内部控制学习题集(较多)

企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工

B. 事务分管

C. 作业程序

D. 授权批准

2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境

B.会计系统

C.控制程序

D. 控制活动

3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制

B. 会计系统控制

C. 组织结构控制

D. 内部报告控制

4.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制

B.内部管理

C.内部监督

D.内部控制

5.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

6.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督

7.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A.内部控制的思维是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监

事会都须要参加出去，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

D.内部控制是一种合理保证

8.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（A ）。

A.内部牵制阶段

B.内部控制制度阶段

C.内部控制结构阶段

D.内部控制框架阶段

9.内部控制的目标是（）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企

业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企

业实现发展

二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员

B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C.手段和方法多种多样

D.属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括

（）。

A.合法性原则

B.全面性原则

C.重要性原则

D.有效性原则

3．内部控制规范体系一般包括（）

A.基本规范

B.具体规范

C.授权批准

D.应用指南

4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点

B.以预防为主、查处为辅

C.注重相互牵制

D.设立补救措施

5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A.会计监督

B.业务经办

C.财产保管

D.预算编制

6.内部控制是由（）实施的旨在实现控制目标的进程。

A.董事会

B.监事会

C.股东

D.经理层和全部员工

7.下列属于建立与实施内部控制原则的是（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.及时性原则

8.内部控制根本规范的外围内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）。

A.风险评估

B.内部环境

C.风险评估

D.信息与沟通

9.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离

C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

三、判断题

（）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

（）4．授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。

（）5.对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。

（）6. 内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现发展战略。

四、问答题

1．内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？

2．简述内部牵制的基本原理。

货币资金内部控制

一、单项选择题

1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员

B. 非出纳人员

C.会计人员

D.审核人员

2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。

A.记帐人员

B.出纳人员

C.会计人员

D.部门负责人

3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员

B. .记帐人员

C.会计人员

D.稽核人员

4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳人员

B. .记帐人员

C.会计人员

D.稽核人员

5.在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A.领取申请→支付审批→办理支付

B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

C.支付申请→支付复核→办理领取

D.支付产生→支付审批→支付复核→办理支付

二、多项选择题

1. 货币资金控制主要围绕( )目标。