上市前股权激励思路设计及案例总结
股权激励员工股权分红的分析研究与实际应用案例
股权激励员工股权分红的分析研究与实际应用案例在如今竞争激烈的市场环境中，如何吸引、激励并留住优秀员工，已经成为了企业发展的关键课题。
股权激励作为一种有效的员工激励手段，已经逐渐被许多企业所采纳。
通过股权激励，员工不仅能分享公司发展带来的红利，还能通过股东身份加强对公司的认同感和责任感，进而推动公司的持续成长。
今天，我们就来详细探讨一下股权激励中“员工股权分红”这一环节，并结合实际应用案例，分析其在企业中的效果与实践。
一、股权激励的背景与意义1.1 股权激励的基本概念股权激励是指企业通过授予员工一定数量的公司股票或股票期权等权益，来激励员工为企业创造更高的价值。
股权激励通常分为两种形式：一种是股票期权，员工通过一定条件下的认购价格购买公司股票；另一种是直接授予公司股票或股权，这些股票可以享受公司分红或增值收益。
股权激励有助于提高员工的工作积极性，使其与公司的长期发展紧密相连，从而实现企业和员工的“双赢”。
1.2 员工股权分红的特殊性股权分红是股东根据公司业绩和利润的分配，按照持股比例获得的现金分红。
与普通股东相比，员工股权分红的一个显著特点是，员工通过股权激励的形式获得分红权利，而不是通过传统的薪酬奖励。
这种激励方式不仅能够帮助企业留住核心人才，还能增强员工的归属感和责任感。
因为员工不再只是拿薪水的人，而是与公司共同承担风险、分享收益的“合伙人”。
二、员工股权分红的实施策略2.1 明确激励对象股权激励并非所有员工都适用，企业必须根据不同员工的贡献和职位，明确哪些员工可以成为股权激励的对象。
通常来说，核心管理层、技术骨干以及在公司发展过程中有突出贡献的员工，更容易成为股权激励的对象。
在实际操作中，企业需要制定明确的考核标准，根据员工在公司的职位、工作表现以及对公司战略目标的贡献等方面进行评估。
通过这种方式，能够确保激励对象与公司的发展方向一致，同时避免激励资源的浪费。
2.2 设计合理的股权分配比例股权激励最难把握的地方之一就是如何合理分配股权比例。
泸州老窖股权激励方案案例分析
2007年3月份以后，证监会基本没有批复新的股权鼓
励方案，曾经参与国资委股权鼓励政策咨询的专家郑
培敏表示，这主要是由于证监会目前正在全面推动公
司治理专项活动，所以导致股权鼓励暂时放缓。
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案例分析—宏观治理机制的改变
国资委把规范的治理机制作为国有控股上市公司展开 股权鼓励的条件条件，不论是国有还是非国有控股上 市公司，要推动股权鼓励，必须要通过公司治理专项 活动的上市公司自查阶段、公众评议阶段和整改提高 阶段三个阶段。
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案例分析—具体失败原因
泸州老窖的股价从起初的12元，上涨至2008年3月的70余 元。股价高企，再以低价行权，恐怕会引发中小股东的不 满。
泸州老窖的股权鼓励方案，主要被卡在了《股权鼓励试行 办法》的第十六条：“在股权鼓励计划有效期内，高级治 理人员个人股权鼓励预期收益水平，应控制在其薪酬总水 平 (含预期的期权或股权收益)的30%之内。”
反应企业收益质量的指标，如主营业务利润占利润总额比 重、现金营运指数等。
事迹考核指标应包含上述三类事迹考核指标原则上至少各 选一个。
两增次长股 率权和鼓净励资方产案收都益使率用作的为是考扣核除目非标常。常性损益后净利润18
案例分析
2006年
2010年
会计年度 绩效考核目标
会计年度
绩效考核目标
13
案例分析
171号文件 外部董事（包括独立董事）占董事会成员一半以上、薪酬
委员会全部由外部董事组成
建立完善的事迹考核体系和考核办法
反应股东回报和公司价值创造等综合性指标，如净资产收 益率（ROE）、经济增加值（EVA）、每股收益等
反应公司赢利能力及市场价值等成长性指标，如净利润增 长率、主营业务收入增长率、公司总市值增长率等
关于美的集团股权激励问题的案例分析
关于美的集团股权激励问题的案例分析一、引言近年来，随着我国市场经济的不断发展，现代企业制度的建立，公司的所有权与经营权分离，逐渐成为了企业常用的一种经营方式。
同时也增加管理的难度，增加了代理成本，为了能够降低代理成本的同时还可以激励公司的管理人员提高效率，出现了各种各样的激励措施。
股权激励制度引起了较为广泛的讨论和关注，股权激励是通过设定一定的目标而授予管理者一部分股份作为激励，管理者可以通过完成目标获得激励的股份来获取收益。
美的集团是我国家电行业发展领先的行业，已经实施多年的股权激励，适合其他同类型企业的借鉴和学习。
本文基于股权激励理论，上市美的集团股份有限公司为案例（后文简称美的集团），通过剖析美的集团在2022年4月28日通过的第九期股权激励计划进行股权激励方案的数量、行权期以及行权条件等，运用DEA数据包络法分析股权激励对美的集团的影响，分析其存在的问题。
同时，根据我国目前的市场发展情况，给予美的集团以及其他与美的集团结构相似的企业一些可行的建议。
二、理论基础1、股权激励理论股权激励是向企业管理者以及职工发放部分企业股份的一种激励方法，把企业职工与公司的权益整合到一起，具体股份利益可以在今后较长时间内兑现的引导性激励方法，使企业员工可以更多的站在公司的视角来与运营管理企业进行收益共享，同时利用这个方法也使得企业员工能够更为勤奋的工作，为企业创造了更多的收益，进而使公司得以良好的发展和达到企业对职工的持续激励。
主要对象通常为企业管理人员和核心技术人员，可以增加对管理者和人员的归属感，但在进行股权激励时，也通常具有一定的约束条件，这也要求被激励对象将会接受相应的监管，完成相应的条件。
2、代理理论目前企业委托代理情况比较普遍，这是因为企业的所有权和经营权分属不同的人，二者形成了委托代理的关系。
在这种关系下，所有者可能更倾向于企业的长期利益，而经营者则为了自身的绩效，着眼于企业的短期利益，那么，为了使二者的利益得到统一，有效的解决所有者和经营者之间的矛盾就需要使用一种有效的激励制度，将经理与公司未来的长期发展联系起来，解决所有者和经理之间的矛盾，而股权激励可以一定程度缓解这一矛盾。
股权激励计划的会计处理的分析研究与实际应用案例
股权激励计划的会计处理的分析研究与实际应用案例股权激励计划，简单来说，就是公司通过授予员工一定数量的股票或者期权，让他们在未来能以较低价格购买公司股票，以此激励员工更加努力工作，提高公司业绩，实现共同的目标。
这个计划本质上是为了让员工和公司利益更加紧密地联系在一起，但在实际操作中，股权激励计划涉及到的会计处理却往往较为复杂。
今天我们就来分析一下股权激励计划的会计处理，以及它在实际中的应用，看看企业是如何应对这些问题的。
一、股权激励的基本概念与背景1.1 股权激励的目的和作用股权激励作为一种长期激励手段，目的是通过让员工持股或拥有股票期权，激发他们的工作热情和忠诚度。
通常，股权激励适用于公司发展的关键阶段，尤其是在那些需要迅速扩张或吸引高层次人才的企业。
从公司的角度来看，股权激励的最大优势是能避免一次性支付高额现金，而是将员工的薪酬与公司股价的未来表现挂钩，从而让员工有动力推动公司成长，提高企业的长期竞争力。
同时，股权激励也能有效留住人才，因为员工只有在公司发展壮大的过程中才能真正受益。
1.2 股权激励的形式股权激励的方式有很多种，但主要分为两大类：股票期权和限制性股票。
股票期权：即员工可以在未来某个特定时间，以一个预定的价格购买公司股票，通常这种购买价格低于市场价。
如果公司发展顺利，股票价格上涨，员工就能通过以低价购买股票再高价卖出，从中获得收益。
限制性股票：这是指公司直接授予员工股票，但这些股票会有一定的限制条件，员工必须满足某些条件（比如工作年限、业绩目标等）才能解锁股票，才能真正拥有这些股票。
两种方式各有利弊，股票期权能够充分调动员工的积极性，但也容易引起管理上的复杂性；而限制性股票则有较为直接的激励效果，但同时对公司的资金流动要求较高。
二、股权激励的会计处理2.1 会计处理的基本原则股权激励计划的会计处理主要是根据会计准则来进行的。
根据我国《企业会计准则》第11号——《股份支付》规定，企业在授予员工股票期权或其他股权激励工具时，需要按照公允价值确认相关费用，并在一定的期间内摊销。
回购股份用于股权激励的上市公司案例
回购股份用于股权激励的上市公司案例回购股份用于股权激励的上市公司案例目录1. 引言2. 股权激励与回购股份的关系3. 使用回购股份进行股权激励的上市公司案例3.1 公司A3.2 公司B3.3 公司C4. 个人观点与总结5. 结语【引言】股权激励是一种提高上市公司管理层和员工积极性的重要手段，而回购股份则是一种常见的公司治理行为。
本文将探讨回购股份用于股权激励的上市公司案例，并深入分析其背后的原因和效果。
【股权激励与回购股份的关系】股权激励是指上市公司通过赠予、购买或者发放股票等方式，激励管理层和员工积极推动公司业务发展，提高股东回报率的行为。
而回购股份则是指公司使用自有资金回购已发行的股份，返还给公司本身，从而减少公司的股本规模。
回购股份与股权激励可以相辅相成。
当公司回购股份后，相应的流通股份减少，股东的股权比例相应增加，这意味着剩余的股份将分得更多的利润。
回购股份为公司提供了一种灵活的方式来改善股东结构和增加股东价值。
回购股份还可以用于股权激励计划，通过将回购的股份提供给管理层或员工，激励其为公司创造更高的价值。
【使用回购股份进行股权激励的上市公司案例】下面我将分别以三家上市公司为例，介绍他们如何使用回购股份进行股权激励。
【公司A】公司A是一家技术创新型企业，通过回购股份进行股权激励的方式得到了广泛认可。
公司A认识到，对于技术人才的留住和激励至关重要，因此他们决定利用回购股份的方式来激励员工。
公司A设立了一项股权激励计划，将回购的股份作为奖励发放给技术部门的员工。
这一举措不仅使得员工对公司的发展更加有信心，更为技术创新提供了强有力的支持。
【公司B】公司B是一家传统行业的上市公司，但面临竞争加剧和人才流失的问题。
为了提高管理层积极性，公司B采取了回购股份用于股权激励的措施。
他们透明地向市场公告回购计划，并明确表示将回购的股份用于员工持股计划。
这一举措不仅稳定了公司的股东结构，也为公司的管理层和员工提供了更好的激励机制，提升了公司的核心竞争力。
新三板借壳上市操作方法及案例详解、新三板挂牌前实施股权激励案例赏析
新三板借壳上市操作方法及案例详解导读：本文以案例方式详细说明企业借壳上市的具体操作方法、法律、税收等相关事项，可以作为企业上市参考、借鉴。
一、企业借壳上市主要有以下四方面流程：(一)准备阶段1、拟定收购的上市公司(壳公司)标准，初选壳对象;2、聘请财务顾问等中介机构;3、股权转让双方经洽谈就壳公司股权收购、资产置换及职工安置方案达成原则性意向并签署保密协议;4、对壳公司及收购人的尽职调查;5、收购方、壳公司完成财务报告审计;6、完成对收购方拟置入资产、上市公司拟置出资产的评估;7、确定收购及资产置换最终方案;8、起草《股份转让协议》;9、起草《资产置换协议》;10、收购方董事会、股东会审议通过收购及资产置换方案决议;11、出让方董事会、股东会审议通过出让股份决议;12、出让方向结算公司提出拟转让股份查询及临时保管申请。
(二)协议签订及报批阶段1、收购方与出让方签订《股份转让协议》、收购方与上市公司签订《资产置换协议》;2、收购方签署《收购报告书》并于两个工作日内，报送证券主管部门并摘要公告;3、出让方签署《权益变动报告书》并于三个工作日内公告;4、壳公司刊登关于收购的提示性公告并通知召开就本次收购的临时董事会;5、收购方签署并报送证监会《豁免要约收购申请报告》(同时准备《要约收购报告书》备用并做好融资安排，如不获豁免，则履行要约收购义务);6、出让方向各上级国资主管部门报送国有股转让申请文件;7、壳公司召开董事会并签署《董事会报告书》，并在指定证券报纸刊登;8、壳公司签署《重大资产置换报告书(草案)及摘要，并报送证监会，向交易所申请停牌至发审委出具审核意见;(三)收购及重组实施阶段1、证监会审核通过重大资产重组方案，在指定证券报纸全文刊登《重大资产置换报告书》，有关补充披露或修改的内容应做出特别提示(审核期约为报送文件后三个月内);2、证监会对《收购报告书》审核无异议，在指定证券报纸刊登全文(审核期约为上述批文后一个月内);3、国有股权转让获得国资委批准(审核期约为报送文件后三到六个月内);4、证监会同意豁免要约收购(或国资委批文后);5、转让双方向交易所申请股份转让确认;6、实施重大资产置换;7、办理股权过户;8、刊登完成资产置换、股权过户公告。
股权激励计划分析、设计方法及相关法律、案例
股权激励计划分析、设计方法及相关法律、案例目录一、股权激励目的、重要性二、股权激励对象三、股权激励方案设计流程四、中国股权激励现状五、非上市公司股权激励特点六、非上市公司股权激励的优点六、非上市公司实施股权激励的障碍七、方案的基本类型八、“一四六”股权激励法九、华为员工持股激励案例十、华为案例成功原因股权激励是一项系统的、复杂的工程，需要进行周密的研究与设计，需要对企业的现状和被激励者进行充分的调研和沟通，做到有的放矢。
如果只是简单的给股权，而忽略给股权之前的设计和给股权之后的沟通，股权激励将难以达到预期目的。
一、目的/重要性(一)端正员工工作心态(二)有利于经管者关注企业长期发展(三)留住人才吸引人才(四)降低即期成本支出(五)业绩激励二、对象全员or 高管和核心骨干三、流程：(一)进行持股计划的目的与可行性研究；(二)对企业进行全面评估；(三)聘请专业咨询机构参与制定计划；(四)确定股份的配额和分配比例；(五)明确持股的管理机构；(六)解决实施计划的资金的筹集问题；(七)制定详细的计划实施程序；(八)准备审批资料，履行审批程序四、中国股权激励现状(一)没有切实法律依据。
尚没有任何一部类似于美国《国内税务法则》的国家法律涉及到股票期权制度的基本构架与实施细则，也缺乏类似于美国证券交易法中关于股票期权行权与交易的法律条款，因此在法律上没有切实依据。
(二)相关法律：1.公司法2.证券法3.证监会2005年12月31日颁布的《上市公司股权激励管理办法》（试行）（证监公司字[2005]151号）4.证监会上市公司监管部2008年3月17日颁布的《股权激励有关备忘录1号》5.证监会上市公司监管部2008年3月17日颁布的《股权激励有关备忘录2号》6.证监会上市公司监管部2008年9月16日颁布的《股权激励有关备忘录3号》7.国务院国有资产监督管理委员会、财政部2006年9月30日颁布的《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》8.国资委2007年10月12日印发的《关于严格规范国有控股上市公司（境外）实施股权激励有关事项的通知》（国资发分配〔2007〕168号）9.国资委、财政部2008年10月21日颁布的《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知》（国资发分配〔2008〕171号）10.财政部、国家税务总局《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）11.《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函[2006]902号）12.深圳证券交易所2006年6月8日《股权分置改革工作备忘录第18号——股权激励计划的实施（一）》13.财政部2006年3月《企业会计准则第11号——股份支付》14.国家税务总局2005年5月19日《国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]482号）15.中国证监会2001年6月29日《公开发行证券的公司信息披露规范问答第2号－中高层管理人员激励基金的提取》（证监会计字[2001]15号）16.国家税务总局1998年1月20日《关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》（国税发[1998]9号）(三)缺乏政府税收支持。
股权激励方案策划【精选5篇】
股权激励方案策划【精选5篇】股权激励方案【篇1】业绩指标选择不合理上市公司实施股权激励是为了推动公司的长远发展，在推行股权激励过程中，有些上市公司常常有意或无意地选择不合理的指标进行考核，这样就违背了推行股权激励的初衷，股权激励成为了上市公司高管的造福工具。
例如：公布股权激励方案的网宿科技就是其中的代表之一。
网宿科技公布的行权条件为：第一个行权期，相比年，净利润增长不低于20%;第二个行权期相比年，年净利润增长不低于40%;第三个行权期，相比年，年净利润增长不低于80%;第四个行权期，相比年，年净利润增长不低于100%。
从网宿科技的股权激励方案来看，一是业绩指标的选择不合理。
网宿科技于在创业板上市，由于资金超募，导致其净资产从上市前的14 272.12万元迅速上升到了70 842.78万元，由于净资产快速膨胀，而其和的净利润变化幅度不大，导致其净资产收益率反而逐年下降，从上市前的25.98%下降到了的5.3%(见表1)。
网宿科技在设计股权激励方案时，有意避开了净资产收益率这一重要的财务指标，只把净利润列入考核指标。
二是对业绩指标设置条件过低。
网宿科技的四次行权条件分别为：相比，- 净利润增长分别不低于20%、40%、80%、100%，如果算复合增长率还不到20%。
虽然年均20%的净利润增长率比GDP的增长速度要高，但是考虑到企业通常都有经营杠杆和财务杠杆效应，企业的实际收入增长率和GDP的增长率也不会差太多。
因此，对于定义高成长创业板的网宿科技收入增长率不能超过社会的平均增长速度，从这个角度来看，这一利润的增长速度显得不合理。
降低激励条件或激励条件流于形式降低股权激励条件表现为业绩考核门槛远低于公司历年水平或其中任何一年的业绩水平。
有些公司通过降低行权条件和行权价方式实现，如在股权激励方案中设定限制性股票三年解锁条件设置过低，再如以限制性股票为激励方的上市公司，股票的授予价为二级市场的50%。
上市公司降低激励条件或激励条件流于形式这种低门槛的业绩考核，不仅不能起到激励作用，甚至还存在大股东借股权激励向激励对象输送利益的可能。
新三板企业股权激励制度及案例分析
新三板企业股权激励制度及案例分析根据《业务规则》第4.1.6条，挂牌公司可以实施股权激励，具体办法另行规定。
虽然全国股转系统暂未有具体的股权激励管理办法出台，但许多挂牌企业已实施或正在实施股权激励计划。
股权激励方面，根据全国股转系统相关规定，申请挂牌公司在其股票挂牌前实施限制性股票或股票期权等股权激励计划且尚未行权完毕的，应当在公开转让说明书中披露股权激励计划等情况。
XXX可以通过定向发行向公司员工进行股权激励。
挂牌公司的董事、监事、高级管理人员和核心员工可以参与认购本公司定向发行的股票，也可以转让所持有的本公司股票。
XXX向特定对象，股东人数累计可以超过200人，但每次定向发行除公司股东之外的其他投资者合计不得超过35人。
需要说明的是，按照规则全国股份转让系统允许存在股权激励未行权完毕的公司申请挂牌。
此外，《非上市公众公司监督管理办法》规定，公司可以向除原股东之外的董事、监事、高级管理人员、核心员工及符合投资者适当性管理规定的其他投资者等合计不超过35名对象发行股份。
同时规定，核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准。
在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的公众公司向特定对象后股东累计不超过200人的，XXX豁免核准，由全国中小企业股份转让系统自律管理，但发行对象应当符合相关规定。
针对不同情况，目前部分挂牌企业是直接通过定向发行方式实施股权激励，而另一部分企业则是参照A股上市公司股权激励相关法规制定具体方案。
对于直接通过定向发行方式实施股权激励的企业，需要经过董事会决议通过、股东大会决议通过、股转公司备案、登记结算公司登记等程序后方可完成。
采用定向发行方式实施股权激励是一个常规的定向发行过程，方案设计简单、完成时间较短，但在发行价格方面可能具有一定的折扣。
股票期权是给予经理人员在未来一定时间内以一定价格购买一定数量公司股票的选择权。
最新新三板股权激励案例整理
2023年最新新三板股权激励案例整理2023年最新新三板股权激励案例整理随着中国经济的不断发展，股权激励已经成为一个越来越受人们关注的话题。
作为一个非常新兴的市场，新三板的公司们也在逐渐地发展着他们自己的股权激励方案。
本文将介绍一些最新的新三板股权激励案例，以及它们的影响和价值。
1. 某科技公司这家公司是一家专业从事人工智能领域的创新型企业，在股权激励方面也是非常有创意的。
该公司制定了一项叫做“AI之星”的股权激励计划。
据悉，该计划旨在通过对该公司人工智能产品的销售和业绩推进来激励员工。
该计划吸引了很多人的关注，因为它考虑了员工的个人贡献度以及公司业绩的成果，不仅激励了员工的创新精神，还激励了公司的经营活力。
2. 某医疗器械公司这家公司是一家专业制造和销售医疗器械的企业，通过股权激励计划的推动，实现了企业的高速增长。
该公司的股权激励计划是基于员工的创新创意来制定的。
该公司为员工提供了独特的股权激励机制，通过与企业业绩相挂钩的方式，将员工的个人贡献度转化为实际的金钱回报。
通过这种激励机制，一些员工的创新想法得到了及时的资金支持，进一步促进了企业的创新成果。
3. 某知名教育集团这是一家专业从事教育培训的企业，他们的股权激励方案不仅吸引了大量优秀的人才加入，而且也成为了其他企业的参考。
该公司的股权激励计划是基于个人能力与绩效相关的方式，为员工提供充分的机会来参与企业的各个方面。
该公司通过各种教育培训机制，激励员工的学习兴趣，提升员工团队合作能力和创新能力，不仅使员工充分发挥自身的职业能力，还能够比较有效地提高企业的整体业绩。
总结股权激励是企业发展的一项重要战略，对于新三板的公司来说尤其如此。
随着时间的推移，越来越多的新三板公司已经认识到股权激励的重要性，并制定了一系列创新型的激励计划。
这些激励计划不仅可以促进员工的潜在潜力，也能够激励员工为企业的业绩和未来做出更大的贡献。
很明显，股权激励计划在未来的发展中将会起到越来越重要的作用。
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上市前股权激励思路设计及案例总结首先，必须明确上市前对中高层的管理或技术人员进行增资完全没有问题，既可以享受公司快速成长的成果，又具有一定的股权激励性质，可以调动上述人员的积极性；
其次，选定激励对象有一定的标准或合理性，该等对象一般为公司在职员工，通常会设定工作年限或职位的要求.若不是员工，一般是对公司发展起到贡献的人；对于上述激励对象的背景一定要提前弄清楚，反馈时一般都会问到，防止不明原因的突击入股；
第三、确定股权激励的方式，是增资还是股权转让，这个要看大股东或实际控制人的意愿了；
第四、确定一个增资或股权转让的价格，增资的该价格最好参考公司当时的注册资本或净资产。
从目前的实际运作来看，价格可能确定为注册资本，也可能确定为净资产或相关的倍数。
股权转让的价格看大股东意愿了；
最后，上述增资或股权转让时，所有对象获得的股权必须同价、同权。
切不可有权利的限制或股权不明晰的风险。
最新统计的相关案例：好想你（002582）、三星电气（601567）、奥拓电子（002587）、北京紫光华宇、海能达（002583）、森远股份（300210）、国电清新（002573）、通达动力（002576）；
其中三星电气有点意思，可供详细参考:
为进一步稳定管理团队，2009年3月，奥克斯集团制定《奥克斯集团忠诚激励计划书》，对奥克斯集团及三星电气的高级管理人员
以及其他员工（以下简称“激励对象”）实施忠诚激励计划，即：奥克斯集团授予激励对象以预先确定的价格和条件购买三星电气一定数量股份的权利，但同时需承担在奥克斯集团或三星电气工作一定年限的义务。
主要内容如下：
（1）授予激励对象的股份数量上限为1,000万股，股份来源为奥克斯集团通过宁波高胜投资所持的三星电气股份，股份转让价格为三星电气截至2008年12月底经审计后的合并报表每股净资产1.91元；（2）要求激励对象特别承诺：自取得三星电气股份之日起，在奥克斯集及其下属子公司工作服务期限满五年，且在任职期间，不能发生因受贿、索贿、贪污、盗窃、泄露经营和技术秘密等损害公司利益、声誉等违法违纪行为，并造成重大损失的，或者因个人犯罪行为被依法追究刑事责任，并造成较大损失的；
（3）若激励对象违反上述特别承诺，应接受如下安排：在三星电气未公开发行股票并上市前，激励对象应将拥有的三星电气股份按每股1.91元的价格转让给奥克斯集团；在三星电气公开发行股票并上市后，激励对象不需向奥克斯集团转让所持三星电气股份，但应将持有三星电气股份而获得的溢价收益在约定期限内以现金方式支付给奥克斯集团。
根据《奥克斯集团忠诚激励计划书》，2009年3月，各激励对象分别与宁波高胜投资签订了《股份转让协议》，并各自出具《承诺书》，主要承诺内容如下：
（1）激励对象若违反以下规定：
A、自取得三星电气股份之日起，在奥克斯集团及其下属子公司工作服务期限不满五个周年日；
B、有充分证据证明激励对象在任职期间，由于受贿、索贿、贪污、盗窃、泄露经营和技术秘密等损害公司利益、声誉等违法违纪行为，并造成较大损失；
C、因个人犯罪行为被依法追究刑事责任。
（2）则激励对象愿意接受如下安排：
A、在三星电气未公开发行股票并上市前，授予股票及所得转增股票或红股由奥克斯集团按授予时激励对象向其支付的对价予以收购，奥克斯集团同时支付利息给激励对象；
B、在三星电气公开发行股票并上市后，激励对象应按违反承诺确认之日确定的溢价收益，以现金方式在十五日内一次性向奥克斯集团支付，奥克斯集团在获得激励对象支付的溢价收益的同时，须支付利息给激励对象。
为保证三星电气股票发行上市申请期间股权的稳定性，2010年9月29日，经友好协商，奥克斯集团分别与各激励对象签署《协议书》，约定在《协议书》签署之日起至三星电气在国内A股市场挂牌上市之日止，若激励对象因违反《承诺书》所作的特别承诺事项而触发《奥克斯集团忠诚激励计划书》的约定，奥克斯集团同意放弃回购激励对象所持三星电气股份，激励对象也不需要将所持三星电气股份转让给奥克斯集团，但应将持有三星电气股份而获得的溢价收益在约定期限内以现金方式支付给奥克斯集团。