资金管理手册

资金管理手册

TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

目录

1．目的――――――――――― 1／20 2．适用范围――――――――――― 1／20 3．名词解释――――――――――― 1／20 4．作业流程――――――――――― 2/20 5．作业内容――――――――――― 3－20／20

1．目的：

加强对货币资金收付业务的管理和控制，有利于保证货币资金的安全、完整，从而提高货币资金的使用效率。

2．适用范围：公司的全体财务人员。

3．名词解释：

货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。

汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结

算方式。分为电汇和信汇两种，可选择使用。

银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭

以办理转帐或支取现金的票据。

异地托收承付：根据购销合同，由收款人发货后，委托

银行向异地的付款人收取款项，由付款人向银行

承认付款的结算方式。

委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

5．1经费存款的管理

货币资金，除了保留少量的备用现金以外，都必须存入国家银

行。各单位之间的经济往来，除支付工资和零星小额的收付可采

用现金外，其他一切商品交易、劳务供应和资金调拨等结算，必

须通过银行办理转帐结帐。转帐结算，就是单位之间的款项收

付，不动用现金，而由银行从付款单位在银行的存款帐户中，将

应付款项划转到收款单位的存款帐户结清帐目。为此，我们要在

当地银行开立存款帐户，以便办理货币资金的收付和结算。在银

行开户时，应根据不同性质的资金分别办理。

在银行开户时，要向同级财政机关或上级主管部门提出申请，并填写“开户申请书”，经批准后，送银行审查同意，发给空白

“印鉴片”，由单位签盖有权支配款项的印鉴，并交银行存款备验。

为了保证结算工作的顺利进行，国家银行对结算方式、程序、手续都作了统一规定。根据中国人民银行现行结算办法的规定，银行的结算方式分为：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇

兑、委托收款（同城、异地）和托收承付（异地）等结算方式。

5．2现金管理制度

根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，现金管理制度主要有以下内容：

5．2．1职工工资、津贴；

5．2．2个人劳务报酬；

5．2．3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

5．2．4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5．2．5出差人员必须随身携带的差旅费；

5．2．6结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；

5．2．7中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行

转账结算。

5．3现金管理的原则

国家银行是现金管理制度的执行和监督者，业之峰装饰公司要遵

守国家规定的各项现金管理制度，并接受国家银行的监督和检

查，出纳人员在办理现金收付业务中应坚持下列原则：

5．3．1坚持库存现金限额制度。为了保证现金的安全，便于单位支付日常零星开支，银行对各单位都要核定一个库存现金

限额。核定的依据，一般是三天的正常现金支付的需要

量。超过限额的库存现金，应送存银行。

5．3．2坚持钱、帐分管。各单位现金收付业务，应由专职或兼职的出纳员办理，出纳、会计分开，钱帐分管。

5．3．3坚持按规定的范围支付现金。

5．3．4坚持不坐支现金。各单位支付现金时，应从备用金中支付零星的开支，不准用本单位的收入现金直接办理现金支

出。对于收取的应缴国家预算收入的现金，应按规定上

缴，不准留用。

5．3．5严密现金收付手续。收入现金时，应给缴款人员出具正式收据。付出现金时，要在付款的原始凭证上加盖“付讫”

戳记，以防止凭证重复报销。出纳人员在工作中要坚持原

则，廉洁奉公、一丝不苟。现金不准借给私人，不准以白

条抵库，不准套取现金。在办理现金收付业务中，必须严

密手续，防止漏洞。

5．3．6 保证帐款相符。出纳人员对当天办理的现金收付业务，必须做到日清月结，帐款相符。主管人员应定期或不定期地

对库存现金进行核对和抽查，以便监督和督促出纳人员工

作。

5．4现金日记帐的登记和库存现金日报表的编制。

出纳人员应对收付现金的各种原始凭证按业务发生的时间先后顺

序，每日连续编写，逐笔登记“现金日记帐”，每天下班之前结

出现金余额，与实存现金进行核对相符后，据以编制“库存现金

日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，由会计人员据以填制

记帐凭单。

5．5银行存款的管理

加强银行存款的管理和监督，是搞好货币资金的调度，维护财经

纪律，提高资金利用效果的保证。因此，财会部门必须做好下列

工作：

5．5．1在银行开立银行存款结算户，必须提出申请，经上级主管部门鉴章证明，银行审查批准。

5．5．2通过银行帐户办理资金收付业务，必须认真贯彻执行国家的政策、法令、遵守银行信贷、结算和现金等有关规定；

在银行开立的帐户，不准出租、出借或转让给其他单位或

个人使用；各种收款凭证，必须如实填明款项来源或用

途，不得巧立名目，弄虚作假；银行存款帐户内，必须有

足够的资金保证支付，不准签发空头支款凭证。

5．5．3银行存款的收付业务，应由出纳人员按规定办理。向银

行送存款项应填写一式两份的“进帐单”（或称“送款

单”），连同现金、结算凭证一并送交银行，经银行点

收无误，在回单联上加盖“收讫”戳记后退回企业，作

为记帐依据；对于转帐业务，银行应根据结算办法主动

将款项转入企业的存款户，企业根据银行转来的收帐通

知入帐。

从银行提取现金或支付款项，应按编号顺序签发支票或

其它结算凭证，通过银行付款或转帐。以支票存根或其

他结算凭证的回单联作为付款的入帐依据。

各种结算凭证的保管、领用和签发必须有专人负责，并

加盖与留存银行印鉴相同的财务专用章、单位公章和有

关人员私章。签发结算凭证与印章保管不得由出纳一人

兼管。

支票

1>支票一律记名；

2>支票最低金额100元；

3>支票有效期限10天；

4>禁止签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票，使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。

5>签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写日期，大小写金额和收款人，不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明；

6>对签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票或使用支

付密码错误的支票时，银行应予以退票，并按票面金额处以

5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票

金额2%的赔偿金。

7>凭收款为单位的现金支票支取现金时，收款人在支票背面加

盖收款单位公章后，交给签发人的开户银行支取现金，凭收

款人为个人的现金支票支取现金时，收款人须在支票背面加

盖私章后，交给签发人的开户银行支取现金，收款人到其开

户银行交存转帐支票时，在支票背面要加盖单位公章和法人

章或授权代理人公章。在被背书人栏填上开户银行名称，下

方写明“委托收款”字样和交款日期；

8>转帐支票只能用于转帐，不得提取现金；现金支票只能用于支

取现金，不得转帐；

转帐支票可以背书转让，现金支票不得背书转让；

9>支票转让背书必须连续，即在第一栏背书人签章栏加盖持票人

章（公章，法人章），被背书人填明收款人名称后，交给收

款人。收款人交存银行时，应在第二栏背书人签章栏加盖收

款人章（公章，法人章），被背书人栏填明收款人开户行名

称，下方填上日期和“委托收款”字样。

事项：

1>支票交付必须签收，出纳将支票支付给请款人应

签收，并留有签收登记本备查。

2>支票上的签章应为银行预留印鉴，即该单位的公章或财务专用

章，并加盖单位法定代表人或其授权代理人的签章。

3>签发支票必须在银行帐户有足够的存款，不得将尚

未收妥的结算资金，计算在余额内。

4>不准出租、出借支票给别的单位和个人使用。

5>签发现金支票必须符合国家现金管理规定，支票必须填写真

实用途。

6>不得把空白支票交给收款单位代为签发，不得在空白支票上事

先盖好印鉴备用，也不得把空白支票和印鉴放在一起保管，

防止万一丢失被盗，造成经济损失。

7>采购人员使用支票要及时向财务部门报销，并经常与开户银行

核对帐目，签发支票，必须填清日期、收款单位、款项用途

和结算金额四项要素，不得签发空白支票和限额支票，防止

丢失、冒领和被盗。

8>销货单位注意不要凭支票发货，单位收到支票及时送交开户

银行，一定待银行收妥入帐后再发货，防止发生诈骗活动。“收妥抵用”的时间如何掌握：

1>收款人交存的是同一地区的其他银行的转帐支票时，经

审查无误和送款单相符后，在送款单和回单上加回单章和“次日

下午四点抵用”戳记，然后由收款单位开户银行办理票收款人交

存的转帐支票，如果收款人和签发人同在一个银行开立帐户的，

可填写两联送款单（或三联进帐单），经认真审查凭证无误后，

根据“先付后收”的原则，即先从签发人帐户中按支票金额付

出，再以送款单记入收款人帐户中进帐。然后，将回单联加盖银

行回单章退给收款人，即可收妥抵用。

2>票据交换手续，支票则通过票据交换传递到签发人的开户银

行，经审核记帐，收款单位开户银行待规定的票据交换的退

票时间（16：00）以后，款项由付款单位划入收款单位帐

内，方为收妥入帐。收款单位即可使点收妥抵用（如发生退

票为实物退票，不是电话退票）。

1>支票的收款人是否为本单位。

2>支票是否超过付款期限。

3>大小写金额是否相符。

4>背书转让的支票其背书是否连续。

5>其他内容是否齐全、正确，有无涂改。对《票据法》规定允许更

改的事项，进行更改时，原记载人为单位的，应加盖规定的公章

和授权的经办人名章证明；原记载人为个人的，由其签章证明。

支票是否打码，付款人印鉴是否压磁码域，压磁码域的支票不能

受理（清分机不能清分），不能折叠。

6>等银行收妥货款后再发货，防止收受有问题的支票（如存

款不足，印鉴不符等），即超过票据抵用时间后无银行退票

视为收妥。

支票的使用范围：

支票的适用范围广泛，在同城或票据交换地区的商品交易、

劳务供应、资金往来调拨、支付工资奖金以及其他款项结

算，均可使用支票。

异地结算：

A 银行汇票：

B 托收承付：

1>办理异地托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因

商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商

品的款项不得办理托收承付结算。

2>收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同

法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算

方式。

3>收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁

路、航运、公路等运输部门签发的运单，运单副本和邮局

包裹回执），没有发运证件之自备运输工具发送或自提

的，可凭付款人确已收到商品的证明。

4>金额起点一万元。

5>办理托收承付结算费用，工商银行每笔手续费1元，邮寄

元，电寄：电报费元，具备上述条件可以办理托收承付结

算。

6>托收承付分为验单付款与验货付款两种，验单付款付款期

为3天（收到单据），验货付款付款期为10天（收到货

物）。

C 汇兑：

1>基本规定：

汇款人委托银行办理汇兑，应填写信（电）汇凭证，详细

填明汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、汇款用途和

结算金额等项内容。

2>汇款金额无起点限制。跨行的10万以上（含10万），系

统内50万（含50万），要通过人行电子联行办理。

3>汇款人派人到汇入银行领取汇款，应在信（电）汇凭证上

注明“留行待取”字样。留行待取的汇款，需要指定单

位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称或注

明收款人的详细信址；信汇需凭印鉴支取的，在凭证第

四联上加盖收款人预留印鉴（电子汇兑不适用）。

4>个体和个人需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭

证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，再填写

汇款金额。

5>汇款人需要将款汇到个人存折上时，应在汇款凭证上填明

汇入行及储蓄所名称、收款人姓名和存折帐号。

6>汇款人对已汇出汇款要求退汇时，属单位汇款要备正式函

件说明原因，如属个人汇款，应持本人身份证和原信、

电汇回单，向汇出银行申请退汇，经银行查实确未支付

方可退汇。

7>对大额汇款项，收款人需要分次支取的，可以开立临时的帐

户，只付不收，付完清户，不计利息。

8>汇款方式：邮寄、电报、电子汇兑。

9>适用范围：用于单位、个体经济户和个人的异地各种款

项的结算，适用范围比较广泛，手续简便、安全，无金

额起点限制，是方便付款人向异地主动付款最好的结算

方式。对销货单位来说，一般适用于购货单位先汇款，

收款单位收妥后发货，对于购货单位到外地采购，可以

选择使用留行待取或分次支取汇款，也可以办理转汇手

续。企业之间清理欠款，可以使用汇款方式。企业上下

级之间的资金调拨亦可以使用汇兑结算。

同城异地均可使用的结算方式：

A 商业汇票：

B 委托收款：收款人办理委托收款，必须凭已承兑的商业汇

票、债券、存单等付款单位的债务证明，仅

凭发票不能使用委托收款方式。所以这种结

算基本上取消了。

信用证：

采信用证支付方式时，银行付款是以出口商提交信用证

规定的单据为条件的，国际贸易结算国使用的信用证基

本上都是跟单信用证。

A 信用证的三个特点：

1>信用证是由开证行以自己的信用作出的付款保证，所以

开证行具有第一性付款责任。

2>信用证是一项自足文件，与贸易合同彼此独立。它虽以

贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合

同以外的一项契约。

3>信用证支付只凭单据而不管货物。

1.转帐支票结算程序图:

2.银行本票结算程序图:

3.异地托收承付结算程序图:

4.银行汇票结算程序图

:

5

．异地委托收款结算程序图：

6.银行承兑汇票结算程序图：