集团股份公司固定资产管理办法

固定资产管理办法 1 目的 为规范加强公司固定资产的验收、编码、入帐、使用、管理、出售、调拨及 报废等行为，保障公司固定资产的保值与增值，提高固定资产使用效益，特制定本管理办法。 2 适用范围 适用于集团公司、分（子）公司及各地办事处的固定资产管理。低值易耗品与无形资产的管理也可参照执行。 3 管理原则 固定资产实行分级归口管理即由职能部门归口管理，按照各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并将管理责任落实到班组和个人。以保障固定资产的管理层层负责，物物有人管。

4 职责 管理部门 4.1.1行政事务部：负责各种办公设备（电脑除外）、食堂设施、办公家具等； 4.1.2项目管理部：负责建筑工程、生产经营所用的各种设备及船舶、车辆、通讯导航、锅炉等资产； 4.1.3育养研发部：负责育苗养殖业各种分析仪器、及所需其他设备； 4.1.4信息技术部：负责办公自动化硬件、信息网络、软件系统、电脑等； 4.1.5安全管理部：负责灭火器等安全设施。 管理部门职责 4.2.1编制固定资产投资计划，对土建与设备购置的工艺、技术性能等进行可行性研究分析；采购、出租、调拨、报废清理、盘盈、盘亏、出售、租入等的建议提出、手续办理及监督清查。制定固定资产优化配置计划，提高资产利用率。 4.2.2根据固定资产的配置情况，各公司及部门设立专职或兼职固定资产管理人员，制定固定资产的管、用、养、修制度，检查固定资产的分布情况和固定资产的完好情况，及时掌握固定资产的动态信息以报备相关的主管部门。 4.2.3固定资产管理部门应根据财务部门编制的《固定资产报告单》，详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，建立《固定资产管理台账》。 4.2.4负责固定资产标牌的设计、发放和检查。 使用单位的职责 4.3.1固定资产使用单位应制定专人负责实物管理监督，做到账、物、卡、相符。 4.3.2对使用中的固定资产执行有关部门制定的维修保养制度和有关操作规程，建立岗位责任制。要定期对使用中的固定资产进行检查，消除安全隐患。实行专人管理、专人使用、专人保养，定人、定机、定岗的“三专”和“三定”制度。 4.3.3建立固定资产技术档案、台账，做到统计资料和原始记录齐全，按时、准确地上报各种统计报表和分析材料。 4.3.4掌握固定资产动态并及时上报主管部门，不得擅自对固定资产进行转移、清理、出租、转让等处理。 财务部门的职责 4.4.1配合固定资产管理部门，做好固定资产管理的各项基础工作； 4.4.2按照电算化系统的要求填制统一的固定资产卡片，按照编码原则进行固定资产编码。 4.4.3协助固定资产管理部门，跟踪固定资产计划实施情况，并进行计划的综合与资金的平衡。 4.4.4按照会计制度的要求进行财务核算账务处理。 4.4.5配合固定资产管理部门，做好固定资产的增加、调拨、清理报废及清查盘点工作。 5 定义、编码与账务处理 固定资产是指使用期限超过一年的船舶、房屋、建筑物、机械设备、运输设备、通讯设备以及其它设备、器具和工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 不具备上述规定的，为低值易耗品。管理原则相同。 分类与编码原则见财务部《固定资产编码方案》。 计价、折旧、清理等会计账务处理见《公司会计制度》，账务处理办法必须与公司财务部规定一致，不得擅自改变， 6 固定资产购置、新建与改建、扩建的验收入帐 固定资产的采购计划在经批准后原件交采购部，同时复印主管部门、使用单位及财务本部付款会计各一份。按照《采购管理程序》执行。 固定资产的验收应由使用单位主管人员与企业负责人、采购部门、主管部门（或指定人员）与财务部门人员在《新建、购置与自建固定资产验收记录表》共同签字确认。对于规模较大、技术难度较大的资产应有技术专家协同验收。 财务人员依据验收记录、质检报告、付款凭证等依据确认固定资产可以入帐。同时编制《固定资产报告单》，由财务人员、主管人和使用单位负责人签字确认，同时列明实物管理人。单据一式四联，存根一联，财务入帐一联，主管部门台账管理一联，使用单位台账管理一联。 财务部门依据《固定资产报告单》登记用友软件《固定资产卡片》，主管部门和使用单位（如设备科等）可于每月10日前共享电算化系统输出的《固定资产卡片》。主管部门固定资产管理员和使用单位具体负责人依据《固定资产报告单》登记《固定资产管理台账》。 固定资产管理部门在接到《固定资产报告单》一周内发放《固定资产标牌》并监督使用单位粘贴完成，并于管理台账注明相关信息。 固定资产的保险事宜按照《财产保险制度》执行，由安全管理部统一管理。 7 固定资产的使用与维修 固定资产使用单位、归口主管部门和安全管理部应对固定资产的使用编制操作指导书，特别是特种设备的管理必须符合安全操作规范，并通过培训、控制等方法确保使用人员严格按照制度规范使用。 主管部门应制定或辅导使用单位制定定期的维修、保养、检查制度，并定期对使用中的固定资产进行检查，消除安全隐患，严禁超负荷、带病、违章运行固定资产。 固定资产修理分为大修理和经常修理两类，固定资产大修是指修理范围大、项目多、时间间隔长或修理费用金额在此资产原值30%以上的局部更新，由主管部门负责，并办理《固定资产维修验收记录表》；经常性修理是指局部检修、个别零件更换、排除故障、清洗或修理费用金额在此资产原值30%以下的局部更新，由使用单位自行负责，并办理《固定资产维修验收记录表》。依此登记相关台账。 8 技术档案的管理 建立健全公司固定资产技术档案，对每一次固定资产的改、扩建及变更要做好完整的记录，并保存好原始资料和原始记录，积累技术资料，掌握固定资产性能和状态，提供合理的固定资产使用参数。技术档案一式两份，使用单位技术部门和主管部门各一份。 要做好固定资产相关技术档案的保密工作，在人员工作岗位发生变化时，要做好技术档案的交接工作，任何人不得擅自带走公司的技术资料，要做好固定资产技术档案的交接记录。 9 固定资产的内部调拨 固定资产的内部调拨，由主管部门填制《固定资产处理申请审批表》，经拨出、拨入单位财务科长、企业负责人签字同意，调入、调出单位事业部负责人批准调拨。审批表一式三份，原件留主管部门，复印两份交使用单位财务与财务本部各一份。 调出单位依据《固定资产处理申请审批表》调出固定资产，拨出单位保管填制《移库单》一式五联，填明调拨资产的品名、规格和发货数量，拨出单位经办、财务科长、企业负责人和承运人签字后，除第一联拨出单位保管联外，其余四联随资产同行。拨入方接到资产后由实物报告人、拨入单位负责人签字后留一联，拨出、拨入单位会计联返回，承运人留一联。会计和双方固定资产管理员分别依此登记《固定资产管理台账》。 拨入单位财务部门依据《移库单》编制《固定资产报告单》，单据一式四联，存根一联，报财务本部往来调拨财务入帐一联，主管部门台账管理一联，使用单位台账管理一联。 集团内部所属单位的固定资产调拨，依据账面净值计价。 10 固定资产的处置 固定资产的闲置封存、出租、转让、报废清理、盘盈与盘亏需由使用单位实物保管人、财务科长、企业负责人签字上报主管部门经理审核，同时需提出处置方案，经财务部会签后，经使用单位事业部负责人、财务总监审核后，报总经理批准后处置。审批表一式三份，原件留主管部门，复印两份交使用单位财务与财务本部各一份。 固定资产按照批复意见处置时，需由单位财务科长、企业经手人、企业负责人、主管部门固定资产管理员（或指定人员）等至少三人签字确认《固定资产处置记录》。 财务部门依据处置记录入帐，缴清相关税费，并编制《固定资产报告单》，单据一式四联，存根一联，财务入帐一联，主管部门台账管理一联，使用单位台账管理一联。 固定资产申请报废的条件： 10.4.1主要结构和部件损坏严重无法修复的，或修复费用过大不经济的。 10.4.2因设备陈旧、技术性能低、无利用改造价值的。 10.4.3因事故及意外灾害造成严重破坏，无法修复的。 10.4.4因改建、扩建工程需要，必需拆除的。 10.4.5因能耗过大，无法改造，继续使用得不偿失的。 10.4.6因环境污染超过标准，无法改造的。 11 固定资产的清查 主管部门及使用单位要按照《财产盘点制度》对各分管部门定期或不定期地进行固定资产盘点清查，发现问题要及时以书面形式上报公司主管副总。 定期清查时间为每年的11-12月份进行，通过固定资产清查，核对固定资产账面、实、卡和贴是否相符，查明账实不符的原因。 资产清查由归口主管部门与财务人员牵头，实物保管人、保管人直接负责人共同参加，到实物现场逐一核对，编制《盘点表》并签字确认，对于盘亏、毁损、报废等事宜，在盘点结束后3日内上报《固定资产处理审批表》。 盘亏、由于人为事故原因造成固定资产毁损的，应由主管部门及安全管理部查清原因，明确责任，属于过失人造成固定资产毁损的，应追究过失人的经济赔偿责任或行政、法律责任，报总经理批准后执行。 12 责任 固定资产使用人员及管理人员都有管好、用好固定资产的义务和责任，依法维护其安全、完整。 在固定资产使用及管理过程中，有下列行为之一的，由主管部门责令改正，并根据相关法律、法规追究其主管领导和直接责任人员的责任?。 12.2.1 对所分管的固定资产造成流失不反映、不报告、不采取相应管理措施的。 12.2.2未按其职责要求，放松固定资产管理，造成严重后果的。 12.2.3 不按规定权限，擅自转让、处置固定资产和用于经营投资的。 12.2.4不如实进行固定资产登记、填报固定资产管理台帐、隐瞒真实情况的。 12.2.5 弄虚作假，以各种名目侵占固定资产和利用职权牟取私利的。 12.2.6对用于经营投资的固定资产，不认真进行监督管理，不履行投资者权益、收缴资产收益的。 12.2.7 以上若情节严重，并造成固定资产大量流失，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑责任。 13 其它实物资产管理 对不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、生活用品、器具、材料等财产物资、低值易耗品以及无形资产，必须分类登记，参照本办法管理。 14 细则管理 根据本办法，各公司可结合实际情况制定固定资产管理实施细则，需报备各相关部门。 15 支持性文件 《固定资产处理申请审批表》 《固定资产处理记录》 《新建、购置与自建固定资产验收记录表》