本票流程图
银行结算方式
银行结算方式根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务可采用以下几种结算方式，通过银行办理转帐结算。
一、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无前提支付给收款人或持票人的票据。
1、特点：（1）适用范围广银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。
这种结算方式不但适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。
凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济流动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。
并且银行汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现金。
（2）票随人走，钱货两清实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销流动。
（3）信用度高，安全可靠银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而拥有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。
而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行当真按照汇票结算的规定办理，汇款就可以保证安全。
一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。
（4）使用灵活，适应性强实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。
（5）结算准确，余款自动退回一般来讲，购货单位很难准确信定具体购货金额，因而呈现汇多用少的情况是不可避免的。
在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。
而使用银行汇票结算则不会呈现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。
票据培训课件
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二、票据相关知识
委托收款背书和质押背书均属于非转让背书， 非转让背书的被背书人只代理背书人行使权力， 并不拥有票据权利。
委托收款背书是票据的持票人与票据的付款 人、承兑人不在同一银行开户，需要委托持票 人开户行进行收款的，做成委托收款背书。
支票打码机：是一种集光机电技术于一体的银行现代 化办公设备。它打出的磁码支票在清分机上实现自动交 换清算。
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二、新版票据凭证调整的内容
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一、票据凭证及防伪工艺
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二、新版票据凭证调整的内容
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二、新版票据凭证调整的内容
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一、票据凭证及防伪工艺
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一、票据凭证及防伪工艺
2019版汇票防伪点： 汇票包括银行汇票、银行承兑汇票和商
3、票据号码及所赋的含义
所有的票据号码均为16位，分上下两排。上排8位数 字所赋信息相对固定： 前三位为银行行别代码；（行别代码是银行机构代码 的前3位，代表某一个银行法人或某一类银行法人。银 行机构代码是指按照人民银行支付系统行号标准编制的 机构代码，其长度为12位，由3位行别代码、4位地区 代码、4位分支机构序号和一位校验码组成。） 第四位为预留号（暂定为0）； 第五、六位为省别地区代码；（安徽：34）
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三、票据业务操作流程
（一）支票业务流程 1、 相关概念：
支票：是出票人签发的，委托办理支票存 款业务的银行（指出票人开户行）在见 票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。
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三、票据业务操作流程
支票的当事人： 出票人 —— 在银行开立结算账户的存
款人。 付款人 —— 出票人的开户银行。 持票人 —— 票面上填明的收款人，或
【税会实务】办理银行本票的程序
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【税会实务】办理银行本票的程序
①申请签发本票。
申请人使用银行本票，应向银行填写银行本票申请书。
②出票。
出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。
签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。
出票银行必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。
出票银行在银行本票上签章后交给申请人。
③交付收款人或背书转让。
申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。
收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
④提示付款。
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
XX银行票据业务流程图
成粘单、完整背书工 作。买入票据时，与交 易对手完成票据原件的 交接，按我行相关规定 进行验审。及时登记转
贴现业务台帐。
5-交易执行
6-交易后处理
同业经理完成业务系统 录入
生成转贴现合同
后台人员核对信息，确 保无误。
完成转贴现合同签章， 生成授权单。在转入票 据的情况下，还需完成 资金审批流程，生成资
风险嵌入点说明：
R0：资金业务部制定年度资金业务交易策略，之后发送风险管理部等部门征集意见，形成资金业务年度策略上报风险管理委员会审批， 审批通过后方可执行。
R1：风险管理部负责设置及在系统中输入限额（单笔交易金额等），由专人复核，供前台查看和使用。
R2：在审批过程中，风险经理的审查内容包括：该交易是否与投资策略一致、江南农商行是否对交易对手进行了授信、拟交易量是否超 授信额度、拟交易价格是否与当时市场价存在明显不一致，是否符合我行的限额政策（具体流程详见逐级审批子流程）。
2-询价与报价 1-制定交易策略
商业汇票银行间转贴现业务
R0
A-同业交易对手
B-资金业务部（同业业务中心）
交易前分析，包括 进行利率走势分析等
C-中台
D-清算结算中心、总行营业部票据中心
3-交易准备
4-交易审批
交易对手询价
根据本行成本结合市场价，通过票据网等交流 平台发布本行买卖票据金额、利率、期限等信 息，并采用各种通信方式和交易对手询价、商
或审核。
相关资料包括：1.加盖预留印鉴的转贴 现凭证（用贴现凭证代替）；2.加盖交 易对手业务章或公章的拟转贴现的商业 汇票（第二联）正反面复印件及贴现凭 证复印件；3.加盖交易对手业务章或公 章的商业汇票复查书复印件或其他能够 证明汇票合法性的凭证的复印件；4.如 合同签章人为非法定代表人，应出示法 人授权书原件；5.属首次交易的还需出 示加盖公章的交易对手经办人身份证复 印件和介绍信。
银行本票结算步骤及会计分录处理
银行本票结算步骤及会计分录处理付款单位使用银行本票办理结算，应按规定办理如下手续：1.申请办理银行本票的手续申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联“银行本票申请书”，其格式由人民银行各分行确定和印制，详细填明收款人名称，个体经济户和个人需要支取现金的并应填明“现金”字样。
如申请人在签发银行有帐户，则应在“银行本票申请书”上加盖预留银行印鉴。
2.银行本票的签发签发银行受理“银行本票申请书”后，应认真审查申请书填写的内容是否正确。
审查无误后，办理收款手续。
付款单位在银行开立帐户的，签发银行直接从其帐户划拨款项；付款人用现金办理本票的，签发银行直接收取现金。
银行按照规定收取办理银行本票的手续费，其收取的办法与票款相同。
银行办妥票款和手续费收取手续后，即签发银行本票。
如前所述，银行本票包括定额银行本票和不定额银行本票两种。
定额银行本票一式一联，由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制。
定额银行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四种面额。
签发银行在签发定额银行本票时，应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去“现金”字样，用于支取现金的须在本票上划取“转帐”字样，在银行本票上加盖汇票专用章，连同“银行本票申请书”存根联一并交给申请人。
未划去“转帐”或“现金”字样的兑付银行将按照转帐办理。
不定额银行本票一式两联，其规格、颜色和格式由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行在省、自治区、直辖市范围内作统一规定，并由各银行印制。
签发银行在签发不定额银行本票时，同样应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去“现金”字样，用于支取现金的本票须在本票上划去“转帐”字样，然后在本票第一联上加盖汇票专用章和经办、复核人员名章，用总行统一订制的压数机在“人民币大写”栏大写金额后端压印本票金额后，将本票第一联连同“银行本票申请书”存根联一并交给申请人。
银行本票业务处理
5.本票超过提示付款期限
借：开出本票 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户（本行兑付） 存放中央银行款项（他行兑付）
【小结】
1.本票出票
2.本票付款：1）他行签发 3.本票结清
2）本行签发
银行本票业务的核算
【导入】
本票是出票人签发的，承诺自己在 1.本票的定义： 见票时无条件支付确定的金额给收 款人或持票人的票据。
2.关系人：出票人（付款人）、收款人 3.本票的适用范围：同一票据交换区域 4.有效期： 最长不超过两个月，到期遇例假日
顺延
【教学目标】
熟悉银行本票的业务流程
掌握银行本票申请、支付、结算业务处理 培养学生支付结算业务处理的职业技能
一、银行本票业务处理流程
持往收款人结算
背书转让
申 请 签 发 本 票
出 票
提 示 付 款
解 付 款 项
提 示 付 款
解 付 款 项
发送银行本票信息 返回本票业务回执
二、本票业务的核算
1.出票处理
1）单位申请
开出本票
（2）张三交现金1000元，要求签发银行本票， 银行经审无误办理。
借：库存现金 贷：开出本票 1000 1000
2.付款处理
1）代理付款行代理出票行付款
借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户
2）出票行兑付由本行签发的银行本票
借：开出本票 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户
兑付、及 向中央银 借：吸收存款——单位活期存款——申请人户 行清算本 贷：开出本票 票
签发本票
银行本票结清
业务内容四个人结算业务处理工作任务三银行本票业务操作处理业务活动个人银行本票结清活动任务：2012年6月10日，模拟银行金苑支行经办人员收到工商银行本市分行营业部转帐银行本票已兑付信息，金额为92，000元，原申请人为刘英（个人结算账号：001201010000312），收款人为在工商银行本市分行营业部开户的雅商电子有限公司（账号：002201010000753），支付购货款。
经办人员按规定办理本票结清手续。
活动目标：掌握个人银行本票结清业务的操作方法与基本要领，能按照业务规程正确进行个人银行本票结清业务操作。
操作流程：个人银行本票结清业务操作流程见图4-7所示。
图4-7 个人银行本票结清业务操作流程操作步骤：1．解付信息核对与信息确认当收到小额支付系统发来的解付本票电子信息时，出票行将该信息与行内业务处理系统中存储的本票信息进行自动核对，经系统确认无误后发回应答信息。
2．销记信息出票行经核对相符，确属本行出票的，打印业务回单，同时销记行内业务处理系统中的本票信息。
本票卡片作借方凭证，业务回单作借方凭证的附件。
其会计分录为：借：本票92，000.00贷：待清算支付款项92，000.003．清算资金小额支付系统对业务回执轧差成功的，出票行在收到小额支付系统已清算通知时进行账务处理，其会计分录为：借：待清算支付款项92，000.00贷：准备金存款92，000.004．后续处理银行柜员在相关记账凭证上加盖转讫章及经办人员名章（见图4-8），作为办理业务的凭证与其他凭证一起装订保管。
图4-8 本票卡片作借方凭证活动练习：模拟银行某营业网点当日发生下列业务：收到工商银行本市分行已兑付的银行本票信息，金额为250，000元，原申请人为丁学玲，收款人为李剑，银行本票系本行签发，经审核无误后予以处理要求以模拟银行柜员的身份进行相应的业务处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。
银行承兑汇票业务操作流程PPT课件(52页)
票据行为--背书
背书是指在票据背面和粘单上记载有关事项并签 章的票据行为,背书发生在出票以后,它是持票人所 为的行为,是汇票,本票,支票共有的行为
（一）背书的种类可分为
1、记名背书：又称特别背书，此种背书持票人须在 汇票背面写上被背书人的姓名。 2、空白背书：又称无记名背书，此种背书持票人只 在汇票背面签上自己的名字，而不填写被背书人的 名字。 3、限制背书：禁止汇票再背书转让的背书。 4、非限制性背书 ：没有限制禁止汇票再背书转让 的背书。
银行承兑汇票的特点
1）无金额起点限制。（单张最高1000W） 2）银行是主债务人。 3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。 4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的
结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。 5）付款期限最长达6个月。 6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。 7）汇票有效期内可以转让。 8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于
商业汇票提示付款期限自汇票到期日十日内?汇票按出票人的不同可分为银行汇票和商业汇票?商业汇票按承兑人的不同可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票?汇票根据申请人的不同可分为现金汇票和转帐汇票?汇票按付款期限的不同可分为即期汇票和远期汇汇票按付款期限的不同可分为即期汇票和远期汇票?汇票按流通地域的不同可分为全国汇票和华东三省一市汇票江苏浙江安徽上海和省辖汇票等?汇票按是否附有票据可分为光票和跟单汇票对银行承兑汇票的理解1银行承兑汇票是由银行担任承兑人在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票是一种短期债务凭证是一种可流通票据
• 汇票按是否附有票据,可分为光票和跟单汇票
对银行承兑汇票的理解
1）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章 承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流 通票据。
银行本票处理流程 - 中国邮政网络培训学院
公司业务核算与储蓄业务核算异同
▪ 相同点： （1）核算基本原理相同 （2）核算范围基本相同 ▪ 不同点： （1）引入表外科目：重要空白凭证 （2）科目体系以账户方式管理 （3）交易流程不同使会计核算更显复杂 （4）资金管理范围更广
单位活期存款业务的核算范围
▪ 单位活期存款的核算包括： （1）开户 （2）存入 （3）计提 （4）结息 （5）支取
▪ 存入时： 借：单位活期存款－XX活期存款－本金 贷：单位定期存款－XX定期－本金
单位定期存款的核算-支取
▪ 支取时： 借：单位定期存款－XX定期存款－本金
贷：单位活期存款－XX活期存款－本金
▪ 单位定期存款的计提与结息参照单位活期 存款的处理。
支付结算业务的概念
▪ 公司业务的支付结算工具主要包括票据和其 他结算方式，其中票据指银行汇票、商业汇 票、银行本票和支票，其他结算方式指汇兑、 委托收款和托收承付。
▪ 票交的提入、提出方向与凭证的借、贷方向经排 列组合后，分为四大类：提入借方凭证、提入贷 方凭证、提出借方凭证、提出贷方凭证。
▪ 提出贷方凭证：我行客户主动向他行客户付款， 减少本行客户资金。
▪ 提入借方凭证：我行客户被动付款（即他行客户 主动收款），将减少本行客户资金。
▪ 提出借方凭证：我行客户主动向他行客户收款 （即他行客户被动付款），增加本行客户资金。
活期利息
单位活期存款利息的核算-结息
▪ 结息日： 借：应付存款利息－单位活期利息—XX活期利息 贷：单位活期存款—XX活期存款—本金 XX存款人户
单位定期存款的核算范围
▪ 单位定期存款的核算包括： （1）开户 （2）存入 （3）计提 （4）结息 （5）支取
单位定期存款的核算-开户、存入
超市票据管理流程图
超市票据管理流程图
1. 简介
本文档旨在描述一个超市的票据管理流程。
主要包括的生成、收集、记录和归档等环节，以及处理异常情况的步骤。
2. 流程图
以下是超市票据管理的流程图：
[流程图图片]
3. 流程描述
3.1 生成
1. 当顾客购买商品时，收银员会为该笔交易生成一张。
2. 上包括购买商品的明细、金额、交易时间等信息。
3.2 收集
1. 在交接班时，收银员将当日所有交给主管。
2. 主管会核对的数量和金额，并记录在收集表中。
3.3 记录
1. 主管将收集到的交给财务部门进行记录。
2. 财务部门会将的信息录入电子系统，并进行分类和归档。
3.4 异常处理
1. 如果数量或金额与收银员交接班表不一致，主管会进行调查
核实。
2. 如发现异常，主管会与相关责任人协商解决，并记录异常处
理过程。
3.5 归档
1. 归档员会定期将已记录的进行整理和归档。
2. 已归档的将按照一定的时间顺序存放，方便后续查询和审计。
4. 总结
超市票据管理流程主要包括的生成、收集、记录和归档等环节，以及处理异常情况的步骤。
通过明确的流程和责任分工，可以提高
票据管理的效率和准确性。
以上是超市票据管理流程的简要描述，具体实施细节可能会根据超市的规模和业务需求进行调整和优化。