税费计算与申报
《中国税收：税费计算与申报(第五版)》课件第15章
专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴 纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费 和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育 、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出 ，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民 代表大会常务委员会备案。
2）个人所得税专项附加扣除的基本规定 （1）子女教育
（二）工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权 使用费所得个人所得税的适用税率（非预扣预缴） 1.居民个人综合所得个人所得税的适用税率（按年汇算清缴） 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费 所得统称为综合所得。综合所得，适用3%至45%的超额累进 税率。综合所得个人所得税的税率表（按年）见表15-3。
不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴；
注 ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补
意
贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补 助费；④差旅费津贴、误餐补助。
二、劳务报酬所得
劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包 括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、 法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、 影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服 务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得 的所得。
表15-3 综合所得个人所得税的税率表（按年）
2.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得， 特许权使用费所得个人所得税的适用税率 非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特 许权使用费所得个人所得税的税率表见表15-4（依照表15-3 按月换算后）。
表15-4 非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得， 稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税的税率表
税费的计算与申报课后训练参考答案
税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。
6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。
税费计算与申报实训(第二版)参考答案附录企业纳税综合实训参考答案
附录企业纳税综合实训参考答案1．计算印花税①权利许可证照，按每本5元缴纳应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元）②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元）③其他营业账簿，按每本5元缴纳应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元）应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）2．计算房产税①从价计征应纳税额注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。
应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）②从租计征应纳税额应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元）应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元）3．计算城镇土地使用税注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。
应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元）4．计算车船税注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万元）5．计算关税进口烟丝需要缴纳的关税是：关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）关税=15.75×57%=8.9775（万元）进口设备需要缴纳的关税是：关税完税价格=120+48=168（万元）关税=168×25%=42（万元）6．计算消费税（1）委托加工业务由受托方代收代缴消费税。
此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价×（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。
税费计算与申报实训报告5篇
税费计算与申报实训报告5篇税费计算与申报实训报告篇一：一、实训目的为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。
同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。
二、实训时间xx年x月x日—xx年x月x日三、实训任务介绍国税：增值税，消费税，企业所得税等地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等四、实训内容及过程(1) 增值税实训任务：祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，xx年1月生产经营情况如下：(1) 上期未交增值税为17000元。
国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。
(2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。
从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。
要求：公司于xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。
(金额需要四舍五入的保留两位小数)利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000x17%=2550000(详见专用增值税发票汇总表)(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000x17%=850000(详见增值税海关完税凭证抵扣明细表)(3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000x17%=1360000(详见认证结果通知书)(4)本期销项税额=2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额=2550000-2210000=340000(2)消费税实训任务：锦兰烟工业有限公司xx年7月销售华山牌卷烟。
电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境二：增值税计算与申报实训答案
情境二增值税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税） 7. B（若生产的产品要按16%销售时，则答案为C） 8. C 9. B 10. B 11.A 12.B(若生产的产品要按16%销售时，则答案为C) 13.A14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B二、多项选择题1.ABCD2. ABCD3.AC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AD9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD三、判断题1. X2. X3. X4.√5. X6. X7. X8. X9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√四、计算题1.（1）当期进项税额＝55000÷（1＋10%）×10%＋85000×12%+64000＝79200（元）（2）当期销项税额＝120000×16%＋（92800＋69600）÷（1＋16%）×16%＝41600（元）（3）应缴增值税额＝41600-79200＝-37600（元）2.（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×16%＝16.8（万元）（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.3（万元）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝16.8+0.3＝17.1（万元）（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×16%＝25.6（万元）该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝25.6－17.1＝8.5（万元）3.（1）销售甲产品的销项税额＝160×16%＝25.6（万元）（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋16%）×16%＝8.07（万元）（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×16%＝7.04（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额＝19.2＋0.6＝19.8（万元）（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×12%＋1）×（1－20%）＝6.56（万元）（6）增值税税额＝25.6＋8.07＋7.04－19.8－6.56＝14.35（万元）4．增值税税额=2850×120×16%-28800-16000=9920（元）5．增值税税额=96000-24000+200×(80+135)×16%=78880（元）6．销项税额=50×8000×16%+6000×20×（1+10%）×16%+6000×（1+10%）×16%=86176（元）进项税额转出=50000×16%+10000×16%+8×2000×16%=12160（元）应纳税额=86176-（70000-12160）=28336（元）7．销项税额=（23200+11600）÷116%×16%+1200000×16%+（232000+5800+116）÷116%×16%=229616（元）进项税额转出＝20000×16%＝3200（元）进项税额=32000+16000+8000=56000（元）应纳增值税额=229616-56000+3200=176816（元）8．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.5×(16%-15%)=3120(元)（2）当期应纳税额=800000×16%-(152000-3120)= -20880(元)由于没有期初余额，期末留低税额为20880元。
税费申报与计算智慧树知到答案章节测试2023年
项目一测试1.我国税收的特征（）。
A:习惯性B:强制性C:固定性D:无偿性答案:BCD2.2我国税收的职能（）。
A:监督经济B:组织财政C:增加经济D:调节经济答案:ABD3.从法学角度，税法按照内容的不同可分为（）。
A:税收处罚法B:税收程序法C:税务行政法D:税收实体法答案:ABCD4.增值税即征即退的项目有（）。
A:销售自产的利用风力生产的电力产品：增值税即征即退50%的政策B:飞机维修劳务：增值税实际税负超6%的部分即征即退。
C:经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超3%的部分实行增值税即征即退政策。
D:提供管道运输服务：增值税实际税负超3%的部分即征即退。
答案:ABCD5.税收程序法的主要内容（）。
A:税收征收程序B:税收确定程序C:税收检查程序D:税务争议的解决程序答案:ABCD项目二测试1.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。
A:增值电信服务B:以清包工方式提供的建筑服务C:提供的非学历教育服务D:提供的人力资源外包服务答案:A2.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040B:2040C:10200D:7020答案:A3.河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。
税费计算与申报全真实训(第二版_梁伟样)参考答案要点39093
《税费计算与申报全真实训》（第二版）参考答案（要点）学习情境一（略）学习情境二增值税计算与申报一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850贷：银行存款 52650现金 200 业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000银行存款 1200业务3：借：管理费用 28302应交税费——应交增值税（进项税额） 1698贷：银行存款 30000业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 7140贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 170000银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000应交税费——应交增值税（进项税额） 127500贷：银行存款 877500支付运费：借：在途物资 5700应交税费——应交增值税（进项税额） 627贷：银行存款 6327入库：借：原材料 755700贷：在途物资 755700业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840贷：应收账款——东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1400应交税费——应交增值税（进项税额） 154贷：银行存款 1554借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000财务费用 12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2141.10其他应收款 1427.40贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=1698+7140+127500+627+154+8500+5100=150719（元）销项税额=。
税费计算与申报PPT项目二--增值税计算与申报
二、增值税的基本内容
(三)增值税的税率、征收率
3.零税率：免税项口适用零税率。 4.征收率：小规模纳税人适用征收率为3%。 自2002年1月1日起，纳税人(无论其是增值税 一般纳税人或小规模纳税人)销售旧货一律按4% 的征收率计算税额后再减半征收增值税，并不得 抵扣进项税额。
二、增值税的基本内容
另外未达到起征点的，也予以免征增值税。增值税的减免 权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国 税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。
四、增值税的其他规定
(二)特殊项目 1.货物期货(包括商品期货和贵金属期货)， 货物期货在实物交割环节纳税。 2.银行销售金银的业务。 3.典当业销售死当物品业务;典当业的死当 销售业务和寄售业代委托人销售。 4.寄售业销售委托人寄售物品的业务。 5.集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的 其他单位和个人销售集邮商品的业务。
二、增值税的基本内容
(一)增值税的纳税人
《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小 以及会计核算是否健全划分为小规模纳税人和一般纳税人。
具体划分标准为:生产型纳税人年增值税应税销售额为JO万元人 民币;批发、零售等非生产型纳税人年增值税应税销售额为80万元人 民币。
1.小规模纳税人 年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人。此外，个人、非 企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业，也被认定为小 规模纳税人。小规模纳税人在达到标准经申请被批准后，可以成为 一般纳税人。对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税 不允许抵扣。
其他较为特殊的增值税应税范围还包括:货物期货的实物交割、典 当业销售死当、非邮政部门生产销售集邮商品(邮政部门生产销售集 邮商品缴纳营业税)等。
1.1认知税法(课件)-《税费计算与智能申报》同步教学(高教版)
认知税法
二、税收的职能
（一）财政职能
税收的财政职能又称收入手段职能，是指国家运用税收参与国民收入分配，将 其一部分转化为国家所有，形成国家财政收入的功能。
财政职能是税收最基本的、最原始的功能，不论是什么性质的国家税收，不论 是什么种类的税收，都具有这一职能。
税收与税法互为因果关系，具体地说，税收与税法都是以国家为前提，与财政收入密 切相关；国家对税收的需要决定了税法的存在，而税法的存在决定了税收的分配关系。 有税收必有税法，税收是国家运用政治权力向社会取得收入的行为，它必须严格依照税 法规定的范围、标准、程序办事，税法则制约和调整因税收而发生的各种社会关系。
——李波、夏晶《我国古代税收名称略考》
Contents
任务一 认知税法 任务二 熟悉税收法律关系
目 录
任务三 认知税收实体法与税收程序法
任务一
认知税法
认知税法
一、税收与税法的概念
（一）税法的概念 （二）税收的概念 （三）税收与税法的关系 （四）税收的特征
认知税法
一、税收与税法的概念
（一）税法的概念
认知税法
三、税法的分类
（一）以税法的基本内容和效力为标准的分类 （二）以税法的职能作用为标准的分类 （三）以征税对象为标准的分类 （四）以税收管辖权为标准的分类 （五）以税收收人归属和征管权限为标准的分类
税法分类是指按照一定的标准，把性质、内容、特点相同或相似的税法 归为一类的方法。科学合理的税法分类，既有助于分析税制结构，又有助 于分析税源分布和税收负担的状况，以及税收对经济的影响。
认知税法
一、税收与税法的概念
（二）税收的概念
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，运用法律手段，强 制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收其本质是一种特定的分配关系， 是国家取得财政收入的一种重要工具。税收是凭政治权力或公共权力进行 的分配，其目的是满足社会公共需要。
税费计算与申报课程设计
税费计算与申报课程设计一、教学目标本课程的教学目标是使学生掌握税费计算与申报的基本知识、方法和技巧，培养学生独立进行税费计算与申报的能力，使学生了解税费计算与申报在实际生活中的重要性，增强学生的财务素养和法律责任意识。
具体来说，知识目标包括：1.掌握我国税法的基本原则和主要税种；2.理解各种税费的计算方法和流程；3.了解税费申报的相关规定和操作流程。
技能目标包括：1.能够独立进行各种税费的计算；2.能够正确填写税费申报表；3.能够分析解决实际生活中的税费问题。
情感态度价值观目标包括：1.认识到税费计算与申报在个人和社会中的重要性；2.培养学生的责任感和使命感，遵守税费法规，诚实申报。
二、教学内容本课程的教学内容主要包括我国税法的基本原则和主要税种、税费计算方法和流程、税费申报的相关规定和操作流程。
具体安排如下：1.税法基本原则和主要税种：介绍税法的基本原则，如税收法定原则、公平原则等，以及我国的主要税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
2.税费计算方法：讲解各种税种的计算方法，如增值税的计算、企业所得税的计算、个人所得税的计算等。
3.税费申报流程：介绍税费申报的基本流程，如申报表的填写、申报时间的选择、申报渠道的选择等。
4.实际案例分析：分析实际生活中的税费问题，让学生学会运用所学知识解决实际问题。
三、教学方法为了提高教学效果，本课程将采用多种教学方法，如讲授法、案例分析法、小组讨论法等。
1.讲授法：通过教师的讲解，使学生掌握税费计算与申报的基本知识和方法。
2.案例分析法：通过分析实际案例，让学生学会运用所学知识解决实际问题。
3.小组讨论法：通过分组讨论，培养学生的合作精神和团队意识，提高学生的分析问题和解决问题的能力。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将选择和准备以下教学资源：1.教材：选用权威、实用的税费计算与申报教材，作为学生学习的主要参考资料。
2.参考书：推荐一些与税费计算与申报相关的参考书，供学生拓展阅读。
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增值税实训一
东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于2011年7月3日申报上月增值税。
（1）2011年6月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的商品用于
项目基建，共领用400件。
（2）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价
值117000.00元（含税）的商品发放福利（该商品的进项税在5月份已经抵扣）。
（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。
要求：公司于2011年7月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列
增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）
增值税纳税申报表
增值税纳税申报表附列资料(表一)
增值税纳税申报表附列资料(附列表二)
固定资产进项税额抵扣情况表