。
为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
国有企业内部审计精益化管理模式与优化路径
国有企业内部审计精益化管理模式与优化路径目录1. 内容概括 (2)1.1 研究背景 (2)1.2 研究意义 (3)1.3 研究内容与方法 (4)2. 国有企业内部审计概述 (5)2.1 审计概念与发展历程 (7)2.2 国有企业内部审计现状 (9)2.3 审计面临的挑战与机遇 (10)3. 精益化管理模式内涵与特征 (11)3.1 精益化管理的概念 (12)3.2 精益化管理特征分析 (14)3.3 国有企业内部审计精益化管理优势 (15)4. 国有企业内部审计精益化管理模式构建 (16)4.1 审计质量管理 (18)4.2 审计效率提升 (19)4.3 审计风险防控 (21)4.4 审计信息系统建设 (22)5. 国有企业内部审计精益化管理路径优化 (23)5.1 人员素质与能力培养 (24)5.2 审计流程优化 (25)5.3 审计方法与工具创新 (26)5.4 审计文化建设与实践 (27)6. 案例分析 (29)6.1 审计精益化管理成功案例 (30)6.2 审计精益化管理失败案例反思 (32)6.3 案例分析与启示 (33)7. 结论与建议 (35)7.1 研究总结 (36)7.2 建议与展望 (37)7.3 研究的局限性与未来研究方向 (38)1. 内容概括本文档旨在深入探讨国有企业内部审计精益化管理模式及其优化路径。
在当前全球经济一体化的背景下，国有企业面临着日益复杂多变的市场环境，其内部审计工作也面临着前所未有的挑战。
精益化管理作为一种先进的理念和方法，对于提升企业运营效率、降低成本、提高质量等方面具有显著作用。
本文档首先阐述了国有企业内部审计精益化管理模式的核心要素，包括目标定位、组织架构、流程设计、技术支持以及文化培育等方面。
详细分析了当前国有企业内部审计工作中存在的问题和不足，并针对这些问题提出了具体的改进措施和优化路径。
通过本文档的研究，我们期望能够为国有企业内部审计工作的精益化改造提供有益的参考和借鉴，推动国有企业内部审计工作向更高水平发展，为企业的持续健康发展提供有力保障。
内部审计工作总结2024年（5篇）
内部审计工作总结2024年近年来，____供电公司秉持深化企业管理的理念，将强化内部审计作为推动企业精益化管理的重要举措。
随着企业发展战略的调整，内部审计已转变为企业的免疫系统，从原本的财务收支审计拓展至全面经济效益审计。
____供电公司基于对企业管理的深入分析，结合企业生产经营的实际情况，构建了一套科学的内部审计指标体系。
审计部门依据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，提出具有针对性的审计任务和工作计划，组织审计、财务、营销、纪检监察等部门参与的审计工作联席会议，定期汇报审计管理工作的进展和审计成果应用情况，探讨解决审计工作中遇到的难题，并对审计成果的建设性和适用性进行评价。
通过这种有效的审计评价机制，激发了基层管理人员的工作积极性与主动性，助力企业实现整体经营目标。
____供电公司还致力于提升企业风险管理能力，通过制定和完善审计制度，确保内部审计在企业经营管理和评价中的权力与职责，实施以风险为导向的审计计划体系。
通过风险评估和内部控制，优化资源配置，培育风险文化，营造良好的审计环境。
例如，针对____市电网建设的快速发展和输变电工程量的增加，____供电公司强化了工程审计，重点分析工程建设管理的风险点，将内部审计关口前移，采用以工程决算审计为核心的系统化审计模式，并打破区域限制，整合跨区域审计资源，将各类审计有机结合，消除审计盲区。
一、加强过程管控提升内审质量____供电公司从制度、技术和成果管理等多方面入手，全面提升内部审计工作质量。
在标准化管理方面，公司以制度建设为核心，完善了审计管理、内部控制、风险管理和考核评估等多项管理办法和实施方案，明确了审计全流程的标准体系，形成了一套有效的内部审计制度。
在信息化建设方面，公司利用企业ERP系统的信息资源和分析功能，提升了审计工作的效率。
审计人员积极掌握ERP操作流程，深化ERP审计系统的应用，并建立了内部审计信息系统，通过系统化、常态化的数据分析，为审计工作提供了有力支持。
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内部审计与ERP初探
作者：李华茂
来源：《现代经济信息》2012年第13期
摘要：李金华审计长高瞻远瞩的指出，“审计信息化是一场革命，能不能在这场革命中掌
握主动权，直接关系今后审计事业的发展”。研究如何在现代企业信息化环境下更好地开展审
计工作，已成为摆在审计工作者面前的一个重要课题，本文从ERP实施带来的风险与挑战、
ERP环境下内部审计需要做的工作以及信息化环境下的内部审计有关实务进行了一些粗浅的探
讨。
关键词：ERP；内部审计
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01
ERP系统与企业传统的管理方法有着本质的不同，其通过流程重组，实现了企业的管理变
革；通过系统集成，实现了信息的实时共享；通过流程控制，实现了绩效的动态监控；通过系
统优化，实现了管理的持续改善。浙江天正电气股份有限公司采用Oracle ERP系统自2008年
1月1日ERP上线运行至今，对优化公司管理流程，提升公司运作效率和整体管理水平，推动
公司信息化建设具有重要的意义。虽然ERP管理系统的成功实施能给企业带来信息资源集成
和管理上的优势，但同时也给ERP实施后的内部审计工作带来了新的机遇和挑战，提出了更
高的要求。
一、ERP实施带来的风险与挑战
企业的生产经营业务通过统一的ERP系统平台进行处理后，以往肉眼可见的线索都被掩
盖起来，传统的审计线索从内容到形式都发生了变化，企业及员工的工作习惯、思维方式、信
息载体、控制手段和管理模式等都发生了根本变化：舞弊和失误均由原来的手工操作变成了机
器和系统程序操作；传统审计主要重点是在财会部门，企业业务的发生都由财会部门来记录；
而当企业实施了ERP之后，企业业务的发生则是由生产部门开始，与采购、生产、销售、库
存等环节是紧密相连的，传统单纯的财务审计需要向财务审计和业务审计相结合；如果仍然按
传统的审计方法审计，这无疑给审计工作带来很大风险，信息化的发展给审计工作带来了机
遇，更带来了严峻的挑战，因而，审计必须与时俱进，针对审计环境、对象和重点的变化，加
强信息化建设，改变审计方式、手段和计划，使之与其相适应。
二、ERP环境下内部审计需要做的工作及实务
由于ERP的实施改变了企业原有的内部控制系统，企业会计核算环境、会计凭证的生成
方式、财务人员的工作方式工作角色和防范风险的难度等都方面都发生了变化，因此ERP实
施后的内部审计应从以下方面做好工作。
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1.转变观念，准确定位
如果不转换审计观念，将审计仅仅局限为差错纠弊，势必将信息系统审计与当前中心工作
对立起来。只有全面树立系统基础审计或信息系统审计的观念，才能理解信息系统审计的重要
意义，实施ERP后，迫使审计人员调整思路、转变观念，参入企业内部管理的各个层面环
节，由表及里，由外而内，从简单到复杂，将审计环节具体化，充分发挥审计的服务监督职
能，借助管理会计的理念，从业务源头跟踪到业务的每一步操作，及时发现并合理规避企业经
营风险。
2.组织学习了解ERP
ERP系统上线后，公司高层及审计领导给予其高度重视和关注，在高董及齐总的关心下，
Oracle工程师及顾问适时对审计部门专门进行ERP知识培训、对审计部门开放所有ERP查询
功能等，为全体审计人员创造良好的学习、了解ERP的环境，使审计人员积极跟进；为开展
ERP环境下的审计工作打好基础。
3.转变审计模式，强化日常审计与重点审计相结合
以往的内部审计，由于受计算机软件功能所限，数据资源不能共享等因素的制约，工作具
有现场性和集中性的特点。ERP系统由于查询的手段和方法灵活多样，内部审计的手段和方法
多样了、灵活了，随时随地只要能上网就可以实施审计，坐在办公室的电脑旁就相当置身于被
审计单位的工作现场，可利用其先进的系统资源和数据共享优势，从系统上看凭证、看账薄、
看报表，且不会给被审单位造成任何工作上的影响，使审计工作由集中性变为日常性。通过对
系统表单的对比分析，如：通过财务报表的分析性复核、分公司经营分析会、预算分析会，对
异常变化的各种数据指标、费用类型以及可能引起指标变化的各种原因，及时通过ERP系统
查看凭证、账簿记录等，并进行跟踪分析，必要时可以通过传真、扫描或邮件的方式调阅分公
司的原始资料，既节约了往返企业的各项成本，又大大提高工作效率，并及时对异常变动的分
公司的各种原因做出分析。内审可以把精力集中放在流程的改进和重点事项上面去。
4.强化监控，防范风险
关注来自人员变动方面的风险，ERP各环节人员的变动，往往会给系统运行带来一些不规
则的指令，造成系统不能及时匹配业务流程，如果人员变化频繁或者对出现的问题不能及时纠
正，就会出现控制风险、经营风险等。如：对信用额度的增减变化，销售政策区域促销变化，
付款条件的变化等，内部审计人员是一般不大可能及时了解和掌握这些信息，要想保证这些数
据信息维护的及时性、准确性和完整性，就必须要建立健全维护企业正常运转的内部控制机
制、内部监督机制和内部审核机制；因此，对原始数据录入的准确性、完整性的抽查、非集成
数据记录的准确性检查、非直接生成报表的核对、利用ERP系统提供审计线索的功能，查阅
相关修改记录并进行追查、是内部审计工作的切入点。
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综上所述，企业在信息系统环境下内部审计工作是越来越重要，作为内部审计人员要克服
独立性较差和知识相对单一的缺陷，严格遵守审计职业道德规范，为防范和化解信息环境下的
经营风险，促进企业提高经营管理水平，实现企业资产的保值增值作出努力。
参考文献：
[1]刘宪华，王国庆.ERP引发内部审计变革[M].中国石油企业.
[2]索耶.现代内部审计实务[M].中国财政经济出版社.