增值税基本知识
增值税全部知识点总结
增值税全部知识点总结一、增值税的概念增值税是一种按照商品或服务的不同阶段征税的税收制度，它是一种间接税，是生产者、经销商和消费者之间共同承担的税负。
增值税的本质是对产品或服务的附加值征税，即销售价格与采购价格之间的差额。
增值税的征税对象包括所有生产者、经销商和服务提供者。
二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括生产者、经销商和服务提供者。
生产者是指生产商品或提供服务的企业或个人，经销商是指从事商品流通和贸易的企业或个人，服务提供者是指提供服务的企业或个人。
这些征税对象在销售商品或提供服务时会根据增值税法律法规的规定向国家财政部门申报缴纳增值税。
三、增值税的税率增值税的税率通常分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率是指适用于大多数商品和服务的税率，通常为17%或者13%。
特殊税率是指适用于特定商品和服务的税率，通常是5%或者3%。
根据不同的商品和服务，增值税的税率可能会有所不同，需要根据国家的具体法律法规来确定。
四、纳税申报增值税的纳税申报是指征税对象根据国家财政部门的规定对销售商品或提供服务的收入进行申报，并缴纳相应的增值税。
纳税申报通常包括纳税申报表的填写、税款的计算和缴纳、税务机关的审核等环节。
纳税申报的频率通常为月报、季报或年报，具体根据国家财政部门的规定来确定。
五、退税对于购买商品或者提供服务的企业或者个人来说，其支付的增值税可以作为成本纳入到销售价格中，从而转嫁给最终消费者。
但是，如果企业或个人购买的商品或服务并不用于生产或经营活动，而是用于个人消费，那么就可以向国家财务部门申请退税。
退税的程序和条件需要根据国家的具体法律法规来确定，通常需要提供购买发票和相关证明材料。
六、增值税的税收政策增值税的税收政策是指国家对增值税征收对象、税率、纳税申报、退税等方面的具体规定。
税收政策的调整会对企业和个人的经济行为产生重大影响，因此需要密切关注国家财政部门发布的相关政策文件，及时调整经营和投资策略。
增值税知识点归纳总结总结
增值税知识点归纳总结总结增值税是一种流转税，它在商品或服务的流通过程中征收，其基本特点是税负由最终消费者承担。
增值税的征收方式是按照增值额征税，即在商品或服务的销售环节，对销售方的增值额征收税款。
下面对增值税的一些关键知识点进行归纳总结。
1. 增值税的基本概念增值税是以商品（含应税劳务）在生产和流通过程中产生的增值额为征税对象的一种税。
其核心在于避免重复征税，促进经济的健康发展。
2. 征税范围增值税的征税范围包括国内生产、进口的商品和提供的劳务，以及无形资产和不动产。
3. 税率增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
基本税率通常较高，适用于大多数商品和服务；低税率适用于一些特定的商品和服务；零税率则适用于出口商品和部分特定服务。
4. 计税方法增值税的计税方法主要有简易计税和一般计税两种。
简易计税适用于小规模纳税人，一般计税适用于一般纳税人。
5. 纳税义务人纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
6. 纳税期限增值税的纳税期限一般为每月或每季度，纳税人应当按照规定期限申报并缴纳税款。
7. 进项税额抵扣纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以在计算应纳税额时抵扣，这有助于避免重复征税。
8. 出口退税对于出口商品，国家实行出口退税政策，以减轻出口企业的税负，提高其国际竞争力。
9. 税收优惠国家为了鼓励某些行业或地区的发展，可能会给予增值税的税收优惠，如减免税、退税等。
10. 增值税发票管理增值税发票是证明商品或服务交易和税款缴纳的重要凭证，其管理包括发票的开具、使用、保管和查验等。
11. 税收征管税务机关负责增值税的征收管理，包括税款的征收、检查、监督和处罚等。
12. 法律责任纳税人应当依法纳税，违反税法规定的行为将受到相应的法律处罚。
通过上述归纳，可以对增值税有一个基本的了解。
在实际操作中，还需结合国家税务总局发布的最新政策和规定，确保正确执行增值税的相关法规。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税是一种在商品和服务的流转过程中征收的税种，对于企业和个人的经济活动有着重要的影响。
接下来，咱们就来详细了解一下增值税的相关知识。
一、增值税的定义和原理增值税，简单来说，就是对商品或服务在生产、流通环节中新增的价值所征收的一种税。
其基本原理是以商品或服务的增值额为计税依据，在每个环节只对增值部分征税，从而避免了重复征税，有利于促进专业化分工和经济的发展。
例如，一家企业购进原材料花费 100 元，经过加工后以 200 元的价格卖出。
在这个过程中，增值额为 100 元（200 100），增值税就是对这 100 元的增值部分征税。
二、增值税的纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人通常是指年应税销售额超过规定标准的企业或单位。
他们按照销项税额减去进项税额的方法计算缴纳增值税，适用的税率有13%、9%、6%等。
小规模纳税人则是年应税销售额未超过规定标准的企业或单位，以及个人。
他们通常采用简易计税方法，按照销售额乘以征收率计算缴纳增值税，征收率一般为 3%（疫情期间有优惠政策）。
三、增值税的税率和征收率1、税率目前，增值税的税率主要有 13%、9%、6%三档。
13%的税率适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等。
9%的税率适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。
6%的税率适用于金融服务、现代服务、生活服务、增值电信服务等。
2、征收率除了上述提到的小规模纳税人适用的 3%征收率外，还有 5%的征收率，适用于销售不动产、出租不动产等特定业务。
四、增值税的计算1、一般纳税人应纳税额＝当期销项税额当期进项税额销项税额＝销售额 ×适用税率进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
2、小规模纳税人应纳税额＝销售额 ×征收率五、增值税的纳税申报和缴纳增值税的纳税申报期限通常为每月或每季度。
增值税基础知识
增值税基础知识增值税，对于很多人来说，可能是一个既熟悉又陌生的概念。
在我们的日常生活和经济活动中，它无处不在，但要真正说清楚它是什么、怎么运作，可能还需要好好琢磨一番。
首先，咱们来聊聊什么是增值税。
简单来说，增值税就是对商品或服务在流转过程中增值的部分征收的一种税。
比如说，一家工厂生产了一件商品，成本是 50 元，然后以 100 元的价格卖给了批发商。
在这个过程中，增值的部分就是 50 元，增值税就是针对这 50 元增值额征收的税。
那增值税是怎么计算的呢？这就涉及到税率的问题。
增值税的税率有多个档次，常见的有 13%、9%、6%等。
计算增值税的公式是：应纳税额＝销项税额进项税额。
销项税额就是销售商品或服务时按照销售额和适用税率计算出来的税额；进项税额则是购买商品或服务时支付的税额。
还拿上面的例子来说，如果税率是 13%，工厂卖给批发商100 元，销项税额就是 100×13% ＝ 13 元；假设工厂购买原材料花费30 元，进项税额就是 30×13% ＝ 39 元。
那么工厂需要缴纳的增值税就是 13 39 ＝ 91 元。
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人通常是指年应税销售额超过一定标准的企业和个体工商户，他们需要按照上述的计算方法来计算和缴纳增值税。
而小规模纳税人的年应税销售额相对较低，他们的计税方法相对简单，通常是按照销售额乘以征收率来计算应纳税额。
增值税的征收范围那可是相当广泛。
几乎涵盖了所有的货物销售、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的交易。
无论是生产企业、商业企业，还是服务行业，都在增值税的征收范围之内。
为什么要征收增值税呢？这是因为增值税具有很多优点。
它可以避免重复征税，因为只对增值部分征税，不会像一些传统税种那样在每个环节都全额征税。
这有利于促进专业化分工和市场公平竞争。
同时，增值税的税收收入比较稳定，征管也相对简便。
在实际的经济活动中，增值税发票起着非常重要的作用。
增值税知识点归纳(2024)
增值税是一种在商品流通环节逐级递增征收的一种税种，对于企业和个人纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常重要的。
本文将对增值税的相关知识点进行归纳，分为引言概述、正文内容以及总结三个
部分展开阐述。
引言概述：
增值税作为一种重要的税收收入来源，对于国家的财政收入和经济发展具有重要意义。
增值税的征收对象包括企业和个人纳税人，是通过纳税人在商品购买和销售过程中的增值额来计算并征收的，因此对于纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常必要的。
正文内容：
一、增值税的基本概念和征税原则
1.增值税的定义和特点
2.增值税的基本征税原则
3.增值税的纳税人和纳税义务
二、增值税的税率和计税方式
1.增值税税率的种类和调整
2.增值税计税方式的种类和应用
三、增值税的税费计算和申报
1.增值税的计税依据和计算方法
2.增值税申报的流程和要求
3.增值税的发票管理和使用
四、增值税的特殊业务和管理
1.跨境电商业务的增值税处理
2.增值税进项税额抵扣的规定和限制
3.增值税的退税和免税政策
五、增值税的合规风险和税务优化
1.增值税的合规风险和避免策略
2.增值税的税务优化策略和方法
总结：
通过对增值税的知识点进行归纳和总结，我们可以了解到增值税的定义和特点，以及其基本征税原则。
我们还了解到增值税的税率和计税方式，以及其税费计算和申报流程。
在企业经营过程中，
了解增值税的特殊业务和管理，以及合规风险和税务优化方面的知识也是非常重要的。
通过运用这些知识，纳税人可以更好地规避风险，合理避税，从而提高经营效益。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳1.增值税税基和税率：增值税的税基是固定资产、国内购销商品、加工修理修配劳务以及进口货物和劳务的增加值。
增值税的税率分为三档，分别是17%、13%和6%，根据不同的商品和服务的性质而不同。
2.增值税的计税方法：增值税的计税方法有两种，分别是全面税负法和差额税负法。
全面税负法是指对纳税人在货物或服务的销售过程中的增值额进行计税；而差额税负法是指将纳税人的销售额减去所购进的货物或服务的额度得到差额，然后对差额进行税金的征收。
3.增值税的纳税人和纳税义务：纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指具备一定的资产规模、有能力进行独立核算和报税的单位，其主要纳税义务是按照税法规定进行申报缴纳增值税。
小规模纳税人是指销售额不超过一定额度的纳税人，可以享受简易征收制度。
4.增值税的进口税制：对于进口货物和劳务，要缴纳进口增值税。
进口增值税的计算方法是将进口货物的完税价格（即实际成交价加上关税）乘以税率，得到应纳税额。
5.增值税的抵扣机制：增值税的抵扣机制是指企业在购进货物或接受劳务时支付的增值税可以通过销售货物或提供劳务时收取的增值税进行抵扣。
因此，企业只需向国家交纳净增值税，即销售税额减去购进税额。
6.增值税的认定：增值税的认定是指企业对其销售的商品或提供的劳务是否属于应征增值税的范围进行判断。
一般来说，只有在法律、行政法规中明确规定以外的商品和劳务才不属于增值税的征税范围。
7.增值税的申报和缴纳：企业需要按照税法规定的时间和程序，向税务机关递交增值税的申报表，并缴纳相应的税款。
企业要按照税法规定要求进行认真计算，提供真实准确的财务报表和相关税务申报材料。
8.增值税的减免和退税政策：为了鼓励和支持一些行业的发展，政府制定了一系列的增值税减免和退税政策。
例如，对于一些农产品、机电设备等特定商品，可以享受减免增值税的政策；对于出口货物，可以申请退税。
9.增值税的税务检查和税务争议解决：税务机关有权对纳税人进行税务检查，核查纳税人的申报情况和缴税合规性。
增值税基本知识
增值税的概念及其基本法律内容一、增值税的基本概念顾名思义，增值税就是对增值额征收的一种税，通俗地讲，就是对纳税人生产经营活动中取得的销售或劳务收入大于购进商品或劳务支付金额之间的差额征收的一种间接税。
有增值才征税，没增值不征税。
由于消费者在购进货物或劳务时已支付的金额中包含增值税，因此，增值税又是价外税，也就是说增值税实际上并不是销售方负担的，而是由购货方承担了全额的增值税，理论上销售方只是代缴而已。
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。
即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
1、纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照规定缴纳增值税。
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，区分的标准一般是以销售额来划分的。
现行的增值税条例规定，工业企业年销售额在50万元以上、商业企业在80万元以上应认定为一般纳税人，在销售额标准以下的为小规模纳税人。
小规模纳税人如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请一般纳税人资格认定。
一般纳税人和小规模纳税人在征税待遇上主要存在两个差别，适用税率和计税方法不同：一般纳税人按法定税率征税，小规模纳税人按征收率（3%）征税; 一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。
2、征税对象增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
《增值税相关知识》课件
减税政策
残疾人个人提供的加工、修理修配劳务
残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，实行增值税即征即退政策， 并按规定减征相关税款。
安置残疾人的单位
安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数， 限额即征即退增值税的办法。
特殊教育学校举办的企业
提供劳务，是指提供 应税劳务、转让无形 资产或者销售不动产 。
提供修理修配劳务， 是指按加工费收取款 项的修理修配行为。
提供劳务
交通运输业，是指使用运输工具 或者人力、畜力将货物或者旅客 送达目的地，使其空间位置得到
转移的业务活动。
建筑业，是指建筑安装工程业务 ，包括建筑、安装、修缮、装饰
和其他工程作业的业务活动。
纳税人应当按照国家统一的会计制度 规定设置账簿，并根据合法、有效凭 证核算，向税务机关提供准确、完整 的纳税资料。
纳税人应当按照价款的0.02%缴纳教 育费附加。
纳税人应当按照价款的0.06%缴纳增 值税，并按照价款的0.05%缴纳城市 维护建设税。
纳税人应当按照价款的0.01%缴纳地 方教育附加。
纳税期限
纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。根据不同的税种和纳税人类型，纳税期限的规定 也有所不同。
在我国，增值税的纳税期限一般为1个月或一个季度，纳税人应当在纳税期限届满之日起15日内申报 纳税并缴纳税款。如果纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内 预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税地点
纳税地点是指纳税人应当向哪个税务 机关申报纳税和缴纳税款的地方。在 增值税征收管理中，纳税地点的规定 对于确保税收征管的顺利进行非常重 要。
增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税属于一种按照商品和服务的增加值来征税的税种，在许多国家都得到了广泛应用。
作为一种重要的税种，了解增值税的相关知识点对于企业和个人都非常重要。
下面将针对增值税的相关知识点进行归纳总结，以便读者更好地了解和掌握这一税种。
一、增值税的基本概念和征税方式增值税是一种按商品和服务的增加值征税的税种。
征税方式上分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人是指年销售额达到一定标准的纳税人，可以从增值税税负中抵扣进项税额，并按照一定的比例向国家缴纳税款。
小规模纳税人则是指年销售额未达到规定标准的纳税人，只需向国家缴纳固定比例的销售额税款，无法抵扣进项税额。
二、增值税的计税方法增值税的计税方法主要有两种，分别是进项税额与销项税额相减法和增值额与税率相乘法。
前者是指纳税人在购买商品和服务时支付的增值税可以抵扣，只需向国家缴纳净增值税额。
后者则是指纳税人按照商品和服务的增值额与税率相乘，计算出应缴纳的增值税额。
三、增值税的税率和税基增值税的税率是由国家设定的，不同国家或地区的增值税税率有所差异。
税基是指应征增值税的商品和服务的销售价款。
在计算增值税时，可以按照普通计税方法，也可以按照简易计税方法，视具体情况而定。
四、增值税的纳税义务和纳税申报作为纳税人，必须履行增值税的纳税义务。
主要包括按照规定的税率和时限向国家缴纳税款、及时开具、验证和归档相应的增值税发票、向国家纳税机关提供相关的财务和税务信息等。
纳税申报是指纳税人按照规定的格式和时限，向国家纳税机关申报增值税的纳税情况和应缴税款。
五、增值税的减免、退税和调整增值税可以根据国家的政策和相关规定享受减免、退税和调整的待遇。
减免是指国家根据一定的条件和范围，对纳税人的增值税进行部分或全部减免。
退税是指国家根据一定的程序和手续，将已缴纳的增值税退还给纳税人。
调整则是指纳税人在申报增值税时，发生错误或遗漏，需要对增值税进行相应的调整。
六、增值税的合规管理和风险防范企业和个人应当合规管理增值税，在纳税过程中主动履行义务，遵守相关法规和税收政策。
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增值税基本知识：
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个
环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也
就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中,商
品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此，
我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或
劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品
或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额,其差额就是增值部分
应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则.
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式：含税销售额/（1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外
征税，就是由消费者负担的。
比如： 你公司向a公司购进货物100件，金额为10000元,但你
公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%
（假设增值税率为17%）=11700元. 为什么只购进的货物价值才
10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费
者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收.这1700
元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700
元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给
国家.所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如：你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售
给b公司，取得销售额15000元,你公司要向b公司收取的甲产品货
款也不只是15000元，而是15000+15000＊17%=17550元，因为b公
司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这
就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归
你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款
也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。
你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元,销售甲产品收取
的销项增值税是2550元.由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以
在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b
公司收取的2550元，而是：2550—1700=850元,所以这850元也b
公司在向你公司购甲产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。b
公司买了你公司的甲产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司..。.。. ，
这些过程都是要收取增值税的， 直到卖给最终的消费，也就把增值
税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税.
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货
物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。实行增值税的优
点:第一、有利于贯彻公平税负原则;第二、有利于生产经营结构的合
理化;第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及
时、稳定地取得财政收入.
一、增值税的纳税人
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以
及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人.
二、增值税的征收范围
增值税征收范围包括:1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。
三、增值税的税率
1、基本税率:17％(这是针对一般纳税人的一般规定）
2、低税率： 13％ （这是对一般纳税人中给予税收优惠的一些
货物采用的）
3、零税率：0%（纳税人出口货物,税率为零)
4、征收率：（1）3%（这是对小规模纳税人的）,（2)4％或6%(这
是对一般纳税人中特殊的货物采用的)
四、增值税的计税依据
纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货
物的计税依据为规定的组成计税价格。
五、增值税应纳税额的计算
1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率
3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格＋关税十消费税）×税
率
六、增值税的纳税申报及纳税地点
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系
的.以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；
以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满
之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户
向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报
关地海关申报纳税
七、增值税的优惠政策
1。农业生产者销售的自产初级农业产品；
2。避孕药品和用具；
3.古旧图书；
4。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备；
6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
7。由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
8。销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税
的汽车）.
增值税征收范围
增值税的征税范围包括:销售和进口货物，提供加工及修理修配
劳务.这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括
不动产.加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受
托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指
受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
▲此外下列行为被视同为销售货物,均要征收增值税。
将货物交由他人代销
代他人销售货物
将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
将自产或委托加工的货物用于非应税项目
将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
在中国，增值税的征收范围和营业税的征收范围互不重叠,征收
增值税的不再征收营业税,征收营业税的不再征收增值税。但在实际
经济活动中存在纳税人兼营或混合经营这两种税的应税行为。
对于一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税
劳务，被视为混合销售行为，如：纳税人销售货物并负责运输，销售
货物为增值税征收范围,运输为营业税征收范围。对此的税务处理方
法是，对主营货物的生产、批发或零售的纳税人（指纳税人年货物销
售的营业额占其全部营业额的50％以上），全部视为销售货物征收增
值税，而不征收营业税；对非主营货物的生产、批发或零售的其他纳
税人，全部视为营业税应税劳务，而不再征收增值税.
与混合销售行为不同,兼营行为是指纳税人在从事增值税应税行
为的同时，还从事营业税应税行为，且这两者之间并无直接的联系和
从属关系.对此的税务处理方法是要求纳税人将两者分开核算，分别
纳税,如果不能分别核算或者分别核算不准确的,则全部征收增值税。
其他较为特殊的增值税应税范围还包括：货物期货的实物交割、典当
业销售死当、非邮政部门生产销售集邮商品(邮政部门生产销售集邮
商品缴纳营业税)等等。
纳税义务人
从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税
行为但赋有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税
人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额
和应纳税额.但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中
华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计
核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为：
生产型纳税人，年增值税应税销售额为100万元人民币； 批发、零
售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为180万元人民币。
小规模纳税人
年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业
性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳
税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税
人。对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。
一般纳税人
年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于
生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人
民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到
标准才能认定为一般纳税人。
已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税
销售额达不标准通常也不取消其一般纳税人资格。
虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；
连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由；
不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果.