国有企业内部控制及相关法律法规分析
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升随着国有企业发展的不断壮大，其内部控制制度的完善及执行力的提升，已经成为企业管理必须面对和解决的问题之一。
国有企业作为国民经济的重要支柱，对于保障国家经济发展稳定具有重要作用。
完善、加强国有企业内控制度，已经成为避免风险，提高竞争力和促进企业发展的必要措施。
国有企业内控制度完善，其目标主要是达到规范企业运作，确保企业的财务、管理等各个方面的合法、合规，并防范企业出现损失。
在加强内控制度的基础上，企业需要加强其执行力，才能确保内控制度真正地落实。
下面从完善国有企业内控制度、提升内控执行力两个方面进行探讨。
1、完善法律法规和政策规定国有企业需要制定并遵守《公司法》、《会计法》等法律法规，建立与之相应的管理制度和工作流程。
同时，需要定期进行制度修订、完善，以适应市场经济环境的需求变化。
2、规范管理制度和操作流程国有企业需要建立规范的管理制度和操作流程，确保所有人员按照制度和流程进行执行，避免因为管理不规范，导致企业出现违规行为和经营风险。
3、加强内部控制机制国有企业需要建立健全的内部控制机制，包括尽职调查、风险评估、内部审计等，确保企业的全面管理和风险防控。
4、完善财务管理制度国有企业需要建立有效的财务管理制度，确保合规会计和财务管理，使企业的财务信息真实、准确、可靠。
1、落实内控责任企业领导需要明确自身内控责任，将内控视为其日常工作的一部分，始终坚持规范操作、遵纪守法。
2、加强人员培训国有企业需要加强员工内控意识和管理技能培训，提高内控执行力。
同时，对于常见风险加强培训和从业人员监控，加强其识别和预防能力。
3、加强违规监控国有企业需要建立健全违规行为的监控、整改和惩处机制，对于违反内控制度，干扰企业正常运营的行为，要按照规定进行整改和惩处。
4、加强内部审计国有企业需要加强内部审计工作，发现和预防企业风险，推动内部控制体系的不断完善。
同时，建立落实审计报告的评估和整改机制，落实整改责任。
国有企业内部控制体系建设
国有企业内部控制体系建设一、国有企业内部控制体系的概念及意义国有企业是指由国家出资或者控股的企业，其内部控制体系建设是指在企业内部建立起一套完整的管理制度和流程，以确保企业运营过程中各项活动的合法性、规范性和有效性，并防范可能存在的风险和损失。
国有企业内部控制体系建设具有重要的意义，不仅可以提高企业经营效率和质量，还可以增强企业风险防范能力，维护国家和社会公共利益。
二、国有企业内部控制体系建设的基本原则1.适用性原则：根据不同类型、规模、行业等特点确定相应的内部控制要求。
2.全面性原则：覆盖全面，包括财务、管理、运营等各个方面。
3.有效性原则：确保内部控制有效实施，达到预期目标。
4.持续性原则：内部控制应持续改进和完善。
三、国有企业内部控制体系建设的内容1.组织架构及职责分工：明确各级管理层次职责及权利，并建立科学的组织架构。
2.内部控制政策和规程：制定内部控制政策和规程，明确各项管理制度和流程。
3.风险识别与评估：通过对企业内部环境、经营活动、外部环境等因素的分析，识别出可能存在的风险，并进行评估。
4.控制活动：根据风险评估结果，采取相应的控制措施，包括财务管理、运营管理、人力资源管理等方面。
5.信息与沟通：建立健全的信息系统，确保信息及时准确地传递，并加强内外部沟通。
6.监督与反馈：建立监督机制，对内部控制体系进行监督和反馈，并及时纠正存在问题。
四、国有企业内部控制体系建设的实施步骤1.确定内部控制目标：明确企业内部控制目标并与企业战略目标相一致。
2.分析内部环境：了解企业经营环境及其特点，确定可能存在的风险。
3.分析外部环境：分析宏观经济形势和市场竞争情况等因素对企业产生的影响。
4.确定内部控制策略：根据内外部环境分析结果，制定相应的内部控制策略。
5.制定内部控制方案：根据内部控制策略，制定具体的内部控制方案。
6.实施内部控制方案：按照内部控制方案，逐步推进内部控制体系建设。
7.监督和改进：建立监督机制，对内部控制体系进行监督和反馈，并及时纠正存在问题。
国有企业的全面风险管理合规管理相关法规
国有企业在经营过程中面临着各种各样的风险，包括市场风险、经营风险、法律风险等。
为了有效地管理这些风险，保障国有企业的安全稳定运营，我国相关法规对国有企业的全面风险管理合规管理进行了规定和要求。
本文将结合相关法规，就国有企业的风险管理与合规管理进行详细的分析和解读。
一、风险管理的法律基础1. 《公司法》2. 《证券法》3. 《银行业监督管理法》4. 《国有资产法》5. 《国有企业监督管理条例》二、风险管理的具体要求1. 风险识别和评估a. 制定专门的风险管理政策和程序b. 建立健全的风险识别和评估机制c. 采用科学合理的方法，对不同类型的风险进行识别和评估2. 风险控制和监管a. 制定风险控制措施和预案b. 加强内部控制和管理c. 建立风险监管机制，健全风险报告和信息披露制度3. 风险应对和应急预案a. 建立健全的风险应对机制b. 制定应急预案，及时应对突发风险事件c. 加强风险管理人员的培训和技能提升三、合规管理的法律基础1. 《公司法》2. 《证券法》3. 《银行业监督管理法》4. 《合同法》5. 《国有企业监督管理条例》四、合规管理的具体要求1. 法律合规意识a. 国有企业应当加强法律法规知识的学习和宣传b. 各级管理人员应当自觉实施法制教育，提高法律意识和合规意识c. 建立健全合规管理制度和内部控制制度2. 合规合约和审批程序a. 国有企业应当严格执行合规合约，加强合同管理b. 合规审批程序应当规范、透明，严格按照法定程序执行3. 财务合规管理a. 国有企业应当建立健全财务制度和内部控制制度b. 财务报告等信息应当真实、准确、完整c. 对外部审计机构的工作应当配合并提供必要的信息五、国有企业风险管理与合规管理的改进与优化1. 强化风险管理意识，加强风险管理人员的培训和技能提升2. 强化合规管理意识，加强合规管理人员的培训和技能提升3. 健全风险管理和合规管理的组织架构和工作流程4. 完善风险管理和合规管理的相关政策和制度5. 加强风险管理与合规管理的信息化建设在国有企业风险管理与合规管理中，相关法规起着重要的指导和规范作用。
财政部企业内部控制基本规范
中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
中国《企业内部控制规范》及其配套指引介绍
• 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
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内部控制和风险管理
内部控制的局限性
• 即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可
内部控制和风险管理
内部控制和风险管理的关系－风险敞口
固有风险 - 风险管理有效性 =
剩余风险 （风险敞口）
多坏? 多快?
多好? 多快? 预防或 积极准备应对及恢复 提升
可接受?
趋势
财务 声誉 法律法规 健康安全环保 相关利益者
更好 更坏 没变化
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内部控制和风险管理
风险因素、时间、环境机遇及风险定影
• 事件有正面效应、 负面效应或两者皆 有 • 具有负面效应的事 件意味着会产生风 险 • 具有正面效应的事 件可以抵消不利的 影响或产生有利机 会
风险因素 环境 影响风险物化可能 性的 环境或状态
“指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管 理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风 险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内 部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”
国资委
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负面 － 向下
• 具有负面影响的事件会抵制价值创造或者侵蚀 已有价值 • 具有负面影响的事件可能来源于看似存在正面 效应的机会，如：客户需求量超过其生产能力
企业内部控制规范体系实施中相关问题——解释第1号（一）
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法， 强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发 展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围 之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
——《企业管制常规守则》
2005 年 6 月，香港会计师公会（HKCPA）受香港联交所之邀，发布了《内部监控与风险 管理指引》。在基本层面上，该指引强调，有效监控的首要条件，是公司必须确保拥有清晰 的、经董事会同意且高级管理层及雇员清楚了解的目标。其次，公司应对可能妨碍其达致目 标的风险进行识别、评估及按优先次序排列，然后制定程序，进行有效管理。最后，鉴于经 营情况不断改变，必须对内部监控系统进行持续的监察和检查修正。香港会计师公会还特别 强调，加强企业管治不单是执行法规，也是为了树立及培养道德规范和健康的企业文化。设 立完善的内部监控系统与评估其有效性，并非只是为了遵守不必要和繁复的监管规定，而是 要实施有效的机制以帮助公司实现其企业目标，以满足股东和其他利益相关者的期望。
相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行 业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。
5．对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？
答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控 制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设 与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当 遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般 方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结 果，制定和执行相应控制措施。
《国有上市公司内部控制制度汇编》
国有上市公司内部控制制度总为规范和加强城投集团股分有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。
定义本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参预实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。
内部控制的目标是：合理保证公司经营管理合法合规；保障公司资产安全；保证公司财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进公司实现发展战略。
应遵循的原则：全面性原则。
内部控制贯通决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和局风险领域。
制衡性原则。
内部控制在管理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
内部控制包括下列基本要素：内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，普通包括管理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地采集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
监督检查。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
内部环境内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。
我国企业内部控制规范60页PPT
4. 控制执行人员串通舞弊; 5. 高层管理者自我违规操作。
要素---五要素及其相互关系
保证
内部监督
载体
手段
基础
信
信 控制活动
息
息
沟 通
沟
风险评估
通
依据
内部环境
性质---过程的、全方位的
公司层面 部门层面
作业层面
风险评估
风险评估是企业及时识别、科学分析经
营管理中各种不确定因素，并确定风险应对
策略。
内部风险
关注高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队 精神等人员素质因素；
组织结构、经营方式、资产管理、业务流程设计、财务 报告编制与信息披露等管理因素；
财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；研究开 发、技术投入、信息技术运用等技术因素；
管理活动进行分析，发现存在的问题，查找
原因并提出改进意见和应对措施。
[绩效考评控制]
科学设置考核指标体系和考核标准水平， 对各部门和员工工作业绩进行客观评价，实 现相应的奖惩。
信息与沟通
信息与沟通是企业及时、准确、完整地 采集和传递与内部控制相关的各种信息，并 使这些信息以适当的方式在企业内部、企业 与外部之间进行有效沟通和正确使用。
内部控制自我评价的方式、范围、程序 和频率，由企业根据经营业务调整、经营环 境变化、业务发展状况、实际风险水平等确 定。
内部控制发展动因
内部控制概念演变
内部牵制（40年代前） 内部控制（70年代前） 内部控制结构（80年代） 内部控制框架（90年代） 企业风险管理框架（21世纪）
内部控制发展动因
企业内部管理实施办法
企业内部管理实施办法为加强企业内部控制管理，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，下面小编给大家介绍企业内部管理规定，仅供参考!企业内部管理规定第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：(一)全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
国企合规法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某国有企业（以下简称“国有企业”）成立于20世纪50年代，是一家具有悠久历史和深厚底蕴的大型国有企业。
近年来，随着国家“一带一路”倡议的推进，国有企业积极拓展海外市场，寻求新的发展机遇。
2018年，国有企业与某非洲国家政府签订了一项价值10亿美元的能源项目投资协议，旨在开发该国丰富的石油资源。
在项目实施过程中，国有企业严格按照我国相关法律法规以及国际惯例进行操作，并取得了良好的进展。
然而，在项目进入关键阶段时，由于非洲国家政府内部政策调整，导致项目合同被终止。
这一事件引发了国有企业与非洲国家政府之间的纠纷，双方就合同解除的法律责任和赔偿问题争执不下。
二、案件争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 合同解除的合法性：非洲国家政府是否具备解除合同的法律依据？2. 赔偿责任的承担：双方是否应承担相应的赔偿责任？赔偿金额如何确定？3. 法律适用问题：本案应适用哪国法律？如何平衡双方利益？三、案例分析1. 合同解除的合法性根据《中华人民共和国合同法》规定，当事人一方有权依照合同约定解除合同，但应当提前通知对方。
在本案中，非洲国家政府单方面终止合同，并未提前通知国有企业，也未提供合法的理由。
因此，从法律角度分析，非洲国家政府解除合同的行为不具备合法性。
2. 赔偿责任的承担根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
在本案中，非洲国家政府单方面解除合同，导致国有企业遭受了重大经济损失。
根据法律规定，非洲国家政府应承担相应的赔偿责任。
关于赔偿金额的确定，应根据以下因素进行综合考虑：（1）国有企业实际投入的成本：包括项目前期投入、设备购置、人员派遣等费用；（2）合同约定：合同中可能对赔偿金额有明确规定；（3）市场行情：根据项目所在地的市场行情，评估项目未来的收益。
3. 法律适用问题本案涉及我国国有企业与非洲国家政府之间的合同纠纷，属于国际合同纠纷。
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国有企业内部控制及相关法律法规分析
国有企业内部控制是指国有企业在经营管理中，通过建立健全的组织机构、完善的制度和规范的运作程序，加强对资产、财务、安全等方面的管理，通过监督、检查、评价等手段，有效预防和纠正各种风险和问题的发生，保障国有资产安全、提高企业运行效益的一种管理模式。
国有企业内部控制的核心目标是保护国有资产，提高企业经营效益，推动企业可持续健康发展。
1.《公司法》：规定了公司治理结构和各方权益的保护，要求国有企业建立健全的内部控制制度，明确权责清单，明确管理层的职责和义务，建立健全的运作程序。
2.《国有企业法》：明确了国有企业的法人地位和特殊性，要求国有企业建立健全的内部控制机制，保护国家和国有资产的利益。
3.《国有企业会计制度》：规定了国有企业的会计核算制度，要求国有企业建立健全的财务管理制度，加强对财务活动的监督和审计。
4.《国有企业监事会工作规则》：规定了国有企业监事会的职责和权益，要求监事会对国有企业的内部控制进行监督和检查。
5.《内部控制基本规范》：是对国有企业内部控制的具体要求，包括建立和完善内部控制制度、组织实施内部控制活动、内部控制风险评估和内部控制自我评价等。
国有企业内部控制需要遵守以上法律法规的要求，建立完善的组织结构，明确各级管理者的责任和义务，制定科学合理的制度和规范的操作程序，健全内控工作制度，加强对资产、财务、安全等方面的管理，确保国有资产的安全和提高企业经营效益。
国有企业还应加强内部控制风险评估和内部控制自我评价工作，不断完善和提升内控水平。
国有企业内部控制的实施不仅是企业自身管理的需要，也是保护国家和国有资产的需要。
通过建立健全的内部控制机制，国有企业能够有效防范各种风险和问题的发生，提高企业的经营效益和运行质量，实现可持续发展。
国有企业还需要不断学习和研究相关法律法规的最新动态，及时调整和完善内控制度，适应外部环境的变化和国家政策的要求。