2020年(金融保险)银行账户管理

（金融保险）银行账户管理

银行账户管理

1、银行存款的核对方法

银行存款发生比较频繁，企业和银行之间由于凭证传递和双方入账时间的不同，往往会产生未达账，即壹方已经入账而另壹方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到壹致。这种未达账通常表现为以下四种情况：

（1）银行已经收款入账，企业尚未入账。

（2）银行已经付款入账，企业尚未入账。

（3）企业已经收款入账，银行尚未入账。

（4）企业已经付款入账，银行尚未入账。

之上这些未达账应经过企业将“银行存款日记账”和银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账能够通过编制“银行存款余额调节表”根据下列公式加以平衡。

银行存款余额调节表公式

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额和企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其壹致的壹种调节方法。银行存款余额调节

表的编制方法有3种，其计算公式如下：

企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已

付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项

银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已

收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项

银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已

收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项

通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，壹般能够说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是壹方或双方记账出现差错，需要进壹步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日能够动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

银行承兑汇票贴现的相关贴现

贴现率：贴现利息和承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。

那么未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？能够套用下面的贴现计算公式（设年贴现

率为x%，月贴现率为y%）。

如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值×月贴现率y%×贴现日至汇票到期日的月

数；

部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值×年贴现率x%×（贴现日－承兑汇

票到期日）的天数/360。

之上公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，仍要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。最新银行承兑汇票贴现率仍要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。

电子支付简介及种类

（壹）电子支付的概念

电子支付是指单位、个人（以下简称客户）直接或授权他人通过电子终端向银行发出支付指令，实现货币支

付和资金转移的行为。

这里的电子终端是指客户可用来发起电子支付指令的计算机、电话、销售点终端、自动柜员机、移动通讯工具或者其他电子设备等。也就是说电子支付不仅仅是通过计算机实现“无纸化”，打电话通过电话银行进行

支付也属于电子支付的范畴。

（二）电子支付种类

根据发起电子支付指令终端的不同，电子支付能够分为：

1.网上支付，也就是通过网上银行支付。

是目前应用比较多的壹种电子支付类型，相对于其他类型的电子支付，它虽然也“摸不着”，但至少能够“见得见”款项的来龙去脉，因为比传统结算方式简单快捷，而且又能随时查询，因此被广泛采用。

2.电话支付，也就是通过电话银行支付。

3.移动支付，最常见的有通过移动短信确认来完成的支付，款项直接从手机话费中扣除。

4.销售点终端交易，也就是平时用的刷卡支付方式。

5.自动柜员机交易，也就是到银行设的自动柜员机根据提示办理转账支付。

6.其他电子支付。

出纳须知的银行卡知识

（壹）银行卡的含义

银行卡，是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全

部或部分功能的信用支付工具。

（二）单位卡的申领和使用

1.申领

（1）申领单位卡的单位，须在中国境内金融机构开立基本存款账户；

（2）申领单位卡时应提供开户许可证、填制申请表，仍需提供发卡银行要求的其他企业资料；（3）符合条件且交存壹定金额的备用金后，银行为申领人开立银行卡存款账户，发给申领单位银行卡；（4）单位卡可申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。

2.使用

在使用银行卡结算方式时，应遵循以下几点规定：

（1）单位卡账户的资金壹律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡

账户。

（2）单位银行卡不得用于10万元之上的商品交易或者劳务供应款项的结算。

（3）单位卡壹律不得支取现金。

（4）需向账户续存资金的，应该使用转账方式从基本存款账户转账存入。

（三）信用卡的透支

银行为了控制风险，对单位信用卡的使用进行了严格的规定，规定如下：

1.单位卡的单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）。

2.单位卡同壹账户的月透支余额不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的

单位，月透支余额不得超过10万元（含等值外币）。

3.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低仍款额不得低于其当月透支余额的10%。

（四）单位银行卡的销户

当不再继续使用银行卡时，应主动持银行卡到发卡银行办理销户。如果办理销户时账户内仍有余额，银行会将该账户内的余额转入基本存款账户，不予提取现金。

持卡人透支的，只有在仍清透支利息后，符合下列情况的才能够办理销户：

1.银行卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；

2.银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；

3.银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的；

4.持卡人要求销户或者担保人撤销担保，且已交回全部银行卡45天的；

5.银行卡账户俩年之上（含俩年）未发生交易的；

6.持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

办理销户时应当交回银行卡，有效银行卡无法交回的，银行直接予以止付。

（五）银行卡的挂失

银行卡丢失后，使用人应立即持本人身份证件或其他有效证明，且按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。

如果因持卡人不及时办理挂失手续造成损失的，应自行承担该损失；如果持卡人办理了挂失手续，因发卡银行或代办银行的原因给持卡人造成损失的，应由发卡银行或代办银行赔偿该损失。

什么是支票密码单

支票密码单是出票人在签发支票时，将签发人账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由支付密码器自动计算出的支付密码。出票人签发支票时将支付密码器生成的支付密码填写或打印在需

要签发支票的支付密码栏中。

支票上的支付密码按来源分为支付密码器生成的支付密码和支票密码单提供的支付密码俩种。

支付密码器生成的支付密码是出票人在签发支票时，将签发人账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由支付密码器自动计算出的支付密码。出票人签发支票时将支付密码器生成的支付密码

填写或打印在需要签发支票的支付密码栏中。

支付密码单提供的支付密码是出票人在购买支票时，银行操作人员在支付密码单管理系统中输入出票人的付款账号等信息后，由系统为每张支票生成壹组密码，且将密码单打印出来连同支票壹同交给出票人。出票人在签发支票时，将该支票在支付密码单上的支付密码填写或打印在需要签发支票的支付密码栏中

银行存款的管理办法

银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内能够用现金直接支付的款项外，在运营过程中所发生的壹切货币收支业务，都

必须通过银行存款账户进行结算。

按照国家《支付结算办法》的规定，企业应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。企业在银行开立人民币存款账户，必须遵守中国人民银行《银行账户管理办法》的各项规定。

1.银行存款开户的有关规定

银行存款账户分为：

（1）基本存款账户

（2）壹般存款账户

（3）临时存款账户

（4）专用存款账户

基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理；壹般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存、和基本存款账户的企业不在同壹地点的附属非独立核算单位的账户，企业能够通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取；临时存款账户是企业因临时运营活动需要开立的账户，企业能够通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付；专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。壹个企业只能选择壹家银行的壹个营业机构开立壹个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同壹家银行的几个分支机构

开立壹般存款账户。

企业在银行开立账户后，可到开户银行购买各种银行往来使用的凭证（如送款簿、进账单、现金支票、转账

支票等），用以办理银行存款的收付款项。

企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业和其他单位之间的壹切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分以外，都必须通过银行办理转账结算，也就是由银行按照事先规定的结算方式，将款项从付款单位的账户划出，转入收款单位的账户。因此，企业不仅要在银行开立账户，而且账户内

必须要有可供支付的存款。

2．银行结算纪律

企业通过银行办理支付结算时，应当认真执行国家各项管理办法和结算制度。中国人民银行1997年9月19日颁布的《支付结算办法》规定：单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。

教你怎样填写支票

支票在会计日常工作中接触得非常多，签发和接收支票中也存在着很多细节，工作中稍不注意这些细节，支

票就得作废。作为财会新手壹定要注意。

支票的填开注意大写；不要有改动；账户、名称不要写错。

现金支票在正面盖财务章和名章（和银行预留印鉴相符），背面也要盖相同的章。在背面仍要填写取款人的

身份证号码和姓名。

实务操作栏目小编提示：应特别注意的是现金支票的日期必须是当天日期，否则支票无效。

转账支票只需在正面盖财务章和名章即可，其他处不需盖章。

要填写的内容：

1、日期（大写）；

2、金额，大写金额靠左侧；小写金额；

3、盖章。财务专用章和法人代表人名章。

4、预留密码的仍要填写密码。支票是商务活动中使用最多的票据，业务人员在收支票时要提防“支票陷阱”，因为票据退票会带给企业难以弥补的财务损失。现就实际业务中可能存在的“支票陷阱”加以说明。

壹、关于签名盖章出票人在支票上签名盖章，是负担票据债务的壹种具体表示，当支票退票时，要负起出票人的责任，偿仍支票上所记载的金额。签名盖章要盖在支票上出票人栏的位置，盖在其它地方，就不发生签名盖章的效力，属于不合格支票。实际操作中，收票人应注意以下几点：

1.没有签名盖章的支票不能收。鉴章空白的支票是“不完全票据”，这种票据无法律效力。必须请出票人补

盖印鉴方可接收。

2.出票签名或盖章模糊不清的支票不能收。这种鉴章不清楚或不明的支票经常被银行退票。

3.支票上签章处只有出票人的指印，没有其他签名或盖章，最好拒收。支票上的签名能以盖章的方式代替，

但不能以捺指印代替签名。

4.图章颠倒的支票是有效的，能够收受。

5.盖错印章涂销后，再加盖正确印鉴的支票，能够收。

6.盖章应盖在指定位置，如果超出指点范围，则视为支票无效。

7.盖章要注意，章和章之间不能够重叠，若重叠银行壹定会退票。

二、关于发票时间

1.没有填写出票年月日的支票，最好不收。缺少出票年月日的支票是无效支票，出票人不必负任何的票据责任。如果出票人授权收票人代填日期，收票人在收受支票时，应要求出票人出具“授权书”作为证明，否则

有可能吃伪造有价证券的官司。

2.出票年月日改写后，必须在改写处盖章。如不盖章，这种支票会被银行退票。

三、关于支票金额

金额是支票必须记载的事项之壹，也是票据债务人员担保范围的指标。支票的金额应以大写数字来书写，以示慎重，且能够防止遭人涂改。因此，金额壹经填写，就不能改写，否则，支票无效。

对于支票金额应注意以下问题：1.票面大写金额栏内漏写“元”字的支票，不可收受。我国通用的币制单位有元、角、分。只有记载数字，而无“元”的记载，其金额难以确定。

2.大写金额经涂改的支票是无效支票，绝对不能接收。

3.支票上大写金额不应当写零，而多写零的支票，尽可能不要收。金额位数连续有几个零时，应只写壹个零字。比如50005元，应写成“伍万零五元整”，而

不能写成“伍万零零伍元整”。

4.票面金额填写“拾元整”的支票，不可收受。银行实务对有关支票金额的写法有特别的要求，10元应写

为“壹拾元整”。

5.支票上大写金额写“廿”绝对不能接收。20元的正确写法是“贰拾元整”，如果写成“廿”，银行会以

退票方式处理。

6.“整”字对于支票也相当重要。要注意以元或角结束的金额应该填写“整”字，若以分结束，则不能填写

“整”字。

银行结算方式的种类

每位财务出纳人员都应该牢牢地掌握银行基础知识，了解银行结算方式。以下总结了银行的各种结算方式，

以供大家参考。

1、银行汇票

银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。它使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。适用于先收款后发货或钱货俩清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。

银行汇票的收款人能够将银行汇票背书转让给他人。

2、银行本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票由银行签发且保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强等特点。银行本票发定额本票和不定额本票。定额本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。银行本票能够根据需要在票据交换区域内背书转让。

3、商业汇票

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法入以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不得超过6个月。商业汇票提示付款期限自汇票到期日起10日内。

商业汇票能够由付款人签发且承兑，也可经由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票可背书转让。

商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票俩种。商业承兑汇票是由银行以外的付款人的承兑。银行承兑汇票由银行承兑，由开立存款账户的存款人签发。

4、支票

支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的壹种结算方式。单位和个人的同壹票据交换区域的各种款项结算，均能够使用支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票能够用于支取现金，也能够用于转账。支票的提示付款期限为自出票日起10日，中国人民银行另有规定的除外。

5、信用卡

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。单位卡壹律不得用于10万元之上商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支额金卡最高不得超过10000元，普通卡最高不得超过5000元。透支期限最长为60天。

6、汇兑

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分信汇和电汇俩种。汇兑结算方式适用于异

地之间的各种款项结算。

7、委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论单位仍是个人都可收取同城和异地的款项。

委托收款结算款项划回的方式分为邮寄和电报俩种。

8、托收承付

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付必须是国有企业、供销合作社以及运营管理较好，且经开户银行审查同意的城乡集体所

有制工业企业。

托收承付款项划回方式分为邮寄和电报俩种，它的结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。采用托收承付结算方式时，购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，且在合同上订明使用托收承付结算方式。按照《支付结算办法》的规定，承付货款分为验单付款和验货付款俩种。验单付款是购货企业根据经济合同对银行转来的托收结算凭证、发票账单及代垫运杂费等到交易所进行审查无误后，即可承认付款。验货付款是购货企业等到货物运达企业，对其进行检验和合同完全相符后才承认付

款。

9、信用证

信用证结算方式是国际结算的壹种主要方式。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退仍的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。

银行电子回单

银行回单，对于每壹名财务人员来说都不陌生。我们每天发生的收付款业务都会有银行回单和之对应。以用来企业日常的账务处理。近几年，在互联网飞速的发展下，网上银行越来越被大家所认可。对于企业来说，

同时出现了银行电子回单。

银行电子回单是为企业客户提供其网银付款交易查询、下载、打印（补打）以及验证功能的电子回单。其特

点是：

（1）信息详细丰富。电子回单记载了企业网上付款交易的各种详细交易信息。

（2）认证真实可靠。电子回单加盖了银行电子回单专用章，且且标注了电子回单号和验证码，以确保电子

回单的真实性和可认证性。

（3）使用方便快捷。电子回单提供7×24小时全天候账户电子回单查询功能，能够轻松完成各类交易的企业账务处理。在银行开立单位结算账户的企业到开户网点柜面注册普及版企业网银后，即可使用此功能。

当然，有利必有弊。电子回单固然方便，但在使用的同时也应该注意以下几个问题：

（1）电子回单为补打回单，请勿重复记账；

（2）此回单不作为收款方发货依据。

（3）每笔交易的电子回单的回单号是唯壹的，而回单验证码不唯壹，每次打印时都会重新生成新的回单验

证码。

如何设置出纳日记账

出纳日记账是壹种特殊的明细账。为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。现金日记账和银行存款日记账的账页壹般采用三栏式（表略），即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出和结存情况，且在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也能够采用多栏式，即在收入和付出俩栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，造成篇账过大，仍能够分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）

支出日记账（表略）。

必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日

记账。

银行余额调节表的编制步骤

银行余额调节表编制步骤为：

（1）按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核和银行对账单核对，对双方都已登记的事项打“√”；

（2）对日记账和对账单中未打“√”项目进行检查，确认是属于记账错误，仍是属于未达账项；

（3）对查出的企业记账错误按照壹定的错账更正方法进行更正，登记入账，调整银行存款日记账账面余额；

对银行记账错误通知银行更正，且调整银行对账单余额；

（4）编制银行存款余额调节表，将属于未达账项的事项计入调节表，计算调节后的余额。

办理跨境贸易人民币结算应注意哪些细

节

首先，试点企业有明确的资信要求，且非所有试点地区的进出口企业均能试点跨境贸易人民币结算业务。根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、国家税务总局、中国银行业监督管理委员会公告[2009]第10号，以下称《办法》）规定，试点企业应具备以下条件：

壹是企业的财务会计制度健全，且未发生欠税的。要是企业的财务会计制度不健全，或者发生欠税行为，试

点企业的资格评审将很难通过。

二是办理出口货物退（免）税认定必须在2年之上，且日常申报出口货物退（免）税正常、规范，能按税务

机关要求保管出口退税档案资料。

三是近俩年来，申请试点企业没有被发现曾经从事过不规范业务；企业未曾发生过偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗取出口退税等涉税违法行为；企业未被发现虚开发票（含农产品收购发票）和使用虚开的增值税专用发票申报出口退税等问题。同时，申请试点企业在评审期间不能有涉及有关税务违法案件检查。

其次，试点企业人民币结算无需经过外汇核销环节，同样享受出口货物退（免）税政策。根据《办法》规定，跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，试点企业无需办理进出口收付汇核销手续。也就是说，试点企业在办理跨境贸易人民币结算业务时，不用到外汇局办理收付汇核销的环节，更加便捷，而且不会影响企业的出口退税。根据规定，试点企业使用人民币结算的出口贸易，按照规定享受出口货物退（免）税政策。这里

需要提醒注意三个问题：

壹是试点企业应单独向主管税务机关申报，如和其他出口货物壹且申报的，应在申报表中对跨境贸易人民币

结算出口货物报关单进行标注。

二是试点企业如违反国家有关规定，不仅要被依法处罚，仍有被取消试点资格的风险。

三是试点企业有关跨境贸易人民币结算的违法违规信息，将录入有关部门共享的人民币跨境收付信息管理系统和人民银行企业信用信息基础数据库，建议企业本着诚信运营的理念，以免得不偿失。

再其次，试点企业的人民币资金存放境外要及时备案。为满足企业实际要求，试点企业能够按规定将出口人民币收入存放境外，但必须通过境内结算银行向人民银行当地分支机构备案。在货物出口后210天时，试点企业未将人民币货款收回境内的，应当在5个工作日内通过其境内结算银行向人民币跨境收付信息管理系统报送该笔货物的未收回货款的金额及对应的出口报关单号，且向其境内结算银行提供相关资料。试点企业应当选择壹家境内结算银行作为其跨境贸易人民币结算的主报告银行，由主报告银行负责提示试点企业履行相关信息报送和备案义务。试点企业在开办跨境贸易人民币结算业务中，仍应当确保跨境贸易人民币结算的贸易真实性，建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息；对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，试点企业应当按照有关规定办理国际收支统计申报。

最后，试点企业仍应注意壹些操作细节。比如在合同签订环节，试点企业在和境外签订人民币计价结算的贸易合同时，应注意了解境外企业是否有人民币资金来源用以支付合同款项，以及交易对手所在国家、地区以人民币报关是否会产生影响。在办理跨境贸易人民币收付环节，应如实填写且向境内结算银行提交证明其贸易真实性背景的单证，配合境内结算银行对交易单证的真实性及其和人民币收支的壹致性进行合理审查，且建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。

银行存款收付款凭证的填制日期和依据

(壹)采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书(存根联)”编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。

(二)采用商业汇票方式。

1.采用商业承兑汇票方式。收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，壹且送交银行办理转账，根据银行盖章退回的收账通知，据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时，

据以编制付款凭证。

2.采用银行承兑汇票方式。收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，壹且送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制

付款凭证。

收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票壹且送交银行，根据银

行的收账通知，据以编制收款凭证。

(三)采用银行本票方式。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关原始凭证编制收款凭证;付款单位在填送“银行本票申请书”且将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭

证联编制收款凭证。

(四)采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原

始凭证编制付款凭证。

(五)采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证;付款单

位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。

怎样办理银行汇票的退款

汇款单位因汇票超过了付款期限或其他原因没有使用汇票款项时，能够分别情况向签发银行申请退款：

（1）在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，应当备函向签发银行说明原因，且将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行办理退款。银行将“银行汇票联”和解讫通知联“和银行留存的银行汇票”卡片联“核对无误后办理退款手续，将汇款金额划入汇款单位账户。

（2）未在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，应将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行，同时向银行交验申请退款单位的有关证件，经银行审核后办理退款。

（3）汇款单位因“银行汇票联”和“解讫通知联”缺少其中壹联而不能在兑付银行办理兑付，而向签发银行申请退款时，应将剩余的壹联退给汇票签发银行且备函说明短缺其中壹联的原因，经签发银行审查同意后

办理退款手续。

汇款单位办理退款手续，应等到银行转回的银行汇票第四联“多余款收账通知联”后，财务部门才能根据“多余金额”（此多余金额等于原汇款金额），编制银行存款收款凭证。

如何转账

问题：将A银行的账户销户，且将A银行的钱转到B银行，是不是用A银行的转账支票转账？转账支票的收款人是写我们X公司的名称吗？转账支票的正面是加盖我们X公司的章？转账支票的背面，被背书人：是写委托B银行收款吗？背书人签章：仍是加盖我们X公司的章吗？

实务解答：将A银行的账户销户，且将A银行的钱转到B银行，是用A银行的转账支票转账，转账支票上的收款人要写你要转入银行（B银行）的名称，盖你们单位的印鉴章，至于后面的不用填。只需在支票正面

盖上印鉴章，转账支票附张进账单就能够。

未拿到银行对账单本月如何登账

问题：出纳的银行日记账登账时，有的账是要等拿到银行的对账单才有凭证登账。比如账户管理费、代扣费用之类的。这样的话，那本月的账是不是要等到次月拿到银行的对账单才能完成？

实务解答：是要等拿到银行凭证才能够登帐。银行对账单主要是汇总该存款账户上个月的变动情况，银行对账单会列示月初账户余额、该期间银行所收到的每笔存款和其他收入款、付款事账户余额以及月底账户余额。

企业就能够以此为依据，核对银行日记账的记录是否正确，且编制银行存款余额调节表。

湖北省行政事业单位银行账户管理实施办法(打印版)

湖北省行政事业单位银行账户管理实施办法第一章总则第一条为进一步加强行政事业单位资金管理，严格控制并规范行政事业单位银行账户的开设和使用，根据有关财政、金融法律法规规章的规定，结合我省实际，制定本办法。第二条本办法适用于全省有预算内、外资金收支活动的各级行政机关、事业单位、社会团体和具有行政管理职能的行业主管部门(以下统称“行政事业单位”)的银行账户的管理。上述行政事业单位所属独立核算的纳入本部门预算统一管理的经营服务单位的银行账户管理，按本办法规定执行。第三条行政事业单位设置银行账户，严格按规定设置，行政事业单位一般设置以下若干账户： 1、经费基本账户； 2、预算外资金支出接受账户； 3、预算外资金收入汇缴账户(小额50元以下，零星收费，异地收费等)； 4、基本建设账户(有基建任务按基建计划批准设置)； 5、单位住房基金账户； 6、单位党费经费账户； 7、单位工会经费账户； 8、国家规定的其他账户； 9、确有必要，经批准设置的账户。第四条行政事业单位原则上应当在财政部门指定的商业银行(以下简称“银行”)开设银行账户，履行财务收支核算。第五条行政事业单位银行账户，由本单位财务部门统一管理。银行账户的开设、变更或撤销手续，统一由单位财务部门办理。单位内部其他独立核算部门确需开设账户的，须经财务部门审核后再按规定程序报批。第二章银行账户的设置和开设条件第六条行政事业单位银行账户的开设、变更或撤销统一由同级财政(预算外资金管理机构)、人民银行(营管部及中心支行会计营业部门)管理。开户单位要

求开设银行账户，经部门财务管理机构审查，送财政部门审核后，凭财政部门开具的“行政事业单位开设银行账户通知书”，到人民银行办理“开户许可证”，再到指定银行办理开户手续。第七条实行部门预算管理的行政事业单位原则上开设一个基本存款账户，用于办理财政部门拨入和上级主管部门转拨的预算内、外各项经费以及单位经营服务性资金等日常结算及现金的缴存和支取。个别行政事业单位预算外资金专项支出结算有特殊要求的，依本规定经批准可在代收代缴银行开设预算外资金支出专用账户。第八条行政事业单位依法收取的行政事业性收费收入、基金(附加)和罚没收入等财政性资金，按规定实行银行代收代缴。经财政部门批准，单位因临时性收费、小额零星收费，或当场不予收取事后难以执行等原因，可依本办法经批准后设立收入汇缴专用存款账户，按资金性质、规定期限上缴同级预算外资金财政专户或国库。行政事业单位直接收取和上级下拨或下级上缴的上述资金，原则上全额直接上缴同级国库或财政专户。确有必要的，经同级财政部门批准，可在银行开设收入汇缴专用存款账户，该账户资金只能上缴国库或财政专户，以及按规定上缴上级或下拨下级，不得用于本部门支出。第九条行政事业单位在上述资金来源之外所取得的其他资金，除特殊情况外(如团费、住房资金等)，应根据其性质在上述相应账户中给予反映(在规定的账户下设二级账户(科目)单独核算与管理)，不得再单独开设银行账户。第十条单位基本建设账户的设立，应凭计委批准的基本建设计划批文，按上述规定报批。基本建设项目一经竣工结算，该账户应及时撤销。

(完整版)人民币银行结算账户管理办法实施细则(银发[2005]16号)

人民币银行结算账户管理办法实施细则第一章总则第一条为加强人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）管理，维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），制订本实施细则。第二条《办法》和本实施细则所称银行，是指在中华人民共和国境内依法经批准设立的，可以经营支付结算业务的银行业金融机构。第三条中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，可以对银行结算账户的开立和使用进行检查监督。第四条中国人民银行通过全国人民币银行结算账户管理系统（以下简称银行账户管理系统），对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。第五条中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准

制度，经中国人民银行核准后颁发开户许可证：（一）基本存款账户；（二）临时存款账户（因注册验资开立的除外）；（三）预算单位开立的专用存款账户；（四）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称QFII专用存款账户）。上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。第六条开户许可证是中国人民银行依法做出准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的决定后，颁发的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的唯一有效证明。第二章银行结算账户的开立第七条存款人应当以实名开立银行结算账户，并对其开户申请材料实质内容的真实性负责。银行负责对存款人开户申请资料的真实性、完整和合规性进行审查。

第八条人民银行在颁发开户许可证时，应当在开户许可证中载明下列事项：（一）开户许可证的名称；（二）开户许可证编号；（三）开户核准号；（四）中国人民银行当地分支行账户管理专用章；（五）核准日期；（六）存款人名称；（七）存款人的法定代表人或单位负责人姓名；（八）开户银行名称；（九）开户银行机构代码；（十）账户性质；（十一）账号；（十二）开户日期。临时存款账户开户许可证除记载上述事项外，还应当记载临时存款账户的有效期限。

银行个人银行账户管理办法

银行个人银行账户管理办法第一章总则第一条为了保证个人存款账户的真实性，维护存款人的合法权益，便利存款人开立和使用个人人民币银行结算账户（以下简称个人银行账户），切实落实银行账户实名制，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《个人存款账户实名制规定》（中华人民共和国国务院令第285号）、《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》（银发【】号）及《中国银监会关于银行业打击治理电信网络新型违法犯罪有关工作事项的通知》（银监发【号）等法律、行政法规的规定，制定本办法。第二条本办法所称个人银行账户，是指个人在金融机构开立的人民币存款账户，包括活期存款账户、定期存款账户、定活两便存款账户、通知存款账户以及其他形式的个人存款账户。第三条本办法适用于我行辖内各支行。第二章个人银行账户实名制规定第四条本办法所称实名，是指符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名，要求社会公众用真实身份参与各类社会活动。银行账户实名制的核心包括核验开户申请人提供身份证件的有效性、开户申请人与身份证件的一致性和开户申请人的真实开户意愿三方面。支行在落实银行账户实名制时应围绕上述核心要素开展工作：一是开户申请人申请开立银行账户，必须向银行提交合法的身份证件和资料。二是支行应利用多种有效手段核验开户申请人提供身份证件的合法性，确保开户申请人与身份证件的一致性。三是核实开户申请人开户意愿的真实性。第五条审核身份证件。支行为开户申请人开立个人银行账户时，应要求其提供本人有效身份证件，并对身份证件的真实性、有效性和合规性进行认真审查。银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。（一）有效身份证件包括： 1

公司银行账户管理制度

公司银行帐户管理制度总则一、为规范公司资金账户管理，保证公司资金安全，根据国家《银行账户管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。二、公司资金账户包括但不限于银行基本账户、贷款账户、专项资金帐户、保证金帐户、网银支付账户等。三、本制度所指资金账户仅为银行存款账户，主要包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专项存款账户。四、公司财务部为银行账户管理责任部门，负责公司银行账户的开立、变更、撤销、使用管理。五、银行账户开立、撤销需经财务总监和总经理审核，银行账户变更需上报财务总监和总经理。六、所有银行账户遵循“收支两条线”原则，专户专用。第一章银行账户基本信息管理七、公司建立银行账户管理信息数据，开立和使用的银行账户必须全部纳入银行账户管理信息范围。八、公司银行账户管理信息数据主要包含以下内容： 1、户名全称 2、开户银行全称 3、银行账号、币种（指人民币、美元、港币等不同币种） 4、账户类别（指基本户、一般户、外债户、资本金户和其他） 5、账户属性（指对公账户） 6、账户用途（指综合、收款、付款、其他等） 7、开户日期、账户变更日期、销户日期 8、网银U盾数量和权限九、财务部负责银行账户管理基本信息的建立、日常维护和管理。

十、财务部应及时收集和更新信息库的内容和记录，保证及时、全面的反映公司银行账户的真实情况。财务部应该定期对银行账户管理信息库的数据记录进行全面的核对和清理。第二章银行账户管理十一、银行账户管理直接责任人为出纳，公司负责人、财务负责人负领导责任。十二、直接责任人必须具备相应的素质，并依照本制度，正确办理银行账户开立、变更、销户、年检手续以及日常使用管理，建立健全本公司银行账户管理档案。十三、银行账户必须由公司财务部统一开立，统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租、出借和转让银行账户。十四、公司银行账户开立、变更、和撤销，必须填写《银行开/销户申请表》，获财务总监和总经理批准后方可执行。十五、财务部门应保管好银行账户对应印章、网银U盾（详细请遵照《印章管理制度》，确保银行账户安全。十六、公司银行账户主要用途分类如下： 1.基本账户为综合性账户，可用于缴税、提现、工资薪金及日常经营费用支出等； 2.一般帐户用于核算各公司经营性业务收支，专户专用； 3.专项资金帐户用于核算公司专项资金收支； 4.贷款账户用于公司对外借款、融资等； 5.资本金账户用于投资入股、验资等； 6.其他类主要用于上述以外业务。十七、银行账户管理人员应确保账户信息安全，未经批准，严禁对外提供账户相关任何信息。第三章银行账户开立十八、银行账户开立实行总经理审核制。十九、公司应按如下规定设置管理银行账户： 1.财务部门根据业务需要，代表公司开立银行账户，并负责对银行账户的日常管理； 2.公司银行账户户名全称应与其营业执照登记的名称一致；

财政部监察部中国人民银行关于印发《银行账户管理办法》

财政部监察部中国人民银行关于印发《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》的通知各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：根据中央纪律检查委员会第三次全会和国务院廉政工作会议精神，结合《国务院关于加强预算外资金管理的决定》的有关规定，为加强行政事业单位银行账户的管理，财政部、监察部、中国人民银行研究制定了《关于行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。附件：行政事业单位预算外资金银行账户管理暂行规定１９９９年６月１１日附件：行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定第一条为加强预算外资金管理，规范预算外资金银行账户的开设和使用，根据有关法律、法规，制定本规定。第二条本规定适用于有预算外资金收支活动的国家行政机关、审判机关、检察机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的行业主管部门（以下称"行政事业单位"）。第三条行政事业单位收取或取得的预算外资金收入，应全部直接上缴同级财政部门设立的预算外资金财政专户。财政部门另有规定

的除外。确有必要的，经财政部门批准，并凭人民银行颁发的《开户许可证》，行政事业单位可在银行开设一个预算外资金收入汇缴专用存款账户，用于核算本部门和单位应上缴的预算外资金收入。预算外资金收入汇缴专用存款账户只能核算预算外资金收入上解款项，单位不得直接支用，并按规定及时足额上缴同级财政专户。第四条行政事业单位应按照国家有关规定，经财政部门批准，并凭人民银行颁发的《开户许可证》，在银行开设一个预算外资金支出专用存款账户。支出专用存款账户只办理和核算同级财政部门从财政专户核拨给单位使用的资金及该部分资金的支出，不得发生资金收入款项和其他业务。第五条行政事业单位预算外资金银行账户，包括收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户，均应在国有或国家控股银行开设。第六条预算外资金收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户。由行政事业单位财务机构统一开设和管理。第七条行政事业单位开设、变更或撤销预算外资金有关专用存款账户，应向同级财政部门提出申请，井经财政部门审议同意后，持财政部门批准文件和人民银行颁发的《开户许可证》，到开户银行办理相关手续。第八条行政事业单位下属单位开设、变更或撤销预算外资金有关专用存款账户应向其上级主管单位提出申请，经审核同意后，报同

银行账户管理系统资料

文献综述一、概述 ATM自动取款机是由计算机控制的持卡人自我服务型的金融专用设备。ATM是英文Automatic Teller Machine的缩写。ATM是最普遍的自助银行设备，可以提供最基本的银行服务之一，即出钞交易，有些全功能的产品还可以提供信封存款业务。在ATM自动取款机上也可以进行账户查询、修改密码和转账的业务。同时在制作这个系统的过程中也应用了数据库的知识，这个相对于想从事软件开发的人来说是比较重要的内容，这个也是本次设计的重点知识，同时数据库链接是必须要学会的，因为这个是最核心的内容，培养自己坚实的逻辑表达能力和沟通能力，和培养自己良好的文案能力，要求掌握ATM取款机的具体工作原理以及java简单系统的设计方法。二、内容（一）ATM的研究现状众所周知随着信息时代科技的飞速发展和随着全球金融行业的兴起，使用ATM取款机、计算机信息技术以及计算机科学技术的发展，给人们的生活带来了翻天覆地的变化，同时这些技术在人们生活中的运用，随着科学技术的进步，经营方式的转变，处理信息系统的内容和形式也在发生变化。当前，以计算机和通信技术为基础的信息系统正处在蓬勃发展的时期，ATM取款系统可充分利用网络技术和数据库技术的发展，形成一种全新的运作方式。随着因特网的形成和发展，基于网络技术的信息系统除了它传统的功能外，实现了特定地方刷卡消费等。不仅提高了银行的业务处理能力，而且大大的节省了人们取钱所花费的时间和价值；并且在有效防止了一些非法的业务操作，对于一些复杂的信息，就能够充分的发挥它们的优越性。

据悉，中国最近几年ATM增长速度维持在10％以上，而世界其它国家ATM增长率大致为3％。现在，中国已经成为全球最大的ATM市场。但是，市场研究机构同时认为，我国今后几年的发展势头将较过去几年慢下来，不再维持过去两位数的高增长率，因为大城市的ATM拥有量已达一定程度，而二线城市的ATM则需要一定的配套设施方能开始高速度发展。目前，国内ATM最多只有七八种功能，相对于其它国家，如新加坡，功能确实少一些。新加坡的ATM交易功能多达40多种。在发达国家，多种新技术应用于ATM，使ATM使用更加便捷，功能也更多。持卡人无需携带银行卡，虹膜识别、手纹识别ATM可通过识别客户独有的生物特征进行交易。借助无线通ATM，持卡人可以远程在手机上先行操作交易，并在ATM上按最后一个交易指令。另外，有的ATM可以打印彩色地图、销售电影票和邮票等。从技术上讲，这些最先进的ATM 随时可以提供给中国的商业银行。但ATM是一个终端，其功能需要银行主机的配合。而且中国银行业正对外资银行加速开放，进入中国的外资银行今后一定会将最新的ATM带入中国。（二）ATM取款机系统的影响 ATM取款机诞生可以说是世界金融行业的一大进步，也是历史性的转折点。ATM 自动取款机不仅能提高了银行的业务处理能力，还能大大的节省人们取钱所花费的时间和价值；并且在有效防止了一些非法的业务操作，对于一些复杂的信息，就能够充分的发挥它们的优越性。 ATM系统对金融业的变革产生了和正在产生着深远的影响。从现代金融业新概念来看，ATM系统就是电子信息技术在金融业金融管理的一种应用。它避免了对于用户的信息资料、以及资金统计等用人工办理。数据信息处理工作量大，繁琐，数据处理手工操作，工作量大，工作时需实时认真办理，一但出现错误将带来很大的损失。从而解决了用户信息和资金信息的繁杂问题，对于ATM取款系统数据的统计和核实等都是采用卡号进行核对的，进而实现了数据的准确性、完整性、及时性，避免了工作人员和管理员工作时间一长，再进行查询，就得在众多的资料中翻阅、查找了，造成查询费时、费力。同时也得用户可以安全的进行操作，便捷，快速的进行取款以及完成一些商业上

银行账户管理制度(模板)

银行账户管理办法第一节总则第一条为了进一步加强XX公司（以下简称“公司”）银行账户日常管理与监督，保障各公司资金安全，特制定本管理办法。第二条本办法所指银行帐户包含但不限于：基本账户、一般账户、专项账户、监管账户、保证金账户以及其他以公司名称开立的、所有权属于本公司的银行账户。第三条本办法适用于公司本部、分（子）公司（包含分公司及所属全资、控股子公司）。第二节银行账户的开立第四条公司总部开立新的银行账户须由财务经理、财务总监审批同意后方可办理开户手续。第五条下属分（子）公司新开立账户前需向公司总部财务部提交正式书面申请，经分（子）公司分管财务的公司总经理（副总经理）、公司总部财务经理、公司总部财务总监审批同意后方可办理开户手续。第六条由于公司总部基于协调银行业务的角度要求各分（子）公司开立银行账户的，由公司总部财务部发出由财务经理、财务总监签署意见的“开户通知书”、经分（子）公司分管财务的公司总经理（副总经理）批准后方可办理开户手续。第三节银行账户的日常管理第七条各分（子）公司财务部必须建立严格的银行印鉴管理规定，各公司的银行印鉴必须分开管理，出纳人员不得兼管财务印章。财务印章原则上由各公司财务经理指定专人掌管。第八条银行印鉴的借出必须有严格的审批程序和台帐登记管理。台帐登记管理内容应包括借出事由、审批程序、借出和归还等内容。第九条银行预留印鉴名章更换需提交公司总经理或分（子）公司总经理批准后执行。

第十条财务部门应将银行账户资金流动情况及时入帐，尽可能减少银行日记账余额与银行账户余额的差异。银行收支原始凭单丢失需要申请银行补办的，补办申请需经过分（子）公司财务经理、分管财务的公司总经理（副总经理）签字后方可办理。第十一条及时向银行索要对账单，各账户每月至少1次。要求每月10日之前必须由会计人员编制完成上月银行余额调节表，月末结账前必须根据银行余额调节表调整未达账项。严禁在公司账面出现超过1个月以上的跨期未调整收支事项。第十二条各公司财务部门应对不经常发生业务的银行账户加强监管，防止因疏于管理造成公司资金损失。第十三条各公司资金和银行账户必须全部纳入公司账内管理，严禁因任何原因设立任何形式的“小金库”和账外银行账户。第十四条各公司开立银行账户用于公司经营业务所需的资金收付，严禁任何出借银行账户的行为。第四节日常各公司间账户资金调动管理第十五条公司各分（子）公司之间除正常贸易往来支付款项外，不允许有资金借调业务发生，各公司间的借调资金往来统一由公司总部财务部调度。第十六条各分（子）公司由于经营周转和还贷周转需要向公司总部借支资金时，需要向公司总部提交“借款申请”，“借款申请”中需写明借款资金用途、借款到账时间、汇入行名称、还款资金来源和还款时间等要素。经公司总经理签字后提交公司总部财务部履行公司总部资金调度审批程序。第十七条除分（子）公司归还向公司总部借款的情况外，公司总部调度各下属公司的资金时，需向各分（子）公司提交“借款通知书”。通知书中需写明借款到账时间、汇入行名称、还款时间等要素。借款通知的审批权限按照公司总部相关规定执行：1000万元（含）以内的公司内部资金调度由常务副总签字。超过1000万元以上的加上财务总监签字。二零一四年【】月【】日 2/2

人民币银行结算账户管理系统业务处理办法

人民币银行结算账户管理系统业务处理办法（修改稿）第一章总则第一条为规范人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户管理系统）的业务处理，加强对人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）的监督管理，依据《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》等规章制度，制定本办法。第二条中国人民银行负责统一建设、维护和管理账户管理系统。账户管理系统设立总行数据处理中心和省级数据处理中心。中国人民银行总行建立总行数据处理中心。中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行（以下统称省级数据处理中心管理行）建立省级数

据处理中心。中国人民银行各分支行和各银行机构通过省级数据处理中心办理银行结算账户业务。本办法所称银行结算账户业务，是指对银行结算账户的开立、变更、撤销、年检、查询、统计、监测等业务。第三条核准类银行结算账户的开立、变更和撤销由中国人民银行当地分支机构通过账户管理系统进行核准。备案类银行结算账户的开立、变更和撤销由银行机构通过账户管理系统进行备案；银行机构因网络等原因无法办理的，可由中国人民银行当地分支机构代为办理。第四条对于核准类银行结算账户的开立、变更，银行机构可以书面报送方式、网络报送方式或磁介质报送方式向中国人民银行当地分支机构报送存款人书面相关资料和电子信息，具体报送方式由中国人民银行当地分支机构确定。对于核准类银行结算账户的撤销，银行机构应以书面报送方式向中国人民银行当地分支行报送存款人书面相关资料。

对于备案类银行结算账户，银行机构需要由中国人民银行当地分支机构代为通过账户管理系统备案的，应当向中国人民银行当地分支机构报送存款人书面相关资料。本办法所称书面报送方式，是指银行机构将存款人书面相关资料报送中国人民银行当地分支机构。本办法所称网络报送方式，是指银行机构按规定格式将存款人相关信息录入账户管理系统待核准数据库，同时将存款人书面相关资料报送中国人民银行当地分支机构。银行机构可对待核准数据库的银行结算账户信息进行变更、删除和查询。本办法所称磁介质报送方式，是指银行机构按规定格式将存款人相关信息导入磁介质，连同存款人书面相关资料一并报送中国人民银行当地分支机构。本办法所称存款人书面相关资料，是指存款人办理银行结算账户的开立、变更或撤销等手续时，按规定向银行机构出具的证明文件和申请书等相关资料。

事业行政单位银行账户管理办法

事业行政单位银行账户管理办法省直各事业、行政单位、省政策性银行、国有商业银行、其他商业银行，各市财政局、中国人民银行省辖各分行、监察局、审计局：为加强事业、行政单位银行账户管理，进一步做好事业、行政单位综合预算管理工作，尽快实现事业、行政单位会计基础工作的规范化，根据《事业单位财务规则》、事业单位会计准则(试行)》、《事业单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》以及《总预算会计制度》的要求，结合我省实际，我们制定了《河北省事业行政单位银行账户管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。现就有关问题明确如下：一、对事业行政单位现有银行账户进行清理各事业、行政单位按照本通知要求，对本单位的所有银行账户进行一次彻底的清理，并将清理情况分别填列在《河北省事业行政单位银行账户自查表》(见附件一)中，本单位、开户银行、财务主管部门分别盖章后，由财务主管部门统一汇总，填列在《河北省事业行政单位银行账户自查表(汇总表)》中，分别报送同级财政部门管辖人民银行和同级行政监察部门、审计部门各一份。二、重新开设银行账户各事业、行政单位按照《河北省事业行政单位银行账户管理办法》的有关规定重新开设银行账户。新开设的银行账户，由管辖人民银行重新颁发《开户许可证》，旧《开户许可证》交同级财政部门。人民

银行颁发的事业、行政单位《开户许可证》工本费，由同级财政部门解决。三、现有账户限时全部废止事业、行政单位应在1998年11月30日前将原账户存款余额全部划转新开设的银行账户，1998年11月30日以后原有账户全部废止。四、违规处理事业、行政单位在1998年11月30日以后仍使用原银行账户或未经财政部门批准擅自开设银行账户的，一经查出，将视同单位“小金库”，按国家有关规定和人民银行《违反银行结算制度处罚规定》进行处理，同时还要追究单位负责人、财会人员及开户行负责人的责任。附件一：河北省事业行政单位银行账户自查表；附件二：河北省事业行政单位银行账户自查表(汇总表)；附件三：河北省事业行政单位银行账户管理办法。附件三：河北省事业行政单位银行账户管理办法为加强事业、行政单位银行账户管理，进一步做好事业、行政单位综合预算管理工作，尽快实现事业、行政单位会计基础工作的规范化。根据《事业单位会计准则(试行)》、《事业单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》以及《总预算会计制度》的要

人民币银行结算账户管理操作手册(详细)

人民币银行结算账户管理操作手册第一章概述 (3) 第一节存款人、开户银行和银行结算账户 (4) 第二节银行结算账户的核准制与备案制 (7) 第二章账户业务处理流程 (10) 第一节存款人如何办理开立、变更、撤销手续 (10) 第二节核准类银行结算账户资料的报送 (15) 第三章银行结算账户申请书 (15) 第一节开立银行结算账户申请书 (16) 第二节变更银行结算账户申请书 (26) 第三节临时存款账户展期申请书 (30) 第四节撤销单位银行结算账户申请书 (34) 第五节补（换）发银行结算账户申请书 (36) 第六节以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页 (38) 第七节建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页 (41) 第八节变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专

用存款账户申请书附页 (43) 第九节变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页 (47) 第四章银行结算账户的开立 (50) 第一节基本存款账户的开户资料 (50) 第二节专用存款账户的开户资料 (67) 第三节临时存款账户的开户资料 (71) 第四节一般存款账户的开户资料 (81) 第五节开户银行对开户资料的审查与账户管理系统操作 81 第五章银行结算账户的变更、补（换）发、展期和撤销 (114) 第一节银行结算账户的变更 (114) 第二节银行结算账户的补（换）发 (137) 第三节临时存款账户的展期 (140) 第四节银行结算账户的撤销 (141) 第五节账户管理系统操作应注意的有关事项 (144) 第六章有效个人身份证件 (148)

公司银行账户管理规定

公司银行账户管理规定 Prepared on 22 November 2020

5、账户属性（指对公账户） 6、账户用途（指综合、收款、付款、其他等） 7、开户日期、账户变更日期、销户日期 8、网银U盾数量和权限九、财务部负责银行账户管理基本信息的建立、日常维护和管理。十、财务部应及时收集和更新信息库的内容和记录，保证及时、全面的反映公司银行账户的真实情况。财务部应该定期对银行账户管理信息库的数据记录进行全面的核对和清理。第二章银行账户管理十一、银行账户管理直接责任人为出纳，公司负责人、财务负责人负领导责任。十二、直接责任人必须具备相应的素质，并依照本制度，正确办理银行账户开立、变更、销户、年检手续以及日常使用管理，建立健全本公司银行账户管理档案。十三、银行账户必须由公司财务部统一开立，统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租、出借和转让银行账户。十四、公司银行账户开立、变更、和撤销，必须填写《银行开/销户申请表》，获财务总监和总经理批准后方可执行。十五、财务部门应保管好银行账户对应印章、网银U盾（详细请遵照《印章管理制度》，确保银行账户安全。十六、公司银行账户主要用途分类如下： 1.基本账户为综合性账户，可用于缴税、提现、工资薪金及日常经营费用支出等； 2.一般帐户用于核算各公司经营性业务收支，专户专用；

银行账户管理系统(免费版)

摘要账户管理是银行业务流程过程中十分重要且必备的环节之一，在银行业务流程当中起着承上启下的作用，其重要性不言而喻。但是，目前许多银行在具体的业务流程处理过程中仍然使用手工操作的方式来实施，不仅费时、费力，效率低下，而且无法达到理想的效果。本文针对上述问题，采用软件工程的开发原理，依据软件流程过程规范，按照需求分析、概要设计、详细设计、程序编码、测试、软件应用、软件维护等过程开发了一个银行账户管理系统。采用VisualFoxPro6.0作为开发工具，数据库设计遵循3范式，主要设计了用户基本信息表、用户卡信息表、ATM取款机基本信息表、用户银行存款信息表、管理系统的用户口令表、银行系统的用户信息表等数据表。解决了银行系统中存在的数据安全性、数据一致性以及系统运行速度等问题。系统实现的主要有账户管理、取款机管理、用户查询等功能: *账户管理模块：存款、取款、开户、销户、修改信息、办卡、挂失卡； *用户查询模块； *取款机信息管理模块：管理员管理查询和维护、客户查询和取款等功能；通过该银行账户管理系统地运行，使办公人员可以轻松快捷的完成对账户管理的任务，提高账目管理效率，使银行的账目管理工作系统化、规范化、自动化。该银行账目管理信息系统，优点是设计过程思路清晰、模块划分简洁，设计各阶段分工明确。经过实践证明，该划分是合理的，极大得提高了本系统的实现。【关键词】银行账目数据安全性数据一致性ATM面向对象

Abstract It is one of the very important and indispensable links in the banking procedure course that the account is managed, play a role in forming a connecting link in the banking procedure, its importance is self-evident. However, a lot of banks still use the hand-operated way to implement in the concrete course of handling of business procedure at present, not only time-consuming , strenuous, efficiency is low, but also unable to reach the ideal result. This text directs against above problem, adopt the development principle of the soft project , according to the procedure course norm of the software, according to demand analysis, outline design, detailed design , procedure code, test, course , application of software and person who maintain of software develop a bank account administrative system. Adopt VisualFoxPro6.0 as the developing instrument, data design of storehouse follow 3 normal form , have mainly designed user's basic information table, user's card information table, ATM cash dispenser basic information table , user bank account information table , user password form , user information table ,etc. data list of banking system of administrative system. Have solved problems such as the data security , the consistency of the data and running speed of system existing in the banking system ,etc.. Whom system realize is for account management , function , management of cash dispenser and person who inquire of user: *Manage the module in account: Deposit , withdraw the money , open an account , sell the family , revise information , apply for card , report the loss of the card ; *Users inquire about the module ; *The information management module of cash dispenser: Administrator management inquire and maintain , customer inquire and function of withdrawing etc.; Run through this bank account administrative system , can make clerical work force light swift completion to account task of management, improve the efficiency of management of accounts, systematize account management of the bank , be standardized , automize. The management information system of the account of this bank, the advantage is that clarity of thinking of the design process , module are divided succinctly , design every stages and divide the work clearly. Prove practice should it divides to be rational , so great that improve realization of system this. 【Keyword 】The account data security data consistency ATM of the bank faces the target

XX银行单位银行结算账户集中开立管理办法

XX银行单位银行结算账户集中开立管理办法第一章总则第一条为规范单位银行结算账户集中开立业务，从开户源头防控支付结算风险,根据《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理实施细则》等相关规定，结合《XX银行账户管理办法》求及集中运营系统实际运行模式，特制定本管理办法。第二条单位银行结算账户集中开立（以下简称“集中开户”）是指支行在开立单位银行结算账户时对开户资料的真实性、完整性、合规性进行初审，扫描并录入相关信息后上传至总行集中作业中心，集中作业中心依据上传的资料进行录入并对资料的完整性、合规性及账户开立的基本合理性进行审核。第三条本办法适用于XX银行各级机构。第二章机构职责第四条总行会计运营部职责（一）负责结算账户集中业务的管理；（二）负责提出集中开户功能模块优化需求，并组织相应的测试及上线工作；

（三）负责组织集中开户相关业务培训；（四）负责对各行集中开户业务进行监督、指导。第五条总行公司银行部职责负责监督与指导各分行公司业务条线各部门配合会计运营部完成集中开户工作。第六条分行会计运营部职责（一）负责辖内集中开户工作的组织与管理；（二）组织开展辖内集中开户业务培训工作；（三）负责监督、检查、指导辖内相关业务制度的执行、落实。第七条分行公司银行部职责（一）负责监督与指导分行公司条线各业务部门、各支行配合会计运营部门完成集中开户工作；（二）负责对会计运营部门转来需落实的单位开户资料以及相关账户结算情况等进行核实并出具会签意见。第八条支行职责（一）负责初审账户资料的真实性、完整性、合规性，并进行基本合理性判断；（二）负责账户信息录入及资料扫描工作；（三）负责纸质账户资料的保管；（四）负责对上门收取开户资料的真实性进行核实并签字确认; （五）负责对会计运营部门转来需落实的单位开户资料以及相关账户结算情况等进行核实并出具审核意见；

行政事业单位银行账户年检注意事项

行政事业单位银行账户年检注意事项一、填报主体 1、市级各行政事业单位及垂直管理的乡镇事业单位向主管局报送纸质《年检申请表》，由主管局集中后统一报送至财政局国库科；乡镇行政事业单位向财政所或财政分局报送。 2、主管局、财政所、财政分局也需要填报。 3、合署办公或者挂牌的行政事业单位（无实有银行账户）不需要填报。二、报送形式 1、纸质《年检申请表》需报送一式三份。 2、年检结束后，市财政局盖章返还两份《年检申请表》至主管部门，主管部门再返还一份至各单位。 3、电子版《年检申请表》请各单位自行从网上发送至财政局国库科信箱。 4、电子版《年检申请表》必须以邮件附件形式报送，不能直接将表格粘贴在邮件文本中报送。三、具体填列 1、《年检申请表》所填银行账户为各单位开设的实有银行账户，如单位零余额账户、基建账户、贷款账户、学校的食堂账户等。公务卡账户也一并填列。 2、《年检申请表》分单位填列，同一单位的银行账户填列在一张表中。

3、各行政事业单位缴纳非税收入的非税收入专户、缴纳代管资金的代管资金专户等银行账户为财政专户，不需要各单位填列。 4、公积金账户属于公积金中心管理，不需要各单位填报。 5、表中“编办批复文件文号”一栏为无事业单位法人证书号的单位填列。“组织机构代码证”一栏为必填项。 6、银行账户名称、账号、开户许可证核准号等，一定要填写完整、准确，有开户许可证的银行账户（基本户、专户、临时户），要与开户许可证上的信息一致。 7、银行账户的“账户性质”一栏应在“基本户、专户、一般户、临时户、公务卡、定期存款户”中选填，不能随意填写账户性质。 8、银行账户余额，应以实有银行账户内的资金余额填列。如：各单位的单位零余额账户内的资金余额应该为“0”，各单位所有存放财政的资金都不是单位实有资金，不需要填列。四、其他注意事项 1、请各行政事业单位在规定时间内，按要求及时填报《年检申请表》，逾期财政局将不办理本年度银行账户年检申请。 2、凡未经年检的行政事业单位银行账户，今后均不得申请办理银行账户变更等相关业务。

(完整版)人民币银行结算账户管理简答题(含答案).doc

简答题账户类 1、人民币银行结算账户管理办法适用什么范围？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第二条答：第二条存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户适用本办法。本办法所称存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织 (以下统称单位 )、个体工商户和自然人。本办法所称银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。本办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 2、我国单位银行结算账户按用途分为哪几类？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第三条答：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 3、哪些情况存款人可以申请开立临时存款账户？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第十四条答：第十四条临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（一）设立临时机构。（二）异地临时经营活动。（三）注册验资。 4、哪些单位银行专用存款账户支取现金必须经报中国人民当地分支行批准？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第三十五条答：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 5、哪些情况存款人可以在异地开立单位银行结算账户？ ——《人民币银行结算账户管理办法》第十六条

2020年(金融保险)银行账户管理程序

（金融保险）银行账户管理程序

1、目的本管理文件明确了X公司银行账户开立、撤销及银行账户的日常管理的要求和操作规范，以规范银行账户管理的基本程序。 2、适用范围 2.1本程序管理文件规范了X公司银行账户开立、撤销及银行账户的日常管理业务过程，适用于X公司总部和各控股子X公司财务部等相关部门。如未进行特别说明，本程序管理文件内所称“控股子X公司”均指其资金纳入X公司资金统壹计划管理的控股子X公司。 3、定义银行账户是X公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、壹般结算账户和专用账户。 3.1.基本账户：是X公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要账户； 3.2.壹般结算账户：是X公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本账户以外的辅助性账户； 3.3.专用账户：是X公司为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充账户。 4、相关程序及文件 4.1对外结算的相关程序FM-TM-03 5、职责 5.1总裁

?根据X公司发展需要选定2-3家合作银行； 5.2财务总监 ?综合考虑X公司总部及各控股子X公司业务发展的需要和银行账户集中程度，选择拟长期合作的银行； ?审核批准X公司总部及各控股子X公司开立及撤销银行账户的申请； 5.3财务部 ?审核各控股子X公司开立及撤销银行账户的申请； ?办理X公司总部银行账户开立及撤销手续；协助控股子X公司办理银行账户开立及撤销手续； ?保存X公司总部及各控股子X公司开立及撤销银行账户有关资料； 6、管理权限 6.1银行账户的管理由X公司总部财务部统壹规划、集中控制、分类管理。6.2X公司总部财务部具体负责X公司银行账户的开立、撤销及各控股子X公司银行账户开立、撤销的规划、审批、检查及考核工作；下属各控股子X公司的财务部门根据X公司总部财务部的安排，对本X公司银行账户的使用情况按不同类别进行日常管理，且接受X公司总部财务部的统壹调度、检查和考核。 6.3X公司总部和各控股子X公司银行账户开立、撤销的审批权人为财务总监。 7、工作程序 7.1银行账户规划管理