2021年税务师资格考试《涉税服务相关法律》试题4

2021年税务师资格考试《涉税服务相关法律》试题4

1、根据《行政诉讼法》及相关法律的规定，下列关于行政诉讼的执行说法正确的是（）。

A、逾期申请行政诉讼执行的，法院一律不予受理

B、行政机关只能是申请执行人，不会成为被申请执行人

C、法律文书规定分期履行的，申请执行的期限从规定的每次履行期间的最后一日起计算

D、行政机关作出的调解书不可以成为申请强制执行的根据

【答案】C

【解析】本题考核行政诉讼的执行。逾期申请行政诉讼执行的，除有正当理由外，人民法院不予受理。所以选项A错误。行政机关既可以成为申请执行人，也可以成为被申请执行人。所以选项B错误。《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定、调解书的，行政机关或者第三人可以向第一审人民法院申请强制执行，或者由行政机关依法强制执行。所以选项D错误。

2、根据行政诉讼法及有关司法解释规定，被诉行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，人民法院应当判决（）。

A、驳回原告诉讼请求

B、变更行政行为

C、撤销行政行为

D、确认行政行为违法

【答案】A

【解析】本题考核行政诉讼的判决种类。根据《行政诉讼法》的规定，行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求。

3、下列关于行政诉讼原告、被告举证责任的说法错误的是（）。

A、原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据

B、原告提供的证明被诉行为违法的证据不成立的，免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任

C、被告应当依职权主动履行法定职责的，此时由被告举证

D、在起诉被告不履行法定职责的案件中，原告因正当理由不能提供其向被告提出申请的证据的，可以不提供

【答案】B

【解析】本题考核行政诉讼的举证责任。根据《行政诉讼证据规定》的规定，原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。所以选项A说法正确，选项B说法错误。根据《行政诉讼法》规定，在起诉被告不履行法定职责的案件中，原告应当提供其向被告提出申请的证据。但有下列情形之一的除外：（1）被告应当依职权主动履行法定职责的；（2）原告因正当理由不能提供证据的。所以选项C、D说法正确。

4、行政诉讼中，两个以上行政机关作出同一行政行为的，（）行政机关是行政诉讼的被告。

A、共同作出行政行为的

B、行政级别高的

C、共同作出行政行为的上一级

D、行政级别低的

【答案】A

【解析】本题考核具体情形下被告资格的确定。两个以上行政机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的行政机关是行政诉讼的被告。

5、根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关地域管辖的各项表述中，正确的是（）。

A、对复议机关作出维持原决定的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖

B、对复议机关改变原行政行为的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖

C、原告直接向法院起诉的案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖

D、因不动产提起的行政诉讼，由被告所在地或者不动产所在地人民法院管辖

【答案】C

【解析】本题考核行政诉讼地域管辖。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。所以选项A、B错误，选项C正确。因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。所以选项D错误。

6、根据《行政诉讼法》及相关法律的规定，下列案件不属于行政诉讼受案范围的是（）。

A、有关劳动争议的仲裁行为

B、因拆迁引起的行政补偿行为

C、因行政许可引发的行政赔偿行为

D、民政部门拒绝发放抚恤金的行为

【答案】A

【解析】本题考核行政诉讼受案范围。劳动争议的仲裁不属于行政诉讼受案范围。

7、起诉权的行使应当符合法律中关于行政诉讼与行政复议关系问题的规定，在当事人可以自由选择行政复议和行政诉讼的情况下，根据相关规定，下列说法中错误的是（）。

A、当事人既提起诉讼又申请复议的，由先立案的机关管辖

B、公民、法人或其他组织已经申请行政复议，在法定复议期间又向人民法院起诉的，人民法院不予立案

C、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，经复议机构同意，可以撤回

D、撤回行政复议申请后就不能再提起行政诉讼

【答案】D

【解析】本题考核行政复议与行政诉讼的关系。法律、法规未规定行政复议为提起行政诉讼必经程序，公民、法人或者其他组织向复议机关申请行政复议后，又经复议机关同意撤回复议申请，在法定起诉期限内对原行政行为提起诉讼的，人民法院应当依法立案。所以选项D 说法错误。

8、关于民事诉讼简易程序的特点，下列说法正确的有（）。

A、原告可以口头起诉

B、基层人民法院或者派出法庭可以当即审理

C、应当在立案之日起6个月内审结

D、简化审判组织，实行独任制

E、可以用简便方式随时传唤当事人、证人

【答案】ABDE

【解析】本题考核民事诉讼简易程序。简易程序缩短审结案件的期限，一般应当在立案之日起3个月内审结。审理期限到期后，双方当事人同意继续适用简易程序的，由本院院长批准，可以延长审理期限。延长后的审理期限累计不得超过6个月。

9、下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。

A、税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议

B、一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定

C、税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力

D、税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性

【答案】B

【解析】本题考核税务行政复议决定。税务行政复议决定做出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，可以撤回，但不得以同一基本事实或理由重新申请复议。所以选项A错误。税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。所以选项C错误。税务行政复议机关应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容之合法性、适当性进行全面审查。

10、在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为是（）。

A、税务机关拒绝颁发税务登记证的行为

B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

D、税务机关不依法确认纳税担保行为

【答案】B

【解析】本题考核征税行为。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

11、根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在（）情况下可以停止执行。

A、复议机关的上级机关认为需要停止执行的

B、申请人向复议机关申请停止执行的

C、复议机关认为需要停止执行的

D、法律、行政法规、规章规定停止执行的

【答案】C

【解析】本题考核行政复议期间具体行政行为停止执行的情形。行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。

12、行政复议机关对已经受理的行政复议案件，经审查发现自己对该案件无管辖权时，将该案件转送有管辖权的复议机关管辖。此为（）。

A、指定管辖

B、特殊管辖

C、协商管辖

D、转送管辖

【答案】D

【解析】本题考核行政复议管辖。转送管辖，是指行政复议机关对已经受理的行政复议案件，经审查发现自己对该案件无管辖权时，将该案件转送有管辖权的复议机关管辖。

13、甲市乙县的A派出所对小梁作出了拘留10天的决定，小梁不服申请行政复议，关于本案，下列说法中正确的是（）。

A、A派出所为被申请人

B、乙县公安局为被申请人

C、甲市政府可以作为复议机关

D、乙县公安局可以作为复议机关

【答案】B

【解析】本题考核行政复议被申请人、行政复议机关。行政机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人。据此可知，本案中，应当由乙县公安局为被申请人，那么乙县政府和甲市公安局可以作为复议机关。

15、根据我国《行政复议法》的规定，申请人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在（）依法处理；无权处理的，应当在（）按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在（）依法处理。

A、30日内，7日内，60日内

B、15日内，9日内，60日内

C、40日内，15日内，15日内

D、45日内，3日内，30日内

【答案】A

【解析】本题考核行政复议中抽象行政行为的审查。申请人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

16、根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法中，错误的是（）。

A、行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但是情况紧急的除外

B、当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳

C、在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关应当作出立即强制执行决定

D、催告书、行政强制执行决定书应当直接送达当事人

【答案】C

【解析】本题考核行政强制执行实施的一般规定。在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以（而非应当）作出立即强制执行决定。

17、根据《行政强制法》规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是（）。

A、若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣押权

B、公民个人及其所扶养家属的生活必需品不得被查封、扣押

C、行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权

D、查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施

【答案】B

【解析】本题考核查封、扣押。（1）根据教育与强制相结合原则，如果当事人的违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，则行政机关可以不采取行政强制措施。所以选项A错误。（2）查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物；不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。所以选项B正确。（3）查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施。所以选项C错误。（4）查封、扣押应当由2名以上具备资格的行政执法人员实施，并不是所有的行政机关工作人员均可实施。所以选项D错误。

18、某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在问题，遂以违反相关规定为由，对其作出查封不卫生食品的决定，这一行为属于（）。

A、行政处罚

B、行政强制措施

C、行政强制执行

D、行政监督检查

【答案】B

【解析】本题考核行政强制措施。行政机关作出的查封不卫生食品的行为属于行政强制措施中的查封财物行为。

19、根据《行政强制法》第10条规定，尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，（）可以设定除限制公民人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。

A、最高人民法院司法解释

B、国务院部门规章

C、行政法规

D、省、自治区、直辖市人民政府规章

【答案】C

【解析】本题考核行政强制的设定。尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。

20、下列关于行政强制的基本原则的说法中，错误的是（）。

A、法律救济权利原则主要指当事人有权依法申请行政复议、提起行政诉讼和依法要求赔偿

B、合理确定代履行费用是适当原则的具体要求

C、行政强制是负担性行政行为

D、行政机关作出强制执行决定之前，应当事先催告当事人履行义务

【答案】B

【解析】本题考核行政强制原则。合理确定代履行费用是禁止利用行政强制权谋取利益原则的具体要求。

21、曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是（）。

A、章某是本案行政主体

B、章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施

C、章某殴打曹某的行为属于事实行为

D、章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任

【答案】C

【解析】本题考核行政主体、行政强制措施、行政事实行为和行政赔偿主体。行政主体是社会组织，行政机关的工作人员不是行政主体。所以选项A错误。扣押财产的行为属于行政强制措施，而不是间接强制执行措施中的执行罚。所以选项B错误。章某在执行职务的过程中殴打曹某的行为是一种侵权行为，属于行政事实行为。行政事实行为，是指行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为。所以选项C正确。章某是行政机关的工作人员，其执行职务给相对人造成的损失，由其所属行政机关承担行政赔偿责任。所以选项D错误。

22、下列关于个人独资企业与个体工商户说法正确的有（）。

A、个人独资企业一般情况下以其个人财产对企业债务承担无限责任；个体工商户的债务属个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担

B、个人独资企业属于法人；个体工商户不属于法人

C、个人独资企业是一种企业组织形态；个体工商户则不采用企业形式

D、个人独资企业依照《个人独资企业法》设立；个体工商户依照《民法总则》《个体工商户条例》设立

E、个人独资企业可以是一个自然人出资设立，也可以是家庭共同财产出资设立；个体工商户的出资人只能是一个自然人

【答案】ACD

【解析】本题考核个人独资企业与个体工商户的区别。个人独资企业与个体工商户的责任范围不同。个人独资企业一般情况下以其个人财产对企业债务承担无限责任；个体工商户的债务属个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。所以选项A正确。个人独资企业与个体工商户都不具有法人

资格。所以选项B错误。个人独资企业与个体工商户的法律地位不同，个人独资企业是经营实体，是一种企业组织形态，个体工商户则不采用企业形式。所以选项C正确。个人独资企业与个体工商户适用法律不同。个人独资企业依照《个人独资企业法》设立；个体工商户依照《民法总则》、《个体工商户条例》设立。所以选项D正确。个人独资企业与个体工商户的出资人不同。个人独资企业的出资人只能是一个自然人，个体工商户可以是一个自然人出资设立，也可以是家庭共同财产出资设立。所以选项E错误。