物业公司销售电税率简易计税

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6代收款项的税务处理

6代收款项的税务处理6、代收款项的税务处理1.不含增值税的销售额折算为应纳税所得额。

但下列情形除外：政府资金或者代为收取的行政费用同时符合下列条件的：(1)国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;（2）开具收款时省级以上财政部门印制的财务票据；(3)所收款项全额上缴财政。

（二）销售额，是指纳税人向购买人销售货物或者应税劳务收取的总价和附加费。

额外价格费是指手续费、补贴费、基金费、集资费、利润返还费、奖励费、违约金、滞纳金、延期支付利息、补偿费、托收费、预付款、包装费、包装租金、预备费、优质费、，运输手续费和其他各种性质的额外费用。

问：增值税法规定：销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不作为价外费用征收增值税。

因此，汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用，不征收增值税。

但是根据营业税相关规定，是否上述代收费用要征收营业税?答：《增值税暂行条例实施细则》第十二条《条例》第六条第一款所述的额外价格费包括手续费、补贴费、资金、集资费、利润返还费、奖励费、违约金、滞纳金、，延期付款、补偿、收款、预付款、包装费、包装租金、储备费、质量费、运输手续费和其他各种性质的费用的利息。

但是，以下项目不包括在内：(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

根据上述规定，汽车销售企业为销售汽车而收取的保险费属于增值税纳税人收取的非增值税费用，与《营业税条例》关于营业税纳税人的规定无关。

一、物业公司代收水电费1.水费根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2021年第54号)规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

物业公司常见难点问题做账方法汇总!

物业公司常见难点问题做账方法汇总！物业公司一直是被大家经常忽视也常的一个行业，作为会计来说物业公司账务资产评估报告并很差做，它存在着许多的琐碎蕴含的投资业务，今天就给大家总结几个物业管理公司经常遇到的难题问题！希望可以对你有帮助！物业公司预收物业费的政策性处理问题【案例1】A物业公司为一般纳税人企业，2021年4月1日预收业主2021年4月-2021年3月物业费100000元，向业主开具收款收据。

A公司应如何成功进行财税处理？1.增值税处理如果开具发票，则在开具发票时增值税确认增值税征税义务。

如果只开具开据收据未开具发票，目前各地新规定不太一致。

例：大连、河南等物业管理企业小量收取全年物业费，开具发票的全额缴纳增值税，如果购买方不可能需要发票，企业没开具发票，可以分期确认收入。

按月确认收入：100000/1.06/12=7861.6（元）缴纳增值税：7861.6×6%=471.7（元）2.企业所得税处理按照劳务发生时间续期收入。

2021年确认收入：100000/1.06×9/12=70754.7（元）3.会计处理收款时：借：银行存款100000贷：合同负债100000每月确认收入时：借：合同负债8333.3贷：主营业务收入7861.6应交税费——应交增值税（销项税额）471.7物业公司预收物业费赠送礼品的财税处理问题【案例2】A物业公司为一般纳税人企业，为鼓励业主林蝠物业费，推出“预交2021年后全年物业费赠送大礼包”活动。

礼品详情：5kg稻花香大米+海天调料大礼盒问：1.物业公司增值税是否视同营业税销售？2.购买礼品的专用发票可否进项抵扣？3.物业公司所得税是否视同经销？4.是否除非应该投与个人所得税？5.赠送礼品如何进行账务处理？1.物业公司增值税是否视同销售？中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条单位或者个体工商户的下列不道德，视同销售货物（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

会计干货之六大点,看过才知道,解读物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-六大点,看过才知道,解读物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告
焦点：物业公司收取自来水费的增值税，特别规定适用差额计税方式，不实行抵扣制，破解了增值税政策上的逻辑，解开了物业公司的症结之源。

详细解读：
1.问题何来之有
为何物业公司的自来水门要劳这么大驾发一个公告，这正是我们国家的增值税规则下产生的一个无法破解的理论逻辑问题。

通常自来水的税率是13%，属于老百姓的必需用品，但是由于自来水本身买进来时，并不是有人生产的，而是从河里或湖里等直接引过来的多，由此我们的国家考虑到进项对应的少，给出了如下的简易征税的待遇：
《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策
的通知》(财税[2009]9号)规定：
一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：自来水
(注：财税[2014]57号规定，2014年7月1日起征收率由6%调整为3%)
问题来了，只有销售自产的才允许选择简易，对于物业公司如果其属于一般纳税人，由于不是自产的，那在增值税的转售链条下，只能这么认为，因为自来水的票据无法直接开具给用户，这里增值税的转售定性，结果只能适用13%的税率，此时抵扣征收率是。

【热门】资管产品简易计税是否影响管理人进项税额转出？

资管产品简易计税是否影响管理人进项税额转出？资管产品增值税在2018年1月1日起正式实施，由管理人按照简易计税3%缴纳增值税，财税[2017]56号文规定，管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。

未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易计税，管理人的自营业务按照适用税率缴纳增值税。

但是，自营业务中分为应税业务、免税业务、不征税业务。

对于管理人而言，如果为一般纳税人，其自身发生的相关费用，比如水电费、办公用品费等可以进行进项税额抵扣，对于同时用于应税项目、免税项目和简易计税项目的，需要进行进项税额转出处理，不得抵扣的进项税额计算方式如下：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额这里，资管产品的销售额，能否作为计算不得抵扣进项税额的分摊主体？140号文和56号文将管理人定义为纳税义务人而不是扣缴义务人，并且在纳税申报时，自营业务和资管业务也是在同一申报表中合并申报，因此，在计算进项税额转出时，是否需要考虑资管业务的因素？比如某证券公司的水电费和物业费等合计的进项税额为100万，证券公司自有资金投资国债取得利息收入500万，投资企业债取得利息收入600万；资管业务的应税销售额为1000万。

1.如果计算进项税额转出时不考虑资管业务的销售额，则不得抵扣的进项税额=100*500/(500+600)=45.45万；2.如果计算进项税额转出时考虑资管业务的销售额，不得抵扣的进项税额=100*（500+1000）/(500+600+1000)=71.43万。

因此，如果考虑资管业务也可以作为进项税额转出的计算要素，则对整个公司的进项抵扣金额造成影响，使得进项税额转出的金额变大。

我们认为管理人在计算不得抵扣的进项税额时，不考虑资管业务的影响，应当在计算公式的分子分母中扣除资管业务的销售额。

实例讲解-物业公司自来水水费享受差额简易计税的财税处理

实例讲解-物业公司自来水水费享受差额简易计税的财税处理近日有会员朋友咨询：物业管理公司支付自来水公司水费，取得水费发票，发票开具内容包括3%税率的水费、不征税自来水水费、污水处理费三项内容，如何享受国家税务总局公告2016年第54号（以下简称“54号公告”）简易计税政策呢？现就客户实务中的几点疑问，回复整理如下，方便大家操作参考。

自来水发票样式（参考）一、政策解读：营改增以来，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，为稳定营改增后物业公司税负水平，国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题出台了国家税务总局公告2016年第54号公告，公告规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

根据54号公告的内容规定，解读如下：（1）“扣除对外支付的自来水水费”需要获取合法有效的凭证，包括增值税发票或以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。

上述增值税发票不一定要增值税专票，增值税普通发票也可以，再者从上述“对外支付的自来水水费”只能扣减销售额，按照差额征税简易计税方式，不能抵扣进项税，建议取得增值税普通发票。

（2）对于“不征税自来水”政策的规定：原对城镇公共供水用水户在基本水价(自来水价格)外征收水资源费的试点省份，在水资源费改税试点期间，按照不增加城镇公共供水企业负担的原则，城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入，不计征增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。

【总局公告2017年第47号】，企业取得不征税自来水发票属于合规票据，因此，可以从转售水费收入中扣除。

（3）“扣除其对外支付的自来水水费”，是指扣除的仅仅是自来水水费（包含不征税自来水费），不包括其他污水处理费等费用。

（4）对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照“3%”征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

【会计实操经验】物业公司收取的小区停车费增值税怎么缴

【会计实操经验】物业公司收取的小区停车费增值税怎么缴?问题：1、物业公司的小区停车费是按照其他生活服务业缴纳6%的增值税还是按照不动产租赁的缴纳11%的增值税,因为原营业税下物业的停车费是在其他生活服务业这个税目下.2、若停车费按照不动产租赁这条进行,有可能申请简易征收吗.回复：1、根据财税[2016]36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附:税目解释的规定,停车服务属于一销售服务/(六)现代服务/5租赁服务/经营性租赁服务/车辆停放服务按不动产租赁服务缴纳增值税.增值税一般纳税人不动产租赁的适用税率为11%.2、如果你们公司服务业连续12月销售总额小于500万元,可以不登记为一般纳税人,并按小规模纳税人计算缴纳增值税.根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第四条规定,征收率5%.3、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(九)第1点和(国家税务总局公告2016年第16号)第三条第(一)点规定,一般纳税人出租的不动产是2016年4月30日之前取得的,可以选择简易办法,按征收率5%缴纳.延伸政策：物业公司主营的物业管理的增值税:1、关于适用税目问题:根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附:《销售服务、无形资产、不动产注释一、销售服务》规定,属于(六)现代服务8.商务辅助服务(1)企业管理服务中的物业管理的业务活动.物业公司的物业管理属于现代服务中的商务辅助服务下的企业管理服务.2、关于适用税率问题:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率: (一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.第十六条增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.物业公司如果是增值税一般纳税人,按一般计税方法计算缴纳增值税的,适用税率为6%,可以抵扣取得的合法的进项税额;如果是小规模纳税人的,按3%征收率征收,不可以抵扣进项税额.因此,物业公司收取的物业管理费与小区停车费,适用的税目是不同的,企业应该分别核算,分别按照适用税率缴纳增值税.没有分别核算的,将从高税率征收.结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。

财税实务明确了!物业公司代收水费按3%征收率缴增值税

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务明确了！物业公司代收水费按3%征收率缴增
值税
国家税务总局日前发布《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号），对物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题予以明确。

《公告》明确，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票。

公告背景：
2016年5月1日全面推开营改增以来，国家税务总局陆续接到各地税务机关和纳税人反映，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升。

为稳定营改增后物业公司税负水平，经研究，国家税务总局制发公告，对于物业公司收取的自来水水费给予一定的特殊政策安排。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

水电费用做账的会计分录大全

水电费用做账的会计分录大全在实践中，经常有这样的情形：公司将自有办公楼出租一部分。

那么，租赁时则时所发生的水电费用，该如何向承租方收取？实务中，往往有两种处理方式，纯粹是按照转售水电处理，另一种是实施分摊方式处理。

不同的处理方式，税务处理和税负情况多种不同，作出以下企业需要根据现实情况情况作出选择。

案例：利皮扬卡办公楼部分出租乙公司与乙公司均为增值税一般纳税人。

乙合资企业作为单一承租方，向伪麻租赁经营公司租赁房屋作为办公用房。

由甲负责对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理。

肿足公司采用公用水电表公用方式，与乙公司分摊其租赁合约期内发生的水电费用。

2021年8月，甲公司获致自来水公司按3%征收率开具的资源税专用发票，价税合计10300元。

其中，自用水费含税价格6180元，承租方使用水费含税价格4120元。

取得电力公司按13%税率开具的增值税房产税专用发票，价税合计22600元。

其中，自用电费含税价格13560元，承租方使用电费含税价格9040元。

那么，办公用房在2021年8月发生的水电费支出，甲公司应如何向乙公司亦须收取？方案一：按照转售水电处理按照规定，增值税纳税人超出经营范围水电费，可按规定自开或代开专票。

甲公司按照转售水电，向乙公司收取相应的电话费退还用，税费并开具对应的增值税专用发票。

乙公司以此为税前扣除凭证，进行相应处理。

其中，对向乙公司收取的价税合计4120元水费，甲公司应按规定，开具增值税专用发票。

同时，根据《国家税务总局关于物业管理服务中立的自来水水费增值税问题的收取告》（国家税务总局通知2021年第54号）规定，甲公司为乙公司提供了物业管理服务，可以停车费扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率，计算缴纳增值税。

此时，甲公司也须会计进行如下会计处理：转售水时，依据取得的增值税邵红杰专用发票，按照自用部分，计算抵扣流动资产。

借：管理费用等成本费用科目6000应交税费——应交增值税（进项税额）300其他业务成本4120贷：银行存款10300应交税费——应交增值税（进项税额转出）120向乙公司收取水费，并开具相应的增值税投资体制。

物业公司经营审计大全

物业公司经营审计大全一、审计重点（一）核实收入。

1.物管代收代缴的手续费收入。

2.小区装修准入及其他盈利性服务准入。

3.公共部位广告收入（还有进小区做产品临时促销上缴的准入费用等）。

4.停车费（长租、临停）收入。

此处易滋生舞弊，关注免费停车券采购、盖章、发放、回收、留存等管理过程中的管理漏洞。

5.闲置用房（仓库等）的租金收入。

此处易滋生舞弊，闲置用房管理（登记造册、钥匙保管）、租赁、租赁费收缴不相容职务未分离，私自收取租赁费等。

6.物业费、能耗费、垃圾清运费等收入核实。

7.水电费代收代缴差价收入。

8.商业房出租收入截流问题（常出现不相容职务未分离，私自收取租金挪作它用。

租赁合同商户名称、收取资金银行账户、租赁发票抬头不一致）。

9.快递业务入小区收入（如蜂巢柜等）截流。

10.住改商情况（是否多缴纳费用给下面人员）。

11.对于违规建筑是否存在多缴纳整改费用（电话访问）12.收垃圾准入单位缴费情况。

13.工程维修收入等。

（二）评价各种管理的内部控制健全、适当性。

写字楼或小区物业管理包括：1.客服2.保洁3.安全4.绿化5.停车场（含停车券、发票等管理）6.电梯7.公共标识系统8.配套服务9.工程维修10.投诉处理11.信息化（控制、异常抬杆情况）12.合同（外包合同）13.台账14.团队建设（重点为客服、保安培训）15.税务（代扣代缴税务问题）16.会计核算（收入确认方法）商业综合体物业管理（除写字楼物业管理外）1.运营管理2.企划管理3.招商管理（三）客户满意度调查（四）物业费收缴率二、审计方法1.采用流程图法、穿行测试等方法评价相关内部控制是否健全、适当？2.问卷调查法。

在服务满意度调查问卷中增加相关事项，如费用收缴类别或方式，是否有仓库租赁？对包括客服、工程维修、保洁、商业配套、绿化工程、公共标示指引、投诉处理、安全管理等各种满意度评价。

3.访谈法。

和各业务重点业务人员访谈，深入业务一线，将财务数据还原业务实质。

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物业公司销售电税率简易计税
摘要：
一、物业公司销售电税背景
1.物业公司代收电费情况
2.简易计税方法出台
二、简易计税方法具体内容
1.计税方式简化
2.税率的调整
3.对物业公司的影响
三、物业公司应对策略
1.提高电费收取效率
2.合理控制成本
3.优化服务质量
四、简易计税方法的意义
1.减轻物业公司负担
2.提高税收征管效率
3.促进物业行业健康发展
正文：
物业公司销售电税率简易计税，旨在减轻物业公司负担，提高税收征管效率，促进物业行业健康发展。

物业公司代收电费一直是一个普遍现象，但由于税收政策的不明确，物业
公司在代收电费时面临着一定的税收风险。

为了解决这一问题，我国出台了简易计税方法，对物业公司销售电税率进行了明确规定。

简易计税方法的出台，使得物业公司在代收电费时的税收问题得到了明确。

该方法简化了计税方式，将原本复杂的税收计算简化为一个简单的公式，方便物业公司进行税收核算。

同时，税率也进行了调整，使得物业公司在代收电费时能够更好地控制税收成本。

对于物业公司来说，简易计税方法的出现，不仅降低了税收风险，还提高了税收征管效率。

物业公司可以更加专注于提高服务质量，合理控制成本，从而为业主提供更好的服务。

在应对简易计税方法的过程中，物业公司需要提高电费收取效率，合理控制成本，优化服务质量。

例如，物业公司可以通过引入先进的电费收取系统，提高电费收取效率，减少人工成本；通过优化服务流程，提高服务质量，增加业主满意度。

总之，物业公司销售电税率简易计税的实施，对于物业公司来说是一个利好政策。