行政出纳工作内容
行政事业单位出纳工作内容及职责
行政事业单位出纳工作内容及职责行政事业单位出纳工作内容及职责11、每天早上9点之前上交全账龄表、资金日报、资金日报表、回款通报表;2、录入采购付款申请单，核对单位、账户、金额，付款成功后在erp里面下账;3、按照规定收取现金并开出收据，登记现金日记账，复核借支单/领款单，支出现金;4、中信银行、交通银行、兴业银行所有收款导入到认领平台;5、每月月底资金预算上报;6、月末核对金蝶和银行余额，不一致与要找出造成差异的原因;7、审核收取的承兑汇票是否符合要求，审核需采用承兑汇票付款方式的货款支付单据，审核支出单据内容是否真实、手续是否完备、金额是否相符，审核无误后进行承兑汇票的书转让;8、将质管交来的采购入库单整理装订存档;9、领导交办的其他临时性工作。
行政事业单位出纳工作内容及职责21.负责公司资金的收收业务，登记现金日记帐，及时编制资金日报表并进行邮件报送;2.每日盘点库存现金，做到日清月结，帐实相符;3.办理现金及银行存款的收支帐务录入ERP系统并进行核对;4.能够熟练编制银行余额调节表及日常领导交待的其它业务;5.熟练使用财务软件及常及办公软件;6.各月凭证整理装订;行政事业单位出纳工作内容及职责31、普通工作人员职位，协助上级执行一般的不需较多工作经验的任务;2、负责公司现金、票据及银行存款的保管、出纳和记录;3、凭证录入;4、协助会计做好各种帐务的处理工作;5、负责掌管小额现金;6、完成上级交给的其它事务性工作行政事业单位出纳工作内容及职责4· 负责日常公司收支工作(网银付款开票审核票据等)· 每个月按时整理审核好银行流水票据给到财务· 负责公司各渠道(经销商、电商平台)结算数据，并与之核对往来账· 协助完成所有财务相关报表以及物流相关文档，做好统计资料及归档· 负责对接仓库进销存的账目管理，并给供应链提供相应的生产计划建议;· 负责供应链经理安排的行政事务工作· 负责商务经理安排的行政事务工作行政事业单位出纳工作内容及职责51、负责日常现金、支票的收与支出，及时登记现金及银行存款日记账;2、负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的准确性;3、根据销售单据开具增值税普通或专用发票;4、开具销售清单、负责票据(清单及回单)的整理与分类和保管工作;5、定期盘点库存;6、完成领导交办的各项工作;行政事业单位出纳工作内容及职责61、资金收付(含银行承兑汇票、外汇付款及外汇平台操作)2、员工日常报销审核及发放、员工工资发放3、登记现金日记账及银行日记账，制作相应记账凭证4、月末现金账及银行账核对5、___购领、开具及登记6、增值税___认证7、领导安排的其他工作行政事业单位出纳工作内容及职责71、负责各类支付付款项目计划内或经批准的计划外付款，统筹各类业务的付款工作;2、负责对内、对外账户开立、销户、使用等管理工作;3、配合内部及外部机构的审计工作;4、负责日常收付和银行结算业务，负责日记账反馈;负责日常现金/银行账对账。
行政事业单位出纳岗位职责范文(3篇)
行政事业单位出纳岗位职责范文一、会计核算及财务管理1. 负责行政事业单位日常财务核算工作，包括收入、支出、资金往来等会计记录的登记、分类和核对。
2. 定期编制资金收支计划和财务预算，并根据实际情况进行调整和报告。
3. 负责行政事业单位的固定资产管理，包括编制固定资产清查台账、定期盘点及报废、处置等工作。
二、资金管理1. 负责行政事业单位日常资金管理工作，包括资金的收、付、储备、结算等各项操作。
2. 定期编制资金周转计划，确保资金的合理使用和周转，提高资金利用效益。
3. 负责与银行、财务部门的资金往来工作，包括资金的划拨、存取、兑付等操作。
三、票据和凭证管理1. 负责行政事业单位票据的管理和开具，确保票据的合法、规范和及时开具。
2. 编制票据领用与存储制度，并进行监督和检查，防止票据的滥用和丢失。
3. 负责行政事业单位凭证的管理和整理，包括凭证的录入、归档、存储等操作。
四、财务报表和财务分析1. 定期编制财务报表，包括资产负债表、损益表等，确保报表的准确、完整和及时提交上级部门。
2. 进行财务分析，包括统计分析、比较分析等，提供给领导决策参考。
3. 协助行政事业单位进行财务审计和财务评估工作，提供必要的资料和协助。
五、其他财务管理1. 负责行政事业单位的财务内部控制工作，确保财务制度的完善和执行。
2. 参与各类财务管理规定的制定和修订工作，提出合理的建议和改进意见。
3. 定期进行财务业务的培训和学习，不断提高自身的业务水平和知识素养。
总结：以上是行政事业单位出纳岗位职责的范本，岗位职责的履行将对单位的财务工作起到重要的支撑作用。
出纳人员需要具备扎实的会计基础知识和丰富的工作经验，能够熟练地运用会计软件和相关财务管理工具。
同时，出纳人员还需要具备较强的沟通和协调能力，与其他部门及时沟通、协调资金需求和使用，确保单位的资金安全和有效使用。
通过以上职责的履行，出纳人员将成为行政事业单位财务管理的中坚力量，为单位的发展和稳定做出积极贡献。
行政出纳文员岗位的基本工作职责(4篇)
行政出纳文员岗位的基本工作职责行政出纳文员是一个重要的职位，主要负责财务管理和办公室行政工作。
下面是行政出纳文员岗位的基本工作职责：1. 财务管理：- 负责收付款管理，包括收取客户付款、向供应商付款等。
- 核对发票、付款单、结算单等财务文件的准确性。
- 管理银行存款和现金，确保财务的安全和有效管理。
- 编制和维护财务报表，如日常收支表、资金流量表等。
- 跟踪和记录财务交易，确保财务记录的准确性和完整性。
- 协助进行审计工作，包括提供财务数据和协助审核人员的工作。
2. 会计支持：- 维护和更新会计记录，包括收支、费用和资产等。
- 处理日常的记账工作，如录入凭证、编制会计报告等。
- 协助会计人员进行账务核对和账目调整。
- 提供会计数据和报告，以支持管理层的决策和经营分析。
3. 报销管理：- 管理员工的报销和费用报销，包括审核报销申请、收集凭证、编制报销清单等。
- 处理和跟踪报销流程，确保报销的准确性和及时性。
- 协助解决员工报销的问题和纠纷。
4. 办公室行政：- 协助领导和部门经理进行行政工作，如文件整理、日程安排等。
- 维护和管理公司的办公设备和办公用品，确保设备正常工作和供应充足。
- 协助组织会议和会议室预订。
- 处理日常办公事务，如快递、文件传递等。
5. 文档管理：- 负责文件归档和文件管理，包括文件的整理、归档和检索。
- 维护并更新相关文件和记录的数据库。
- 协助管理公司的文档和信息流程，确保文档的安全和及时性。
6. 协助其他工作：- 根据需要协助其他部门的工作，如人力资源、采购等。
- 提供行政支持，协助解决日常运营中的问题和困难。
- 参与公司的培训和发展活动，提升自身的能力和知识。
以上是行政出纳文员岗位的基本工作职责，行政出纳文员在日常工作中需要具备细致、准确和有责任心的特点，为公司提供有效的财务管理和行政支持。
行政出纳文员岗位的基本工作职责（2）1、负责公司办公、生活用品等的采购、发放和管理工作;2、登记每天的现金、银行日记账，以及每天的____;3、保管库存现金、各种有价证券、网上银行U盾等，做好网上银行密码及银行卡密码的保密工作;4、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点交财务会计审核;协助会计每月的报表工作，严格遵守财经纪律和制度，及时缴纳税金;5、负责财务印签的保管和使用;6、员工保险等有关福利方面工作的办理;7、完成公司行政事务工作及部门内部日常事务工作;8、对公司各项规章制度进行监督并按制度执行;9、参与公司绩效管理、考勤工作，管理审核监督员工每月考勤;10、配合公司的招聘工作，为公司引进优秀的人才储备。
行政出纳的工作内容有哪些
行政出纳的工作内容有哪些行政单位出纳，与企业、事业单位出纳工作一样。
主要工作内容包括：货币资金核算、往来结算、工资核算、登记现金和银行存款日记账。
日常工作内容有：办理现金收付，审核审批有据。
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。
对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。
收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
办理银行结算，规范使用支票。
严格控制签空白支票。
如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。
逾期未用的空白支票应交给签发人。
对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
认真登日记账，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。
现金的账面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。
对于末达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。
不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。
如有短缺，要负赔偿责任。
要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
保管有关印章，登记注销支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
复核收入凭证，办理销售结算。
出纳兼行政岗位的职责说明（5篇）
出纳兼行政岗位的职责说明职责：1、负责银行账户、现金、支票、发票的管理;2、办理现金收付及银行结算业务;3、每日编制《资金日报表》，确保账实相符;4、负责开具各项票据;5、按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证;6、负责记账凭证等财务资料的整理、装订、保存、归档等;7、部门及领导交办的其他临时性数据统计工作。
任职要求：1、会计相关专业、专科以上学历、一年以上工作经验、有会计资格证，初级会计师证书优先;2、熟悉出纳工作流程，熟练使用办公软件及财务软件;3、工作认真仔细、责任心强;4、具有良好沟通能力、团队精神。
出纳兼行政岗位的职责说明（2）出纳兼行政岗位的职责包括以下方面：1. 财务管理：负责公司日常财务工作，包括收款、付款、核对发票和账单、审核报销单等；管理与银行的日常往来，包括存款、取款、结算等；负责现金的管理和核对，确保账目的准确性和安全性。
2. 报表填写和分析：准时、准确地填写各类财务报表和统计报表，包括日常现金报表、月度财务报表和年度财务报表等，以便公司领导进行预测和决策。
3. 税务申报：负责按照相关法规和规定，如国家税务局的规定，及时准确地进行各项税务申报工作，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，确保公司遵守税收法规，避免税务风险。
4. 银行账户管理：负责开立、关闭和管理公司的银行账户，确保银行账户的安全性和便利性；管理网银系统，及时处理各项银行业务，如划款、电汇等。
5. 行政工作：协助其他部门或领导完成行政工作，包括文件归档、信件收发、会议组织、办公用品采购等，维持公司的日常运营。
6. 内部控制和审计：负责建立和完善公司的内部控制制度，确保财务行为合规，防范风险；协助外部审计工作，负责提供相关资料和解答审计问题。
总体来说，出纳兼行政岗位需要具备财务知识和技巧，具备敏锐的财务触觉和精确的数据处理能力；同时，还需要有良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门配合顺利完成工作。
行政单位出纳工作岗位职责(21篇)
行政单位出纳工作岗位职责（通用21篇）行政单位出纳工作岗位职责 1一、依据行政事业单位会计制度规定，出纳员负责本单位现金收付工作，严密手续、加强管理、保证平安。
二、负责办理学校现金收付，如收取学费、代收费、捐资助学费、水费、房租等费用和办理银行结算业务。
三、付消失金或者转帐后应当在原始单据上加盖“现金付讫”或者“转帐付讫”戳记;收入当天入帐，不得以白条抵库，不得坐支;收到现金，都应当面开给对方收款收据。
对外来的白条和自制的`原始凭证进行仔细审核。
四、负责现金日记帐、银行日记帐，要按单据时间准时做帐，做到日清月结，对本单位库存现金除了按银行规定保留库存限额，都必需存入开户银行，每月勾对银行对帐单，填写银行余额调整表。
五、每旬向会计报现金和银行存款日报表一式二份，由会计复核签章后，退一份给出纳妥为保存，年底装订成册入档。
六、每月编造工资、奖金及补贴花名册，表格造好后，交会计审核，领导签字后再发放。
七、保管现金支票、转帐支票，签发应由会计审核盖章，方能生效。
使用收据，应向会计领用，用完后交会计复核再领。
八、保管各种有价证券，造具清册，交领导审核签章后，交会计入帐。
九、出纳人员因并因事临时离职或工作调动时，必需严厉仔细办理交接手续，先由移交人造具移交清册一式三份，由计财科、学校领导和财务主管出面监交，共同签字盖章有效。
十、自觉遵守学校行政人员作息时间，上班期间不做与本职无关的事情。
十一、在搞好本职工作基础上，帮助搞好其他工作，完成领导交办的其他临时性的工作。
行政单位出纳工作岗位职责 21、公司证件的保管及年检、企业资质的打印及发放。
2、工会：开会、证件保管、工会公章、写报表材料、参与工会活动。
3、电信固话及移动电话的集团业务办理。
4、发邮件、邮件信息录入电脑以及快递费用的缴纳和报销。
5、公司水电费、电话费、快递邮费、资料费等费用的缴纳与报销工作，结束后与有关同志准时核对，防止少交或漏交现象。
6、各种票据打印及发放管理。
行政单位出纳的岗位职责(3篇)
行政单位出纳的岗位职责岗位职责：1、负责公司办公用品的计划、采购、保管和发放;2、负责办公室日常办公环境卫生管理、绿化管理、装修管理等综合事务工作;3、办理公司各项现金收支和银行结算业务;4、公司日常账务往来、日常费用与报销的审核处理，配合部门之间的衔接;5、协助办理公司工商、税务、银行等相关事宜。
任职要求：1、形象气质佳，普通话标准，声音甜美，具亲和力，做事认真仔细;2、娴熟的处理各类办公事务的能力及良好的沟通、组织、协调能力;3、熟练使用各种办公软件;4、工作细致认真，谨慎细心，责任心强;5、具有很强的人际沟通、协调能力，团队意识强;6、大专或以上学历，一年左右的工作经验;行政单位出纳的岗位职责（2）1. 管理和维护单位的现金流。
负责接收、记录和储存单位的现金收入，并按照规定的程序和要求进行分类和处理。
2. 维护和更新企事业单位的财务账簿。
负责记录和核对单位的收支，确保账簿的准确性和完整性。
3. 参与编制和执行单位的年度预算。
负责控制和管理单位的资金使用，确保预算的合理性和执行情况。
4. 监督和管理单位的资金支付和报销。
负责审核和处理单位的付款申请和报销申请，确保合规、经济和有效。
5. 协助完成财务审计工作。
负责配合内外部的审计工作，提供相关财务数据和资料，解答审计人员的问题。
6. 完成上级领导交办的其他工作任务。
根据上级领导的要求，承担各种与出纳工作相关的其他任务和职责。
总之，行政单位出纳的主要职责是进行现金管理、财务账簿管理和资金支付/报销管理，并协助完成相关财务审计工作。
行政单位出纳的岗位职责（3）主要包括以下几个方面：1. 日常资金收支管理：负责行政单位资金的收支管理工作，包括收取和支付款项、登记记录、核对资金账目等工作。
确保资金流向的准确性和安全性。
2. 银行业务办理：与银行进行业务往来，包括存款、取款、开设账户、办理转账、办理网银等业务。
3. 财务报账和凭证处理：根据行政单位的财务制度和规定，负责凭证的办理和记录，按时报账，保证财务的及时、准确。
行政事业单位出纳岗位职责(14篇)
行政事业单位出纳岗位职责1、严格执行公司规定的财务管理制度，根据公司规定的费用报销及付款审批手续，办理现金及银行结算。
2、根据审核无误的会计凭证，及时准确地办理付款。
3、熟练办理各项银行业务及现金的日常管理，资金收付、报销、对账等具体工作，及时登记现金及银行存款日记账，月末核对现金银行存款日记账的发生额与余额。
行政事业单位出纳岗位职责（二）1、负责合规性审核，监督审核经济业务的原始单据及材料符合财税相关规定;2、负责货币资金的核算与管理，保管库存现金，确保其安全和完整无缺;办理银行结算事宜，规范使用及保管各类票据;复核原始单据与各类票据信息的一致性;复核现金日记账和库存现金的一致性;3、负责现金、银行存款的收付，每日编制资金余额表;4、实施凭证管理，将相关的经济业务反映在会计核算系统中，形成完整会计信息;填制、整理、装订和保管相关凭证;5、负责银行相关业务联系，处理银企对账，编制对账底稿;6、完成上级交办的其他工作。
行政事业单位出纳岗位职责（三）1、负责日常现金，票据的收付，保管。
2、核销内部往来款项，银行到款确认并及时系统确认回款。
3、登记现金账及银行日记账，并每日登记资金日报表。
4、负责公司网银对外支付货款，费用等。
5、负责员工报销费用原始单据的审核，保证报销手续的合法性、准确性。
6、完成上级领导交办的其他事项。
行政事业单位出纳岗位职责（四）1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;2、根据记账凭证报销内容收付现金;3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全;4、保管好各种空白支票、票据、印鉴;5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员;6、负责代理记账单位出纳工作;7、完成部门领导交办的其他任务。
行政事业单位出纳岗位职责（五）1、按规定作好日记账，每日报告资金情况表;2、认真审查报销单据和批准手续，按流程及相关规定，费用报销;3、定期盘点在管资金，月末现金清点，核对账户余额;4、完成上级交待的其它事项。
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整理工作的内容，业务流程、会计核算手册、税务风险。 1． 出纳行政工作内容： ⑴ 办理银行结算业务； ⑵ 办理现金收付业务； ⑶ 登记现金日记账和银行存款日记账； ⑷ 保管库存现金； ⑸ 复核收入支出凭证； ⑹ 招生期收入与费用情况汇总上报； ⑺ 协助会计完成周期记账以及报税； ⑻ 部门合同、档案、文件管理及报销工作的协调落实； ⑼ 承担本中心的日常行政工作，包括固定资产管理、办公设备与办公用品管理、办公设备及耗材采购等；
⑽ 协助教学/教务人员对学生学籍档案管理、咨询接待、学生活动等工作。
会计核算手册 1 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度：
1.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 1.2 前期：上一个或几个会计年度。 1.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）
2 职责 2.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批
2.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 3 会计核算的原则 3.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 3.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
3.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。
3.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。 3.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。
3.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 3.7 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 3.8 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 3.9 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 3.10 所得税会计处理方法：应付税款法。 3.11 固定资产计价：历史成本法。 3.12 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ⑴会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。
⑵公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。
⑶除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。
⑷公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
⑸会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 3.13 会计核算信息化 ——公司会计核算采用电算化形式，会计核算软件选用金蝶系统。 ——公司进销存采用时空ERP系统核算。 ——时空ERP系统产生的财务数据通过数据接口导入至财务软件金蝶系统。 ——设置的会计科目，根据需要可通过“部门、供应商、客户、项目”等进行辅助核算。
3.14 会计账簿的设置与会计报表的编制 1.公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要，设置会计账簿。 2.财务人员应定期对账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来账款等进行核对，做到账证、账账、账实相符。
3.财务人员应按规定定期结账，结算方法正确，现金日记账做到日清月结，银行存款与银行对账单及时核对，并编制银行存款余额调节表。
4.公司按照国家统一会计制度规定的报表种类、格式和要求，定期编制财务报告。
5.公司会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
6.会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，本期报表与上期报表之间有关数字应相互衔接。
7.公司对外报送的会计报表应加具封面、装订成册、加盖公章，并经单位负责人、财务负责人签名或盖章。对外报送的对象包括：上级集团公司、政府机关、行业组织等。
8.公司按照国家规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续。
9.除编报国家规定的对外报送的会计报表外，公司财务人员还应该按公司管理需求编制管理类明细报表。
3.15 会计科目设置：公司按照《企业会计制度》等规定，统一会计科目的编号，建立会计科目。详细科目见附表1。
4 资产 4.1 货币资金 4.1.1 货币资金的核算范围包括现金、银行存款、其他货币资金。 4.1.2 “现金”科目核算公司的库存现金。库存现金是指可以随时用于支付的存款。应设置“出纳现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
4.1.3 “银行存款”科目核算公司存入银行的各种存款。应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款的账面余额应当与银行对账单每月核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
4.1.4 “其他货币资金”科目核算办理全额、敞口银承票所存入专户的保证金等的其他货币资金。本科目应设置 “银行承兑保证金”等明细科目， 核算公司办理承兑汇票所缴纳的保证金。
4.2 交易性金融资产 4.2.1 交易性金融资产是指公司打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。我公司主要核算理财产品。
4.2.2 设置两个二级科目“保本型理财产品”和“非保本型理财产品”核算内容包括保本保收益（收益固定）及保本但收益不固定（或浮动）两类。
4.3 应收及预付款项 4.3.1 应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项（包括应收票据、应收账款、其他应收款）和预付账款等。
①“应收票据”科目核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）。该科目应按客户单位设置明细账。
②“应收账款”科目核算公司因销售商品、产品、提供劳务等，应向订货单位或接受劳务单位收取的款项。该科目应按客户单位设置明细账。
③“预付账款或预付款”科目核算按照合同规定预先向供应商或者其他单位预支付的货款或者其他款项。
④“其他应收款”科目核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等，本科目应按其它应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。
4.3.2 “坏账准备”科目核算公司按照一定比例计提应收款项（不包括应收票据）的坏账准备金额，计提比例如表1所示。公司应于期末时对应收款项计提坏账准备。该科目应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
表1：坏账计提比例 账龄 计提比例 一年以内 0.00% 一至二年 10.00% 二至三年 50.00% 三年以上 70.00%
4.4 存货 4.4.1 存货的概念：存货是指企业在正常生产经营中持有以备出售的产成品或商品、或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品、或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物资等。
4.4.2 公司存货的范围：存货包括库存商品、发出商品、材料物资、包装物、低值易耗品等。存货在取得时，应当按照实际成本入账，购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
4.4.3 “库存商品”科目核算公司库存的各种商品的实际成本。该科目应该分税率核算，分别设置药品、中药材及饮片、生物制品、抗癌药品、免税药品和赠品等明细科目核算。
4.4.4 “低值易耗品”科目核算达不到固定资产核算标准，但使用年限较长，确有必要建立台帐进行实物管理的各类工具、器具、仪器，家具、通讯器材等。使用时间较长的应设置待摊科目分期摊销。 4.4.5 公司的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，应计提存货跌价准备。已确认跌价损失的存货价值又得以恢复时，应在原已确认的存货跌价损失的金额内转回。
4.4.6 存货应当定期盘点和不定期盘点，定期分日盘、周盘、月盘。财务会同仓管部门制作盘盈盘亏表，据以作账。盘点结果如果与账面记录不符，先记入待处理财产损溢，并应于期末前查明原因。
盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或第三方公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
4.5 “待摊费用”科目核算公司已经发生支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如装修费、审计费、租赁费，房租等。但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，应在“长期待摊费用”科目单独核算。待摊费用在项目的受益期限内分期平均摊销。
4.6 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备及固定资产清理 4.6.1 固定资产：是指使用年限超过一年（一个会计年度）单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。具体概述为具有下列特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；②使用寿命超过一个会计年度。
——固定资产的账务核算：通过金蝶财务管理软件的固定资产模块进行卡片明细管理及账务处理
——固定资产的分类：根据固定资产的特点，可分为房屋及建筑物、机械设备，运输设备、办公设备、其他设备和5000以下固定资产六类。
4.6.2 固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：
1.购入的固定资产应按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等记账。
2.自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记账。 3.投资者投入的固定资产，按公允价值记账。 4.融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。