增值税的税务新闻和政策解读
增值税与云计算业务解析新政策的利弊
增值税与云计算业务解析新政策的利弊云计算作为现代信息技术的重要应用，已经在各行各业得到了广泛的应用和推广。
近期，我国税务部门针对云计算业务的增值税政策进行了调整，旨在进一步规范云计算行业的税务管理，加强对云计算业务的监管和征税。
本文将围绕这一新政策，分析增值税与云计算业务的利弊。
一、政策解读根据最新发布的政策，从2019年起，云计算业务将适用增值税一般纳税人的税率和政策，而不再享受之前的优惠税率。
具体而言，云计算业务的纳税主体将需要按照销售额支付增值税，税率根据企业的实际情况而定。
二、利与弊1. 利：促进公平竞争过去，云计算业务享受较低的税率，给了部分企业不正当竞争的空间。
新政策的发布，将使所有云计算企业按照同样的纳税标准进行竞争。
这将有效避免企业通过操纵税率来获取竞争优势，促进市场的公平竞争，增加企业自身的竞争力。
2. 弊：增加企业成本云计算业务本身已经具有较高的技术和基础设施的成本，新的增值税政策将进一步增加企业的负担。
部分中小企业可能面临较大的经营压力，尤其是那些净利润较低的企业，可能会受到更严重的影响。
3. 利：促进行业发展云计算业务是信息技术发展的重要部分，而监管的缺失可能会导致行业乱象。
新政策的实施将有效加强对云计算行业的监管，规范市场秩序，减少行业内的不正当行为，促进行业的健康发展。
4. 弊：影响企业发展战略对于已经开展云计算业务的企业而言，新政策的实施可能对其业务发展战略产生影响。
企业需要重新评估其成本结构和盈利模式，调整经营策略。
这可能需要一定时间和资源，对企业来说可能是一个较大的挑战。
三、应对策略对于云计算企业来说，面对新的增值税政策，需要采取相应的应对策略，以保持业务的稳定发展。
1. 优化成本结构企业需要对其成本结构进行全面的审视和优化，寻找降低成本的方式。
例如，可以通过加强内部管理，提高运营效率，降低运营成本。
同时，企业还可以寻求税务专业的指导，合理规划业务结构和筹划税务，以优化纳税方式。
国际货物运输代理服务增值税免税管理实施解读
国际货物运输代理服务增值税免税管理实施解读《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》出台以后，对于我国的国际货代业产生了非常重要的影响。
本文针对国际货代业免征增值税，详细分析了这一政策出台的背景，并论述了如何做好政策的对接，可以为国际货代企业进行相关的税务管理提供合理的参考。
标签：免征;增值税;国际货代“营改增”政策在我国交通运输业以及服务业的全面推行实施以来，对于我国国际货代业产生了重要的影响，最突出的问题就是导致了航运成本的提升与大量国际贸易结算的外迁，为了解决“营改增”政策对国际货物运输业的影响，推动我国经济的持续增长，国家税务总局发布了《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》并于2014年9月1日正式实施，这一政策作为“营改增”政策在国际货代业的配套政策，对于降低国际货代业税负和成本，推动国际货代行业的长远发展具有非常重要的作用。
一、免征增值税政策出台的背景解读1.免征增值税是解决国际货代业税负大幅增加的有效手段。
对于国际货代企业而言，在业务中需要代收转付收费和代垫杂费，包含了运费、港口使费、装卸费、海关、商检费等多项费用，这也是业务成本的主要内容。
但在业务交易过程中，按照行业国际上的惯例，国际货代企业需要为委托客户提供涵盖所有费用的全额发票，而货代企业的上游国际运输企业因为免税以及零税率政策的需要，难以提供专用的增值税发票，这就造成了国际货代企业无法取得增值税专用发票而需要全额纳税，直接造成了国际货代企业承担了不应有的税负，大幅增加了企业经营运转的成本，因此必须通过对国际货代企业免征增值税解决这一问题。
2.免征增值税是推动我国国际货代行业发展的有效措施。
如果不实行国际货代业免征增值税政策，国际货代企业需要将成本向上游传导，因此会造成国际航运成本的大幅提升，这同时也会造成我国进出口贸易成本的提高，而且与国家实行的国际运输零税率政策非常矛盾，对于国家经济贸易甚至都会产生非常不利的影响。
国家税务总局公告2011年第40号：增值税纳税义务发生时间问题政策解读-财税法规解读获奖文档
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2011年7月15日，国家税务总局发布了《关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局2011年第40号公告），该文件很简短，但是对增值税纳税义务发生时间的基本规则做了内涵性解释，笔者试结合40号公告，对增值税直接收款方式进行讨论。
《增值税暂行条例》第19条第1款规定，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
该条款有两层含义，第一层含义是增值税纳税义务采取类似收付实现制原则，收讫销售款或者取得索取销售款项凭据是确定增值税纳税义务发生时间的关键，《增值税暂行条例实施细则》第38条则规定了不同的模式下纳税义务发生时间的具体情况，是对本条款的具体解释；第二层含义规定先开具发票的，应当即时纳税，这主要是由于增值税专用发票是扣税凭证，在现行以票抵税征管模式下，如果允许上游企业开具发票而不确认销项，下游企业却凭票进行抵扣，增值税链条就会断绝，从这个意义上，条例第19条特案规定，先开发票的必须要即时缴纳税款，保证了增值税链条的完整。
因此增值税纳税义务发生时间的具体规定与开具发票的时间二者是孰早的原则。
《增值税暂行条例实施细则》第38条对三种不同的销售结算方式具体进行了确定：
第一种方式：直接收款模式。
采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
第二种方式：赊销收款模式。
采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面。
国家税务总局解读关于《纳税人资产重组有关增值税问题的公告》
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政策解读
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国家税务总局解读关于《纳税人资产重组有关增值税问题的公
告》
【标 签】资产重组,增值税问题
【业务主题】增值税
【来 源】
一、本公告出台的背景
《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号，以下简称“13号公告”）发布后，在鼓励企业整合资源、兼并重组方面发挥了重要作用。
近期部分地区税务机关反映，一些纳税人在进行资产重组时，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债通过多次转让，但最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人，这种情形的资产重组中涉及的货物转让行为是否征收增值税，请求总局予以明确。
二、为什么说纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用13号公告规定？
我们认为，这种转让方式虽然不是一次性转让资产、负债和劳动力，但最终结果是实现了全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力全部转让给了同一单位和个人，应视为“一并转让”，对其中涉及的货物多次转让行为均不应征收增值税。
为此我们研究出台了《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》，作为对13号公告的补充和完善。
关联知识：
1.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告。
2016年第23号关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读
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关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读
2016年04月19日国家税务总局办公厅
国家税务总局公告2016年第23号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告
一、发布本公告的背景是什么？
为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，进一步优化纳税服务，保障全国范围全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作的顺利实施，税务总局发布公告，对全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项进行明确。
二、纳税申报期有何特别规定?
为确保营改增试点纳税人（以下简称试点纳税人）能够顺利完成首期申报，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。
据工作实际情况，省国税局可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6月30日。
三、增值税一般纳税人资格登记有何规定？
（一）试点实施前后应税行为年应税销售额的确定
试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：应税行为年应税销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷
（1+3％）。
按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行。
小规模纳税人免征增值税政策解读
小规模纳税人免征增值税政策解读一、小规模纳税人介绍1. 小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户。
2. 小规模纳税人可以享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额。
二、免征增值税政策解读1. 小规模纳税人自2018年发布新的增值税政策后，其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。
2. 小规模纳税人的月销售额不得超过4,666,667元，收入越低，可以免征增值税的范围也越大，配套政策改善后，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。
3. 小规模纳税人采用的增值税税率较低，销售额低于2018年1月1日起至2021年12月31日对应的税率免征额。
如果销售额在新的一年超出期间阈值，那么将采用新一年的税率免征额及税率，继续受益。
4. 小规模纳税人原来可以享受的减税政策有：免收购买固定资产所产生购置税；免税收入不得超过月经营额15%，但总额不得超过月经营额20%；每个月可免收2000元增值税，每年共8000元；免征机动车销售税；购置小客车使用。
三、总结小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户，享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额，2018年发布的新的增值税政策对小规模纳税人有着深远的影响。
其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。
另外，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过的所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。
部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税政策解读
部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税政策解读有效性：颁布时间：发文单位：字号T | T日前，财政部、国家税务总局联合发布《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号，以下简称《通知》)，规定自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
为方便纳税人掌握此政策的运用，特解读如下。
政策背景我国是鲜活农产品生产和消费大国。
为加强鲜活农产品流通体系建设，建立平稳产销运行、保障市场供应的长效机制，切实维护生产者和消费者利益，国务院办公厅于2011年12月13日发布了《关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》(国办发[2011]59号以下简称《意见》)。
该《意见》提出的主要目标是，以加强产销衔接为重点，加强鲜活农产品流通基础设施建设，创新鲜活农产品流通模式，提高流通组织化程度，完善流通链条和市场布局，进一步减少流通环节，降低流通成本，建立完善高效、畅通、安全、有序的鲜活农产品流通体系，保障鲜活农产品市场供应和价格稳定。
其中，完善财税政策作为实现这一目标的保障措施之一，内容包括完善农产品流通税收政策，并自2012年1月1日起免征蔬菜流通环节增值税。
今年7月11日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定将免征蔬菜流通环节增值税政策扩大到部分鲜活农产品。
为落实这一精神，财政部和国家税务总局联合下发此次通知。
免税范围《通知》规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
也就是说，从事农产品批发和零售的纳税人在销售本通知中规定的鲜活肉产品时，免征增值税。
农产品批发地批发、超市及社区菜市场零售均属于免税环节。
需要注意的是，从事农产品加工的纳税人不在免税范围内。
《通知》明确，免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
这意味着上述六类动物的各种肉产品组织均属于免税范围，如鸡胗、鸡爪、鸡翅中、猪蹄、肝、肺、肾脏等产品。
国家税务总局公告2016年第70号“土地增值税”政策解读：细思极恐的“可”字-财税法规解读获奖文档
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对于这个70号公告关于土地增值税预征的计算问题，我想到了一个比喻：花80元买了个被套当祭礼去吊孝，结果孝子却很不高兴，因为他以为你要封300块钱给他呢。
相关政策国家税务总局公告2016年第70号国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告
原来，财税[2016]43号文对于土地增值税的计税依据，给出了原则性的规定：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
OK，于是大家就会想，比如销售房产时，预收了1,000万元，那么，计算预征土地增值税时的基础就是：1,000万÷（1+11%），这样预售收入就不含税了。
以3.5%的预征率来说，应预征：
1,000÷（1+11%）×3.5%=31.5万元
但是，这样理解43号文，是有风险的，因为43号文规定的是转让房地产取得的收入，并不是针对预收款，所以是两个不同概念的标准，把预收款也理解成收入，多少有一点先入为主或者一厢情愿。
所以，不能直接因为有43号文，就认为预征应该要扣除销项税金。
但看来不少纳税就是这样认为的，所以，当70号文出台后，自然就会有点失望了。
再来看看另一个方面，就是增值税本身。
预售房时，并没有收入实现，增值税也没有实现收入，这是营改增后房地产行业最大的变化之一，预售收。
增值税税改政策解读
项 税 额 ，是 指 纳 税 人 ２ ０年 １ １ ０９ 月 日以 后 实 际 发生 ，并 取 得 ２０ 年 １ １ ０ ９ 月 目以 后 开
１月３ 日 ）以前购 进 或者 自制 的固定 资 ２ １
产 ，按 照 ４ 征 收 率减 半 征收 增 值 税 。这 里 ％
具的增值税扣税凭证上注明的或者依 据 增值税扣税凭证计算的增值税税额。这
一
２ｏ 年 １ １ ０９ 月 日起 单 位 和 个 人 销
售再 生 资源 （ 旧 物 资 ），应 当依 照 相 废
式 两份 ，其 余 的必 报 资料 凡 通过 电子 信
关规定缴纳增值税。
一 一
息 采 集和 报 送 的 ，无 需 报送 纸 质 ；未 通 过 电子 信 息采 集的 应报 送纸质 。 二 、废 旧物 资 回收 经 营 单位 申请 退 税 时 ，除按 有 关 规定 提 交 的相 关 资 料 外 ，应 提 交下 列资料 ： １ 按 照 《 生 资源 回收 管 理办 法 》 、 再 第 七 条 、第八 条规 定 应 当向有 关 部 门备 案
务必须使用税控系统开具机动车销售统一
发 票 。增值 税 一 般纳 税 人 购买 机 动 车取 得 的税 控 系 统开 具 的机 动 车 销售 统 一 发票 属 于 扣 税 范 围的 ，可按 增 值 税专 用 发 票作 为 增 值 税进项 税额 的扣 税凭 证 。
， 、
再 生 资 源 （ 旧物 资 ）增 值 税 优 惠 废 降低 小 规模 纳 税 人征 收率 。修 订 后 的 《 条例 》规 定 ，小 规模 纳 税 人增 值 税 征 收 率由原 来 的工业 ６ ％、商业 ４ 统一 降 ％
ｔ 贼税识
增值税税 改政 策解读
营业税改征增值税政策解读及实务案例分析
营业税改征增值税政策解读及实务案例分析（答案解析）一、单项选择题1.我国征税的主体是（）。
A.国家B.集体C.个人D.海关【您的答案】【正确答案】 A2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
这阐述的是（）的征税范围。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税【您的答案】【正确答案】 C3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。
A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额【您的答案】【正确答案】 A4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。
A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税【您的答案】【正确答案】 A5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。
A.20B.50C.80D.100【您的答案】【正确答案】 C6.增值税基本税率为（）。
A.5%B.12%C.17%D.25%【您的答案】【正确答案】 C7.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日B.90日C.120日D.180日【您的答案】【正确答案】 D8.进口货物的增值税由（）代征。
A.海关B.税务局C.国务院D.发改委【您的答案】【正确答案】 A9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。
A.不得B.可以C.随时可以D.经过一段时间可以【您的答案】【正确答案】 A10.应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元【您的答案】【正确答案】 A11.网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。
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增值税的税务新闻和政策解读近年来，随着国家经济的快速发展和税收改革的深入推进，增值税
成为了我国最重要的税种之一。
增值税不仅对企业的财务状况有深远
影响，也关系到全国经济运行的稳定。
在这篇文章中，我们将对增值
税的税务新闻和政策进行解读，帮助读者了解最新的税收动向和政策
变化。
（第一部分：增值税的税务新闻）
1. 最新增值税税率调整
根据国家税务总局发布的公告，自2021年1月1日起，我国将对
增值税税率进行调整。
具体来说，制造业和交通运输业的增值税税率
将从16%降低至13%，生产性服务业的增值税税率将从10%降低至9%，其他行业的增值税税率仍为6%。
此次调整旨在进一步优化税负结构，
减轻企业负担，促进产业升级和经济发展。
2. 电子发票的推广应用
为了推进税收现代化，国家税务总局在最近宣布推广电子发票的应用。
电子发票是一种使用数字形式记录交易信息、进行开票和存储的
方式，相较于传统纸质发票，电子发票具备存储容量大、防伪性强、
数据传输快速等优势。
此举旨在进一步提升税收管理效率，减少企业
的税收成本，同时也有利于打击偷税漏税等行为。
（第二部分：增值税的政策解读）
1. 增值税免税政策解读
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，我国对某些特定行业和商品实行增值税免税政策。
例如，对于农业生产、农村电力、水利、交通等基础设施建设以及文化、教育、体育等公益事业，免征增值税。
此外，对于小规模纳税人，也可以申请适用增值税免税政策。
但需要注意的是，免税并非完全不交税，而是增值税税率是0%。
2. 跨境电商进口税收政策解读
近年来，跨境电商发展迅猛，为了支持和监管这一新兴业态，国家税务总局提出了跨境电商进口税收政策。
根据政策规定，跨境电商企业可以通过海关特殊监管区域等方式进口商品，并在销售后按照相应税率缴纳增值税。
此政策的出台可以促进我国跨境电商行业持续健康发展，在为消费者提供多样化商品的同时，也有利于提升国内生产和服务业的发展水平。
（第三部分：增值税的纳税申报和风险防控）
1. 增值税纳税申报要点
增值税纳税申报是企业每月必须完成的一项重要任务。
在申报过程中，企业需要准确填报销售额、购进额和应纳税额等信息，并按规定时间向税务机关申报缴税。
此外，对于涉及到跨境电商、专用发票等特殊情况的企业，申报要求可能有所不同，应及时咨询相关税务部门或专业税务机构。
2. 风险防控措施
在增值税的纳税过程中，企业需要注意风险防控，以避免可能的税
务风险和纠纷。
首先，企业应建立健全的财务和税务管理制度，确保
税务申报的准确性和合规性。
其次，及时了解并适应税务政策的变化，防范风险。
最后，如有必要，企业应与专业税务师合作，提供专业的
税务咨询和辅导。
通过对增值税的税务新闻和政策的解读，我们可以更好地了解和应
对税收变化，为企业的税务申报和风险防控提供指导和参考。
同时，
我们也应关注国家税务总局和地方税务部门发布的最新政策和通知，
及时调整经营策略，以促进企业的可持续发展和竞争优势。