课程标准(税收基础)

. 专业资料 中等职业教育改革发展示学校建设 省财经学校

会计专业 课程标准 课程名称 税收基础 课程类型 专业基础课程 授课对象 会计专业会计、出纳岗位 授课学时 72 XX年XX月XX日 .

专业资料 1 课程性质

本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业资格证考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。 2 课程设计思路 1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业资格证考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识容。

2.各章节所呈现的知识容应相互区别理解，也可从会计知识面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。

3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的式强化理解。

4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。

3 课程目标 3.1 总体目标 通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和相关知识；熟知我国现行的税收法律制度，熟练掌握各种税的计税法和税收征管。理论联系实际，提高学生理解、运用。为学生将通过资格考试和胜任将来的工作打下坚实的基础。 . 专业资料 3.2 知识目标

1. 税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类； 2. 流转税制中增值税、消费税、营业税、关税的计算及征收管理； 3. 所得税制中企业所得税、个人所得税的计算及征收管理； 4. 税务代理、税收法律责任及诉讼。 3.3 能力目标 1.学生根据学习的容，自己分析计算各税种； 2.对于教材上未涉及但考试大纲存在的容要认真掌握； 3.学会归纳总结税收征管的容。 3.4素质目标

1.树立遵纪守法的道德观念，格遵守税法的规定，在今后的工作中有良好的职业； 2.具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识； 3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神； 4.具有较强的社会适应能力和心理承受能力； 5.具有不断学习新知识、接受新事物的进取精神。

4 本课程与前续课程的关系 在学习本课程之前，学生学习了《会计基础》知识，可以为学生更好的理解会计理论知识，同时学习本课程也是学好后续《纳税实务》的基础。 . 专业资料 5 课程容与要求

第一章 税收概述 知识目标 了解《税收基础》的课程结构，掌握税收的概念和税收的特征。

能力目标 根据从业考试大纲，掌握关于税收的概念、特征及作用相关考点。

教学法 教授法、举例法，提问的式

总学时 4 理论讲授学时 4 实训学时

教学容 学时安排 知识点 重点 难点 税收的概念和本质 2 税收的概念 税收的特征 √ 税收的职能 1 税收的职能 社会主义市场经济条件下税收的作用 1 税收的作用

活动设计 以百姓生活的基础设施等例子，引入财政收入，从而导出税收。 . 专业资料 第二章 税收制度 知识目标 掌握税制的构成要素及分类

能力目标 重点掌握税制要素、能将每个税种进行分类

教学法 讲授法、图示法，举例法

总学时 6 理论讲授学时 6 实训学时

教学容 学时安排 知识点 重点 难点 税收制度与税法 2 税收制度 税收与税法的区别与联系 税制的构成要素 2 税制的构成要素 √ 税收的分类 2 税收的分类 √ 活动设计 本章容是后续学习的基础，会以举例和提问的式让学生熟练掌握。

第三章 流转税制 增值税 .

专业资料 知识目标 增值税征收围、纳税人、税率、计算及增值税的征收管理

能力目标 理解三种流转税的含义，掌握计算法

教学法 讲授法，实训法

总学时 14 理论讲授学时 10 实训学时 4

教学容 学时安排 知识点 重点 难点 增值税的征收围、纳税人、税率 4 征收围、补充从业大纲视同销售 √ 纳税人 税率 √ 增值税计算 4 一般纳税人应纳税额计算 √ √ 小规模纳税人应纳税额计算 √ 增值税减免税及出口退税、增值税征收管理 2 了解减免税、退税 熟练掌握增值税征收管理

活动设计 重点讲授增值税的征收围、营改增的应税服务项目。通过不断的练习，熟练掌握增值税的计算以及会计从业考试大纲所涉及的容。 . 专业资料 第三章 流转税制 消费税 知识目标 掌握消费税的征收围、计算以及征收管理的容

能力目标 能确定哪些消费品需要缴纳消费税、能熟练掌握消费税的计算

教学法 理论结合实际练习、举例法

总学时 10 理论讲授学时 8 实训学时 2

教学容 学时安排 知识点 重点 难点

消费税的征收围、纳税人、税目税率 1 消费税征收围 纳税人、税目税率 消费税应纳税额计算 6 从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合征收 √

应税消费品已纳税款的扣除 √ √ 自产自用应纳消费品应纳税额、委托加工应税消费品应纳税额 √ √

消费税征收管理 1 消费税征收管理 .

专业资料 活动设计 通过习题集的练习，熟悉消费税相关容

第三章 流转税制 营业税 知识目标 掌握营业税征收围、纳税人、税率及计算

能力目标 能对营业税征收围熟悉记忆，准确计算

教学法 理论讲授与实训相结合，演示法

总学时 6 理论讲授学时 5 实训学时 1

教学容 学时安排 知识点 重点 难点 .

专业资料 营业税概念、税目、税率、纳税人 2 营业税概念、纳税人及扣缴义务人、税目、税率 营业税应纳税额 2 计税依据 营业额的基本规定 √

营业税征收管理 1 营业税征收管理 活动设计 根据习题集相关习题，进行练习，掌握营业税容

第四章 所得税制 企业所得税 知识目标 理解企业所得税的含义及征税对象、纳税人以及企业所得税应纳税所得额

能力目标 能够进行相应经济业务企业所得税的计算。

教学法 理论讲授与实训相结合，演示法

总学时 12 理论讲授学时 10 实训学时 2

教学容 学时安排 知识点 重点 难点 .

专业资料 企业所得税征收围、纳税人、税率 2 企业所得税概念、纳税人 税率 企业所得税应纳税所得额 6 收入总额、不征税收入、免税收入 √ √ 准予扣除项目、不得扣除项目 √ 职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费等支出的税前扣除。 √ √

弥补亏损 √ √ 企业所得税征收管理 2 企业所得税征收管理

活动设计 根据学习容以及从业考试重点，安排学生进行复习，主要式是以练习为主。做到熟能生巧

第四章 所得税制 个人所得税 知识目标 掌握个人所得税的征收围、纳税人、税率以及不同个人所得应缴纳所得税的计算法

能力目标 能区分各种个人所得税的不同计算式，并准确计算 . 专业资料 教学法 理论讲授与实训相结合，举例法

总学时 10 理论讲授学时 8 实训学时 2

教学容 学时安排 知识点 重点 难点 个人所得税的征收围、纳税义务人、税目、税率 2 个人所得税的纳税义务人 应税项目、税率

个人所得税应纳税额计算及征收管理 6 工资薪金所得、个体生产经营所得、企事业承包经营所得、劳务报酬所得应纳税所得计算 √ √

稿酬所得、财产转让所得、利息、股息红利所得应纳税所得计算 √ √ 个人所得税征收管理 活动设计 根据本节所学的容，配合习题集进行练习

第五章 税收征收管理 知识目标 掌握教材种税收管理概念、管理制度、税务代理制度以及税收法律 . 专业资料 责任及税收诉讼的容。同时需掌握会计从业考试大纲中所涉及的税务登记、发票开具、纳税申报、税款征收相关容

能力目标 掌握考试大纲中所涉及的税务登记、发票、申报、税款征收的相关容。

教学法 讲授法、举例法

总学时 6 理论讲授学时 6 实训学时 教学容 学时安排 知识点 重点 难点 税收管理概述、税收征收管理 2 税收管理概述、税收征收管理制度

税务代理制度和税收法律责任及诉讼 税务登记、发票开具与管理 2 开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等容 √

发票的种类、发票开具要求 √ 纳税申报、税款征收 2 纳税申报 √ 税款征收式、税收保全措施、税收强制执行 √

活动设计 根据教学容布置相关作业，掌握税收管理的知识点