2017年黑龙江税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题第一篇：2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、土地增值税由__征收。
A．房地产管理部门B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关2、会计核算中，如发现现金短缺时，应__。
A．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：现金 B．借：现金贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益C．借：管理费用贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益D．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：其他应付款——应付现金盈余3、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.84、下列各项中，应征收土地增值税的是__。
A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产5、某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为__。
A．7% B．5% C．1% D．免税6、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。
A．2000 B．4000 C．2400 D．36007、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入8、若定义DATDW'A'，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是__。
A．0041H B．4100H C．××41H D．41××H9、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。
税务师考试涉税服务实务试题
1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品【正确答案】：D【答案解析】：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
2.下列有关税款征收措施说法不正确的是( )。
A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整【正确答案】：B【答案解析】：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括( )。
A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户【正确答案】：B【答案解析】：选项B中并不包括电信企业，所以是错误的。
4.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是( )。
A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务【正确答案】：A【答案解析】：选项B是错误的，税务机关有为检举人保密的义务;选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不能受理行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理;选项D是错误的，这属于税务机关的权利，不是义务。
江苏省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
江苏省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《刑法》规定，又聋又哑的人或者盲人犯罪，__。
A．可以从轻或减轻处罚B．应当免除处罚C．可以从轻、减轻或者免除处罚D．应当从轻、减轻处罚2、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。
A．441B．408.25C．484.25D．4503、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。
A．可以随意改变B．经上级主管部门批准后，即可更改C．应当一致，不能任意变动D．绝对不能变动4、本月销售不动产应纳营业税__万元。
A．75B．80C．85D．905、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。
A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报6、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为0.5元，预计股利每年增长10%，保留盈余资本成本为__。
A．10%B．15%C．11%D．12%7、受托方代收代缴烟丝的消费税为__万元。
A．3B．4.28C．3.9429D．3.428、根据合同法规定，留置权不适用于__合同。
A．货物运输B．保管C．加工承揽D．租赁合同9、某银行吸收人民币存款支付利息130万元，发放人民币贷款收取利息160万元，从境外贷人美元贷款支付利息折合人民币100万元，发放美元贷款收到利息折合人民币120万元，则该银行应纳营业税__。
A．2.5万元B．7.5万元C．9万元D．14万元10、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__。
税务师考试-(涉税服务实务)第29讲_增值税纳税申报(2)、增值税征税范围(1)
第一节增值税纳税申报代理与纳税审核一、增值税纳税申报（二）增值税纳税申报资料2.小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》；【提示】小规模纳税人发生应税行为，在确定应税行为销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的（差额），需填报；其他情况不需要填写该附列资料。
（3）《增值税减免税申报明细表》。
3.应填写《增值税预缴税款表》的情形：（1）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；（3）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产等。
按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。
纳税人向主管税务机关申报纳税时，在当期增值税应纳税额中抵减预缴税款时，应同时报送《增值税预缴税款表》，并以完税凭证作为合法有效凭证。
【链接】“应交税费—预交增值税”核算一般纳税人一般计税方法下：（1）转让不动产；（2）提供不动产经营租赁服务；（3）提供建筑服务；（4）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目；（5）其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
【例题·单选题】根据增值税相关规定，下列说法不正确的是（）。
A.财务公司以1个季度为1个纳税期B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）必须填报D.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，需填写《增值税预缴税款表》【答案】C【解析】一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的（差额），需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》；其他情况不需要填写。
（三）增值税专用发票的报税和抵扣凭证的确认用途（或认证）1.报税报税是指纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、税务师在为客户提供涉税服务时，下列哪项不属于税务师的专业职责范围？A、税务咨询B、税务筹划C、企业内部审计D、税务代理2、在增值税纳税申报中，下列哪种行为会导致纳税人被税务机关认定为偷税？A、纳税人在申报期内未能及时申报B、纳税人申报的销售额低于实际销售额C、纳税人申报的进项税额高于实际进项税额D、纳税人申报的应纳税额低于实际应纳税额3、下列关于税务行政复议的说法，正确的是：A. 对于国家税务总局的具体行政行为不服的，只能向人民法院提起行政诉讼。
B. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。
C. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
D. 行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定。
4、某企业2021年度实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出80万元，工会经费拨缴10万元，职工教育经费支出15万元。
该企业2021年允许在企业所得税前扣除的三项费用合计金额为多少万元？（提示：按税法规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不得超过工资薪金总额的14%、2%、8%）A. 105B. 100C. 95D. 1105、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：A、一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票B、一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额C、一般纳税人的税率通常高于小规模纳税人D、一般纳税人和小规模纳税人在税务登记和申报流程上没有区别6、某企业2022年1月销售货物金额为100万元，其中含税销售额为120万元，该企业适用的增值税税率为13%。
该企业1月份应缴纳的增值税为：A、10.6万元B、12.6万元C、13万元D、15.6万元7、关于税务行政复议的规定，下列说法错误的是：A. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服，可以申请行政复议。
税务师考试《涉税服务实务》试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人，不属于增值税纳税人B. 增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 增值税纳税人仅限于在中国境内提供应税服务的单位和个人D. 增值税纳税人是指在中国境内注册登记的企业，不包括个体工商户答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
选项A、C、D的说法均不符合增值税纳税人的定义。
2、下列关于企业所得税的税率和征收管理的说法，正确的是（）A. 企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收B. 企业所得税的税率为20%，对高新技术企业可以减按15%的税率征收C. 企业所得税的税率为15%，对西部地区的企业可以减按10%的税率征收D. 企业所得税的税率为10%，对国家重点扶持的公共基础设施项目可以减按5%的税率征收答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。
对于高新技术企业，可以减按15%的税率征收。
选项A、C、D中的说法均不符合企业所得税的税率规定。
3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。
销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。
因此，正确答案是C。
4、某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。
该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
该设备第一个月的增值税进项税额可以抵扣多少？A. 2万元B. 3.33万元C. 5万元D. 10万元答案：B解析：增值税专用发票上注明的税额即为该进项税额。
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.甲公司系增值税一般纳税人，2021年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减时应当借记（）。
A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，有下列情形的纳税人，不可以采取“承诺制”容缺办理的是（）。
A.纳税信用级别为C级的纳税人B.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.经省级以上行业协会认定行业领军人才创办的企业3.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照（）定额扣除。
A.每个婴幼儿每月500元B.每个婴幼儿每月1000元C.每个婴幼儿每月1500元D.每个婴幼儿每月2000元4.2022年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。
甲公司支付加工费50万元，并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。
同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。
以上款项甲公司均以银行存款支付。
已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务，白酒消费税税率20%，0.5元/500克。
2022年4月，甲公司收回后，将全部白酒按330万元直接销售。
则下列乙公司代收代缴的消费税，甲公司收回时借方应计入（）科目。
A.委托加工物资B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.其他收益5.下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（）。
A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税《涉税服务实务》模考试题及解析6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
2017年税务师考试税法一考前练习题与答案
2017年税务师考试税法一考前练习题与答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。
下面小编整理了2017年税务师考试税法一考前练习题与答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应( )。
A.同时征收城市维护建设税B.减半征收城市维护建设税C.免征城市维护建设税D.由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税【答案】D【解析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
2.依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的项目是( )。
A.煤矿生产的天然气B.地面抽采的煤矿瓦斯C.军事单位开采原油时伴采的天然气D.燃气公司进口的天然气【答案】C【解析】煤矿生产的天然气和地面抽采的煤矿瓦斯均暂不征税;进口的资源不征收资源税。
军事单位开采原油时伴采的天然气应缴纳资源税。
3.某军事单位开采了1000吨原煤(原煤资源税税额为3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是( )。
A.营房自用免征资源税B.军事单位不是资源税的纳税人C.应缴纳资源税3000元D.应减半征收资源税1500元【答案】C【解析】军事单位开采应税资源自用的，应按照规定缴纳资源税。
应纳资源税=1000×3=3000(元)。
4.某盐场为增值税一般纳税人，2012年5月外购液体盐2000吨，支付含增值税金额105.3万元，取得增值税专用发票，当期自行生产液体盐5000吨，将本月外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月生产固体盐3000吨，全部对外销售，取得不含税销售额200万元。
已知，固体盐资源税税额为10元/吨，外购液体盐和自产液体盐资源税税额均为2元/吨，则该盐场当月应纳的资源税和增值税的合计数为( )万元。
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2017年黑龙江税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、与经营租赁相比，下列不属于融资租赁特点的是__。 A．租赁物一般为专用设备 B．不得单方解除租赁合同 C．租赁物可反复租赁给不同的承租人使用 D．出租公司一般将设备作价卖给承租企业 2、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)． A．3030 B．3400 C．4030 D．6030 3、红日企业于2007年11月接受一项安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2008年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2008年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2007年已确认收入20万元。则该企业2008年度确认收入为__万元。 A．320 B．360 C．380 D．364 4、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。 A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B．以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 5、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。 A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元 B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元 C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元 D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元 6、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。 A．裁定不予受理 B．判决驳回起诉 C．通知当事人不受理 D．裁定驳回起诉 7、年终汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。 A．26.6 B．2.66 C．20 D．2 8、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是__。 A．破产人所欠的税款 B．破产人所欠的职工工资 C．破产人所欠的失业保险费用 D．破产人所欠的有财产担保的债权 9、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。 A．法定职责 B．法定职权 C．日常管理 D．监督检查 10、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是__。 A．基本养老保险 B．补充养老保险 C．运输保险 D．纳税人为其雇员个人投保的人寿保险 11、人民法院指定管理人后，__。 A．法院受理破产申请之前成立的债务人向债务人清偿债务，破产受理之后成立的债务人向管理人清偿债务 B．管理人对破产申请提出之前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并在破产申请受理之后1个月内通知对方当事人 C．管理人负责接管债务人的财产 D．债务人不能在破产程序中自行管理财产和营业事务 12、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容__。 A．予以公告 B．进行解释 C．通报消息 D．登记在案 13、行政主体做出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法打效，相关当事人都应当先予以遵守和服从。这体现行政行为效力中的__， A．拘束力 B．公定力 C．不可变更力 D．执行力 14、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。 A．发票领购簿的审批 B．税收保全措施的批准 C．代征单位确定的审批 D．减免税审批 15、按规定应缴纳契税的纳税人是__。 A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司 C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户 16、某人为在6年后还清50 000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年利率为8%的情况下，他每年应存入__元。(FVA8%，6=7.3359) A．6 816 B．1 800 C．1 850 D．6 900 17、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下： (1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。 (2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为__元。 A．4649240 B．5295160 C．621168.50 D．8128160 18、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为__。 A．关税完税价格/(1-消费税税率) B．(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率) C．关税/(1+消费税税率) D．(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 19、某从事商业零售业务的个体户2005年10月外购一批货物1000件，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为22000元，则该个体户当月要缴纳的增值税为__。 A．0 B．1020元 C．1320元 D．880元 20、根据《物权法》的规定，下列关于按份共有的说法正确的是__。 A．按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权 B．在共有期间，不得请求分割共有物 C．经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权 D．共有人对外按共有的份额享有权利承担义务 21、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。 A．税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚 B．税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征 D．按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目 22、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为__年。 A．3 B．4 C．5 D．6 23、下列各项符合房产税规定的是__。 A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值 B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据 C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定 D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值 24、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是__。 A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的 25、关于教育费附加的说法，正确的是()。 A．某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加 B．张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加 C．某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3％缴纳教育费附加 D．某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有__。 A．审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒 B．审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账 C．审核应付账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账 D．审核房地产的成交价格，看其是否正常合理 E．审核销售费用并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账 2、下列税收文件属于税法行政解释的有__。 A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释