s集团内部审计方案编审办法(doc)
集团公司内部审计管理方案计划实施详细介绍
XXXX公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。
第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。
第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。
第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。
第六条内部审计人员应具备的条件一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度；二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序；三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法；四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力；五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。
第三章内部审计的主要职责第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责：一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。
某集团内部审计报告编审办法
首创集团内部审计报告编审办法第一条为了规范集团内部审计报告编审行为，保证内部审计工作质量，根据《北京首都创业集团有限公司关于内部审计工作的规定》，制定本办法.第二条本办法所称内部审计报告，是指审计组对审计事项实施审计后,就审计实施情况和审计结果向集团内部审计部门提出的书面报告。
第三条审计组对审计事项实施审计，并完成既定的审计目标后，应当向集团内部审计部门提出内部审计报告。
第四条内部审计报告包括下列基本要素：（一)标题；（二）主送单位或领导；(三）内部审计报告的内容；（四）审计组组长签名；（五)审计组向集团内部审计部门提出审计报告的日期。
第五条内部审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间.第六条内部审计报告的主送单位是派出审计组的集团内部审计部门，主送领导是集团内部审计部门的直接主管领导。
第七条内部审计报告的具体内容主要包括：(一）审计的范围、内容、方式、起讫时间；（二）被审计单位的基本情况，股权结构关系，财务收支状况等；（三)被审计单位对提供的会计资料的真实性和完整性的承诺情况；(四）实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明；（五）被审计单位财务收支的真实、合法、效益情况及其评价意见；（六)审计查出的被审计单位违反国家规定和集团规章制度的行为事实以及定性、处理、的法律、法规规定;（七）对被审计单位提出改进管理、提高效益的意见和建议。
第八条内部审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。
第九条审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制内部审计报告征求意见稿。
第十条审计组组长应当对提出的内部审计报告的真实性负责。
内部审计人员和审计组组长均不得将审计过程中查出的被审计单位违反国家规定和集团规章制度的的行为隐瞒不报。
第十一条内部审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿,按照规定及时征求被审计单位意见。
第十二条被审计单位应当自收到审计报告之日起三日内提出书面意见；被审计单位自收到审计报告之日起三日内没有提出书面意见的，视同无异议，并由内部审计人员予以注明.被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。
公司内部审计实施方案
公司内部审计实施方案一、审计目的这次审计的主要目的是确保公司各项业务流程的合规性、财务报表的真实性和内部控制的有效性。
通过对公司各个部门的全面审计，发现潜在的风险点，为公司决策层提供有力的数据支持，从而优化公司管理，提升经营效益。
二、审计范围1.财务部门：审计财务报表、资金管理、税务筹划等方面。
2.销售部门：审计销售合同、回款情况、客户满意度等。
3.采购部门：审计采购合同、供应商管理、库存管理等。
4.生产部门：审计生产成本、生产进度、质量控制等。
5.人力资源部门：审计员工招聘、薪酬福利、绩效考核等。
6.研发部门：审计研发投入、研发成果转化等。
三、审计方法1.文件审查：查阅公司相关文件，如合同、报表、制度等，确保其真实、完整、合规。
2.现场调查：对各部门进行实地考察，了解业务流程、内部控制等方面的实际情况。
3.询问调查：与各部门负责人及员工进行沟通，了解业务执行情况及存在的问题。
4.数据分析：运用数据分析工具，对财务报表、业务数据等进行深入分析，找出潜在风险点。
四、审计步骤1.准备阶段：（1）成立审计小组：由审计部门、财务部门、业务部门相关人员组成。
（2）制定审计计划：明确审计目标、范围、方法、时间安排等。
（3）收集资料：搜集公司相关文件、报表、制度等。
2.实施阶段：（1）对财务部门进行审计：重点关注财务报表的真实性、合规性。
（2）对销售部门进行审计：重点关注销售合同的履行情况、客户满意度等。
（3）对采购部门进行审计：重点关注采购合同、供应商管理等。
（4）对生产部门进行审计：重点关注生产成本、质量控制等。
（5）对人力资源部门进行审计：重点关注员工招聘、薪酬福利等。
（6）对研发部门进行审计：重点关注研发投入、研发成果转化等。
3.结束阶段：（1）整理审计资料：对审计过程中收集到的资料进行整理、分析。
（3）反馈审计结果：将审计报告提交给公司决策层，反馈审计结果。
五、审计成果应用1.改进建议：针对审计发现的问题，提出具体的改进建议。
内部审计工作方案范文
内部审计工作方案范文第一部分：背景和目的1. 背景公司为了确保内部控制的有效性和财务报告的准确性，需要进行一次内部审计。
内部审计是通过对公司的各个部门、业务流程和内部控制体系的评估和验证，提出改进建议，确保公司运营的合规性和效率。
2. 目的本次内部审计的目的是评估公司的风险管理、内部控制和合规性情况，发现潜在的风险和问题，提供改进建议，提高公司的运营效率和竞争力。
第二部分：内部审计的范围和方法1. 范围本次内部审计将涵盖以下方面：- 公司的财务报告和会计体系- 内部控制环境和控制目标- 公司的业务流程和运营流程- 与风险管理相关的政策和程序- 公司的合规性和法律风险2. 方法本次内部审计将采用以下方法进行：- 文献资料的收集和分析- 口头和书面的询问和访谈- 实地观察和检查- 数据和信息的抽样和测试- 内部控制评估和风险分析第三部分：内部审计工作计划1. 审计准备阶段- 成立审计小组，确定内部审计的范围和目标- 收集相关的文献资料和信息- 准备审计程序和工作计划- 与公司管理层进行沟通，确认审计的时间表和工作安排2. 数据收集和分析阶段- 对公司的财务报告进行审查和分析，确保其准确性和合规性- 对公司的业务流程和运营流程进行观察和检查，发现潜在的问题和风险- 对公司的内部控制环境进行评估，确定其有效性和改进建议- 分析和评估与风险管理相关的政策和程序，提出改善建议- 研究公司的合规性和法律风险，提供合规方面的建议3. 结果分析和报告编写阶段- 分析和总结内部审计的结果和发现- 协助公司管理层完成对发现问题的整改和改进- 编写内部审计报告，包括对问题的描述、原因分析和改进建议- 向公司管理层和董事会提交内部审计报告，并提供意见和建议第四部分：内部审计工作的管理和监督1. 审计小组的管理- 确保审计小组成员具备相应的专业知识和技能- 分配工作任务和责任，确保内部审计工作的顺利进行- 定期组织审计小组会议，讨论工作进展和问题解决2. 审计工作的监督- 确保内部审计工作的独立性和客观性- 监督和评估审计程序和工作计划的执行情况- 检查和审查内部审计报告的准确性和完整性- 提供对内部审计工作的建议和改进第五部分：内部审计工作的保密和保护1. 保密义务- 审计小组成员必须遵守保密义务，不得泄露与审计相关的任何信息- 内部审计报告仅限于公司管理层和董事会查阅2. 信息保护- 审计小组必须采取适当的安全措施，保护内部审计过程中的数据和信息的安全性- 在信息处理和存储方面，应遵守公司的信息安全政策和规定第六部分：内部审计的工作绩效评估和持续改进1. 绩效评估- 定期对内部审计工作的质量和效果进行评估- 根据评估结果，提出改进建议和措施2. 持续改进- 根据客户的需求和公司的变化，不断改进内部审计工作的方法和流程- 参加相关的培训和研讨会，保持对内部审计领域的专业知识的更新结论：通过以上的内部审计工作方案，可以确保公司的内部控制和风险管理的有效性和合规性。
内部审计方案
内部审计方案1. 引言内部审计是组织内部自我监督和控制的重要环节，它能够帮助组织评估风险、改进业务流程并确保合规性。
本文档旨在提供一份完整的内部审计方案，以指导组织在内部控制方面的工作。
2. 内部审计目标- 评估组织的内部控制有效性，发现潜在的风险和漏洞；- 提供独立的审计意见和建议，帮助组织改进业务流程和管理；- 确保组织遵守法律法规、政策和规程；- 保护组织的资产免受损害。
3. 内部审计范围本内部审计方案将覆盖以下方面：- 组织的财务状况和财务报告准确性；- 内部控制的有效性和合规性；- 风险管理和安全措施的有效性；- 业务流程的合理性和效率；- 资产管理和保护；- 合同和法律合规性。
4. 内部审计程序本内部审计方案将包括以下程序：4.1 审计计划制定根据组织的风险评估和重要性分类，制定年度审计计划，并定期评估计划的有效性。
4.2 数据收集和分析收集组织内部的关键数据和信息，进行分析和比较，检测异常情况和潜在风险。
4.3 内部控制测试对组织的内部控制措施进行测试，包括流程的完整性、有效性和合规性。
4.4 文件和记录审查审查组织的文件和记录，包括财务报表、合同和业务流程相关的文件，以确认其准确性和合规性。
4.5 资产和库存管理审计对组织的资产和库存进行审计，确认其合理性、安全性和保护措施的有效性。
4.6 授权和访问控制审计审计组织的授权和访问控制措施，以确保只有合适的人员能够访问重要信息和资源。
4.7 问题识别和报告识别潜在的问题和风险，并及时向管理层报告，提供相关的建议和改进措施。
5. 内部审计报告内部审计报告是内部审计工作的重要成果，应包括以下内容：- 审计发现和建议的总结；- 风险评估和管理的报告；- 内部控制的有效性和合规性评估；- 业务流程改进的建议；- 资产管理和保护措施的评估；- 合同和法律合规性的检查结果。
6. 内部审计监督与追踪内部审计工作应受到组织管理层和审计委员会的监督，同时也应建立追踪机制来确保审计建议和改进措施得到落实。
内部审计方案
内部审计方案一、审计目标与范围审计目标：本审计方案旨在通过对企业内部流程的评估与检查，发现潜在风险和问题，提出改进建议，以加强内部控制，提高运营效率，确保企业战略目标的实现。
审计范围：涵盖财务管理、人力资源管理、运营流程、合规性以及信息技术安全等方面。
二、审计方法与流程审计方法：采用风险评估为基础的审计方法，结合定性与定量分析，进行抽样测试和实地调查。
审计流程：包括审计计划制定、审计通知发布、现场审计、审计底稿编制、审计报告撰写等步骤。
三、审计时间安排审计计划制定：提前一个月完成审计计划的制定和审批。
现场审计：审计时间为XX周，确保对所有关键业务领域进行全面审查。
审计报告撰写：审计结束后XX周内完成审计报告初稿，并经过内部审批后发布。
四、资源与人员分配审计团队组成：组建由审计部门主管、资深审计员以及各领域专家组成的审计团队。
资源调配：确保审计过程中所需的信息系统、办公设施和其他资源得到充分调配。
五、风险评估与重点风险评估：结合历史审计数据和企业当前战略，识别关键风险领域和高风险点。
审计重点：对高风险领域进行深入审查，并对内部控制体系的有效性进行重点评估。
六、审计标准与依据审计标准：遵循国际内部审计师协会（IIA）的审计准则和最佳实践。
审计依据：以国家法律法规、企业内部规章制度以及行业标准为审计依据。
七、报告撰写与审批报告撰写：审计报告应客观、清晰、准确反映审计过程和结果，包括发现的问题、提出的建议等。
报告审批：审计报告需经过审计部门主管、相关部门负责人以及企业高层审批。
八、后续跟踪与改进问题跟踪：对审计发现的问题进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。
持续改进：根据审计结果和反馈，不断完善内部控制体系，提升企业管理水平。
内部审计方案模板
Only in boiling water, tea can develop the rich aroma of life.（页眉可删）内部审计方案模板内部审计方案模板【1】第一章总则第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。
第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。
内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。
内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。
通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。
第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。
公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。
第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。
内部审计方案
内部审计方案概述内部审计是一个协助管理层实现企业目标的过程，它提供了独立的评估、咨询和认证服务，以提高组织绩效和风险管理。
而一个高质量的内部审计方案是能确保该过程的有效性、效率和完整性，在保证企业规范、遵守法规、加强内部控制、保护企业利益、减少损失等方面发挥重要作用。
本文就是要为各位企业提供关于如何构建一个完整、透明、可行的内部审计方案。
步骤1.确定审核范围对于一个公司而言，有许多环节是需要进行审查和评估的。
通常来说，一个内部审计方案应该包括以下三个方面的内容：- 风险评估：评估企业内部各项流程和系统的风险，保证公司的信息资产、财产等资源安全；- 控制评估：评估企业内部各个流程的控制措施是否充分，保证公司业务的稳定运行；- 合规评估：评估企业的合规性，确保企业按照相关法规和政策开展业务。
2.编制审计计划内部审计需要根据公司的实际情况，制定各项审计计划，以保证工作进度的合理性、高效性和可持续性。
具体的制定步骤如下：- 确定审计的目标和目的；- 明确协助管理层等相关人员所需的结果；- 按照优先级制定合理的审计计划；- 确定各项审计计划的实施时间；- 对不同的审计对象制定不同的审计计划。
3. 实施审计计划在实施审计计划的过程中，需要全面评估企业管理的效果和有效性，不断优化工作流程，提高工作效率和质量，并且保证审计人员的独立性和公正性。
- 在审计计划的实施过程中，要与相关人员进行沟通、交流，确保工作的汇报、反馈及时有效；- 严格按照审计计划和企业规定的工作标准进行工作，如有问题及时汇报，并提出改进措施；- 在审计完成后，编制详细的审计报告和建议，给出完善的反馈意见，为企业的下一步发展提出可行性建议。
4. 对审计成果进行跟踪和监督一旦审计结束，对整个过程的成果进一步的监督与跟踪是非常必要的，这一过程是作为内部审计的工作周期的一部分，必须从审计开始之日起、不断进行反馈、评估和优化。
- 对审计报告里的问题及时进行统计，跟踪修复情况；- 汇总各个审计模块的问题，并分析原因，对重点问题进行详细进行跟踪管理；- 根据问题跟踪情况和公司整个运营状况，对审计计划和审计方法进行修订和改进，提出更加有效的改进建议并适时实现。
公司内部审计办法
公司内部审计办法第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，根据国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定，制定本办法。
第二条审计工作程序一般分为四个阶段：准备阶段、实施阶段、报告阶段及后续审计阶段。
准备阶段主要包括项目的立项，前期资料的收集，评价标准及审计方案的制定等；实施阶段主要包括内部控制的符合性测试、实质性测试等，并对测试结果汇总分析，作出评价；报告阶段主要包括各类记录、意见的整理，报告的起草、审定、下发及归并审计档案；后续审计阶段主要包括审核被审计单位的反馈意见，编制后续审计方案并实施，提交后续审计报告。
第二章审计准备阶段第三条审计项目立项内部审计机构根据公司董事会批准的年度审计工作计划及董事会临时交办的审计事项，并由董事长签批审计立项书。
第四条确定审计类别根据审计立项的性质及要求，确定审计类别，包括：财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计、内部控制审计、审计报告的后续审计以及其他专项审计等工作。
第五条确定审计方式内部审计一般采用就地审计方式，个别情况可采用报送审计方式。
第六条成立审计组内部审计机构负责人根据已确定审计项目的性质、类别，选派审计人员组成审计组。
内部审计人员与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当回避，具体由内部审计机构决定。
审计组实行组长负责制。
审计组组长主要负责编制项目审计计划及方案；发送审计通知书；组织实施审计方案，包括组员任务的分配、组员业务的指导、组员工作底稿的检查与复核、工作进度的控制；就有关问题组织讨论；撰写审计报告；征求被审计单位和有关人员意见；填制《落实审计意见责任表》；跟踪审计报告的落实情况；收集整理审计项目档案等工作。
审计组组员在组长的领导下，本着团结、协作、敬业的精神，按照分工要求收集、整理、核实有关资料，形成审计工作底稿；参与跟踪审计报告的落实情况；整理、归并审计工作底稿，形成审计档案，交组长检查、归档等。
第七条准备审计资料审计组在进驻被审计单位审计前，应事先调查、了解、分析被审计对象的基本情况。
工程公司内部审计工作实施办法doc
xx公路一局第二工程有限公司内部审计工作实施办法第一章总则第一条为了建立健全企业内部审计制度，加强内部审计工作，突出以经济责任审计为中心、以资产负债损益真实性审计为基础，开展过程审计，加强审计工作的规范化和制度化建设，提高审计工作质量，把审计监督工作真正落到实处，根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《关于内部审计工作规定》、x建设集团有限公司《内部审计工作实施办法》、xx集团公路一局《内部审计工作实施办法》，结合我公司的具体情况，制定本工作实施办法。
第二条本办法适用于公司及所属各项目和其他有财务收支活动的单位。
第三条公司及所属各项目必须接受和实施内部审计监督，公司内部审计机构在单位主要负责人的领导下，独立行使内部监督权，不受其他行政部门和个人的干涉；对各项目经理部的财务收支活动、经济效益、经济责任履行情况、财务状况等的真实性、合法性和效益性进行审计监督、鉴证、评价。
第四条公司所属各项目经理部依法接受社会审计对财务会计报告审查验证后，应按本办法规定接受内部审汁。
第五条公司的内部审计工作接受局主管部门的业务指导和监督，并报告工作。
第六条公司的内部审计工作根据局反腐倡廉大会精神和局工作会议安排，结合各各项目经理部的生产经营情况，制定审计计划，通过内部审计工作职能，检查国家财经法规、企业规章制度和廉政建设方针的贯彻执行，为维护企业合法权益、改善经营管理、提高企业经济效益服务。
第二章内部审计机构第七条公司设置监察审计部，在公司主要负责人的直接领导下，独立开展内部审计监督，并向其报告工作，在业务上还接受上级主管部门的指导和监督。
第八条公司所属各项目经理部财务部门为兼职内审机构，负责本项目经理部的财务监督。
第三章内部审计人员第九条公司配备专职审计人员。
项目经理部配备兼职审计人员，原则上由项目财务总监或财务主管担任，行使监督职能。
内部审计人员应具备良好的政治素质和很强的工作责任心，具有较高的审计、会计专业知识，熟悉企业的生产经营业务，了解被审计单位主业生产流程和专业技术。
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x集团内部审计方案编审办法
第一条 为了规范集团内部审计方案的编制、审核、调整和实
施，实现审计目标，保证审计工作质量，根据《北京x集团有限公
司关于内部审计工作的规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称审计方案，是指集团内部审计部门为了能
够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工
作所作的计划和安排。
第三条 集团内部审计部门在实施审计前，应当制定审计方案。
第四条 审计方案包括审计计划方案和审计实施方案。
审计计划方案是集团内部审计部门为了统一组织对集团总部、
各大板块或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计
划。
审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通
知书到处理审计报告全部过程的工作安排，具体包括对不同的审计
事项制定的实施步骤和方法。
第五条 集团内部审计部门应当根据年度审计项目计划的安
排，编制审计工作方案，对审计的组织方式、分工、协作、汇总、
处理等事项作出规定，提出要求。
审计法律部管理变
革参阅文件之八
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第六条 审计工作方案的主要内容包括：
（一）审计工作目标；
（二）审计范围；
（三）审计对象；
（四）审计内容与重点；
（五）审计组织与分工；
（六）工作要求。
第七条 审计工作方案由负责审计项目组织工作的集团内部审
计部门编制，并下达到具体承担审计任务的审计组执行。
第八条 审计实施方案的主要内容包括：
（一）编制的依据；
（二）被审计单位的名称和基本情况；
（三）审计的目标；
（四）审计的范围、内容和重点；
（五）重要性的确定及审计风险的评估；
（六）预定的审计工作起讫日期；
（七）审计组组长、审计组成员及其分工；
（八）编制的日期；
（九）其他有关内容。
第九条 审计实施方案由审计组编制，经审计组长审核，报集
团审计部主管领导批准后，由审计组负责实施。
第十条 审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单
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位的下列情况，并要求被审计单位提供下列资料：
（一）股权关系、机构设置、人员编制情况；
（二）职责范围或者业务经营范围；
（三）银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料；
（四）内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告；
（五）财务会计机构及其工作情况；
（六）相关的内部控制及其执行情况；
（七）相关的重要会议记录和有关的文件；
（八）与审计工作有关的电子数据、数据结构文档；
（九）其他需要了解的情况。
第十一条 审计组编制审计实施方案时，应当收集、了解与审
计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。
第十二条 审计组对曾经审计过的单位，应当注意查阅了解过
去审计的情况，利用原有的审计档案资料。
第十三条 审计组编制审计实施方案时，应当运用重要性和谨
慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范
围、内容、步骤和方法。
第十四条 集团内部审计部门和审计组在实施审计时，如果由
于客观条件发生变化或者其他原因，认为需要对审计工作方案进行
调整的，应及时作出调整。
第十五条 审计组在实施审计时，应当对被审计单位相关内部
控制进行测试、分析和评价，进一步确定审计重点、步骤和方法，
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必要时可以调整审计实施方案。
第十六条 审计组在实施审计过程中，如果发现审计实施方案
中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定进行修
改和补充。
第十七条 审计组调整审计实施方案时，应当向审计组所在部
门负责人说明调整理由，提出调整建议，一般事项报经审计组所在
部门负责人批准后实施，重要事项报经集团审计部主管领导批准后
实施。
第十八条 审计组在特殊情况下不能按照前条规定办理调整审
计实施方案审批手续的，可以口头请示审计组所在部门负责人或者
集团审计部主管领导同意后，调整并实施审计实施方案。审计结束
时，审计组应当及时补办审批手续。
第十九条 集团内部审计部门应当将审计工作方案归入集团的
文书档案，将审计实施方案及其编制、调整过程中形成的资料归入
审计档案。
第二十条 审计方案的编制和执行情况应当作为检查、考核审
计质量的重要内容。
第二十一条 本办法由集团审计法律部负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。